1.Un empresario cambia el mobiliario de su empresa y lo vende
por 300€. ¿Repercute IVA?
Si, ya que se considera empresario aunque sea una actividad ocasional No, ya que para tener la obligación de repercutir iva debe tratarse de la actividad habitual de la empresa Si, siempre y cuando la venta se lleve a cabo a un particular.
2.Juan construye una casa y la vende cuando la acaba. ¿Tiene que repercutir?
Si, ya que el objetivo de la construcción es la venta, y por tanto se considera que Juan es un empresario No, ya que se entiende que Juan es un particular y por tanto, no tiene la obligación de repercutir iva Si tendrá la obligación de repercutir iva, si la venda se realiza a una empresa.
3.Un empresario entrega muestras a sus clientes. ¿Tiene que presentar IVA? La entrega de muestras es una operación no sujeta a iva La entrega de muestras es una operación exenta de iva La entrega de muestras es una operación no sujeta a iva, siempre y cuando no supere la cantidad reglamentariamente establecida.
4.-Un promotor contrata la construcción de un edificio con una empresa constructora ¿tiene qué declarar IVA? Indica la respuesta incorrecta Si, siempre que tenga la intención de vender puesto que se considera empresario No, en ningún caso, al promotor de una construcción se le considera sujeto pasivo No, no tendrá la obligación de declarar iva, si la construcción es para uso particular.
5.Una empresa constructora subcontrata con varios
subcontratistas la realización de varias partes de la obra, ¿Quién será el sujeto pasivo? Tendrá la consideración de sujeto pasivo el contratista por inversión del sujeto pasivo Ninguno, ya que no se da el hecho imponible y por tanto, no hay sujeción a iva Ninguna de las respuestas es correcta.
6.Juan abogado, cobra 500 € al contratar el servicio y 1500 al acabar el juicio, ¿Cuándo se devenga la prestación de servicio? Cuando se presta el servicio Cuando se realiza el cobro anticipado Se devenga dos veces, una cuando se cobra el anticipo, y la otra cuando se cobra el resto al finalizar el servicio.
7.¿Cuándo se devengan los anticipos según lo establecido en el articulo 75? Cuando se trata de operaciones interiores Cuando se trata de adquisiciones intracomunitaria de bienes Tanto en caso de operaciones interiores como en aso de adquisiciones intracomunitaria de bienes.
8.Empresario español compra zapatos a empresario portugués. El empresario español se encarga del transporte desde Portugal a España. ¿Ante qué tipo de operación estamos? Ante una adquisición intracomunitaria de bienes Ante una entrega de bienes Ante un importación de bienes.
9.Empresario español compra zapatos a empresario portugués. El empresario español se encarga del transporte desde Portugal a España. ¿Cuál es el lugar de localización de la operación? El lugar de la operación es de donde se recibe la mercancía, y por tanto es España (península o baleares) El lugar de la operación es de donde salen las mercancías, es decir, Portugal, por tratarse de una adquisión intracomunitaria Estamos ante un supuesto no sujeto, y por tanto, no hay lugar de localización a efectos de iva.
10. Empresario español compra zapatos a empresario portugués. El empresario español se encarga del transporte desde Portugal a España. Paga 1000€ al hacer el pedido, y 2000€ al recibir, ¿En qué momento se devenga el impuesto? Al tratarse de una adquisición intracomunitaria la operación se devenga en su totalidad (3000 euros) el momento en que se considere efectuada la entrega de los bienes Al tratase de una adquisición intracomunicataria la operación se devenga en su totalidad (3000 euros) en el momento de formalizarse la compra, Al tratarse de una adquisición intracomunitaria la operación se devenga de dos veces, una al producirse el primer pago al hacer el pedido (1000 euros) y otra al recibir los bienes (2000 euros).
11. Empresario compra vehículo para empresa. Como parte del precio entrega el vehículo que va a sustituir. Como se calcularía la Base Imponible En todo caso, la base imponible será el valor de mercado del vehículo que se adquiere Para el cálculo de la base imponible solo se tendrá en cuenta el valor del coche que se entrega La base imponible será la suma del valor del coche que se entrega más la parte que se cobre en dinero.
12. Un empresario compra para su empresa un ordenador de 1000€, que en horario comercial utiliza en la empresa, y el resto para uso particular de sus hijos. Dicho bien tiene la consideración de bien de inversión Si, ya que tiene un valor igual o superior a 1000 euros, sin más requisito No, porque para ser bien de inversión debe de tener un precio mínimo de 3000 euros No, porque aunque tiene un valor de 1000 euros, no tiene más de un año de actividad en la empresa.
13. Un empresario compra para su empresa un ordenador de 1000€, que en horario comercial utiliza en la empresa, y el resto para uso particular de sus hijos. ¿Puede decirse el IVA? No, ya que al no tener la consideración bien de inversión para poder deducir el iva es necesario que haya una afectación total Si, ya que aunque no es un bien de inversión, como hay afectación parcial, se puede deducir el iva en su totalidad Si, ya que aunque no es bien de inversión, como hay afectación parcial, se puede deducir el iva, pero solo en la parte proporcional al uso en la actividad económica.
14. Un empresario compra para su empresa un ordenador de 4000€, que en horario comercial utiliza en la empresa, y el resto para uso particular de sus hijos. Si, ya que al tratarse de un bien de inversión, puede estar afectado parcialmente y tener derecho a deducción parcial Si, ya que al tratarse de un bien de inversión, puede estar afectado parcialmente y tener derecho a deducción total No, ya que al tratarse de un bien de inversión, para poderse deducir el iva es necesario la afectación total.
15.- ¿Qué se considera bienes de inversión a efectos del IVA? Bienes destinados a ser utilizados por un período de tiempo superior al año como instrumento de trabajo Bienes destinados a ser utilizados por un período de tiempo superior al dos años como instrumento de trabajo Bienes destinados a ser utilizados por un período de tiempo superior seis meses como instrumento de trabajo.
16. Empresario que realiza dos actividades. Una repercute IVA y otra está exenta. ¿Qué consecuencia tiene? Deberá aplicar para sus deducciones la regla de la prorrata Solo deberá presentar declaración de la actividad sujeta No tiene ningún consecuencia, para aplicar las deducciones deberá regirse según la norma general.
17. Un colegio vende a otro parte de su mobiliario. ¿estará exenta la operación? No, ya que es una actividad ocasional y está sujeta a iva Si, ya que estamos ante una entrega de bienes por los que no se pudo deducir el colegio, ya que la enseñanza es una operación exenta de iva Si, ya que aunque es una operación sujeta, como la enseñanza es una actividad exenta de iva, al no poderse deducir el iva aportado en la compra, dicha operación quedaría exenta de iva.
18. Colegio compra a empresario holandés pupitres para aulas en Madrid. ¿Estará exenta de IVA? No, ya que lo que está exento de iva es la actividad de enseñanza, la entrega de muebles a un colegio es una actividad sujeta, y al tratarse de una adquisición intracomunitaria el lugar de localización es donde se recibe la mercancía No, ya que lo que está exento de iva es la actividad de enseñanza, la entrega de muebles a un colegio es una actividad sujeta, pero al tratarse de una adquisición intracomunitaria no hay devengo de iva Si, ya que aunque la entrega de bienes es una operación sujeta a iva, como el sujeto pasivo se dedica a una actividad exenta de iva, esto supone que dicha compra queda también exenta.
19. Juan da clase de Matemáticas en secundaria y también da clases de baile. ¿Están exentas? Ambas actividades se consideran exentas de iva, al tratarse de actividades de enseñanza La actividad de enseñanza de las matemáticas está exenta de iva porque está dentro de los planes de estudio oficiales aprobados, mientras que la enseñanza de baile no es una actividad exenta Solo está exenta la enseñanza de matemáticas siempre y cuando está se imparta en un centro educativo público.
20. Un abogado vende su negocio a otro para que continúe la
actividad (mobiliario, ordenadores, local, cartera de clientes) ¿Es una operación sujeta a iva? No, ya que es una operación no sujeta a iva porque transmite el conjunto de la actividad económica y se va a continuar con la actividad Si, ya que se trata de una actividad ocasional que supone la venta de bienes a otro empresario y por tanto queda la operación sujeta a iva No, en ningún caso quedará la operación sujeta a iva, aunque los bienes los vendiera por separado.
21. Juan compró un vehículo nuevo en Alemania y lo trae a
Mallorca para matricularlo. Es una adquisición intracomunitaria de bienes, y aunque el adquirente sea un particular, tiene que declarar el iva. Es una adquisición intracomuniaria de bienes, pero como el que adquiere el vehículo es un particular, no tiene la obligación de declarar el iva, aunque se quiere puede hacerlo, es una optativo Es una adquisición intracomunitaria de bienes, y el adquirente solo tendrá la obligación de declarar iva si el importe de la compra superar los 10.000 euros.
22. Un Arquitecto de Valencia hace informe para un particular que vive en Canarias. Consecuencias. No se aplicará iva, ya que teniendo en cuenta las reglas de localización previstas en el articulo 70, los servicios relacionados con inmuebles se les aplica la normativa de donde radique el inmueble, en este caso Canarias, que se encuentra fuera del TAI Si se aplicará iva, ya que teniendo en cuenta las reglas de localización previstas en el articulo 70, los servicios relacionados con inmuebles se les aplica la normativa del lugar de quien presta el servicio, en este caso Valencia, y por tanto se encuentra dentro del TAI Se aplicará iva, porque todas las prestaciones de servicios están sujetas a iva con independencia del lugar en que se preste el servicio. .
23. Juan como particular, va a cambiar de vivienda y vende la suya a un abogado para que traslade a ella su despacho profesional. ¿está sujeto a IVA? Como Juan es un particular, no es una operación sujeta a iva, sino es una operación sujeta al ITP Con independencia de que Juan sea particular, como vende a un profesional, la venta quedará sujeta a iva, teniendo Juan la obligación de repercutir el iva Juan solo tendrá la obligación de repercutir el iva, si la venta la realiza a un particular, como en este caso la realiza a un profesional, no se puede considerar a Juan sujeto pasivo.
24. Juan como profesional, va a cambiar de el local donde presta servicios y vende el suyo a un abogado para que traslade a ella su despacho profesional. ¿está sujeto a IVA? Si, por tratarse de una transmisión hecha por un profesional No, ya que en todo se considera una operación exenta de iva No, ya que solo puede considerarse operación sujeta a iva, si la venta la formaliza con un particular.
25. Juan como particular compra billete Madrid- París. ¿Consecuencia para el IVA? Debe soportar iva según la normativa nacional por la parte del trayecto que transcurre desde madrid hasta la frontera, y de la frontera hasta parís el iva según la normativa francesa Debe soportar el iva según la normativa nacional, ya que según establece la ley, se hay transporte terrestre se aplica a la normativa del lugar de salida Debe soportar el iva según la normativa nacional, ya que según establece la ley, se hay transporte terrestre se aplica a la normativa del lugar del lugar de destino.
26. ¿Qué efectos tiene el iva para una persona que es arrendador? Que se le considera empresario aunque este sea un particular, considerando la actividad como una prestación de servicios, aunque si se alquila una vivienda tendrá la consideración de operación exenta, pudiéndose renunciar a la exención y tributar por iva Que puede quedar sujeto a ITP por tratarse de una operación inmobiliaria exenta de iva Ambas respuestas son correctas.
27. Juan recibe en enero factura de electricidad de diciembre ¿cuándo se devenga el IVA? En Enero, ya que el devengo se produce en el momento en que es exigible En Diciembre, ya que el devengo se produce en el momento en que se produce el consumo Ninguna de las dos respuestas es correcta.
28. Adquiero muebles en un establecimiento y abono el 50% al encargar el pedido, y el resto diez días después de la entrega. ¿Cuándo se devenga el IVA? Estamos ante una operación interior que se devenga en de dos veces, una cuando se abona el 50% al encargar el pedido, y la otra en el momento de la entrega de la mercancía Estamos ante una operación interior que se devenga en el momento que se formaliza la entrega de la mercancía en su totalidad Estamos ante una operación interior que se devenga en el momento que se realiza el pedido en su totalidad.
29. Abogado español asesora a matrimonio belga en proceso de separación matrimonial ¿Aplicará IVA español? Si, ya que estamos ante una prestación de servicios y según las reglas de localización, cuando el destinatario sea un particular de la UE y el prestador del servicio tenga su actividad económica en la península o baleares, se tendrá en cuenta la normativa del lugar de residencia del prestador No, ya que estamos ante una prestación de servicios y según las reglas de localización, cuando el destinatario sea un particular de la UE y el prestador del servicio tenga su actividad económica en la península o baleares, se tendrá en cuenta la normativa del lugar del destinatario de la prestación de servicio, y por tanto, se debe aplicar la normativa belga Ninguna de las anteriores es correcta, ya que las prestaciones de servicios a particulares de la Unión Europea nunca devengan iva.
30. Juan, jubilado residente en Oviedo, vende a su vecino su coche. Consecuencias en el IVA.
Ambos son particulares, y por tanto no se devenga IVA Se grava el ITP Ambas son correctas.
31. Juan frutero en Zaragoza vende a un particular la furgoneta que tenía de reparto. Se compra una nueva ¿IVA? Es una operación ocasional que está sujeta a iva, por lo que Juan debe repercutir al comprador el iva correspondiente. Además Juan podrá deducirse el iva de la furgoenta nueva Como no se trata de la actividad habitual de Juan, está operación no queda sujeta a iva. Además Juan podrá deducirse el iva de la furgoenta nueva Juan no debe repercutir iva porque la venta la realiza a un particular, si fuera a un empresario o profesional si quedaría sujeta la operación a iva. Además Juan podrá deducirse el iva de la furgoenta nueva.
32. Juan frutero en Zaragoza vende a un empresario la furgoneta que tenía de reparto.¿IVA? El adquirente de la furgoneta de la segunda mano, si la furgoneta es para su actividad económica podrá deducir el iva que soporta en la compra El adquirente de la furgoneta, como está es de segunda mano, no podrá deducir el iva que soporta en la compra Es una operación no sujeta a iva, ya que se trata de una operación sujeta al ITP.
33. Juan frutero en Zaragoza vende a un médico la furgoneta que tenía de reparto, y este la utiliza para su actividad de medicina¿IVA? El medico no podrá deducir el iva, ya que la medicina es una actividad exenta de iva El medico podrá deducir el iva que soporta en la compra de la furgoneta Es una operación no sujeta a iva, por tanto, juan no puede repercutir iva al médico.
34. Juana adquiere equipos informáticos para la empresa. Paga en cuotas trimestrales. El vendedor no le transmite la propiedad hasta que haya pagado todo. ¿IVA? Es una entrega de bienes con pacto de reserva de dominio o condición suspensiva, que devenga iva desde la puesta a disposición Es una entrega de bienes con pacto de reserva de dominio o condición suspensiva, que devenga iva desde que se formaliza la compra Es una entrega de bienes con pacto de reserva de dominio o condición suspensiva, que devenga iva en cada pago trimestral.
35. Juana, con empresa de informática vende a una empresa programa Microsoft y otro programa personalizado para la empresa. IVA Ambos programas informáticos se consideran entrega de bienes El programa de microsoft se considera tiene la consideración de entrega de bienes mientras que el programa personalizado tiene la consideración de prestación de servicio Como software que son, ambos programas se consideran prestaciones de servicios.
36. Comunidad de propietarios tienes arrendada azotea para poner valla publicitaria. La comunidad de propietarios es sujeto pasivo de iva y como tal debe presentar declaración, debiendo repercutir iva por dicho arrendamiento La comunidad de propietarios no es sujeto pasivo, ya que los sujetos pasivos es cara propietario, y por tanto son estos los sujetos pasivos Es una operación no sujeta a iva, y por tanto, no hay sujeto pasivo.
37. Comunidad de propietarios tienes arrendada azotea para poner valla publicitaria. Es un supuesto de arrendamiento de tracto sucesivo que se devenga en el momento de la exigibilidad Es un supuesto de arrendamiento de tracto sucesivo que se devenga en el momento de la puesta a disposición Es un supuesto de arrendamiento exento de iva.
38. Por jubilación, Juan vende su bar con todo (enseres, mercancía) menos el local, que alquila al adquirente. El nuevo titular asume la plantilla, por un mínimo de seis meses. El local lo alquila. IVA. La cesión de los enseres y mercancía es una operación no sujeta a iva ya que se trata de la transmisión de un negocio en funcionamiento, mientras que el arrendamiento del local si es una operación sujeta a iva Estamos ante una entrega de negocio en funcionamiento ya que el adquirente va a continuar con la actividad, por ello tanto la entrega de enseres y mercancía como el arrendamiento del local no están sujetas a iva Estamos ante una operación ocasional de entrega de bienes y por tanto, tanto la cesión de enseres y mercancía como el arrendamiento del local se consideran operaciones sujetas a iva.
39. Juan vende licencia de taxi a Juana, que tres días después compra coche y empieza a ejercer como taxista. En primer lugar solo se transmite la licencia como prestación de servicio, se considera una operación una operación sujeta a iva En primer lugar solo se transmite la licencia y se considera una operación exenta de iva La transmisión de licencias, en todo caso, tienen la consideración de operación no sujeta a iva.
40. Juan vende licencia y el taxi a Juana, que empieza a ejercer como taxista. Al transmitirse todo a la vez, estamos ante la transmisión de una unidad económica continuando la actividad, y por tanto estamos ante una operación no sujeta a iva Al transmitirse todo a la vez, estamos ante la transmisión de una unidad económica continuando la actividad, y por tanto estamos ante una operación sujeta a iva Al transmitirse todo a la vez, estamos ante la transmisión de una unidad económica continuando la actividad, y por tanto estamos ante una operación exenta de iva.
41. Juan vende licencia de taxi a Juana, que tres días después compra coche y empieza a ejercer como taxista, ¿Podrá Juana deducir dichos gastos? Si, ya que es una operación sujeta a iva, y hay indicios de que se va a iniciar la actividad. No, ya que es una operación exenta de iva No, ya que es una operación no sujeta aiva.
42. Juan propietario de empresa de hostelería vende todo el patrimonio de esta a empresario, que sigue con la actividad. Se queda con un solar anejo que dedica a aparcamiento. Es una operación no sujeta, ya que aunque no se transmita todo, se mantiene la actividad Es una operación sujeta, ya que al no transmitirse la totalidad de la propiedad, no puede considerarse operación no sujeta Las transmisiones de negocios están exentas de iva según establece la ley.
43.El ayuntamiento de una ciudad presta servicio de piscina e instalaciones deportivas a cambio de precio o entrada. Ante que tipo de operación estamos: Es una prestación de servicios sujeta a iva ya que aunque es realizado por una administración pública, no tiene naturaleza tributaria Es una prestación de servicios realiza por una administración público y por tanto, es una operación exenta de iva Es una prestación de servicios y al ser realizada por una administración pública y tratarse de un precio público, es una operación no sujeta a iva.
44.- Una clínica privada presta servicios de asistencia médica privada a pacientes de diferentes aseguradoras: Es un servicio médico por tanto operación exenta Es un servicio médico por tanto operación sujeta Es un servicio médico por tanto operación no sujeta.
45.Una clínica privada presta servicios Hospitalización, medicación y alimentación a pacientes ingresados: Es un servicio médico y por tanto operación exenta Es un servicio médico y por tanto operación no sujeta Es un servicio médico y por tanto operación sujeta.
46. Una clínica privada presta servicios de Medicamentos para después del alta. Es una operación sujeta a iva puesto que solo está exento la consulta y la hospitalización Es una operación no sujeta ya que es un servicio médico y como tal queda fuera del ámbito de aplicación del iva Es una operación exenta de iva, ya que se trata de una servicio médico .
47. Una clínica privada alquila una planta del hospital planta a equipo médico para consultas Es una arrendamiento sujeto a iva Es una arrendamiento que al afectar a servicios médicos queda no sujeto a iva Es una arrendamiento que goza de exención de iva.
48. Una clínica privada cede por precio equipo de Rx a Seguridad Social Como cualquier alquiler estaríamos antes una operación sujeta a iva Como se trata de una alquiler de equipos médicos es una operación exenta de iva Como el alquiler se realiza a la administración pública queda la ooperación no sujeta a iva.
49. Un clínica privada vende placenta a un laboratorio multinacional para fabricar medicamentos: es una operación exenta de iva, es una operación sujeta a iva es una operación no sujeta a iva.
50. Un clínica privada vende placenta A laboratorio nacional para fabricar medicamentos: es una entrega de bienes exenta de iva es una entrega de bienes sujeta a iva es una entrega de bienes no sujeta a iva.
51. Un clínica privada vende a un laboratorio nacional para fabricar productos cosméticos. es una entrega de bienes sujeta a iva es una entrega de bienes no sujeta a iva es una entrega de bienes exenta de iva.
52. Colegio privado realiza la actividad de Docencia de primaria y secundaria mediante cobro de matrícula y tres recibos Es una prestación de servicios de docencia exenta de iva Es una prestación de servicios de docencia sujeta a iva Es una prestación de servicios de docencia no sujeta a iva.
53. Colegio privado realiza la actividad de impartir clases de violín para preparar acceso a Conservatorio profesional, mediante precio. Señala la respuesta incorrecta Las enseñanzas de conservatorio tiene la consideración de enseñanzas regladas y por tanto es una operación exenta de iva Las enseñanzas de conservatorio no tienen la consideración de enseñanzas reglas y por tanto, es una operación sujeta a iva Si la enseñanza de violín fuese por gusto, la operación quedaría sujeta a iva.
54. Un colegio privado entrega a los alumnos material escolar básico (carpetas, bolígrafos...): Es una operación exenta de iva Es una operación sujeta a iva Es una operación no sujeta a iva.
55. Un colegio privado vende a los alumnos y a terceros material (libros de texto) editados por él mismo: Es una operación sujeta a va ya que el artículo 20.1.9 no incluye las entregas de bienes a titulo oneroso Es una operación exenta de iva al tratarse de material escolar Es una operación no sujeta a iva.
55. Un colegio privado arrienda una zona a ONG de la que forman parte los padres de los alumnos: Es una operación sujeta ya que se trata de un arrendamiento Como el arrendamiento se realiza a una ONG se considera una operación no sujeta al impuesto Como la actividad de enseñanza esta exenta de iva, también lo estás sus actividades ocasionales como puede ser el arrendamiento de parte del colegio.
57. Juana, propietaria de un negocio de lencería, tiene contratado un seguro a todo riesgo. Sufre una inundación y pierde todo el género y el mobiliario. El local hay que arreglarlo. Que consecuencias tiene a efectos del IVA La reparación de un siniestro es una prestación de servicios sujeta a iva Si la aseguradora da dinero para que se repare el daño, es decir, da una indemnización, la operación estará exenta de iva Ambas respuestas son correctas.
58. La contratación de un seguro, es decir, el pago de las primas... Es una operación exenta de iva Es una operación sujeta a iva Es una operación no sujeta a iva.
59. Un empresario encarga al banco el cobro y pago de recibos de su empresa, pagando un céntimo por cada recibo Es una operación sujeta a iva Es una operación no sujeta a iva Es una operación exenta.
60. Marcial, cliente de banco, adquiere acciones, con el aval de
este. el aval bancario es una prestación servicios exenta según el artículo 20.1.18 el aval bancario es una prestación de servicio sujeta a iva el aval bancario es una operación no sujeta a iva.
61. El contrato de mantenimiento, administración, y custodia de las acciones es una operación... exenta sujeta no sujeta.
62. Los depósitos de efectivo es una operación exenta sujeta no sujeta.
63. Los depósitos de título es una operación... sujeta a iva exenta No sujeta.
64. El promotor de un bloque de viviendas alquila una vez construidos un piso a Marisa al cabo de tres años el promotor vende a Marisa el piso en el que estaba alquilada. La venta a Marisa sería la primera transmisión pues se la venda al que ha estado en la vivienda y por tanto es una operación sujeta a iva La venta a Marisa supondría un alquiler con opción a compra, estando la operación exenta de iva Ninguna de las anteriores es correcta, ya que la operación no queda sujeta a iva, porque la venta se realiza a un particular.
65. El promotor de un bloque de viviendas alquila una vez construidos un piso a Juana. Al cabo de tres años el promotor vende el piso de Juana se lo vende a un tercero. La venda del piso que ocupaba Juana se considera segunda transmisión ya que este estuvo arrendado por más de dos años, y por tanto es una operación exenta de iva La venta del piso que ocupaba Juana no se considera segunda transmisión, ya que es la primera vez que se vende, y por tanto es una operación sujeta a iva La venta del piso está sujeta a iva ya que para considerarse segunda transmisión y quedar exenta de iva es necesario que este arrendada al menos durante 5 años.
66. Promotor inmobiliario contrata con una constructora la edificación de un bloque. EL promotor es insolvente y entrega en pago tres pisos y un local al constructor. El constructor los vende a un tercero. La entrega de los pisos y del local por el promotor al constructor tiene la consideración de primera transmisión y por tanto está sujeta a iva, mientras que su posterior venta por el constructor a un tercero es una segunda transmisión y por tanto está exenta de iva La entrega de los pisos y del local por el promotor al constructor tiene la consideración de primera transmisión y por tanto está sujeta a iva, y su posterior venta por el constructor a un tercero es también primera transmisión y por tanto está sujeta a iva, puesto que los inmuebles no estaban usados La entrega de los pisos y del local por el promotor al constructor aunque tienen la consideración de primera transmisión está exenta de iva, porque el promotor es insolvente, mientras que su posterior venta por el constructor a un tercero está sujeta a iva.
67. Juan es promotor y vende todo su patrimonio empresarial -que incluye edificio recién acabado- a otro promotor, quien vende todos los pisos del edificio La transmisión de Juan al otro promotor es una transmisión de una actividad económica que al continuar con la actividad queda la operación no sujeta a iva, mientras que la venta posterior del adquirente a terceros es una segunda transmisión sujeta a iva Tanto la transmisión de Juan al otro promotor como transmisión de una actividad económica que continua con la actividad como la venta posterior del adquirente a terceros como segunda transmisión quedan exentas de iva Ambas transmisiones quedan sujetas a iva puesto que la operación la realizan empresarios.
68. Juan es promotor y vende todo su patrimonio empresarial -que incluye edificio no acabado- a otro promotor, quien acaba las obras y vende todos los pisos del edificio Como el edificio no está acabo, cuando el segundo promotor acabe las obras y lo vende se entiende que se produce la primera transmisión quedando la operación sujeta a iva Aunque el edificio no está acabo, como el primer promotor se lo transmite al segundo, cuando el segundo promotor acabe las obras y lo vende se entiende que se produce la segunda transmisión quedando la operación exenta de iva Ninguna de las dos opciones es correcta, ya que estamos ante una operación no sujeta a iva.
69. Un empresario francés compra a empresario italiano mercancía y le dice que la mande directamente a España pues la ha vendido allí: La mercancía va de Italia a España, emtregándose al empresario español directamente, es una adquisición intracomunitaria de bienes, quedando exenta de iva de acuerdo con el art 26.3.3 Si la mercancía llega al empresario francés, que se las entrega al empresario español en españa se entiende que es una operación interior, quedando la operacion sujeta de iva Ambas respuestas son correctas.
70. Empresario de Gijón. Compra 10 toneladas de bacalao en Canadá y envía a Vigo. Calificación y localización. Estamos ante un importación de bienes Es una adquisición intracomunitaria de bienes Ninguna de las anteriores es correcta.
71. Empresario de Valencia, adquiere montacargas en Francia por valor de 325.000€, más 25.000 por montaje y puesta en funcionamiento. Calificación y localización. Se localiza en el TAI puesto que la instalación o montaje se lleva a cabo en Valencia, y por tanto, se considera una operación interior sujeta a iva Es una adquisición intracomunitaria y por tanto, se localiza en el TAI, quedando la operación sujeta a iva Al haber montaje se considera una prestación de servicios, y como el destinatario está en el TAI, se considera una prestación de servicio.
72. Promotor de Vitoria, gana concurso y construye viviendas sociales en Lieja (Bélgica), y las entrega a los adquirentes Los servicios relacionados con inmuebles se localizan en el lugar donde radique el inmueble y por tanto, en este caso, no se aplica el IVA español Como el promotor es de Vitoria, se localiza en el lugar donde el prestador del servicio tiene su actividad económica, por lo que en este caso, se debe aplicar el iva español Ninguna de las dos respuestas es correcta, ya que como la construcción se lleva a cabo en un país de la UE no hay que aplicar iva.
73. Avión Rabat-Barcelona-Viena- Estambul. Se venden bienes a pasajeros. Lugar de realización. Según establece el art 68.2.4 la operación se localiza en el lugar donde se inicia el transporte, por tanto en este caso corresponde aplicar el iva español puesto que el trayecto se inicia en Barcelona Según establece el art 68.2.4 la operación se localiza en el lugar de destino, por tanto en este caso no corresponde aplicar el iva español puesto que el trayecto fnaliza en Estambul No es una operación sujeta a iva porque tiene la consideración de exportación.
74. Empresa de ingeniería de Huesca hace dictamen a empresa radicada en Roma. Es una prestación de servicios, y el lugar de localización el lugar del prestador, ya que el destinatario es un empresario Es una prestación de servicios, y el lugar de localización es el lugar del destinatario, ya que el destinatario es un empresario Es una prestación de servicios exenta de iva.
75. Abogado de Barcelona tiene dos clientes (particulares), uno en Barcelona y otro en Marsella. En ambos casos, es una prestación de servicios que se localiza en el lugar de residencia del prestador, por tanto se aplica el iva español En ambos caso, es una prestación de servicio que se localiza en el lugar de residencia del destinatario, por tanto en caso del cliente de marsella no se aplica el iva español En caso de la prestación de servicio del cliente de barcelona se aplica la normativa española y en el caso del cliente de marsella se aplica la normativa francesa.
76. Abogado de Barcelona tiene un cliente de fuera de la UE La prestación de servicio quedaría no sujeta a iva por no aplicase la normativa española La prestación de servicio queda sujeta a iva, ya que el prestador de servicio reside en terriotario español y por tanto debe emitir factura con iva Ninguna de las dos respuestas es correcta.
77. Empresa de transporte con sede en Madrid, transporta viajeros de Madrid a París. Calificación y localización. Si el transporte es terrestre, se aplicará el iva español en la parte del trayecto de madrid a la fornera, y de la frontera a parís el iva francés Si el transporte es aéreo estaría exento por tratarse de una operación asimilada a las exportaciones Ambas son correctas.
78. Particular español descarga películas de productora francesa. Calificación y localización. Es una prestación de servicios prestado por vía electrónica, localizándose la operación en el territorio del destinatario al ser este un particular Es una operación no sujeta a iva, puesto que no se trata de una adquisición intracomunitaria de bienes, si no una prestación de servicios Es una operación exenta de iva.
79. Empresario radicado en Barcelona suministra software específico a empresa radicada en París, y a empresa radicada en Berna con sucursales en Madrid y París. Calificación y localización. En ambos casos es una prestación de servicios al tratarse de un software específico que se localiza en el lugar del destinatario al tratarse de empresas, por tanto se aplicaría la normativa francesa y suiza En ambos casos es una prestación de servicios al tratarse de un software específico que se localiza en el lugar de residencia del prestador del servicio al tratarse de empresas, se aplicaría la normativa española En el primer caso se aplicaría la normativa francesa ya que la empresa radica en París, pero en el segundo caso para el supuesto de la sucursal de madrid se debe aplicar la normativa española.
80. ¿Está el arrendamiento de una plaza de garaje sujeto al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas? No, es una operación sujeta a IVA y ni al ITP, ya que el arrendamiento es una actividad sujeta a iva, siendo el arrendador la consideración de empresario, y no encontrándose tal situación entre los arrendamientos exentos de iva Estará sujeta a ITP en el supuesto en el que arrendador y arrendatario sean personas físicas No, ya que los arrendamientos están siempre y en todo caso sujetos a iva, y nunca a ITP.
81. Un funcionario público arrienda una plaza de garaje que ha heredado. ¿Está gravado por el IVA este arrendamiento? Si, ya que los arrendadores se reputan empresarios a efectos de iva, y el arrendamiento de una plaza de garaje no es una operación que se encuadre dentro de las operaciones exentas Si, ya que los arrendadores se reputan empresarios a efectos del iva, aunque como lo que se alquila es una plaza de garaje, está operación queda encuadrada dentro de la exención prevista en el artculo 20.1.23 de iva No, en ninguna caso se puede considerar que está operación está sujeta de iva por ser funcionario público quien arrienda la plaza de garaje.
82. Un abogado de profesión ha arrendado una plaza de garaje de su propiedad situada en Madrid a un empleado de Telefónica. ¿Está gravado este arrendamiento en el IVA o por alguno de los conceptos impositivos del ITPAJD? Está gravado por el IVA, ya que a efectos de iva los arrendadores tienen la consideración de empresarios, estando por tanto los arrendamientos sujetos a iva, no resultando en este caso aplicable ninguna exención Está gravado por el ITPAJD, ya que se trata de una operación realizada entre particulares, y como tal sujeta a dicho impuesta Ninguna de las anteriores, puesto que el arrendamiento de una plaza de garaje es una operación no sujeta a ninguna de los dos impuestos, solo tiene repercusión a efectos de IRPF.
83. Un abogado ha arrendado un local que había heredado. ¿Qué trascendencia tienen este negocio a efectos de la imposición indirecta? Es una operación sujeta a iva no resultando aplicable la exención prevista en el artículo 20.1.23 al tratarse de un local y no una vivienda Es una operación exenta de iva, ya que puede acogerse a la exención prevista en el artículo 20.1.23 Es una operación sujeta la ITP.
84. Una SA ha alquilado un apartamento incluyendo en el precio del alquiler el servicio de limpieza y de manutención. ¿Está sujeta a iva la operación? Es una operación sujeta a iva, no resultando aplicable al alquiler con servicios hosteleros ningún tipo de exención Es una operación no sujeta a iva, ya que las SA no se consideran sujetos pasivos de dicho impuesto Ninguna de las anteriores.
85. Varios médicos han constituido una sociedad anónima profesional. La sociedad constituida ha adquirido diversos aparatos médicos mediante contratos de arrendamiento financiero. ¿es una operación sujeta a iva? Si, el arrendamiento financiero es una operación sujeta Si, el arrendamiento financiero es una operación sujeta aunque se encuadra dentro de las exenciones No, el arrendamiento financiero es una operación no sujeta a iva.
86.- En un contrato de leasing o arrendamiento financiero, ¿cuándo se produce el devengo del iva? El momento que resulte exigible la pare del precio que comprenda la percepción, ya que es una operación de tracto sucesivo En el momento que se formaliza el contrato No hay devengo de iva por se una operación exenta.
87. ¿Qué ocurre si el arrendatario de un leasing se compromete con el arrendador a adquirir la propiedad mediante el ejercicio de la opción de compra? Que el arrendamiento financiero pasaría a tener la consideración de entrega de bienes, produciéndose el devengo del impuesto en el momento de la entrega Nada, ya que el arrendamiento financiero ya de por si tiene la consideración de entrega de bienes Que el arrendamiento financiero pasaría a tener la consideración de entrega de bienes, no habiendo devengo del impuesto, puesto que ya se había producido con anterioridad en el momento de la firma del contrato.
88.- ¿Puede una sociedad anónima de médicos deducirse el iva soportad de los aparatos médicos que tenga arrendados para realizar las operaciones exentas del impuesto? No, ya que son utilizados para realizar una operación exenta de iva Si, ya que aunque la operación que realizan está exenta de iva, pueden deducirse parte de las cuotas soportadas aplicando la regla de la prorrata Si, ya que la operación que realicen esté exenta de iva, no influye para aplicar dicha deducción.
89. Varios médicos han constituido una sociedad anónima profesional. ¿Qué tratamiento tiene esta operación en la imposición indirecta? Si los médicos han aportado bienes no dinerarios afectos a la actividad médica a la sociedad dicha transmisión está sujea a iva, aunque podría analizarse la posible aplicación de la exención prevista en el art 20.1.24 ya que la prestación de servicios médicos es una operación exenta de iva Si los médicos han aportado bienes no dinerarios, en todo caso, como la prestación de servicios médicos es una operación exenta de iva, en todo caso, se entenderá como una operación exenta en amparo del art 20.1.24 Se tratará en todo caso de una operación sujeta a iva, ya que no se encuentra en ninguna de las exenciones previstas en el articulo 20 de la ley de iva.
90. Un abogado ha disuelto una comunidad de bienes que tenía con otras personas (físicas y jurídicas) para el ejercicio en común de su profesión. ¿Qué trascendencia tiene este hecho en la imposición indirecta? La disolución de una comunidad de bienes es una operación societaria sujeta a iva, siendo los comuneros los sujetos pasivos del impuesto por los bienes o derechos recibidos cuya base imponible será el valor real de los bienen y derechos entregados a los socios, sin deducción de gastos y deudas La disolución de una comunidad de bienes es una operación societaria sujeta a IOSsiendo los comuneros los sujetos pasivos del impuesto por los bienes o derechos recibidos cuya base imponible será el valor real de los bienen y derechos entregados a los socios, sin deducción de gastos y deudas La disolución de una comunidad de bienes es una operación societaria no sujeta a iva ni a ITP, y por tanto, no hay devengo del impuesto.
91. La adjudicación de los bienes de la comunidad a los comuneros ¿tiene la consideración de una entrega de bienes a los efectos del IVA? Si, tiendo la comunidad de bienes la consideración de sujetos pasivos No, ya que las comunidades de bienes no están sujetas al iva, por no tener la consideración de empresarios Tienen la consideración de entrega de bienes, siendo una operación sujeta pero exenta de iva.
92. Con motivo de su liquidación, una sociedad reparte entre sus socios varios bienes no dinerarios. ¿Está sujeto este reparto al IVA? Si, ya que están sujetas a iva las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por los empresarios y profesionales en el desarrollo de su actividad incluso si se efectúan en favor de los propios socios, asociados, miembros o partícipes Si, ya que según establece el artículo 8 de la ley de iva, se consideran entregas de bienes las adjudicaciones no dinerarias que se produzcan con ocasión de liquidación de sociedad Ambas respuestas son correctas.
93. Una sociedad anónima se ha escindido en dos sociedades, una dedicada a la fabricación de productos y otra a la prestación de ciertos servicios. ¿Qué trascendencia tiene esta operación en el ámbito del IVA? Las transmisiones patrimoniales que tienen lugar con ocasión de la escisión están sujetas al IVA. Teniendo en cuenta el artículo 7 de la ley de iva, podemos decir que las fracciones en que se divide el patrimonio de la sociedad escindida estará no sujeta al IVA, siempre que la fracción transmitida constituya una «unidad económica autónoma». Ninguna de las anteriores es correcta.
94. Una SA ha vendido a una SA una vivienda que promovió y que ha tenido alquilada a una persona física durante tres años. ¿Qué trascendencia tiene el negocio mencionado en el IVA? Están exentas del impuesto las segundas y ulteriores entregadas de edificaciones, y por tanto como el adquirente es una persona distinta a quien la ha tenido alquilada, tendrá la consideración de segunda vivienda y por tanto dicha entrega estará exenta del impuesto No están sujetas a dicho impuesto las segundas y ulteriores entregas de edificaciones, y por tanto aunque la transacción se lleve a cabo entre empresarios no se devenga iva Es una operación sujeta a iva, ya que aunque se trata de una segunda entrega, como esta se lleva a cabo entre empresarios, debe devengarse el iva correspondiente a dicha transaccción.
95. Una SA que se dedica al transporte de viajeros y mercancías ha obtenido una concesión de transporte regular entre dos ciudades de la península. ¿Qué trascendencia tiene este dato en la imposición indirecta? Teniendo en cuenta lo establecido en el articulo 7.9 LIVA es una operación no sujeta a iva Teniendo en cuenta el articulo 7.1B del TRLITP está conesión esta sujeta al ITP. Ambas respuestas son correctas.
96.Una sociedad anónima que promovió una vivienda ha conseguido venderla a una persona que no es empresario ni profesional al cabo de 10 años. Durante estos 10 años la vivienda no ha sido utilizada. ¿Está gravada por el IVA esa venta? Si, ya que la vivienda no ha sido utilizada con anterioridad y por tanto, no puede tener la consideración de segunda o ulterior entrega de edificación. No, ya que aunque la vivienda no ha sido utilizada con anterioridad, al haber transcurrido 10 años o más desde su edificación, su transmisión no puede estar gravada por el iva, si no por el IPT No, ya que la venta se produce a un particular, y por tanto tiene la consideración de operación exenta de iva.
97. Un Profesor de Universidad vende un vehículo nuevo que ha comprado hace un mes y que ha recorrido 1.000 kilómetros, al estar descontento con su funcionamiento. El destinatario es un empresario o profesional establecido en Alemania. La entrega del vehículo, al tratarse de un vehículo nuevo, estará sujeta y exenta de iva conforme los establecido en el artículo 25 LIVA, La entrega del vehículo, al tratarse de un vehículo nuevo, es una operación en todo caso sujeta de iva, según lo previsto en el artículo 25 LIVA Todas las entregas de vehículos están sujetas al ITP.
98. Juan, profesor de un colegio público y residente en Madrid, ha vendido a un profesor amigo suyo que reside en Múnich un coche que compró hace dos meses. Juan se encarga del transporte del vehículo a Alemania. ¿Queda esta venta sujeta al IVA? En caso de estar sujeta, ¿es aplicable alguna exención? Es una operación sujeta de iva que queda exenta en virtud del articulo 25.dos LIVA Es una operación sujeta de iva a la que no puede aplicarse exención alguna según lo previsto en el articulo 25.dos LIVA Es una operación no sujeta iva.
99. Una SA ha prestado servicios de tierra (handling) en el aeropuerto de Barajas para una compañía aérea dedicada a transportes internacionales de viajeros. Señale si estas operaciones están sujetas al IVA y, en caso de estar sujetas, si están o no exentas Los servicios de handling están siempre exentos de iva Los servicios de handling estarán exentos de iva siempre que el destinatario sea titular de la explotación de la aeronave a que se refieran Los servicios de handling no están sujetos a iva.
100. Una SA ha prestado servicios de transporte de viajeros por carretera desde y al aeropuerto de Barajas (Adolfo Suárez) en el que actúa. Señale si estas operaciones están sujetas al IVA y, en caso de estar sujetas, si están o no exentas. Prestación de servicios sujeta a iva Prestación de servicios sujeta pero exenta de iva Prestación de servicios no sujeta a iva.
101. Los transportes de viajeros y sus equipajes por vía marítima o aérea procedentes de o con destino a un puerto o aeropuerto situado fuera del ámbito espacial del impuesto Están exentos Están sujetos No están sujetos.
102. Un abogado establecido en Madrid presta servicios a un matrimonio residente en las Islas Canarias en un caso de adopción. ¿Está sujeta esta prestación al IV A? Es una prestación de servicios sujeta a iva ya que el prestador de servicios reside en TAI siendo el destinatario del servicio una persona física Es una prestación de servicios no sujeta a iva, puesto que el servicio se presta fuera del TAI Es una prestación de servicios que aunque se encuentra sujeta a iva se considera exenta por realizar en Canarias.
103. Un abogado residente en Madrid ha asesorado a dos sociedades situadas en las Islas Canarias en relación con la fusión realizada entre ambas. ¿Está sujeta esta prestación de servicios al IVA? No está sujeta a iva, ya que el destinatario de la prestación de servicios es una empresa y por tanto se entiende de aplicación la normativa del lugar que residencia del destinario que este caso esta fuera del TAI Está sujeta al iva, ya que el prestador de servicios reside en el ámbito del TAI Ninguna de las anteriores es correcta.
105. La recaudación del IVA Se cede en un 52% a las CCAA sin competencias normativas ni de gestión Es exclusiva del Estado Se cede en un 50% a las CCAA, que también tendrán competencias normativas y de gestión.
106. El iva es un impuesto Unifásico, solo se aplica en una de las fases productivas Subjetivo pues se tiene en cuenta las circunstancias personales y familiares Es de gestión periódica pues las liquidaciones se presentan cada trimestre (Cada mes para grandes empresas).
106. Son empresarios o profesionales a efectos del iva Las sociedad mercantiles Los arrendadores de bienes Las dos son correctas.
107. Paga el iva a la hacienda pública El consumidor final pues grava su capacidad económica El empresario pero nunca el profesional El empresario o profesional que vende el bien o servicio.
108. No es empresario o profesional a efectos de iva quienes realicen una o varias entregas de bienes con el fin de obtener ingresos continuados las sociedades mercantiles quienes realicen exclusivamente prestaciones de servicios a título gratuito.
109. El iva se aplica en: Territorio español, incluyendo las islas adyacntes, al mar territorial hasta el límite de 12 millas náuticas y el espacio aéreo correspondiente a dicho ámbito No se aplica en Ceuta, Melilla, ni en Canarias Ambas respuestas son correctas.
110. No están sujetos a iva Las dos son correctas Los servicios prestados por persona física en régimen de dependencia derivado de relaciones administrativas o laborales, incluidas las de carácter especial Los servicios prestados por los socios a las cooperativas de trabajo.
111. Estarán sujetas al IVA En todo caso, un bien que se compra o vende en otro estado de la UE particulares Las adquisiciones y entregas intracomunitarias realizas por empresarios y profesionales Ninguna de las anteriores es correcta.
112. Son empresarios o profesionales a efectos del IVA Los empresarios o profesionales que realicen exclusivamente entregas de bienes o prestaciones de servicios a título gratuito Algunas sociedades mercantiles Las personas o entidades que realicen actividades que impliquen la ordenación por cuenta propia de factores de producción o humanos con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios.
113. Un hecho imponible del IVA, puede ser: Las dos respuestas son correctas Una entrega de un bien Una prestación de servicios.
114. Estarán sujetas al impuesto sobre el valor añadido: Las importaciones de bienes siempre que sea realizada por una empresa Las importaciones y exportaciones siempre que las realice un particular Las importaciones y exportaciones con un país que no forma parte de la UE cualquier que sea la condición del portador.
115. En la aplicación del impuesto: Se tendrá en cuenta lo dispuesto en los tratados y convenios internacionales que formen parte del ordenamiento interno español Se tendrán en cuenta lo dispuesto en los tratos y convenios internacionales sin que haga falta que formen parte del ordenamiento interno español Ninguna de las respuestas es correcta.
116. El Iva es un tributo de naturales indirecta y grava... Las adquisiciones intracomunitarias de entrega de bienes y prestación de servicios Siempre las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuados por empresarios y particulares Las importaciones de bienes.
117. En las operaciones intracomunitarias, no estarán sujetas al impuesto... Las adquisiciones intracomunitaria de bienes aunque haya alcanzado en el año natural precedente más de 10.000 e yris Los sujetos pasivos acogidos al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca cuando se trate de bienes destinados al desarrollo de la actividad Ambas son correctas.
118. Un jubilado que alquila un local de negocios ¿estará sujeto a IVA? Si, pues se convertirá en sujeto pasivo como empresario o profesional aunque se limite a arrendar solo ese local En ningún caso, Solo si tiene al menos un empleado a su cargo para realizar su gestiones.
119. El IVA comenzó a aplicarse por primera vez en nuestro país: El 1 de enero de 1993, con motivo de la desaparición de las fronteras fiscales intracomunitarias Con la reforma fiscal llevada a cabo tras las primeras elecciones democráticas El 1 de enero de 1986.
120. En nuestro ordenamiento actual, el gravamen, con carácter general,
del consumo de bienes y servicios: Podría llevarse a cabo mediante un impuesto monofásico Debe efectuarse mediante un impuesto plurifásico. Se puede efectuar mediante la técnica de los impuestos acumulativos en cascada
La pertenencia a la U.E. exige que dicho gravamen se lleve a cabo mediante un impuesto plurifásico tipo IVA con posibilidad de recuperar el IVA soportado por empresarios o profesionales.
121. En las operaciones intracomunitarias realizadas entre empresarios o profesionales ,se aplica con carácter general El principio de tributación en origen El principio de tributación en destino El principio de doble tributación, con deducción del IVA soportado en origen
Durante el periodo transitorio dichas operaciones tributan con carácter general , en destino, como adquisiones intracomunitarias de bienes.
122. El IVA es un impuesto: Plurifásico e instantáneo Monofáscico e instantáneo Plurifásico porque se exige en cada una de las fases del proceso e instantáneo porque grava hechos imponibles de tal naturaleza.
123. El IVA es un impuesto: cuyo hecho imponible está constituido por el consumo de bienes y servicios en el que el contribuyente es el consumidor final. cuyo hecho imponible se realiza por empresarios o profesionales.
124. El IVA es un impuesto: Instantáneo Periódico Específico.
125. Los territorios históricos del País Vasco y Navarra: Se regirán por las mismas normas sustantivas y formales aprobadas por el Estado. Se regirán por la normativa propia aprobada por sus instituciones No forman parte del territorio de aplicación del IVA.
126. Del territorio español de aplicación del IVA están excluidos: Canarias, exclusivamente. Canarias, Ceuta y Melilla, exclusivamente Canarias, Ceuta, Melilla, Pais Vasco y Navarra.
127. En las Comunidades autónomas de régimen común: El IVA es un impuesto propio El IVA es un impuesto cedido, regulado por el estado. El IVA es un impuesto cedido, regulado conjuntamente por el Estado y la Comunidad Autónoma.
128. El IVA grava las entregas de bienes y prestaciones de servicio Sólo si se realizan a título oneroso En ocasiones, aunque se realicen a título gratuito. Las entregas de bienes aunque se realicen a título gratuito, pero las prestaciones de servicio sólo si tienen lugar a título oneroso.
129. Las ventas realizadas por particulares a empresarios o profesionales están gravadas: Por TPO e IVA Sólo por TPO Sólo por IVA.
130. Constituye una entrega de bienes sujeta al IVA la aportación a la constitución de una sociedad: del local comercial donde el empresario desarrolla su actividad de un local propiedad de un particular de una cantidad de dinero por parte de un empresario.
131. Constituye una entrega de bienes La formalización de un contrato de leasing El ejercicio de la opción de compra en un contrato de leasing La puesta a disposición de los bienes en un contrato de leasing.
132. La desafectación de los bienes con motivo del cese en una actividad empresarial por parte de una persona física No constituye el hecho imponible, por producirse con motivo del cese de la actividad No constituye el hecho imponible por no tratarse de una operación habitual Constituye el hecho imponible por entenderse realizadas en el desarrollo de la actividad.
133. La venta, por parte de un empresario dedicado al comercio de ropa, del mobiliario que venía utilizando en su oficina No constituye el hecho imponible por tratarse de una operación ocasional. Constituye el hecho imponible No constituye el hecho imponible por tratarse de bienes usado.
134. ¿Cómo tributa en la imposición indirecta la segunda transmisión de una vivienda por una empresa a un particular en escritura pública? Esta sujeta al IVA y al impuesto sobre AJD tanto por la cuota fija como por la
variable. No esta sujeta al IVA sino al ITP y al impuesto sobre AJD tanto por su cuota
fija como por la cuota variable. Está exenta en el IVA y sujeta al ITP y al impuesto sobre AJD solamente por
la cuota fija.
135. Si un particular arrienda un local de oficinas a un abogado: El arrendamiento estará sujeto y no exento en el IVA. El arrendamiento estará sujeto a ITP. El arrendamiento estará exento en el IVA.
136. Un médico adquiere material sanitario procedente de Alemania para su consulta privada, en la que se dedica exclusivamente a la atención a pacientes, a efectos del IVA, deberá tributar: Como una adquisición intracomunitaria. Como una importación. Tributará en el país de origen, es decir, Alemania.
137. Un abogado ha desafectado de su actividad profesional una fotocopiadora
para dedicarla a un uso particular. La desafectación estará sujeta al IVA como operación asimilada a una
entrega de bienes. La desafectación estará sujeta, pero exenta en el IVA. La desafectación no estará sujeta al IVA.
138. Señale cual de estas afirmaciones es FALSA: El abastecimiento de agua por parte de las entidades públicas está sujeto
además de la correspondiente tasa al pago del IVA. La urbanización de terrenos estará sujeta al IVA exclusivamente en caso de
que se realice por un empresario o un profesional. Las entregas gratuitas de bienes están sujetas al IVA como autoconsumo de
bienes.
139. La compra de un libro realizada a través de Amazon, empresa dedicada a la
venta a distancia que factura en España anualmente varios millones de
euros…: Tributará por el IVA en España como una adquisición intracomunitaria. Tributará por el IVA en Luxemburgo, que es donde tiene domicilio fiscal
Amazon. Tributará por el IVA en España como una entrega de bienes interior.
140. No están sujetas al IVA: Las concesiones administrativas para la recogida de residuos urbanos. EL Servicio de transporte de viajeros presados por una Sociedad Pública. El autoconsumo de bienes cuando el sujeto pasivo tenga derecho a la
deducción total o parcial del impuesto soportado.
141. Las reglas generales determinan que se considere realizada en el Territorio de
aplicación del IVA: La prestación de servicios realizada por un empresario residente En el TAI a
un empresario residente en otro estado UE. La prestación de servicios realizada por un empresario residente en la UE a
un no empresario residente en Madrid. La prestación de servicios realizada por un empresario residente en la UE a
un empresario residente en Barcelona.
142. En caso de que el comprador de una vivienda en construcción anticipe el 30%
del precio en el momento de la firma del contrato privado de compraventa: El IVA se devengará en su integridad en el momento de la firma del
contrato privado, aunque quede una cantidad pendiente de pago. El comprador deberá abonar solamente el IVA correspondiente al pago
anticipado. El IVA se devengará en su integridad en el momento de la entrega o puesta
a disposición del comprador de la vivienda una vez finalidad su
construcción.
143. Cuál de estas afirmaciones es FALSA: Se consideran importaciones a efectos del IVA las entradas definitivas de
bienes procedentes de un territorio franco al TAI. La ejecución de una obra en la que el contratista aporta materiales por un
importe superior a la mitad del del coste total se calificará como una
prestación de servicios sujeta al IVA. Las entregas de bienes gratuitas, salvo las efectuadas con fines
publicitarios, están sujetas al IVA.
144. En las operaciones Intracomunitarias, quienes realizan la entrega del bien o prestación de servicio... Realizan una operación sujeta al Impuesto pero exenta No estarán sujetos al impuesto Será el sujeto pasivo del impuesto sobre el valor añadido si tienen la condición de empresario o profesional.
145. ¿cuáles son las Operaciones con inmuebles exentas de IVA pero sujetas al ITP? Ambas son correctas Segundas y ulteriores entregas de edificaciones Entrega de terrenos no edificables.
146. Está sujeto al impuesto en concepto de adquisición intracomunitaria El empresario o profesional que adquiera un vehículo nuevo con 6000 Km y 6 meses El particular que adquiera un vehículo nuevo con 8000 Km y 9 meses El particular que adquiera un vehículo nuevo con menos de 6000 km y antes de los 6 meses siguientes de su primera puesta en servicio.
147. Un arrendatario alquila un piso como vivienda (exento de iva) cuando en realizada se va a ejercer una actividad profesional, ¿qué responsabilidad tendrá este a efectos del iva? será responsable único de la deuda que corresponda al sujeto pasivo deberá pagar la deuda que corresponda al suejeto pasivo será responsable solidario de la deuda que corresponda al sujeto pasivo.
148. En las importaciones el sujeto que entrega el bien... Está sujeto pero exenta del impuesto No ésta exento del impuesto No está sujeto al impuesto.
149. En las importaciones de bienes, serán responsables solidarios del pago del iva... La RENFE, cuando actúe en nombre de terceros en virtud de convenios internacionales Las dos son correctas Las personas o entidades que actúen en nombre propio y por cuenta de los importadores.
150. En la disolución de una sociedad dedicada a la construcción de chalet y con adjudicación de los mismos a los socios... Sólo se gravará el impuesto sobre el valor añadido (IVA) Se gravará tanto impuesto sobre el valor añadido (IVA) como el impuesto de operaciones societarias (IOS) Solo se gravará el impuesto sobre operaciones societarias (IOS).
151. Serán responsables solidarios de la deuda que corresponda al sujeto pasivo... Los destinatarios de las operaciones que mediante acción u omisión culposa o dolosa, eludan la correcta repercusión del impuesto solo lo serán en la importación de bienes solo pueden ser responsables subsidiarios pues primero debe responder de la deuda el sujeto pasivo.
152. Son sujetos pasivos de las operaciones interiores... El empresario o profesional que entre el bien o presta el servicio Cualquier persona que entrega el bien o presta el servicio solo el empresario que entrega el bien o presta el servicio.
153. La transmisión de la totalidad del patrimonio empresarial no está sujeta a iva, ¿Como tributaría la transmisión de inmuebles incluidos en el patrimonio? Tributarían por el ITPO Tributarían por el IAJD Estaría exentos de cualquier impuesto por pertenecer al patrimonio empresarial.
154. Como norma general el IVA no es compatible con... La cuota fija y variable del IAJD El IOS El ITPO.
155. Son sujetos pasivos de las operaciones intracomunitarias... solo el empresario que entrega los bienes el particular que adquiere los bienes El empresario o profesional que adquiere los bienes.
156. Serán responsables subsidiarios Los agentes de aduadanas que actúen por cuenta propia Los empresarios o profesionales que puedan presumir que el impuesto repercutido no ha sido declarado pues el precio es notoriamente análogo Ambas son correctas.
157. El tipo de gravamen de iva, puede ser... El tipo general al 20%, el tipo reducido al 10%, y el tipo superreducido al 4% El tipo general al 21%, el tipo reducido al 10% el tipo superreducido al 4% El tipo general al 21%, el tipo reducido al 7% y el tipo superreducido al 4%.
158. Es sujeto pasivo del IVA en las importaciones El importador, solo si es un particular El importador, solo si es una empresario El importador, aunque sea un particular.
159. Será una prestación de servicio a efectos del IVA, indique la incorrecta... venta de alimentos o bebidas para el consumo inmediato en hostelería Las cesiones del uso o disfrute de bienes, como la cesión de uso de una patente El gas, el calor, el frio, la energía eléctrica, y demás modalidades de energía.
160. A efectos del IVA se entenderá como prestación de servicio: Toda operación que no tenga la consideración de entrega, adquisición intracomunitaria, importación de bienes Toda operación que esté sujeta al tributo Las dos son correctas.
161. Un empresario entrega terrenos no edificables y una segunda entrega de edificaciones, que están exentas de IVA ¿Puede renunciar a dicha exención y tributar por el IVA en vez del ITP? Siempre que el adquirente sea un sujeto pasivo del iva y se lo pueda deducir Sí. De esta manera tributará por el IVA y se podrá deducir el IVA soportado Ambas son correctas.
162. Se considera entrega de bienes la transmisión del poder de disposición sobre bienes corporales. Indique la respuesta correcta. Se considera entrega de bienes la adjudicación de terrenos o edificaciones promovidos por una comunidad de bienes No tendrá la condición de bienes corporales el gas, el calor, el frío, la energía eléctrica y demás modalidades de energía No se considera entrega de bienes, si ésta se efectúa mediante cesión de títulos representativos de dichos bienes.
163. Se consideran entrega de bienes... Los arrendamientos de bienes desde el momento en que se traslada el arrendatario Los arrendamientos de bienes desde el momento en que existe el compromiso de ejercitar la opción Los arrendamientos con opción a compra en todo caso.
164. El fontanero que realiza una reparación gratuita para un amigo... Ninguna es correcta Será una operación asimilada a la prestación de servicio, autoconsumo de servicio Será una operación asimilada a la entrega de bienes, autoconsumo de bienes.
165. Según el art 8 del LIVA, se considera entrega de bienes las ejecuciones de obra que tengan por objeto la construcción o rehabilitación de una edificación... Cuando aporte una parte de los materiales utilizados Cuando el empresario aporte una parte de los materiales y el coste de los mismo exceda del 40% de la base imponible Cuando el empresario que ejecute la obra no aporte los materiales utilizados.
166. No estarán sujetas al IVA... Los objetos publicitarios aunque su coste al mismo destinatario en 1 año exceda de 200 euros La entrega de bienes y prestaciones de servicios realizadas directamente por las Administraciones Públicas, sin contraprestación o con contraprestación de naturaleza tributaria Las entregas de muestras de mercancías con valor comercial.
167. No estarán sujetas a IVA... Las transmisión de bienes que constituyen una unidad económica empresarial La entrega de muestras de mercancías con valor comercial La entrega con contraprestación de objetos o impresos de carácter publicitario.
168. A efectos del IVA, la entrega de bienes se devengará... Cuando el adquirente realice el pago Cuando se ponga a disposición de adquirente Ninguna de las anteriores es correcta.
169. Una ejecución de obra... Ambas son correctas Es una entrega de bienes si el empresario aporta materiales cuyo costo exceda del 40% de la base imponible Es una prestación de servicio cuando no sea una entrega de bienes.
170. Un abogado compra un ordenador para su actividad profesional pudiendo deducirse el IVA del mismo. Tiempo después lo transfiere a otro sector del negocio exento de IVA. ¿Deberá pagar el IVA por esa transmisión? Si, pues se trata de un autoconsumo y él se dedujo el iva No No, pues el otro negocio está exento de iva.
171. Un arrendamiento de bienes... Es una prestación de servicios Es una entrega de bienes si hay compromiso de ejercitar una opción a compra Ambas son correctas.
172. Un carnicero se lleva a su domicilio unas piezas de carne para su consumo. ¿Deberá esta operación estar sometida al IVA? No No, porque es lo mismo que si lo hubiera comprado como particular Si pues es autoconsumo, una operación asimilada a la entrega de bienes a título oneroso.
173. A efectos de considerar como entrega de bienes la transmisión del poder de disposición sobre bienes corporales... Esta se realiza mediante la compraventa y sobre cualquier otro negocio jurídico como la permuta, la expropiación Esta se realiza solo mediante la compraventa Esta se realiza solo sobre la permuta.
174. Estarán exentos de IVA Las entregas de terrenos en los que se halen enclavadas edificaciones en curso de construcción o terminadas Las entregas de terrenos destinados exclusivamente a parques y jardines públicos o superficies viales de uso público Las entregas de terrenos en curso de urbanización.
175. Un promotor construye y alquila un inmueble durante 4 años a Alicia que después de esos 4 años decide comprarlo. Para el promotor esa venta ¿Estará exenta de IVA? Si, pues se considera una segunda o ulterior entrega de edificación Si, aunque se considere una primera entrega No, pues se considera que es una primera entrega pues se la venda a la misma persona que la ha tenido arrendado durante un plazo ininterrumpido de más de 2 años.
176. Las exenciones de iva producen un doble efecto. Indique la correcta No nace el hecho imponible Ambas son correctas No nace el derecho a la deducción del iva soportado.
177. A efectos del IVA, se considerará que es una entrega de bienes... Los arrendamientos de bienes, negocios, empresas o establecimientos comerciales con o sin opción a compra Ambas son correctas Los arrendamientos de bienes, negocios, empresas o establecimientos comerciales, si hay compromiso de ejercitar la opción de compra.
178. A efectos del iva, se considerará que es una prestación de servicio... Los arrendamientos de bienes, negocio, empresas, o establecimiento comercial, con o sin opción de compra Ambas son correctas Los arrendamiento de bienes, negocios, empresas o establecimientos comerciales, si hay compromiso de ejercitar la opción de compra.
179. A efectos de iva, ¿cuándo se entiende que una ejecución de una obra es una prestación de servicios? Ninguna es correcta Si el empresario aporta materiales cuyo coste excedan del 40% de la base imponible Cuando no tenga la consideración de una entrega de bienes.
180. Inversión del sujeto pasivo o sujeto pasivo invertido. El sujeto pasivo en este caso es el que recibe los bienes o la prestación de servicios El sujeto pasivo en este caso es el que entrega los bienes o presta los servicios Es un particular que entrega los bienes o presta los servicios.
181. No estarán exentas de IVA... Los derechos de autor de músicos, escritores, artistas... Los arrendamientos de vivienda con sus garajes anexos accesorios Los arrendamientos de apartamentos amueblados con prestación de servicios de restaurante, limpieza, lavado de ropa y análogos.
182. El sujeto pasivo del IVA, ¿puede renunciar a la exención? Si, siempre No, nunca Si, pero solo en algunos casos.
183. ¿Puede un sujeto pasivo del IVA renunciar a la exención en la entrega de unos terrenos rústicos no edificables? No, nunca se puede renunciar a la exención del impuesto Si, siempre que el adquirente sea un sujeto pasivo del IVA con derecho a deducción Si, en todo caso.
184. A efectos de IVA ¿Cuándo se entiende que una ejecución de una obra es una entrega de bienes? Ninguna es correcta Cuando no tenga la consideración de una entrega de bienes Si el empresario aporta materiales cuyo costo excedan el 40% de a base imponible.
185. Indique la respuesta incorrecta. Están exentas de IVA las operaciones... Actividades de enseñanza de las materias incluidas en los planes de estudios de todo el sistema educativo Los servicios prestados por las Asociaciones de Padres de Alumnos vinculadas a los centros docentes Actividades médicas y sanitarias.
186. ¿Son sujetos pasivos del impuesto sobre el valor añadido las Comunidades de bienes y demás entres sin personalidad? sí, siempre no, en ningún caso sí, cuando realicen operaciones con sujeción al impuesto.
187. Las segundas y ulteriores entregas de edificaciones, incluidos los terrenos en que se hallen enclavados son operaciones exentas de iva ¿Es posible renunciar a esa exención? No, en ningún caso Sí, siempre que el adquirente sea sujeto pasivo del impuesto con derecho a deducción Sí, siempre.
188. Un promotor construye y alquila un inmueble durante 18 meses a doña Alicia que decide rescindir el contrato. El promotor decide entonces vendérselo a Don Jaime ¿puede esa operación estar exenta de IVA para el promotor? Sí, pues esa operación será considerada una segunda entrega de una edificación Sí, en todo caso No, pues se considera que es una primera entrega pues doña Alicia solo ha estado 18 meses.
189. En que casos la base imponible podrá modificarse por impago... Retraso en el pago de 1 año, posterior al devengo repercutido La modificación deberá realizarse en los 3 meses siguientes Las dos son correctas.
190. Se integra en la base imponible del IVA el importe total de la contraprestación de las operaciones sujetas a dicho impuesto. Se incluyen en este concepto: Ambas son correctas Las subvenciones directamente vinculadas al precio de las operaciones sujetas Los tributos que graven la operación, salvo alguna excepción.
191. Si un empresario de un Estado Miembro vende a un particular de otro Estado Miembro, y se encarga de organizar el transporte, El particular no tendrá ningún tipo de gravamen El particular solo se encargará de tributar por el transporte El particular se le aplicará la tributación en destino.
192. La base imponible se podrá reducir en las cuantía... Las dos son correctas Los descuentos y bonificaciones que estén justificados y posteriores a la realización de la operación El importe de los envases o embalajes susceptibles de reutilización.
193. ¿Se incluyen los tributos que graven las operaciones en la base imponible del IVA? Sí, todos los tributos y gravámenes que recaigan sobre las operaciones gravadas Sí, pero debemos exceptuar el propia IVA, y el impuesto de matriculación No, los tributos no pueden gravar las operaciones ya gravadas.
194. ¿Podrá la base imponible reducirse cuando el destinatario de las operaciones sujetas no hay hecho efectivo el pago de las cuotas repercutidas? Sí, una vez dictado auto de declaración de concurso No, nunca Sí, en todo caso.
195. Se incluye en la base imponible del impuesto sobre el valor añadido Ambas son correctas Las provisiones de fondos satisfechos a un abogado Las cantidades por cuenta y en nombre del cliente que figuren en cuentas específicas.
196. La base imponible del impuesto sobre el valor añadido estará constituida por el importe total de la constraprestación y se incluyen...Indique la incorrecta Las primas por prestaciones anticipadas y cualquier otro crédito efectivo a favor de quien realice la entrega Los gastos de comisión, portes y transportes Los intereses por el aplazamiento en el pago posterior a la entrega de los bienes.
197. No se incluyen en la base imponible del impuesto sobre el valor añadido Los descuentos y bonificaciones anteriores o simultáneos a la entrega Las cantidades pagadas por cuenta y en nombre del cliente que figuren en cuentas específicas Ambas son correctas.
198. No se incluyen en la base imponible del IVA Los intereses por aplazamiento en el pago posterior a la entrega de bienes o prestación de servicios Los tributos que graven la operación menos el IVA y el impuesto de matriculación Los impuestos sobre hidrocarburos.
199. Las base imponible se modificará en la cuantía correspondiente... Cuando por resolución judicial pero no administrativa se altere el precio después de efectuada la operación Cuando por resolución firme administrativa pero no judicial se quede sin efecto las operaciones gravadas Por la resolución del contrato tanto administrativa como judicial.
200. Las operaciones intracomunitarias... Las operaciones están exentas en origen y se gravan en destino Las operaciones están exentas en el país de destino Grava las operaciones en origen.
201. En el caso de una modificación de factura, el sujeto pasibo estará obligado... A presentar una declaración-liquidación correspondiente al período en que se hubieran recibido las facturas rectificativas A remitir y expedir una nueva factura al destinatario de las operaciones en la que se rectifique o anula la cuota repecutida Ambas son correctas.
202. Estarán exentas de IVA Las segundas o ulteriores entregas de edificaciones Arrendamientos de terrenos para estacionamiento de vehículos, exposiciones, almacenaje Las construcciones inmobiliarias dedicas a actividades de ganadería.
203. Estarán exentas de IVA. Indicar la respuesta incorrecta. Las operaciones de seguro, reaseguro, y capitalización Los servicios de gestión de cobro de créditos, letras de cambio, recibos, y otros documentos Operaciones financieras como los depósitos en efectivo, la transmisión del depósito, concesión de créditos y préstamos en dinero, entrega de acciones...
204 En las importaciones... Indique la incorrecta Existe inversión del sujeto pasivo pues es el adquirente Las autoridades Aduaneras no realización la gestión El adquirente está sujeto a IVA aunque sea un particular.
205. En las operaciones de Adquisición Intracomunitarias de medios de transporte nuevos... Indique la incorrecta El particular no tendrá derecho a deducirse el IVA El empresario o profesional tendrá derechos a deducirse el IVA El particular tendrá derecho a deducirse el IVA.
206. Un abogado español presta sus servicios a una empresa residente en Canarias ¿Quién deberá soportar el IVA? La empresa residente en Canarias No sería una operación sujeta al IVA español El abogado español.
207. En una importación el adquirente ¿Tendrá derecho a deducirse el IVA soportado? Sí, aunque sea un particular pues también está sujeto al impuesto No, en ningún caso se podrá deducir el IVA soportado Sí, pero solo si el adquirente es empresario o profesional.
208. ¿Están los transportes sujetos a iva por la parte del trayecto que discurre por el TAI? Si, los transportes de bienes cuando el destinatario sea un particular Si, las prestaciones de servicios en el transporte de viajeros Ambas son correctas.
209. Las entregas por empresarios o profesionales a un tercer Estado (Exportaciones) Ambas son correctas Son operaciones sujetas pero exentas de iva tendrás derecho a la deducción del iva soportado.
210. En las adquisiciones Intracomunitarias de medios de transporte nuevos a título oneroso, estarán sujetas al impuesto sobre el valor añadido si se realizan... Solo por profesionales Solo por empresarios Por empresarios, profesionales y también por particulares.
211. La prestación de servicios de restauración y catering estarán sujetos a IVA... Ambas son correctas Los prestados a bordo de un buque de avión de un tres cuando el transporte se inicien el TAI durante la parte del transporte desarrollada en el TAI No estarán sujetos los restantes servicios cuando se presten materialmente en el TAI.
212. En las prestaciones internacionales de servicios, si estos están relacionados con un inmueble situado en el TAI... Ninguna es correcta La operación estará sujeta al IVA español Estará exento de IVA.
213. En las operaciones de adquisición Intracomunitarias de medios de transporte nuevos... El sujeto pasivo tendrá derecho a deducirse el iva sea empresario o particular El sujeto pasivo no tendrá derecho nunca a deducirse el iva El sujeto pasivo tendrá derecho a deducirse el iva si es un empresario o profesional.
214. En las operaciones Intracomunitarias... Estarán exentas de iva, las entregas de bienes realizada por empresarios a empresarios de otro estado miembro con transporte intracomunitario Tanto las entregas como las adquisiciones Intracomunitarias son operaciones no sujetas a iva Estarán exentas de iva solamente las adquisiciones de bienes no las entregas.
215.Indicar la respuesta incorrecta referente al régimen de ventas a distancia Las ventas a distancia realizadas por empresas españolas a particulares de otros estados miembros están sujetas al iva español Se trata de ventas realizadas por empresarios de otros estados miembros a particulares en españa El sujeto pasivo es el empresario que realiza la entrega, por lo que no se produce inversión del sujeto pasivo.
216. Un abogado francés presta sus servicios a un empresario establecido en España ¿Quién deberá soportar el iva? El empresario puesto que está establecido en el territorio de aplicación del impuesto (TAI) Se aplicaría una inversión del sujeto pasivo con derecho a deducir el IVA soportado Ambas son correctas.
217. Los viajeros con destino u origen en países que no forman parte de la UE... Tendrán derecho al reembolso del iva en todo caso Ninguna de las dos es correcta Tendrán derecho al reembolso de iva soportado, si no reside en la UE.
218. Un particular que entregue un medio de transporte nuevo destinado a otro estado miembro tiene derecho a la devolución del iva soportado se le considerará empresario a efectos de iva y la operación estará exenta ambas son correctas.
219. Tienen un tipo de gravamen superreducido al 4%. Indicar la incorrecta cines, teatros, arrendamiento de vivienda libros, periódicos, medicamentos pan, leche, huevos verduras.
220. Para poder deducir el IVA soportado... Indique la respuesta incorrecta solo se puede deducir el iva soportado si se tiene la condición de empresario ser empresario o profesional o ser sujeto pasivo no empresario ni profesional pero realizan entregas Intracomunitarias de medios de transporte nuevos se debe ser sujeto pasivo del impuesto.
221. La regla de la prorrata tendrá una modalidad especial de aplicación tendrá una modalidad general de aplicación tendrá dos modalidades de aplicación: general y especial.
222. Tiene una graven reducido las bebidas alcohólicas los transportes de viajeros y sus equipajes los quesos, los huevos, las harinas panificable.
223. Un requisito formal para la deducción del iva soportado... Indique la respuesta incorrecta como regla general se exige disponer de una factura original no existen requisitos formales para deducirse el iva solo podrán ejercitar el derecho a la deducción los empresarios y profesionales con el documento justificativo de su derecho.
224.En la prorrata general. Indique la correcta En el numerador se incluyen todas las operaciones realizadas en el año natural con derecho a deducción y en el denominador todas las operaciones, tanto las que tienen derecho a deducción como las que no lo tienen En el numerador se incluyen todas las operaciones con derecho a deducción y también las no sujetas y en el denominador las operaciones solo derecho a deducción En el numerador se incluyen todas las operaciones con derecho a devolución y las exentas y en el denominador solo las operaciones con derecho a deducción.
225. En la regla especial de la prorrata... El iva deducible se determina mediante una contabilidad analítica de costes que permite determinar las cuotas soportadas con derecho a deducción Se aplicará cuando el sujeto pasivo así lo solicite o cuando lo imponga la administración cuando el montante total de las cuotas deducibles en un año aplicando la prorrata general exceda en un 10% o más del que resultaría por aplicación de la regla especial Ambas son correctas.
226. ¿Se pierde el derecho a repercutir el iva? Sí, si no se repercute antes de 4 años No, no tiene límite Sí, transcurrido 1 año después del devengo.
227. La regla de la prorrata especial se podrá aplicar... Ambas son correctas Cuando los sujetos pasivos opten por dicha regla en los plazos y formas reglamentarios (pues les resulta mas interesante la deducción) Cuando el montante total de las cuotas deducibles en un año a clicando la prorrata general exceda en un 10% o más del que resultaría por aplicación de la regla especial. (En este caso no le resulta tan interesante pero lo impone la administración).
228. En cuanto a la deducción del iva soportado en algunos bienes de inversión, se entiende por este concepto... los bienes corporales, muebles semientes o inmuebles que estén normalmente destinados a ser utilizados por más de 1 año com instrumentos de trabajo o de explotación cualquier bien que se utilice com instrumento de trabajo la ejecución de obra para la reparación de otros bienes de inversión.
229. La regla de la prorrata... Ambas son correctas Cuando el sujeto pasivo en su actividad efectúe conjúntame te entrega de bienes o prestaciones de servicios que originen el derecho a a deducción y otras operaciones de análoga natural que no originen ese derecho Es el mecanismo para determinar la proporción de iva que se puede deducir cuando los bienes y servicios se utilizan en parte para operaciones sujetas y en parte para operaciones exentas.
230. No tendrán la consideración de bienes de inversión...Indique la incorrecta... Las ropas utilizadas para el trabajo del sujeto pasivo y dependientes Los envases y embalajes aunque pueden ser reutilizados Los bienes corporales utilizados por más de un año para la explotación de la empresa.
231. Es un documento justificativo del derecho a deducción... el recibo original firmado por el titular de la explotación agrícola, forestal, ganadera o pesquera en las importaciones el documento de la liquidación practicada por la administración ambos son correctas.
232. ¿Tiene plazo la rectificación de cuotas repercutidas? No, cuando se trata de rectificar las cuotas no existe límite de tiempo Sí, el plazo es de 4 años si es por error o modificación de la base imponible Sí, un año desde el devengo.
233. Como regla general, en relación a las deducciones de las cuotas soportados... pueden deducirse las cuotas soportadas aunque no afecten directa y exclusivamente su actividad se podrán deducir en todo caso no pueden deducirse las cuotas soportadas por bienes o servicios que no se afecten directa y exclusivamente a la actividad empresarial o profesional.
234. Los sujetos pasivos acogidos al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca... ninguna es correcta no están obligados a repercutir, autoliquidar ni a ingresar el iva si estará obligados a repercutir en el caso de entrega de bienes de inversión distintos de los bienes inmuebles.
235. Una vez solicitada la devolución del iva por exceder su cuantía de las cuotas devengadas... Indicar la respuesta incorrecta pasado el plazo de 6 meses sin ordenar el pago por causas imputables a la administración tributaria, se devengarán intereses de demora la administración procederá a practicas la liquidación en el plazo de 6 meses ninguna de las respuestas es correcta.
236. En el régimen simplificado, ¿Existen obligaciones formales? Indique la incorrecta En el caso de la agricultura, ganadería y actividades forestales también deben llevar un registro de las actividades realizadas Si, se debe llevar un libro registro de facturas recibidas donde se anotarán las facturas y documentos sobre las adquisiciones e importaciones de bienes y servicios solo los justificantes de los índices y módulos aplicados.
237. El régimen especial del recargo de equivalencia se podrá aplicar... no debe haber sometido sus productos a un proceso de fabricación, elaboración o manufactura a los comerciantes minoristas que sean personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas en el irpf integrada solo por personas físicas ambas son correctas.
238. Si un sujeto pasivo no ha podido hacer efectivas las deducciones del iva por exceder la cuantía de las mismas de la cuota devengada... tendrá derecho a solicitar la devolución del saldo existente a 31 de diciembre de cada año en la autoliquidación correspondiente al último periodo de liquidación de dicho año No tendrá derecho a ningún tupo de devolución Podrá solicitar la devolución en cualquier momento del años, siempre que sea antes del 31 de diciembre (en cualquier momento del año, anual o trimestralmete.
239. El régimen simplificado podrá aplicarse... a cualquier tipo de empresa a cualquier sociedad mercantil a pequeños contribuyentes cuyo volumen de ingresos en el conjunto de sus actividades no superen los 150.000 euros no incluidos las actividades agrícolas, forestales y ganderas.
240. Los sujetos pasivos acogidos al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.... las dos respuestas son correctas tendrán derecho a percibir una comprensión a tanto alzado por las cuotas del iva que hayan soportado por parte de quienes adquieran sus productos no podrán deducir las cuotas soportadas por las adquisiciones o importaciones de bienes.
241. Venta al por menor de productos que no se someten a transformación por un comerciante bajo el régimen del recargo de equivalencia pueden ser joyas, pieles, automóviles más del 80% de los ingresos totales deben proceder de las ventas de dichos productos esos ingresos pueden proceder de oro de inversión o maquinaria.
242. El régimen del recargo de equivalencia, ¿Tiene carácter voluntario? No, es de carácter obligatorio y no es renunciable No, es de carácter obligatorio pero se puede renunciar Sí, como el resto de regímenes especiales.
243. La aplicación del régimen simplificado del iva... Indira la respuesta incorrecta se puede renunciar a él pero seguir incluidos en el régimen de estimación objetiva del irpf tiene carácter voluntario la renuncia tendrá efecto para un período mínimo de 3 años.
244. ¿Es compatible el régimen del recargo de equivalencia con la aplicación del régimen general? Si, y no solo con el régimen general sino también con otros regímenes especiales Las dos son correctas Siempre que constituya un sector diferenciado de actividad es compatible con otras actividades desarrolladas por el sujeto pasivo.
245. Procedimiento para las devoluciones del IVA. Indicar la respuestas incorrecta... Se solicita en la autoliquidación del último período anual antes del 31 de diciembre Solo se podrá solicitar en el último periodo anual se puede solicitar en cada autiliquidación si se presentan mensualmente con independencia de su volumen de operaciones.
246. Tiene carácter obligatorio... el régimen simplificado del iva el régimen del recargo de equivalencia el régimen de agricultura, ganadería y pesa.
247. El régimen simplificado del iva, podrá aplicarse... a pequeños contribuyentes con un volumen de ingresos en el conjunto de sus actividades agrícolas, forestales y ganaderas no superiores a 250.000 euros a las sociedades mercantiles ganaderas a empresarios o profesionales que en el conjunto de sus actividades superen los 150.000 euros.
248. El régimen simplificado del iva.. Señala la incorrecta... se puede aplicar a cualquier tipo de empresario se aplicará a las entidades en régimen de atribución de rentas en el irpf se aplicará a las personas físicas.
249. El régimen de IVA aplicable dentro del ámbito comunitario: Se basa en el principio de país de destino a través de los ajustes fiscales en frontera. Se basa en el principio de país de origen, como si fuera un mercado interno. Combina los principios de país de origen y de país de destino, con un ámbito limitado para el primero.
250. Desde el punto de vista del IVA, un empresario de Canarias que vende una partida de productos regionales destinados a la península realiza: Una entrega interior sujeta al IVA. Una entrega no sujeta al IVA, sin perjuicio del tratamiento de la importación Una entrega intracomunitaria, sujeta pero exenta del IVA.
251. Para que se graven las adquisiciones intracomunitarias es preciso: Que el vendedor sea un empresario o un profesional que se dedica habitualmente al ejercicio de la actividad. Que el adquirente sea un empresario o profesional que actúa en ejercicio de su actividad. Que exista un transporte de los bienes entre dos países comunitarios.
252.Con carácter general, los servicios prestados a consumidores finales se entienden prestados: En el lugar donde se encuentra la sede del prestador del servicio Depende de la naturaleza del servicio. En el lugar donde se encuentra la sede o el domicilio del destinatario.
253. Un empresario con derecho a la deducción compra una máquina a través de internet que el vendedor le envía desde otro país comunitario. En esta operación se aplica el régimen de: Ventas a distancia. Adquisiciones intracomunitarias. Entregas interiores del país comunitario de origen cuando el valor sea inferior a 100.000 € .
254. Un empresario portugués que envía una partida de mercancías a un establecimiento de su propiedad situado en territorio español realiza, a efectos del IVA español: Una entrega de bienes Una operación asimilada a una adquisición intracomunitaria Una adquisición intracomunitaria.
255. El régimen de exención aplicable a las tiendas libres de impuestos se caracteriza por: La exención directa de la entrega. El gravamen inicial de la entrega, con devolución del IVA en el momento en que los productos abandonan el país Sólo se aplica a las entregas a residentes en países y territorios terceros.
256.Las adquisiciones intracomunitarias de medios de transporte nuevos: Se gravan sólo cuando el adquirente es un consumidor final o un empresario o profesional sin derecho a la deducción. Se gravan sólo cuando el transmitente es un empresario o un profesional que actúa habitualmente en ejercicio de su actividad Se gravan con independencia de que transmitente y adquirente sean o no empresarios o profesionales habituales en el ejercicio de su actividad.
256. Las entregas de bienes que se hallan vinculados a un régimen aduanero suspensivo en territorio español Están exentas No están sujetas Están gravadas.
257. Las exportaciones de bienes: En ocasiones están gravadas. No se gravan en el IVA (no sujeción o exención, según los casos), para garantizar que los bienes salen de nuestras fronteras libres de impuestos. En ningún caso están sujetas al IVA.
258.Para que se realice una importación sujeta al IVA Es preciso que la entrada de los bienes vaya precedida de una entrega realizada por un empresario o profesional en ejercicio de su actividad. Basta con la mera entrada de bienes procedentes de países y territorios terceros. Es preciso que los bienes se introduzcan de acuerdo con el cauce legal y aduanero legalmente establecido (no se gravan las mercancías de contrabando).
260. Para que se aplique la exención en caso de exportaciones indirectas: Es irrelevante que el adquirente exportador se encuentre o no establecido en territorio españo Es preciso que el adquirente encargado de la exportación no se encuentre establecido en territorio español. Es preciso que el adquirente exportador se encuentre establecido en territorio español.
261. El régimen de no sujeción (artículo 14 LIVA) previsto dentro del régimen de las adquisiciones intracomunitarias supone que: El bien no se grava en el Estado miembro de destino pero sí en el de origen El bien no se encuentra sometido a imposición ni en el país de origen ni en el país de destino No existen supuestos de no sujeción dentro del régimen de las adquisiciones intracomunitarias.
261. Con carácter general, una adquisición intracomunitaria se entiende realizada en España y, por tanto, sujeta al IVA español: Cuando el lugar de llegada de la expedición o transporte intracomunitario se encuentra en territorio español Cuando el lugar de inicio de la expedición o transporte intracomunitario se encuentra en territorio español. Cuando el adquirente se encuentra establecido en territorio español, con independencia del lugar de llegada de los bienes.
263. El IVA se basa en el principio de país de destino, lo que implica: Que las importaciones no están gravadas mientras que las exportaciones están gravadas. Que grava las importaciones y desgrava las exportaciones Que sólo grava la producción interior.
264. Un empresario no establecido en territorio español que soporta el IVA español y que no realiza entregas de bienes y prestaciones de servicios sujetas en España: Deduce el IVA español de las cantidades devengadas en su país de origen Soporta el IVA como un consumidor final, sin derecho a la recuperación de las cantidades desembolsadas Puede recuperar las cantidades a través de una solicitud de devolución que presenta ante la Administración de su país o ante la Administración española, según los casos.
265. El régimen de exención previsto para los viajeros se aplica: A los residentes en otros países de la UE. A los residentes en Canarias, Ceuta y Melilla A los residentes en países y territorios terceros, salvo Canarias Ceuta y Melilla.
266. Las entradas de bienes en territorio español que se colocan inmediatamente en una zona franca: Se encuentran gravadas Están exentas. No están sujetas.
267. Las prestaciones internacionales se gravan dentro del IVA: Dentro del régimen de las importaciones y adquisiciones intracomunitarias A través de la modalidad típica del IVA, el impuesto indirecto, que incorpora un régimen muy desarrollado de reglas relativas al lugar de realización de las prestaciones de servicios A través de un régimen especial, como ocurre en el caso de las adquisiciones intracomunitarias de bienes y las importaciones.
268. Dentro del régimen especial del recargo de equivalencia en el IVA, ¿existe algún tipo de peculiaridad en materia de obligaciones formales y registrales? Sí. Dentro de las obligaciones formales y registrales, quienes cumplan la condición subjetiva han de acreditar ante sus proveedores o, en su caso, ante la aduana, su sometimiento o no al régimen de recargo de equivalencia por las adquisiciones o importaciones de bienes que realicen, si bien no deben llevar libros registros contables en lo referente al Impuesto. En cambio, ninguna obligación formal resulta exigible a los proveedores del comerciante o entidad minorista acogido al recargo de equivalencia Sí. Dentro de las obligaciones formales y registrales, quienes cumplan la condición subjetiva han de acreditar ante sus proveedores o, en su caso, ante la aduana, su sometimiento o no al régimen de recargo de equivalencia por las adquisiciones o importaciones de bienes que realicen, si bien no deben llevar libros registros contables en lo referente al Impuesto. Por su parte los proveedores de un comerciante o entidad minorista acogido al recargo de equivalencia han de hacer constar además en sus facturas, de forma separada, la cuota del IVA devengada por la operación suya de venta, y la cuota del recargo de equivalencia correspondiente a la operación de compra del comerciante o entidad minorista Sí. Dentro de las obligaciones formales y registrales, quienes cumplan la condición subjetiva han de acreditar ante sus proveedores o, en su caso, ante la aduana, su sometimiento o no al régimen de recargo de equivalencia por las adquisiciones o importaciones de bienes que realicen. Y, con carácter adicional, han de llevar libros registros contables en lo referente al Impuest.
269. Dentro del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca aplicable en el IVA, ¿tienen la obligación los sujetos pasivos obligados a este régimen de darse de alta en el censo del Impuesto? Si. Dichos sujetos pasivos deben obtener un NIF que han de facilitar a los adquirentes de sus productos para que conste en los recibos de pago expedidos por ellos mismos, los cuales deben quedar firmados a los efectos de percibir la compensación. Ahora bien, al objeto de poder deducir las cuotas que, con carácter de compensación, resultan satisfechas a los agricultores por sus clientes, no es necesario conservar el recibo emitido por ellos Si. Dichos sujetos pasivos deben obtener un NIF que han de facilitar a los adquirentes de sus productos para que conste en los recibos de pago expedidos por ellos mismos, los cuales deben quedar firmados a los efectos de percibir la compensación. Y, al objeto de poder deducir las cuotas que, con carácter de compensación, resultan satisfechas a los agricultores por sus clientes, es necesario conservar el recibo emitido por ellos. No. Precisamente los sujetos pasivos del Impuesto a los que les resulta de aplicación el presente régimen quedan exonerados del cumplimiento de toda clase de obligaciones formales.
270. Dada la existencia de errores de hecho o de derecho en la repercusión de las cuotas de IVA, ¿cabría la posibilidad de articular la correspondiente rectificación? No, se trata de una posibilidad que no resulta contemplada dentro de la normativa reguladora del IVA Sí, pero teniendo presente en todo caso que nos hallamos en presencia de una facultad Sí. Se trata además de una obligación y no de una facultad que resulta procedente en el supuesto de que varíen las circunstancias determinantes de su cuantía (modificación de la base imponible por alguna de las circunstancias previstas en la propia Ley) o queden sin efecto las operaciones gravadas así como cuando, no habiéndose repercutido cuota alguna, se haya expedido la factura correspondiente.
271. ¿Qué reglas deben de seguirse de cara a practicar la regularización en el caso de transmisión de bienes de inversión? En caso de transmisión de bienes de inversión no ha de practicarse ningún tipo de regularización. En primer lugar, si la entrega estuviese sujeta y no exenta se considerará que, durante el mismo año y los siguientes que restan hasta la expiración del período de regularización, el bien de inversión se utilizó exclusivamente en la realización de operaciones que dan derecho a deducción. Y, en segundo término, si la entrega resultase exenta o no sujeta se consideraría que el bien de inversión se empleó exclusivamente en la realización de operaciones que no originan el derecho a deducir durante todo el año en que se realizó la entrega y los restantes hasta la expiración del período de regularización En primer lugar, si la entrega estuviese sujeta y no exenta se considerará que, durante el mismo año y los siguientes que restan hasta la expiración del período de regularización, el bien de inversión se utilizó exclusivamente en la realización de operaciones que dan derecho a deducción. Si la entrega resultase exenta o no sujeta se consideraría que el bien de inversión se empleó exclusivamente en la realización de operaciones que no originan el derecho a deducir durante todo el año en que se realizó la entrega y los restantes hasta la expiración del período de regularización. Finalmente cuando se transmita un bien de inversión a través de dos operaciones indisolublemente asociadas, una sujeta y otra exenta, hay que entender, a los efectos de la regularización, que el bien en cuestión ha estado afectado a una actividad sujeta y a otra exenta, según la proporción del valor de las respectivas operaciones.
272. ¿Cabe la posibilidad en el IVA de entrar a regularizar las cuotas deducidas cuando se conozca el grado efectivo de utilización de los bienes en el desarrollo de una actividad económica? Sí. Ello ha de realizarse además utilizando el procedimiento de regularización de los bienes de inversión, si bien únicamente en aquellas operaciones consistentes en prestaciones de servicios Sí. Ello ha de realizarse además utilizando el procedimiento de regularización de los bienes de inversión, con la peculiaridad de calcular el porcentaje de deducción sobre el grado de utilización de los bienes, en lugar de sobre el volumen de operaciones sujetas y totales. Ahora bien las cuotas soportadas únicamente serán deducibles en la medida en que los bienes o servicios cuya adquisición o importación determinen el derecho a la deducción se utilicen por el sujeto pasivo en la realización de operaciones sujetas y no exentas al IVA Sí. Ello ha de realizarse además utilizando el procedimiento de regularización de los bienes de inversión, con la peculiaridad de calcular el porcentaje de deducción sobre el grado de utilización de los bienes, en lugar de sobre el volumen de operaciones sujetas y totales.
273. Dentro del régimen especial de servicios prestados por vía electrónica, ¿existe algún tipo de especialidad en lo referente a las obligaciones y deberes que han de cumplir los sujetos sometidos a este régimen? No, no existe ninguna peculiaridad. Dichas obligaciones y deberes son exactamente los mismos que detentan todos los sujetos pasivos del IVA Con carácter general dichas obligaciones y deberes son exactamente los mismos que detentan todos los sujetos pasivos del IVA, si bien con la peculiaridad de que las declaraciones se han de presentar siempre por vía electrónica, efectuándose los ingresos en la cuenta bancaria designada por la Administración Tributaria Con carácter general dichas obligaciones y deberes son exactamente los mismos que detentan todos los sujetos pasivos del IVA, si bien con la peculiaridad de que las declaraciones se han de presentar siempre por vía electrónica, efectuándose los ingresos en la cuenta bancaria designada por la Administración Tributaria. Las declaraciones-liquidaciones deben ser presentadas aunque en el período en cuestión no se hayan efectuado servicios. Y la factura sólo resultará obligatoria cuando el destinatario se halle establecido o tenga su residencia o domicilio habitual en la Península o en las Islas Baleares.
274. A través de la aplicación del mecanismo de la deducción en el IVA se pretende: Garantizar la plena neutralidad impositiva del Impuesto Garantizar la plena neutralidad impositiva del Impuesto, consiguiendo que el sujeto pasivo del mismo no soporte carga fiscal alguna al intervenir únicamente como agente subjetivo sobre el que recae la obligación de trasladarlo hacia delante, siendo el consumidor final quien termina por soportar dicha carga Se pretende lograr la no sujeción de los sujetos pasivos al Impuesto.
275. Señálese cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: Dentro del IVA no opera el mecanismo de la repercusión, sino el de la deducción y devolución del Impuesto. Dentro del IVA la aplicación del mecanismo de la repercusión resulta obligatoria, exigiéndose que su realización respete ciertas formalidades que presentan la doble finalidad de garantizar el correcto pago del Impuesto y, a la vez, facilitar su gestión, en especial las deducciones y devoluciones Dentro del IVA opera en relación con la realización de determinadas operaciones el mecanismo de la repercusión, a través del cual se pretende garantizar el pago del Impuesto.
276. Respecto de los adquirentes de los productos agrarios y servicios complementarios, ¿existe alguna obligación derivada de la aplicación del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca existente en el IVA? Sí. En primer lugar, surge la obligación de abonar la compensación a los sujetos pasivos acogidos al régimen especial. Ahora bien no quedan obligados a pagar la compensación los adquirentes de productos agrarios que se encuentren en alguna de estas condiciones: que sean sujetos pasivos acogidos también al régimen de la agricultura, ganadería o pesca; quienes no sean empresarios o profesionales; y los sujetos pasivos que realicen exclusivamente operaciones exentas. Y, en segundo término, para estos adquirentes de los productos agrarios y servicios complementarios la aplicación del régimen especial posibilita deducir, de las cuotas que se devenguen por sus operaciones (y de conformidad con el régimen general de las deducciones) las compensaciones que hayan abonado Sí. Únicamente surge la obligación de abonar la compensación a los sujetos pasivos acogidos al régimen especial. Con carácter adicional quedan obligados a pagar la compensación los adquirentes de productos agrarios que se encuentren en alguna de estas condiciones: que sean sujetos pasivos acogidos también al régimen de la agricultura, ganadería o pesca; quienes no sean empresarios o profesionales; y los sujetos pasivos que realicen exclusivamente operaciones exentas. Ahora bien dichas compensaciones no deben ser reintegradas directamente por la Hacienda Pública en los envíos definitivos efectuados a otros países de la Unión Europea, a Canarias, Ceuta y Melilla, así como en las exportacion Sí. Únicamente surge la obligación de abonar la compensación a los sujetos pasivos acogidos al régimen especial. Con carácter adicional quedan obligados a pagar la compensación los adquirentes de productos agrarios que se encuentren en alguna de estas condiciones: que sean sujetos pasivos acogidos también al régimen de la agricultura, ganadería o pesca; quienes no sean empresarios o profesionales; y los sujetos pasivos que realicen exclusivamente operaciones exentas.
277. Señálese cuál de las siguientes cuotas de IVA no resulta deducible: Las cuotas satisfechas por los sujetos pasivos en los casos de afectación o cambio de afectación de bienes construidos, extraídos, transformados, adquiridos o importados en el ejercicio de una actividad empresarial o profesional del sujeto pasivo para su utilización en la misma actividad como bienes de inversión. Las cuotas satisfechas por los sujetos pasivos cuando las operaciones sujetas a gravamen se realicen por personas o entidades no establecidas en el territorio de aplicación del Impuesto Las cuotas soportadas por la adquisición, importación, arrendamiento, transformación, reparación o utilización de joyas, alhajas, piedras preciosas, perlas, objetos de oro y platino y tapices.
278. Señálese cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: Aquellos sujetos pasivos que reúnan la condición de empresarios o profesionales podrán deducir las cuotas que hubiesen soportado por repercusión directa en las adquisiciones de bienes o en las prestaciones de servicios, así como las cuotas del Impuesto satisfechas en las importaciones de bienes, siendo necesario en todo caso para poder deducir las cuotas soportadas probar suficientemente la afectación directa y exclusiva de los bienes y servicios adquiridos a la actividad sujeta Aquellos sujetos pasivos que reúnan la condición de empresarios o profesionales podrán deducir aquellas cuotas que hubiesen soportado por repercusión directa en las adquisiciones de bienes o en las prestaciones de servicios. El mecanismo de la deducción opera en el IVA únicamente respecto de aquellos sujetos pasivos que no reúnan la condición de empresarios o profesionales.
279. ¿Qué obligaciones formales existen dentro del régimen simplificado? Además de la obligación común a todos los sujetos pasivos del IVA de expedir factura de todas sus operaciones con expresión del IVA devengado, los sujetos acogidos al régimen simplificado han de llevar un libro registro de facturas recibidas por las adquisiciones de bienes y servicios utilizados en las actividades acogidas al mismo. Si los índices o módulos operasen sobre el volumen de las operaciones, los sujetos pasivos sometidos a este régimen han de llevar también un libro registro para anotar éstas. Finalmente dichos sujetos se encuentran obligados a conservar los documentos justificantes de los módulos aplicados, así como las facturas recibidas de las operaciones excluidas, numeradas por orden de fechas, los documentos de liquidación y pago de importaciones y las facturas que deban emitir por autoconsumo y transmisiones de activo fijo Los sujetos pasivos del Impuesto a los que les es de aplicación el citado régimen especial no deben cumplir ningún deber formal. Además de la obligación común a todos los sujetos pasivos del IVA de expedir factura de todas sus operaciones con expresión del IVA devengado, los sujetos acogidos al régimen simplificado han de llevar un libro registro de facturas recibidas por las adquisiciones de bienes y servicios utilizados en las actividades acogidas al mismo. En cambio, a pesar de que los índices o módulos operasen sobre el volumen de las operaciones, los sujetos pasivos sometidos a este régimen no han de llevar un libro registro para anotar éstas.
280. Señálese cuál de las siguientes afirmaciones es la correcta: Al margen de la renuncia o del incumplimiento sobrevenido de alguno de los requisitos exigidos al efecto la aplicación del régimen simplificado en el IVA podría excluirse en el supuesto de que no se superase durante el año natural anterior y para el conjunto de las operaciones que deben anotarse en el libro registro de operaciones por las actividades cuyo módulo depende de los ingresos y de las de agricultura, ganadería y pesca el importe de 450.000 euro La exclusión del régimen simplificado podría producirse por haber superado los límites de las magnitudes que sirven de umbral para ello (límites de corte), en el año anterior, si bien el efecto de esta causa de exclusión no se produciría también al año siguiente a aquél en que se hubiese rebasado el límite Es causa de exclusión del régimen simplificado del IVA la alteración en la norma reguladora que suponga la exclusión legal, esto es, la alteración normativa del ámbito objetivo de aplicación del régimen simplificado mediante la exclusión de las actividades económicas realizadas por el sujeto pasivo de dicho régime.
281. Dentro del régimen especial de las agencias de viaje en el IVA, y de cara a la determinación de la deuda tributaria, ¿pueden las agencias de viaje, en las operaciones sujetas al mismo, deducir en la liquidación el IVA soportado? Sí, pueden ser objeto de deducción las cuotas soportadas en las adquisiciones de bienes y servicios que redunden en beneficio de los viajeros y que hayan sido efectuadas para la realización de los viajes. Entre éstas deben incluirse las soportadas como consecuencia de pagos de comisiones a las agencias minoristas. Sí, las agencias de viaje pueden tomar en consideración las cuotas soportadas, ya que no se sigue el procedimiento de cálculo del impuesto por diferencia de bases, sino de cuotas. El importe de las operaciones que han generado tales cuotas ha sido tomado en consideración para determinar la base imponible y, en consecuencia, para obtener la denominada “cuota bruta” del IVA. No, las agencias de viaje no pueden tomar en consideración las cuotas soportadas, ya que se sigue el procedimiento de cálculo del impuesto por diferencia de bases, no de cuotas. El importe de las operaciones que han generado tales cuotas no ha sido tomado en consideración para determinar la base imponible y, en consecuencia, para obtener la denominada “cuota bruta” del IVA.
282. El régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección aplicable en el IVA, ¿es un régimen optativo No. La aplicación del presente régimen especial resulta obligatoria siempre y cuando concurran los distintos requisitos exigidos al efecto Sí, se trata de un régimen optativo, de manera tal que los sujetos pasivos revendedores podrán aplicar a cualquiera de las operaciones a las que resulte de aplicación el régimen general del Impuesto, pudiendo deducir en este último caso las cuotas de IVA soportado en sus adquisiciones. Sí, se trata de un régimen optativo, de manera tal que los sujetos pasivos revendedores podrán aplicar a cualquiera de las operaciones a las que resulte de aplicación el régimen general del Impuesto. Ahora bien no será posible deducir en este último caso las cuotas de IVA soportado en sus adquisiciones.
283.Dentro del IVA, en el régimen especial del recargo de equivalencia El comerciante o entidad minorista debe proceder a devengar el IVA por sus propias operaciones de venta, no quedando por tanto liberado de los deberes de liquidar e ingresar el Impuesto. Para poder resarcirse de las cuotas de IVA que les hayan cargado sus proveedores los comerciantes minoristas sujetos a este régimen no deben repercutir a sus clientes la cuota resultante de aplicar el tipo de gravamen a la base imponible de sus ventas al por menor, pudiendo llegar a incrementarse el tipo de gravamen del IVA con el recargo de equivalencia. El comerciante o entidad minorista no procede a devengar el IVA por sus propias operaciones de venta, quedando por tanto liberado de los deberes de liquidar e ingresar el Impuesto, cuyo devengo en esta fase se anticipa al momento de la realización de sus operaciones de compra y de las importaciones.
284. Señálese cuál de las siguientes afirmaciones no es correcta Si la causa fuese la modificación de la base imponible (situación ciertamente improbable ya que, en la mayoría de los casos, la modificación minorará la base) o un error de derecho, la diferencia podrá incluirse en la declaración-liquidación del período en que se produzca El sujeto pasivo no debe en ningún caso devolver al destinatario el exceso de cuotas repercutidas. No obstante, no siendo posible la devolución al no hallarse el destinatario identificado, será posible la práctica de la rectificación. Las consecuencias derivadas de la rectificación de las cuotas deducibles serán distintas según se origine un aumento o disminución de las cuotas repercutidas. Así, por ejemplo, en el caso de aumento, si la causa fuese la incorrecta determinación de su importe por error de hecho, resultará necesario realizar una declaración-liquidación complementaria sobre la que se exijan, además, los recargos e intereses que procedan.
285. ¿Cómo se ha de proceder a determinar, al término de cada período de declaración, las cuotas de IVA devengado o repercutido en el Territorio de Aplicación del Impuesto por la realización de operaciones de entrega de bienes, prestaciones de servicios y adquisiciones intracomunitarias de bienes? Dicha determinación se ha de producir cada cuatro años y no al término del período de liquidación, afectando únicamente a la realización de determinadas operaciones. Con carácter general se ha de descontar el importe de las cuotas de IVA soportadas y devengadas en el TAI por repercusión directa sobre ellos en adquisiciones interiores e intracomunitarias de bienes y servicios e importaciones de bienes, autoconsumo por cambio de afectación de un sector a otro diferenciado de la actividad o por su afectación a la propia empresa como bien de inversión (autoconsumo interno), operaciones de inversión del sujeto pasivo y compensación de cuotas pagadas a los agricultores, ganaderos y pescadores en régimen especial. Con carácter general se ha de descontar el importe de las cuotas de IVA soportadas y devengadas en el TAI por repercusión directa sobre ellos en adquisiciones interiores e intracomunitarias de bienes y servicios e importaciones de bienes.
286. Señálese cuál de las siguientes afirmaciones no es correcta: a) En el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección aplicable en el IVA las existencias de los bienes a las que resulta de aplicación dicho régimen especial han de regularizarse al comienzo y al final de la aplicación del régimen, y con carácter anual. En este último caso, si el saldo resultase positivo, habría de sumarse a las ventas correspondientes al último período de declaración; y, si fuese negativo, se adicionaría a las compras del mismo período. b) En las facturas derivadas de las operaciones a las que se refiere la letra b) los sujetos pasivos pueden consignar separadamente la cuota repercutida, que no se entiende comprendida en el precio total, adquiriendo la consideración de deducibles las cuotas soportadas por los adquirentes de bienes usados de arte, antigüedades y colección aplicadas por los revendedores sujetos a este régimen c) El citado margen de beneficio a que se refiere la letra a) viene determinado por la diferencia existente entre el precio de venta y el precio de compra, incluyendo en ambos el IVA que grave o haya gravado la operación. Y, en los supuestos de entregas de objetos de arte, antigüedades y objetos de colección importados por el sujeto pasivo, el precio de la compra lo integra la base imponible de la importación del bien, más el IVA que la grava.
287. Señálese cuál de las siguientes afirmaciones no es correcta Dentro del IVA el tipo de gravamen superreducido del 4% se aplica a aquellas entregas de bienes y prestaciones de servicios susceptibles de ser calificadas de esenciales Dentro del IVA el tipo de gravamen del 18% se aplica únicamente a aquellas operaciones que no tengan señalado un tipo de gravamen específico Dentro del IVA el tipo de gravamen reducido del 10% es de aplicación en entregas de bienes y prestaciones de servicios, importaciones o adquisiciones intracomunitarias de utilización generalizada.
288. Un particular construye una casa para venderla, ¿Estará sujeta a IVA? En ningún caso pues es un particular Ambas son correctas Sí estará sujeta pues se le considera empresario pues realiza una construcción destinada a la venta.
289. Un empresario compra un ordenador para su empresa valor de 2000 euros y cuando no está en horario comercial lo usan sus hijos ¿Podrá deducirse las cuotas del IVA de esta compra? No, pues no está afecto total y exclusivamente a la actividad empresarial Sí como todas las adquisiciones de bienes afectas a una actividad profesional o empresarial Ninguna es correcta.
290. Un turista de fuera de la UE compra en Madrid una cámara por 800 euros ¿qué consecuencias tendrá esta operación? deberá pagar el iva de la cámara y no podrá deducírselo pues no es sujeto pasivo es una operación no sujeta aunque se la venda un empresario estará exenta del impuesto y se le reembolsará el impuesto soportado por la adquisición.
291. El empresario que entrega muestras de su producto a los clientes ¿deberá pagar iva? sí, pues es una operación sujeta al impuesto no, pues es una operación que está exenta del impuesto no, si son muestras sin valor comercial estimable y con fines de promoción de su actividad empresarial.
292. Un empresario español compra bienes en Francia pagando un anticipo de 2000 euros de 5000 que es el precio total del pedido Es una operación no sujeta a iva deberá paga el iva por el anticipo de 2000 euros se devengará el impuesto cuando se efectúe la entrega de la mercancía pues estamos ante una adquisición Intracomunitarias de bienes.
293. Un abogado le cobra 1000 euros a su cliente al contratar el servicio y otros 2000 euros al terminar ¿Cómo deberá tributar el iva? solo tributará por la cantidad final pues es cuando se entiende realizado el servicio se tributará por la suma de las dos cantidades cuando se preste el servicio se detenga iva en las dos cantidades, pues el caso de cobro anticipado también se devenga iva.
294. Un particular compra un automóvil a un empresario alemán y lo trae a España ¿Qué consecuencias tiene a efectos del iva? las dos son correctas es una operación Intracomunitarias en la que una se cataloga como empresario estará sujeta a iva por lo que el adquirente deberá declar iva.
295. María vende su piso a un dentista para que ponga allí su consulta ¿Deberá María pagar el iva del piso? sí, la venta estará sujeta pero exenta sí, puesto que el que se le va a comprar es un profesional no pues maría es un particular y no estará sujeta al IVA pues si lo estará a el ITP.
296. Un colegio compra sus pupitres a una empresa en Alemania ¿Será una operación exenta? No, puesto que no es una operación sujeta a iva Sí, pues al ser una operación Intracomunitarias siempre estará exenta de iva No, será una operación sujeta al impuesto y el colegio como adquirente no podrá deducirlo pues su actividad está catalogada como exenta.
297. Un empresario vende a otro la totalidad de su negocio con a intención de que continúe con la actividad ¿Será una operación exenta del iva? No, pues es una mera cesión de bienes Sí, pues es una unidad económica capaz de desarrollar una actividad empresarial o profesional No, no estará exenta del impuesto pues no está sujeta al mismo.
298. Una empresa compra un coche para su actividad que es e servicio de Autoescula ¿Podrá deducir las cuotas del iva? sí, pues es un bien afecto a la actividad de la Autoescuela y se considera un bien de inversión ambas son correctas si, podrá deducir el 50%.
299. La entrega sin contraprestación de impresos u objetos publicitarios No están sujetos a iva Si están sujetos a iva NO, estará exento de iva.
300. En una compra de billete Madrid-París, ¿Se pagará iva) Es una prestación de servicios sujeta a iva pero exenta Es una operación de servicio sujeta a iva que se soportará solomente en el trayecto que discurra por el TAI Es una prestación de servicio por lo tanto esta exenta de impuesto.
301. Juan da clases de matemáticas en secundaria y también da clases de baile.¿estarán exentas dichas actividades? Solo estarán exentas las clases de matemáticas no las de baile Sí, ambas actividades están exentas No estarán exentas ninguna de ellas.
302. Un promotor contrata a un contratista para la construcción de un edificio ¿Quién será el sujeto pasivo a efectos del iva? El sujeto pasivo es el contratista puesto que es él que realiza la obra os servicio Será el promotor pues en este caso se da la inversión del sujeto pasivo Los dos serán sujetos pasivos.
303. Juan, residente en la comunidad de Madrid vende su automóvil a Ana residente en Toledo, ¿Cómo tributa esta operación? Indique la respuesta incorrecta No está sujeta al IVA pero sí al ITP La operación está sujeta a IVA aunque Juan no sea empresario ni profesional El contribuyente es el adquirente de la operación, es decir, Ana, que deberá autoliquidar la operación ante la Hacienda Autonómica.
304. Un funcionario que alquila una plaza de garaje. Indique respuestas incorrecta No está exenta de iva la operación pues es una arrendamiento de un garaje Es una operación sujeta puesto que adquiere la condición de empresario Es una una operación exenta del iva pues es un arrendamiento .
305. Una empresa dedicada al arrendamiento de inmuebles alquila una casa a Juan para que sea su vivienda habitual. Indique la respuesta incorrecta Puesto que la operación la realiza una empresa está sujeta a iva Es una operación no sujeta a iva pues es un arrendamiento de inmuebles Es una operación que está exenta de iva y sujeta a ITP.
306. La deuda tributaria del ITP podrá satisfacerse... Mediante la utilización de efectos timbrados en los arrendamientos de las fincas Ambas son correctas Se liquidará mediante metálico cuando la constitución del arrendamiento no se utilicen los efectos timbrados para obtener la cuota tributaria.
307. Un abogado ha disuelto una comunidad de bienes que tenía con otras personas para el ejercicio común de su profesión. ¡Qué trascendencia tiene este hecho a efectos de operaciones societarias? Indique la respuesta incorrecta La disolución de la comunidad se considera una operación societaria La disolución de dicha comunidad no se considera una operación societaria y por lo tanto no está sujeta al impuesto indicado Será sujeto pasivo del impuesto de operaciones sociataria el abogado por los bienes y derechos recibidos.
308. Varios médicos han constituido una sociedad anónima profesional. La sociedad constituida ha adquirido diversos aparatos médicos mediante contratos de arrendamiento financiero. ¿Qué tratamiento tiene esa operación en la imposición indirecta? Indique la incorrecta El arrendamiento financiero de los aparatos médicos estará sujeto a iva puesto que el que lo realiza tendrá la consideración un empresario o profesional Ninguna es correcta Será una operación sujeta a iva puesto que el arrendamiento tendrá la consideración de una prestación de servicio.
309. Las adjudicaciones no dinerarias a los socios por una sociedad con motivo de su liquidación... No será considerada una entrega de bienes pues se efectúa en favor de los socios Será considerada una entrega de bienes y está sujeta a iva No estará sujeta a iva .
310. Un abogado de profesión ha arrancado una vivienda que tiene en Barcelona a un profesor de universidad. ¿Está gravados estos arrendamiento en el iva o por alguno de los conceptos impositivos del ITPAJD? Indique la respuesta incorrecta la operación está sujeta al iva No puede estar sujeta al ITPO porque es incompatible con el IVA Es una operación sujeta al ITPO ya que está exenta de Iva.
311. Un abogado ha disuelto una comunidad de bienes que tenía con otras personas para el sujeto común de su profesión. ¿Estará sujeta a iva esta operación? ¿Quién será el sujeto pasivo? Indique la incorrecta El sujeto pasivo será la comunidad de bienes que es quien hace la entrega No será una operación sujeta al iva pues las comunidades de bienes no están sujetas, por lo tanto no habrá sujeto pasivo Las adjudicación por la comunidad de bienes a los comuneros será considerada una entrega de bienes y por lo tanto está sujeta a iva.
312. Una SA se ha escindido en dos sociedades, una dedicada a la fabricación de productos y otra a la prestación de servicios ¿Qué transcendió tiene esa operación en el ITPAJD? No estará sujeta al IOS pues es una restructuración NO estará sujeta al ITPO pues es una operación realizada por un empresario Ambas son correctas.
313. Una sociedad dedicada al arrendamiento de inmuebles alquila una vivienda de su propiedad ¿Puede esta operación estar sujeta al IVA y al ITP? Sí, porque aunque está sujeta al IVA está exenta del ipso y quedan sujeto al ITPO los arrendamientos de bienes inmuebles cuando gocen de exención en el IVA No, porque ambos impuestos son incompatibles No, porque está sujeta al IVA y no exenta.
314. La factura de electricidad de diciembre que recibo en enero ¿Cuándo se devenga? Cuando se efectúen las prestaciones gravadas, es decir, en diciembre que es cuando hemos consumido la electricidad Ninguna es correcta En el momento en el que sea exigible, por lo tanto en Enero que es cuando se emite la factura.
315. Varios médicos han constituido una sociedad anónima profesional. La sociedad constituida ha adquirido diversos aparatos médicos mediante contratos de arrendamiento financiero. ¿En que momento se develará el iva de la operación? En el impuesto en el contrato de leasing, ya que se trata de una operación de tracto sucesivo que se devenga en el momento en resulte exigible la parte del precio que comprenda cada percepción En el momento en el que se ponga a disposición del adquirente Puesto que es una entrega de bienes, cuando se presten, ejecute o efectúen las operaciones gravadas.
316. Ana compra unos muebles pagando el 50% al encargarlos y el resto una semana después de la entrega ¿cuándo se De losprimeros 50% devenga el iva correspondiente a su importe y el resto cuando le sean entregados los muebles Se devengará cuando Ana pague la totalidad, es decir a la semana de la entrega se denegará con los primeros 50% y luego a la semana con el otro 50%.
317. Una sociedad en liquidación reparte entre sus socios bienes no dinerarios. ¿Este reparto está sujeto a iva? Las dos son correctas Sí, pues son efectuadas por un empresario en el desarrollo de su actividad empresarial, esto incluye las operaciones efectuadas en favor de sus socios Sí, pues son entregas de bienes las adquisiciones no dinerarias con motivo de liquidación de sociedades.
318. Un abogado residente en Madrid ha asesorado a dos sociedades situadas en las Islas Canarias en relación con la fusión realizada entre ambas. ¿Está sujeta esta prestación de servicios al IVA? No, ya que la operación es realizada fuera del TAI Si, ya que quien presta el servicio tiene residencia en Madrid, y por tanto se entiende que la operación es realiza dentro del TAI Si, ya que quien recibe el servicio reside en Canaria, y por tanto, y por tanto, la operación se encuentra realizada dentro del TAI.
319. Un abogado residente en Madrid ha asesorado a un matrimonio que reside en Francia en relación con la adopción de un menor. ¿Están sujetas estas prestaciones de servicios al IVA? Si, ya que al ser el destinatario un particular se aplica la normativa española No, ya que se entiende que la operación no se realiza dentro del TAI Ninguna de las anteriores es correcta.
320. Un abogado establecido en Madrid presta servicios de asistencia jurídica a un matrimonio que reside en Brasil en su proceso de separación matrimonial. La prestación de servicio realizada no se entiende realizada en el TAI, ya que el destinatario es un particular que reside fuera de españa, y por tanto es una operación no sujeta a iva La prestación de servicio realizada se entiende realizada dentro del TAI, puesto que el prestador de servicio reside en españa, y el destinatario es un particular, y por tanto es una operación sujeta a iva La prestación de servicio realizada se entiende realizada dentro del TAI, puesto que el prestador de servicio reside en españa, y está exenta de iva porque el destinatario es un particular que no reside un españa.
321. Un abogado establecido en Estados Unidos presta servicios a un empresario establecido en Madrid. ¿Está sujeta al IVA esta prestación de servicios? Si, ya que el destinatario de la prestación de servicio reside en España y por tanto la operación se considera realiza en el TAI No, ya que el prestador de servicio es de EEUU, por lo que la operación se considera realiza fuera del TAI Si, ya que el destinatario de la prestación de servicio reside en España y por tanto la operación se considera realiza en el TAI, pero es una operación exenta porque el prestador de servicios es de EEUU.
322. Un abogado establecido en Francia ha asesorado a un empresario establecido en Madrid en relación con la compra de un edificio situado en esta misma ciudad. Señale si esta prestación de servicios está gravada por el IVA y, caso de estarlo, quién es el sujeto pasivo. Es una operación sujeta a iva y el sujeto pasivo es el empresario español Es una operación sujeta a iva, pero exenta por tanto no hay sujeto pasivo Es una operación exenta de iva.
323. Un banco residente en Suiza ha prestado dinero a una sociedad residente en España. ¿Es una operación sujeta a iva? si, ya que dicha prestación de servicios tiene como destinatario una sociedad mercantil situada en el TAI no, ya que el banco reside en suiza y por tanto la operación no queda sujeta a iva si, ya que dicha prestación de servicios tiene como destinatario una sociedad mercantil situada en el TAI, pero como el banco que presta el dinero reside en suiza la operación se considera exenta de iva.
324. Una SA que se dedica al transporte de viajeros y mercancías ha transportado una mercancía desde Madrid a un destinatario que reside en Canadá y que no es empresario ni profesional. ¿Qué trascendencia tiene esta operación en la imposición indirecta? La prestación de servicio de transporte de viajeros se entiende sujeto a iva en la parte del trayecto que recae en el TAI, mientras que el transporte de mercancía se considera una operación exenta al tratarse de una exportación de bienes fuera del territorio de la comunidad Ambas prestaciones de servicios se consideraran no sujetas a iva debido a que se prestan fuera del TAI y por tanto, no le son de aplicación la normativa española La prestación de servicio de transporte de mercancía se entiende sujeto a iva, mientras que el transporte de viajeros se considera una operación exenta.
325. Una persona física que NO realiza actividades empresariales ni profesionales y que reside en Madrid ha adquirido un vehículo de segunda mano en Alemania. El concesionario alemán que se lo ha vendido se ha hecho cargo del transporte. Indique si esta compraventa está sujeta al IVA o a alguno de los conceptos impositivos del ITPAJD y señale cuál es el sujeto pasivo del impuesto La operación no quedaría sujeta a iva, porque el vehículo es de segunda mano, ni gravada sujeta a ITPO ya que no es una venta entre particulares, ya que el concesionario alemán es una empresa La operación no quedaría sujeta a iva ya que el vehículo que se adquiere no tiene la consideración de vehículo nuevo según la normativa vigente, pero como la venta se produce a un particular, la operación queda sujeta al ITPO La operación no quedaría sujeta ni a IVA ni a ITPO ya que la operación se formaliza fuera del TAI.
326. Una Sociedad Anónima ha vendido vehículos nuevos en Francia. Sólo parte de los compradores son empresarios o profesionales. ¿Qué trascendencia tienen en el IVA las ventas a los empresarios y profesionales, por un lado, y a los demás clientes, por otro? Las entregas de vehículos nuevos realizadas por un SA están sujetas a iva, pero las realizadas a empresarios franceses están exentas en virtud del art 25. uno de la LIVA, mientras que las venas destinas a personas que no tienen la consideración de empresarios o profesionales y que residen en Francia está exentas en virtud de los previsto en el artículo 25.dos de la LIVA Las entragas de vehículos nuevos realizadas por una SA no están, en ningún caso sujetas a iva, según lo establecido en el art 20 de la LIVA Ninguna de las dos respuestas es correcta.
327. Un estadounidense que ha estado veraneando en Málaga. Ha adquirido el billete de avión de vuelta a los Estados Unidos en España. ¿Está gravada por el IVA la prestación del transporte del viajero y su equipaje? Esta operación no queda gravada por el IVA, ya que según establece el art 22.trece del LIVA, están exentos los transportes de viajeros y sus equipajes por vía aérea con destino a un aeropuerto situado fuera del ámbito espacial del impuesto, entre otros Se entiende grava la operación por la parte del trayecto que transcurre en el TAI Ninguna de las dos respuestas es correcta, ya que se considera una operación no sujeta de iva.
328. Una librería situada en Alemania vende libros a personas físicas residentes en Madrid que no son empresarios ni profesionales, haciéndose cargo del transporte. En 2014 el volumen de envíos ascendió a 1.200 € y en 2015 no superará los 4.500 €. ¿Están sujetas esas ventas al IVA? De acuerdo con el artículo 68.tres LIVA, como el importe de las entregas destinadas al territorio de aplicación del impuesto no ha superado en el año 2014 ni superará en el año 2015 la cantidad de 35.000 €, las ventas realizadas en el año 2015 por la librería no se entienden realizadas en el territorio de aplicación del impuesto. De acuerdo con el artículo 68.tres LIVA, la librería puede optar por tributar en España Ambas respuestas son correctas
.
329. Un empresario establecido en China vende por Internet un libro electrónico (e-book) a una persona residente en Madrid que no es empresario ni profesional. ¿Queda sujeta al IVA esta operación? La venta de un libro electrónico se considera un servicio prestado por vía electrónica, y se entiende prestado en el territorio del TAI, por lo que la operación queda sujeta a IVA La venta de un libro electrónico se considera una entrega de bienes, que se localiza en el territorio donde los bienes se pongan a disposición, en este caso, españa, por tanto la operación queda sujeta a IVA La venta de un libro electrónico se considera un servicio prestado por vía electrónica, y el servicio se entiende prestado en el territorio donde se presta y por tanto, la operación no quedaría sujeta a IVA.
330. Una droguería regala unas muestras de ciertos productos cosméticos a sus mejores clientes. ¿Constituye esta operación un autoconsumo sujeto al IVA? Las muestras no estás sujetas a IVA Las muestras están exentas de iva si, son entregas de bienes gratuitos que tienen la consideración de autoconsumo y como tal está sujeto a iva.
331. Un zapatero adquiere unos zapatos para su negocio por 1.000 €, pero pasada una semana decide quedárselos para su uso propio. ¿Está gravado por algún impuesto indirecto el destino de los zapatos al uso propio? En caso de respuesta afirmativa indique de qué impuesto se trata y cuál es su base imponible Si, es una operación sujeta a iva por tener la consideración de un autoconsumo, y dado que el tiempo transcurrido entre la adquisición y la transferencia al uso particular es escaso, podemos considerar que la base imponible será de 1000 euros Si, es una operación sujeta a iva por tener la consideración de un autoconsumo, y aunque el tiempo transcurrido entre la adquisición y la transferencia al uso particular es escaso, podemos considerar que la base imponible será del 50% del valor de mercando del bien Es una operación sujeta a iva, pero al tratarse de un autoconsumo, quedará exenta de iva.
332. Una SA, que se dedica a fabricar automóviles, ha destinado uno de los vehículos fabricados al desplazamiento de sus trabajadores entre las instalaciones de la fábrica. Estamos ante un autoconsumo, siendo una operación sujeta a iva, y presumiéndose afectos al desarrollo de la actividad empresarial en la proporción del 50% por tratarse un automóvil Estamos ante un autoconsumo y como tal, la operación no queda sujeta a iva Ninguna de las anteriores es correcta, ya que estamos ante un autoconsumo, siendo una operación sujeta a iva, y en todo caso se presume afectos al desarrollo de la actividad empresarial en la proporción del 100% por tratarse un automóvil.
333.Un odontólogo destina a su uso personal un utensilio que había adquirido para su consulta privada. ¿Está realizando un autoconsumo sujeto al IVA? Es un autoconsumo, pero que no queda sujeto a iva, ya que los servicios prestados están exentos de iva, por lo que no ha podido deducir el iva soportado en la adquisición de dicho utensilio Es un autoconsumo y como tal es considera una operación sujeta a iva, sin excepción alguna Ninguna de las anteriores es correcta.
334. Un tendero ha donado todo su negocio a uno de sus hijos. Entre los bienes transmitidos figura la plena propiedad del inmueble donde está situada la tienda. ¿Queda la transmisión del negocio o de alguno de sus elementos sujeta al IVA o al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas? La transmisión del negocio no está sujeta a iva, y como la entraga del inmueble ser realiza mediante donación, no queda sujeta tampoco la operación ITP La transmisión del negocio no está sujeta a iva, pero si que queda gravado la entrega del inmueble por el ITP La transmisión del negocio queda sujeto a iva, mienta que no queda sujeto al ITP ya que la entrega del inmueble se lleva a cabo mediante donación.
335. Una sociedad dedicada al arrendamiento de inmuebles alquila una vivienda de su propiedad. ¿Qué impuesto estatal indirecto grava este arrendamiento? El arrendamiento de una vivienda es una operación sujeta pero exenta de iva, quedando sujeta al ITP Como el arrendamiento de la vivienda se lleva a cabo por una sociedad, en todo caso la operación queda sujeta a iva Ninguna de las dos es correcta, ya que la operación no está sujeta ni a IVA ni ITP.
336. Una sociedad dedicada al arrendamiento de inmuebles alquila una vivienda de su propiedad. ¿Qué medios de pago se pueden utilizar para satisfacer el gravamen? el artículo 12.1 TRLITP establece que la deuda tributaria en los arrendamientos de fincas urbanas podrá satisfacerse «mediante la utilización de efectos timbrados». el artículo 12.1 LIVA establece que la deuda tributaria en los arrendamientos de fincas urbanas no podrá satisfacerse «mediante la utilización de efectos timbrados». Ninguna de las respuestas es correcta.
337. Una persona física que se dedica a la fabricación de leche y derivados vende sus productos en Francia ¿Qué trascendencia tienen estos datos en la imposición indirecta? Se trata de una entrega de bienes que se entiende realizada en el territorio de aplicación del impuesto en la medida en que se encuentre este territorio el lugar de inicio de la expedición o transporte con destino al adquirente, y por tanto, según establece el art 25.uno LIVA, estará exenta si el destinatario es un empresario, profesional o persona jurídica identificado a los efectos del IVA en Francias Se trata de una entrega de bienes que se entiende realizada en el territorio de aplicación del impuesto en la medida en que se encuentre este territorio el lugar de inicio de la expedición o transporte con destino al adquirente, y por tanto, será una operación sujeta a iva según el art 25.uno LIVA Ninguna de las anteriores es correcta, puesto que es una operación no sujeta a IVA según lo previsto en el art LIVA.
338Una persona física que se dedica a la fabricación de leche y derivados vende sus productos en China ¿Qué trascendencia tienen estos datos en la imposición indirecta? Se trata de una entrega de bienes que se entiende realizada en el territorio de aplicación del impuesto en la medida en que se encuentre este territorio el lugar de inicio de la expedición o transporte con destino al adquirente, considerándose una exportación exenta de iva Se trata de una entrega de bienes que se entiende realizada en el territorio de aplicación del impuesto en la medida en que se encuentre este territorio el lugar de inicio de la expedición o transporte con destino al adquirente, considerándose una exportación no sujeta a iva Se trata de una entrega de bienes que se entiende realizada en el territorio de aplicación del impuesto en la medida en que se encuentre este territorio el lugar de inicio de la expedición o transporte con destino al adquirente, considerándose una exportación sujeta iva.
339. Un médico privado establecido en Barcelona ha vendido una camilla de su consulta (cuyo valor es de 1.000 €) a otro médico establecido también en Barcelona. Indique si está venta está exenta en el IVA y, en su caso, en qué precepto está prevista esta exención. La venta de la camilla está exenta de iva en virtud del art 20.uno.24 La venta de la camilla está exenta de iva en virtud del art 20.uno.3 La venta de la camilla está exenta de iva en virtud del artículo 20.dos.
340. Un estadounidense que ha estado veraneando en Málaga. Ha comprado en esta ciudad y se ha llevado a Estados Unidos un ordenador para su uso personal que le ha costado 2.000 €. ¿El vendedor del ordenador debe repercutir el IVA en esta operación a pesar de que el adquirente pretende llevarse el ordenador a Estados Unidos? Si esto fuera así, indique si el estadounidense podría obtener el reembolso del IVA que habría soportado y, en su caso, qué debería hacer para obtenerlo. El vendedor del ordenador debe repercutir el iva de la operación, y el viajero podrá obtener el reembolso El vendedor del ordenador no deberá repercutir el iva Ninguna de las anteriores es correcta.
341. Una persona física que NO es empresario ni profesional ha vendido su vivienda a una compañía que se dedica a realizar operaciones de arrendamiento financiero (leasing). Indique si es aplicable alguna exención del artículo 20 de la Ley del IVA. No es aplicable ninguna exención, ya que la venta no está sujeta a iva, porque el trasmitente no es empresario ni profesional La operación está sujeta a iva, pero le es de aplicación la exención previsto en el art 20.uno.20 Ninguna de las anteriores es correcta.
342. La venta mediante subasta judicial de la maquinaria industrial embargada a un fabricante de muebles constituye una entrega de bienes gravada está sujeta, pero exenta del IVA no está sujeta al IVA.
343. Las adjudicaciones no dinerarias de bienes que una sociedad mercantil, en caso de disolución, reparte entre sus socios están sujetas al IVA En todo caso En ningún caso Sólo en el caso de que los adjudicatarios sean empresarios o profesionales.
344. Cuando un particular arrienda un local comercial de su propiedad está realizando una entrega de bienes sujeta al IVA no realiza el hecho imponible del impuesto está realizando una prestación de servicios sujeta a IVA.
345. Es sujeto pasivo del iva quien, ocasionalmente, promueve la edificación de una vivienda para su
venta quien promueve la edificación de una vivienda para su venta, sólo si se dedica a ello habitualmen quien promueve la edificación de una vivienda para uso propio.
346.Son sujetos pasivos del IVA Las sociedades mercantiles, en todo caso. Las sociedades mercantiles, salvo prueba en contrario de que no realizan una actividad empresarial Las sociedades mercantiles S.A. o S.L. exclusivamente.
347. La condición de sujeto pasivo del IVA se adquiere A partir del momento en que se inician las entregas de bienes propias de la actividad desarrollada. Incluso antes de que se inicie el desarrollo de la actividad empresarial Nunca antes de darse de alta en el censo de empresarios o profesionales.
348. Cuál de las siguientes operaciones no está sujeta al IVA: La transmisión de uno de los dos bares que posee un empresario a un tercero que continuará con la explotación La distribución de agua directamente, por parte de un ayuntamiento, a sus vecinos El servicio de piscina prestado por un ayuntamiento mediante un precio público.
349. Un Ayuntamiento suministra agua directamente a sus vecinos. Dicha operación... No está sujeta al IVA Está sujeta al IVA, en todo caso No está sujeta al IVA si por ello se exige una tasa.
350. El servicio de inspección veterinaria prestado por la
Consejería de la Comunidad Autónoma mediante la exigencia de un tasa... Constituye un servicio sujeto pero exento de IVA constituye un servicio no sujeto al Iva Constituye un servicio gravado con el iva.
351. Cuál de las siguientes operaciones está exenta Prestación de asistencia médica a las personas físicas Servicios prestados por un médico forense en un peritaje judicial Servicio de transporte en tren.
352. Cuál de las siguientes operaciones está exenta: El arrendamiento de una vivienda amueblada El arrendamiento de un apartamento en un establecimiento hotelero El arrendamiento de una local para consulta médica.
353.El alquiler de una vivienda a una sociedad, que la destina al uso de uno de sus directivos: Está exenta. Está gravada, al tipo del 21 por 100 Está gravada, al tipo del 10 por 100.
354. El Sr. A, funcionario, propietario de una plaza de garaje, la alquila a un particular. Dicho alquiler:
No está sujeto Está sujeto, pero exento Está sujeto, debiendo repercutir el Sr. A la cuota correspondiente.
355. La exención del IVA correspondiente a un arrendamiento de vivienda puede ser objeto de renuncia por parte del arrendador: En todo caso En ningún caso Solo en caso de que el arrendatario sea empresario con derecho a deducción del IVA soportado.
356. La compañía de leasing ha arrendado el inmueble con opción de compra a un empresario que pretende utilizarlo como local de su negocio. ¿Está gravada por el IVA la entrega que tiene lugar al cabo de once años al ejercitar el arrendatario la opción de compra? Si, ya que en las entregas de edificaciones efectuadas en el ejercicio de la opción de compra inherente a un contrato de arrendamiento por empresas dedicadas habitualmente a realizar operaciones de arrendamiento financiero no se aplica la exención contenida en el articulo 20.uno.22 No, ya que en las entregas de edificaciones efectuadas en el ejercicio de la opción de compra inherente a un contrato de arrendamiento por empresas dedicadas habitualmente a realizar operaciones de arrendamiento financiero se aplica la exención contenida en el articulo 20.uno.22 No, ya se trata de una operación no sujeta a iva en conformidad con lo establecido en el art 7.
357. Una entidad de crédito le ha concedido un préstamo a BETA, S.A. ¿Está gravada esta operación por el IVA? No, ya que aunque los préstamos constituyen una prestación de servicios sujeta a iva, es de aplicación la exención prevista en el articulo 20.uno.18 c) Si, ya que los prestamos constituyen en todo caso una prestación de servicios sujeta a iva No, ya que los préstamos constituyen una operación no sujeta a iva de conformidad con los previsto en el art 7.
358. Una sociedad anónima transmite una vivienda usada a otra sociedad anónima que se dedica exclusivamente al arrendamiento de viviendas. ¿Puede la primera sociedad anónima renunciar a la exención del IVA aplicable? No, ya que la sociedad se dedica en exclusiva al arrendamiento de viviendas y por tanto dicha actividad al estar exenta de iva no origina derecho a deducción, y por tanto, no es posible renunciar a dicha exención Si, ya que la vivienda se transmite a una sociedad y por tanto, la ley permite en este caso la posibilidad de renunciar a dicha exención Ninguna de las anteriores es correcta, ya que solo se permite la exención del iva, en el caso de que sea previamente autorizado por la hacienda pública.
359. Un odontólogo vende un utensilio que había adquirido para su consulta privada ¿Está exenta en el IVA esta venta? La venta de este utensilio queda exenta de iva ya que la actividad para la cual fue adquirido estaba exenta de iva, no pudiéndose deducir el iva soportado en dicha compra en virtud 20.uno.24 La venta de este utensilio quedará sujeta a iva ya que este fue adquirido para una consulta privada, y aunque la actividad desempeñada está exenta de iva, la ley en su articulo 8 lo considera como una entrega de bienes
Ninguna de las anteriores es correcta, ya que dicha operación se considera no sujeta a iva, por tratarse de un bien de segunda mano.
360. Una SA ha prestado servicios de tierra (handling) en el aeropuerto de Barajas para una compañía aérea dedicada a transportes internacionales de viajeros. Señale si estas operaciones están sujetas al IVA y, en caso de estar sujetas, si están o no exenta Los servicios de handling estarán exentos de iva siempre que el destinatario sea el titular de la explotación de la aeronave a que se refieren Los servicios de handling siempre estarán sujetos a iva aunque el destinatario sea el titula de la explotación de la explotación de la aeronave a la que se refieren Ninguna de las anteriores es correcta.
361. Una SA ha permutado una parcela urbana con otra propiedad de un Ayuntamiento, esta última de naturaleza rústica. Señale si la SA deberá repercutir y/o soportar alguna cuota de IVA por esta operación La entrega realizada por la SA de parcela urbana, está sujeta a iva, no siendo aplicable la exención prevista en el artculo 20.uno.20, por lo que la sociedad debe repercutir el iva La entrega realiza por el ayuntamiento de parcela rústica, en la caso que se llevara acabo en el seno de una actividad comercial, quedaría sujeta a iva, resultado aplicable la exención prevista en el artículo 20.uno.20 Ambas respuestas son correctas.
362. Una SA, que se dedica a fabricar automóviles, ha obtenido una subvención pública para la fabricación de vehículos eléctricos que venderá en Barcelona. La subvención se ha establecido en función del número de vehículos entregados. La entrega de vehículos es una operación sujeta a iva, siendo la base imponible la contraprestación obtenida, que incluirá el importe de la correspondiente subvención La entrega de vehículos es una operación sujeta a iva pero debido que la actividad que se va a desarrollar tiene origen en una subvención, si está es público implicará la exención, y por tanto, la operación no quedará gravada Ninguna de las anteriores es correcta.
363. Una SA con un volumen de negocios de 300.000 € ha prestado un servicio a un cliente que no es empresario ni profesional, repercutiéndole el correspondiente IVA. Transcurridos seis meses desde la prestación del servicio, el cliente todavía no ha satisfecho el importe de la factura. ¿Qué puede hacer la SA en relación con el IVA ante este impago? La sociedad podrá reducir la base imponible cuando los créditos correspondientes a las cuotas repercutidas sean consideradas total o parcialmente incobrables, según las condiciones legales para ello La sociedad no podrá reducir la base imponible ya que an transcurridos más de 3 meses desde la prestación del servicio La sociedad podrá reducir la base imponible en todo cosa, sin necesidad de más tramitación.
364. Una SA con un volumen de negocios de 300.000 € ha prestado un servicio a un cliente que no es empresario ni profesional, repercutiéndole el correspondiente IVA. Transcurridos seis meses desde la prestación del servicio, el cliente todavía no ha satisfecho el importe de la factura, y se procede a reducir la base imponible. Pasados 6 meses más, el cliente satisface la mitad del importe facturado. ¿Qué debe hacer la SA en relación con el IVA al recibir este pago parcial? Una vez practicada la reducción de la base imponible, ésta no se volverá a modificar al alza aunque el sujeto pasivo obtuviese el cobro total o parcial de la contraprestación, salvo cuando el destinatario no actúe en la condición de empresario o profesional. En este caso, se entenderá que el Impuesto sobre el Valor Añadido está incluido en las cantidades percibidas y en la misma proporción que la parte de contraprestación percibida Como en nuestro caso el destinatario no es empresario ni profesional, la sociedad debe modificar al alza la base imponible. A estos efectos deberá tener en cuenta que el IVA se entiende incluido en las cantidades percibidas en la misma proporción de la parte de la contraprestación percibida (esto es, en el 50 por ciento). Ambas son correctas.
365. Un empresario ha percibido en febrero un anticipo del precio de una mercancía que entregará en mayo. ¿Cuándo se devenga el IVA en esta operación? En el momento del cobro total o parcial del precio por los importes efectivamente percibido, por tanto en febrero Si no vuelven a existir anticipos, el IVA debido por el resto del precio de las mercancías se devengará en mayo según la regla general, antes transcrita. Ambas respuestas son correctas.
366.Un constructor factura al promotor de un local comercial las obras realizadas. ¿Debe el constructor repercutir al promotor el IVA que se devenga por estas obras de construcción del inmueble? No, el constructor no repercutirá iva, será el promotor Si, será el constructor quien repercutirá el iva, ya que será quien emita la factura por los servicios prestados al promotor Ninguna de las anteriores es correcta.
367. Una sociedad civil sin personalidad jurídica ha realizado operaciones sujetas al IVA. Indique si el sujeto pasivo del IVA relativo a esas operaciones es la sociedad civil o si, por el contrario, lo es cada uno de sus socios a título individual. la sociedad civil será el sujeto pasivo del impuesto. será cada uno de los socios a título individual ninguno, ya que las operaciones realizadas por una sociedad civil sin personalidad jurídica no están sujeta al iva.
368. Un abogado establecido en Francia ha asesorado a un empresario establecido en Madrid en relación con la compra de un edificio situado en esta misma ciudad. Señale si esta prestación de servicios está gravada por el IVA y, caso de estarlo, quién es el sujeto pasivo es una operación sujeta a iva localizada en en TAI, ya que al ser un servicio relacionado con un bien inmueble se considera realizado el servicio donde se encuentra dicho inmueble (Madrid), no concurriendo ningún supuesto de exención, siendo el sujeto pasivo el empresario de Madrid. aunque la prestación de servicios con carácter general es una operación sujeta a iva, como en este caso se realiza por un abogado Frances y dado que solo se consideran operaciones intracomunitarias las entregas de bienes, estamos ante una opereación no sujeta a iva Ningua de las anteriores es correcta.
369. Un proveedor concede un descuento a un cliente por razón del elevado volumen que han tenido sus pedidos a lo largo del año (“rappel” sobre ventas). ¿Qué repercusión tiene esta circunstancia sobre el IVA repercutido en las ventas realizadas a tal cliente? Procede la rectificación de la cuota repercutida No procede la rectificación de la cuota repercutida Procederá la rectificación de la cuota repercutida en caso de que esta se llevase a cabo antes de que transcurran 6 meses desde la generación de la factura.
370. Una persona física que NO realiza actividades empresariales ni profesionales y que reside en Madrid ha adquirido un vehículo nuevo en Alemania. El concesionario alemán que se lo ha vendido se ha hecho cargo del transporte. Indique si esta compraventa está sujeta al IVA o a alguno de los conceptos impositivos del ITPAJD y señale cuál es el sujeto pasivo del impuesto. la compra estará sujeta a iva, siendo el sujeto pasivo el adquirente, estando ante una supuesto de adquisición intracomunitaria de bienes como la compra se realiza por un particular en un estado miembro de la UE, esta sujeta a iva, pero el sujeto pasivo es el concesionario alemán, por ser allí donde se compra el vehículo Ninguna de las dos opciones es correcta puesto que se trata de una operación exenta de iva.
371.ALFA, S.A., adquiere unos productos de un proveedor establecido en Francia. ¿Está gravada esta operación por el IVA? adquisición intracomunitaria de bienes sujeta a iva y no exenta adquisición intracomunitaria de bienes sujeta a iva pero exenta adquisición intracomunitaria de bienes no suejeta a iva.
372. Una persona residente en Madrid que no es empresario ni profesional se desplaza a Francia y adquiere un ordenador en un establecimiento comercial situado en ese país. Al introducir ese ordenador en territorio español, ¿está realizando una adquisición intracomunitaria sujeta al IVA? Es una operación intracomunitaria pero no sujeta a iva ya que el adquirente no es un empresario, profesional o persona jurídica Es una operación intracomunitaria sujeta a iva ya que aunque el adquirente no es un empreasrio, profesional o persona jurídica, el transmitente es un empresario No tiene la consideración de operación intracomunitaria ya que no hay transporte.
372. Un fontanero ha arreglado el grifo de la cocina de un cliente. El cliente, que no es empresario ni profesional, utiliza la vivienda en la que está esa cocina para su uso particular desde hace diez años. ¿Qué tipo de gravamen se aplica para determinar la cuota de IVA que deberá repercutir el fontanero por este servicio? el tipo reducido del 10 por ciento si, además, el fontanero no ha aportado materiales para su ejecución o si, en el caso de haberlos aportado, el coste de tales materiales no excede del 40% de la base imponible el tipo general del 21 por ciento si, además, el fontanero no ha aportado materiales para su ejecución o si, en el caso de haberlos aportado, el coste de tales materiales no excede del 40% de la base imponible Es una operación que se considera exenta de iva, ya que se trata de una reparación en una vivienda particular.
374.Una persona física que se dedica a la fabricación de leche y derivados vende sus productos en España. ¿Qué tipo es aplicable? 4% si el producto vendido es leche para otros productos susceptibles de ser utilizados para la nutrición humana o animal sería 10% Ambas respuestas son correctas.
375. Suponga que ha adquirido una vivienda nueva del promotor. ¿Qué tipo de gravamen se aplica para determinar la cuota de IVA devengada? 10% 21% 4%.
376. En la autoliquidación del IVA, una SA ha deducido una cuota soportada por la adquisición de ciertos materiales. El proveedor no le ha remitido todavía la correspondiente factura. ¿Ha procedido correctamente la citada SA? No, al no haber recibido la factura correspondiente de la operación Si, ya que a estos efectos, se entiende que aunque a factura aún no se haya recibo, se va a recibir Ninguna de las anteriores.
377. En la autoliquidación del IVA, una SA ha deducido el IVA soportado en varias comidas con clientes. ¿Ha procedido correctamente la citada SA? Según el art 96.uno.5 no es deducible el iva soportado por los bienes y servicios destinados a atenciones con el cliente Según el art 96.uno.6 será deducible el iva soportado de los servicios de restauración cuando el importe de estos servicios tenga la consideración de gasto fiscalmente deducible a efectos del impuesto de sociedades Ambas son correctas.
378. En la autoliquidación del IVA, una SA ha deducido el IVA soportado en varias comidas con clientes. ¿Ha procedido correctamente la citada SA? Si, puesto que según el art 96.uno.6, el IVA soportado por los servicios de restauración sí será deducible cuando el importe de estos servicios tenga la consideración de gasto fiscalmente deducible a efectos del Impuesto sobre Sociedades No, ya que según el art 96.uno.6, no es deducible el IVA soportado por los bienes y servicios destinados a atenciones a clientes Ambas son correctas.
379. Una Sociedad Anónima que se dedica a la venta de libros ha adquirido un ordenador por un precio de 2.000 € para gestionar los pedidos. La sociedad ha vendido el ordenador a los dos años de comprarlo. ¿Procede practicar en relación con ese ordenador la regularización de la deducción a que se refiere el artículo 110 de la Ley del IVA? No, ya que no tiene la consideración de bienes de inversión porque el valor de adquisición es inferior a 3005,06 euros Si, ya que en todo caso se considera bien de inversión porque esta destinado a ser utilizado un periodo de tiempo superior al año Si, ya que tiene la consideración de bien de inversión porque esta destinado a ser utilizado un periodo de tiempo superior al año y el valor de adquisición es igual o superior a 2000 euros.
380. Una sociedad anónima se dedica tanto al arrendamiento de viviendas como a la venta de ordenadores, actividades que tienen asignados grupos diferentes en la Clasificación Nacional de Actividades Económicas. ¿Qué método deberá utilizar para determinar las cuotas de IVA deducibles? Deberá aplicar el método de deducciones en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional regulado en el artículo 101 LIVA. Deberá aplicar la regla de la prorrata general prevista en el articulo 104 LIVA Deberá aplicar la regla de la prorrata especial prevista en el articulo 106 LIVA.
381. ¿Puede un dermatólogo que se limita a prestar servicios médicos deducir las cuotas de IVA que soporta por bienes y servicios que destina a su actividad? No, podrá deducirse el iva, ya que la asistencia a personas físicas por profesionales médicos es una operación exenta de iva, por lo que no se origina derecho a la deducción de las cuotas soportadas Si, ya que puede aplicar la regla de la prorrata para la llevar a cabo la deducción Ninguna de las anteriores es correcta.
382.Un abogado ha adquirido un iPad por un importe de 2.000 €. En horario laboral lo utiliza en su actividad profesional. En horario no laboral y durante los fines de semana sus hijos lo utilizan para jugar al Call of Duty. Indique si, de acuerdo con la Ley del IVA, el empresario puede deducir la cuota del IVA soportada por la adquisición de la tableta. Las cuotas soportadas en la adquisición de ipad no serán deducibles en ninguna cuantía, al no estar el bien directa y exclusivamente relacionado con la actividad empresarial y no constituir un bien de inversión Las cuotas soportadas en la adquisición del ipad, podrán ser deducibles en la parte proporcional en el que el bien esta afecto a la actividad profesional Las cuotas soportadas en la adquisición del ipad, podrán ser deducibles en su totalidad, porque es adquirido para la actividad profesional principalmente, con independencia de los hijos lo utilicen cuando su padre no trabaja.
383.- Una persona física que se dedica a la fabricación de leche y derivados presenta, ha comprado leche a ganaderos residentes en España. ¿Qué trascendencia tienen estos datos en la imposición indirecta? Las entregas de bienes realizadas por los ganaderos sujetos al régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, por lo que la persona física que adquiere la leche debe satisfacer a los ganaderos la compensación del 10,5% del precio de venta. Y dicha compensación será deducible del mismo modo que las cuotas del iva soportado Si los ganaderos no están sujetos al régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, la persona física podrá deudcir las cuotas de iva que le hubieran repercutido. Ambas son correctas.
384. a persona física que se dedica a la fabricación de leche y derivados presenta, ha comprado leche a ganaderos residentes en Portugal. ¿Qué trascendencia tienen estos datos en la imposición indirecta? Esta compra tiene la consideración de adquisición intracomunitaria de bienes quedando sometida la operación a tributación a efectos de iva, Esta compra tiene la consideración de adquisición intracomunitaria de bienes quedando sometida la operación a tributación a efectos de iva, pero es una operación exenta de iva, ya que se se realiza a personas físicas en regimen especial de agricultura, ganaderia y pesca Ambas pueden ser correctas.
385. La sociedad Alfa, S.A., es una entidad autorizada para prestar servicios de enseñanza de idiomas y que se dedica únicamente a esta actividad. Su socio mayoritario, Adolfo, se dedica como autónomo a prestar servicios de consultoría, todos ellos sujetos al IVA y no exentos, a diversas entidades. En el mes de febrero de 2016, Adolfo le ha prestado un servicio de asesoramiento comercial gravado por el IVA a Alfa, S.A. El valor de mercado de esta prestación asciende a 20.000 €, pero Adolfo sólo facturará a Alfa, S.A., 16.000 € (IVA excluido). ¿Cuál es la base imponible del IVA en esta prestación de servicios? la base imponible será de 20.000 euros, ya que según establece el art 79.cinco LIVA, cuando exista vinculación, la base imponible de la operación será el valor normal de mercado, si el destinatario de la operación no tenga derecho a deducir totalmente el impuesto correspondiente a la misma y la contraprestación pactada sea inferior a la que correspondería en condiciones de libre competencia. la base imponible será de 16.000 euros que es el importe gravado en la factura, con independencia de la vinculación que pueda tener Adolfo con la sociedad, ya que no se puede gravar un importe superior al previsto en la factura, en ningún caso según establece el articulo 78.uno LIVA Ninguna de las anteriores es correcta.
386. Una sociedad establecida en Madrid vende unos bienes a otra sociedad establecida en las Islas Canarias, haciéndose cargo del transporte. ¿Está gravada la venta por el IVA? No, ya que Canarias está fuera del TAI, y por tanto, la operación tiene la consideración de exportación, estando dicha operación exenta de iva Si, ya que aunque Canarias está fuera del TAI, la sociedad que vende los bienes está en Madrid, y por tanto, está tiene la obligación de repercutir el iva correspondiente, estando por tanto la operación sujeta a iva No, ya que Canarias al estar fuera del TAI, la operación realizada se considera no sujeta a iva, por considerarse una exportación.
387. El 1 de abril de 2020 se firma un contrato de arrendamiento financiero con una duración de 10 años, de tal forma que el 1 de abril de 2031 el arrendatario podrá adquirir el bien arrendado ejercitando la opción de compra. El 1 de junio de 2021, el arrendatario se compromete frente al arrendador a ejercitar la opción de compra en la fecha indicada (1 de abril de 2031). ¿En qué fecha se devenga el IVA correspondiente a la entrega del bien? El día 1 de junio de 2021 1 de abril de 2020 el 1 de abril de 2031.
388. Un Ayuntamiento presta el servicio de recogida de basuras a los vecinos, cobrándoles una tasa por ello. ¿Está sujeta al IVA esta prestación de servicios? No, ya que las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas directamente por las Administraciones Públicas sin contraprestación o mediante contraprestación de naturaleza tributaria, no están sujetas a iva Si, ya que solo no estás sujetas las operaciones derivadas del pago de tributas, tasas... No, al tratarse de una operación exenta por ser un servicio prestado por una administración pública.
389. Una sociedad mercantil establecida en Francia envía desde este país a la provincia de La Coruña los componentes de unos aerogeneradores y, además, se encarga de instalarlos en el punto de destino. El adquirente es un empresario establecido en Galicia. ¿Ha realizado este empresario una adquisición intracomunitaria gravada por el IVA? No, ya que no se comprenden entre las adquisiciones intracomunitarias sujetas al IVA Las adquisiciones de bienes que se correspondan con las entregas de bienes que hayan de ser objeto de instalación o montaje Si, ya que el bien se adquiere en un estado miembro de la UE, y hay una expedición o transporte del bien Ninguna de las anteriores es correcta.
390. Un despacho de abogados, constituido como Sociedad Anónima Profesional y establecido en Madrid, ha prestado servicios de asesoramiento fiscal a una sociedad mercantil establecida en Francia. ¿Está sujeta al IVA (español) esta prestación de servicios? No, puesto que la prestación de servicios tiene como destinatario un sociedad de Francia y por tanto se aplica la normativa francesa Si, ya que la prestación de servicios es realizada por un profesional que reside en el TAI y por tanto se aplica la normativa nacional Ninguna de las anteriores es correcta.
391. Alfa, S.A., vende sus oficinas a Beta, S.A., renunciando a la exención del IVA en los términos previstos por el artículo 20.dos de la Ley del impuesto. ¿Debe Alfa, S.A. repercutir la cuota del IVA devengada por esta operación a Beta, S.A.? No, Alfa no será sujeto pasivo ni deberá repercutir el iva a Beta, Si, ya que aunque Beta renuncie a la exención, la ley obliga a Ala a repercutir la cuota de iva devengado por esa operación, siendo alfa el sujeto pasivo Ninguna de las anteriores es correcta.
392. Juan entrega un bien en virtud de una compraventa con reserva de dominio. ¿Está sujeta al IVA esa entrega o sólo se producirá el hecho imponible del impuesto cuando tenga lugar la transmisión del dominio? El hecho imponible se producirá cuando los bienes que constituyan su objeto se pongan en posesión del adquirente El hecho imponible se producirá el día en que se formaliza el contrato de compraventa El hecho imponible se producirá de dos veces, por una parte la mitad cuando se firma el contrato de compraventa y por otra parte cuando se transmite el bien.
393. Alfa, S.A., desarrolla con habitualidad la actividad de arrendamiento de viviendas y locales de negocio. En el ejercicio de 2020, el volumen de cada una de estas actividades fue el mismo, de tal modo que realizó arrendamientos de viviendas por importe de 200.000 € y arrendamientos de locales por el mismo importe (200.000 €). En el primer trimestre de 2021 Alfa, S.A. ha adquirido un ordenador por importe de 2.000 € más el correspondiente IVA (420 €) que ha destinado a gestionar ambas actividades, esto es, tanto el arrendamiento de viviendas como el de locales de negocio. ¿Qué cantidad podrá deducirse? Podrá de deducirse el 50% Podrá deducirse el 100% Podrá deducirse el 65%.
394. ¿Se entiende realizada en el territorio de aplicación del IVA español una exportación de bienes expedidos desde Madrid a Estados Unidos por un empresario establecido en tal ciudad? Si, es una exportación realizada en el TAI No, es una exportación realizada en el TAI Ninguna de las anteriores es correcta.
395. Una empresa ha repercutido a un cliente que no es empresario ni profesional unas cuotas de IVA calculadas aplicando el tipo de gravamen del 10%, cuando en realidad el tipo aplicable era del 21%. ¿Puede la empresa corregir ese error? No, ya que no dicha rectificación no está motivada por ninguna de las cosas previstas en el articulo 80, la rectificación implicaría un aumento de la cuota repercutida y los destinatarios son particulares. Si, ya que que no aunque no se da ninguna de las causas previstas en el articulo 80, como la rectificación implica un aumento de la cuota repercutida, es necesario corregir el error Si, ya que el destinatario es un particular, por lo tanto la entidad está obligada a corregir el error.
396. El 20% de las cantidades facturadas por una empresa procede del alquiler de viviendas tanto en el ejercicio 2019 como en el ejercicio 2020. El 80% restante de la facturación procede del alquiler de locales de negocio en ambos ejercicios. Estas actividades no constituyen sectores diferenciados. En el ejercicio 2020 la empresa ha soportado cuotas de IVA de 100.000 € por la adquisición de bienes y servicios relacionados con el alquiler de locales y de la misma cuantía (100.000 €) por la adquisición de bienes y servicios relacionados con el alquiler de viviendas. ¿ qué procedimiento debe aplicar la empresa para determinar el importe de IVA deducible en 2020? Se debe aplicar la prorrata especial, se debe aplicar la prorrata general, se debe aplicar el régimen de deducciones en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional.
397. El 20% de las cantidades facturadas por una empresa procede del alquiler de viviendas tanto en el ejercicio 2014 como en el ejercicio 2015. El 80% restante de la facturación procede del alquiler de locales de negocio en ambos ejercicios. Estas actividades no constituyen sectores diferenciados. En el ejercicio 2015 la empresa ha soportado cuotas de IVA de 100.000 € por la adquisición de bienes y servicios relacionados con el alquiler de locales y de la misma cuantía (100.000 €) por la adquisición de bienes y servicios relacionados con el alquiler de viviendas. ¿Qué Cantidad se puede deducir? 100.000 euros 160.000 200.000.
398. Si dos copropietarios de una vivienda indivisible proceden a la disolución del proindiviso en escritura pública, adjudicándose uno de ellos el inmueble y pagándole al otro en metálico el 50% del inmueble: El copropietario que se queda con la vivienda deberá tributar por el exceso de adjudicación en el ITP. La disolución del proindiviso no resulta gravada por ninguna de las modalidades del ITP y AJD salvo la cuota fija de esta última La operación quedará gravada solamente por las cuotas fija y variable de AJD.
399.¿Cuál de estas operaciones está gravada por el ITP? La venta de un vehículo usado realizada por una sociedad mercantil a un particular La aportación de una vivienda por parte uno de los cónyuges a la sociedad conyugal La venta de un vehículo usado realizada por un particular a una sociedad mercantil.
400. En caso de que un particular transmite a otra persona un coche en pago de una deuda que tenía contraída con el mismo e instrumentalizan la operación en una escritura pública: La operación estará gravada por el ITP y AJD en modalidad de cuota fija La operación estará gravada por el IVA y AJD en su modalidad de cuota fija La operación estará gravada solamente por AJD en sus modalidades de cuota fija y variable.
401. Cuál de estas afirmaciones es FALSA: El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales es incompatible con el IVA. Las modalidades de IOS y la cuota variable de AJD son incompatibles entre sí y compatibles con el IVA Las modalidades de ITP e IOS son incompatibles, teniendo preferencia la aplicación de ITP en caso de que pudieran quedar sujetos a ambos conceptos.
402. Si un padre concede a su hijo un préstamo personal para la compra de un coche, formalizando el contrato en escritura pública: El otorgamiento del préstamo estará exento en el ITP y en la modalidad variable de AJD. El otorgamiento del préstamo estará sujeto al ITP y exento en la modalidad variable de AJD El otorgamiento del préstamo estará sujeto tanto a ITP como a las cuotas fija y variable de AJD.
403. Cuando un banco concede un préstamo hipotecario a un cliente, la operación estará: Sujeta en el IVA y en las cuota fija y variable de AJD. Sujeta pero exenta en el IVA y sujeta a AJD tanto en la cuota fija como en la variable Estará sujeta a ITP por la constitución de la garantía hipotecaria y a la cuota fija de AJD.
404. Si un particular se constituye en fiador de un préstamo concedido hace dos años por una entidad de crédito a su padre, otorgando a tal efecto la correspondiente escritura pública: La constitución de la fianza estará exenta en el ITP y en la cuota variable de AJD La constitución de la fianza estará exenta en el ITP y sujeta a las cuotas variable y fija de AJD La constitución de la fianza estará sujeta a ITP y exenta de la cuota variable de AJD.
405. La adjudicación de un inmueble a un socio de una sociedad mercantil como consecuencia de disolución de la sociedad estará: Exenta en todas las modalidades del ITP y AJD. Gravada en la modalidad del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. Gravada en la modalidad de Operaciones Societarias.
406. Cuál de estas afirmaciones es FALSA: La anotación de embargo preventivo de un juicio ejecutivo civil está sujeta a AJD La anotación de un embargo preventivo en un procedimiento de apremio instado por la Administración Tributaria está sujeta al impuesto de AJD El endoso de un cheque emitido a la orden está sujeto al impuesto de AJD.
407. La concesión de recogida de residuos otorgada por un Ayuntamiento a una empresa estará: Sujeta al IVA
Estará exenta de gravamen en la imposición indirecta. Estará sujeta al ITP.
408. El IVTM es: Un impuesto directo, de carácter obligatorio, con el que anualmente se grava la titularidad de los vehículos de tracción mecánica aptos para circular. Un impuesto directo, de carácter potestativo, con el que anualmente se grava la titularidad de los vehículos de tracción mecánica aptos para circular Un impuesto indirecto, de carácter obligatorio, con el que anualmente se grava la titularidad de los vehículos de tracción mecánica aptos para circular.
409.La base imponible del IBI está constituida por: El valor de mercado de los bienes inmuebles. El valor catastral de la construcción, nunca del suelo El valor catastral de los bienes inmuebles.
.
410.En el IBI, se establece la afección de los inmuebles transmitidos al abono de las cuotas pendientes: En régimen de responsabilidad solidaria del nuevo adquirente En régimen de responsabilidad subsidiaria del nuevo adquirente, es decir previa declaración de fallido del deudor principal.
En régimen de responsabilidad subsidiaria del nuevo adquirente, extendiéndose al resto del patrimonio del poseedor, con independencia del valor del bien o derecho.
411.El IAE es: Un tributo directo de carácter real, instantáneo y de imposición potestativa Un tributo indirecto de carácter real, periódico y de imposición obligatoria. Un tributo directo de carácter real, periódico y de imposición obligatoria.
412.El ICIO es: Un tributo indirecto, real, objetivo y proporcional. Un tributo directo, real, objetivo y proporcional. Un tributo indirecto, real, subjetivo y proporcional.
413.El hecho imponible del IAE: Está constituido por el mero ejercicio, en territorio extranjero, de actividades empresariales, profesionales o artísticas. Está constituido por el ejercicio con beneficios, en territorio nacional, de actividades empresariales, profesionales o artísticas. Está constituido por el mero ejercicio, en territorio nacional, de actividades empresariales, profesionales o artísticas.
414.Como supuestos de no sujeción en el IBI están: Los bienes que sean propiedad del Estado, de las CCAA y EELL que estén directamente afectos a la seguridad ciudadana. Los bienes comunales y los montes vecinales en mano común. Las carreteras, los caminos, las demás vías terrestres.
415. En condición de sujetos pasivos del IVTM actúan las personas físicas o jurídicas y las entidades sin personalidad: A cuyo nombre conste el vehículo en el permiso de circulación en el momento del devengo.
A cuyo nombre conste el vehículo en el permiso de circulación el 31 de diciembre de cada año. Que sean poseedoras del vehículo en el momento del devengo.
416.El hecho imponible del IBI, recae sobre la titularidad de: Un derecho de arrendamiento sobre este tipo de bienes Un derecho real de usufructo. Un derecho de hipoteca.
417.El tipo de gravamen del IBI es: De carácter progresivo, incrementándose a medida que aumenta la renta del contribuyente. De carácter proporcional, con un tipo mínimo y uno máximo fijados por el TRLRHL. De carácter progresivo, con un tipo mínimo fijado por el TRLRHL.
418. Los impuestos exigidos por las Haciendas locales son: De carácter obligatorio, el IBI, el IAE y el IVTM. De carácter obligatorio, el IBI, el IAE y el ICIO De carácter potestativo, el IVTM, el ICIO y el IIVTNU.
419.El IBI es: Un tributo indirecto de carácter real que recae sobre los bienes inmuebles rústicos y urbanos, y los bienes de características especiales. Un tributo directo de carácter personal que recae sobre los bienes inmuebles rústicos y urbanos, y los bienes de características especiales Un tributo directo de carácter real que recae sobre los bienes inmuebles rústicos y urbanos, y los bienes de características especiales.
420.En cuanto al momento en que se entiende realizado el hecho imponible: El IBI es un impuesto instantáneo que se devengará el primer día del período impositivo que coincide con el año natural El IBI es un impuesto periódico que se devengará el último día del período impositivo que coincide con el año natural. El IBI es un impuesto periódico que se devengará el primer día del período impositivo que coincide con el año natural.
421.No es un Impuesto propia de las Haciendas Locales IBI Impuesto sobre sucesiones y donaciones IVTM.
422.Es un Impuesto que los Ayuntamientos puedan establecer y exigir libremente conforme el art. 59.2 de la LHL ICIO IVTM IBI.
423.Un empresario establecido en Madrid importa unos bienes de Estados Unidos por un importe de 100.000 €. ¿Debe el empresario transmitente establecido en Estados Unidos repercutir el IVA regulado por nuestra normativa tributaria al importador establecido en Madrid? No, ya que la obligación de repercusión corresponde a los sujetos pasivos y el empresario establecido en EEUU no es sujeto pasivo del impuesto Si, ya que como la compra la realiza a un empresario Español sujeto a iva, debe repercutirse el iva Ninguna de las anteriores es correcta.
424.Un abogado establecido en Madrid presta servicios a una empresa en Estados Unidos en un pleito relativo a una planta fotovoltaica situada en el Estado de California. ¿Está esta prestación sujeta al IVA (español)? No, ya que el destinatario de la prestación de servicio está fuera del TAI Si, ya que el prestador de servicios se encuentra ubicado en el TAI Ninguna de las anteriores es correcta.
425.Un electricista realiza unas reparaciones en el portal de un edificio destinado a viviendas sin necesidad de aportar materiales y factura por ellas a la comunidad de propietarios. El edificio fue construido hace diez años. ¿Qué tipo de gravamen se aplica a esta prestación de servicios para determinar la cuota del IVA? 10% 4% 21%.
426-Una Sociedad Anónima ha vendido unas oficinas que ocupaba desde hace varios años a un Ayuntamiento, que pretende dedicarlas a servicios oficiales. ¿Es renunciable la exención en el IVA? No, ya que el ayuntamiento no va a destinar las oficinas a una actividad profesional o profesional por lo que no cabe renunciar a la exención del art 20.uno.22 Si, ya que el ayuntamiento va d destinar las oficinas a servicios oficiales y por tanto, puede renunciar a la exención del articulo 20.uno.22 Ninguna de las anteriores.
427. Un empresario dedicado a la venta de productos informáticos comisiona a Pedro para que venda uno de estos productos. Pedro interviene en la operación en nombre propio y percibirá una comisión del 10 por ciento. Si consigue vender el producto por 100.000 €, ¿cuál será la base imponible del IVA relativo a la operación realizada entre Pedro y el comitente? 90.000 100.000 10.000.
428.Una empresa transportista se encarga de la mudanza desde Alemania hasta Madrid efectuada para un ciudadano alemán que no es empresario ni profesional. ¿Está sujeto al IVA (español) este servicio de transporte? No, puesto que el transporte intracomunitario no se inicia en el TAI, sino en Alemania, Si, ya que el transporte de bienes tiene como destino españa y por tanto, se considera realizado en el TAI si, ya que el transporte de bienes tiene como destino españa y por tanto, se considera realizado en el TAI, pero tiene la consideración de operación exenta.
429.Una persona que no es empresario ni profesional importa una cámara de fotos con un valor de 2.000 € desde Estados Unidos. ¿Está gravada esta importación por el IVA? Si No Ninguna de las anteriores.
430.Un Catedrático de Derecho administrativo de una Universidad Pública se dedica exclusivamente a sus labores docentes e investigadoras en la Facultad. Excepcionalmente, en el año 2016 ha redactado un informe sobre la materia para un amigo, sin recibir nada a cambio. ¿Está sujeta al IVA esta prestación de servicios como autoconsumo? No, ya que el catedrático no es empresario ni profesional a efecto del iva ni el informe lo desarrollo de una actividad empresarial o profesional. Si, ya que tiene la consideración de autoconsumo Ninguna de las anteriores es correcta.
431.Una sociedad anónima que se dedica a la venta de ordenadores reparte dividendos a sus socios mediante la entrega de unos bienes no dinerarios (esto es, en especie). ¿Está sujeta al IVA esta entrega? Si No Está sujeta pero exenta.
432.Juan, empleado de Iberdrola y residente en España, ha comprado una revista por 15 Euros a una empresa establecida en Francia que se ha hecho cargo del transporte desde este país. ¿Es aplicable a esta compra alguna de las exenciones previstas en los artículos 27 a 67 de la Ley del IVA? No, puesto que los artículos citados se refieren a las exenciones en las importaciones Si, ya que se está produciendo una importación y por tanto puede aplicarse dichos artículos Ninguna de las anteriores es correcta.
433.Un empresario ha percibido en febrero un anticipo del precio de una mercancía que entregará en mayo. ¿Cuándo se devenga el IVA en esta operación? el IVA se ha devengado por el importe del anticipo en el momento en que se ha percibido, esto es, en febrero. Si no vuelven a existir anticipos, el IVA debido por el resto del precio de las mercancías se devengará en mayo según la regla general, antes transcrita. ambas son correctas.
434.Juan, profesor de un colegio público y residente en Madrid, ha vendido a un profesor amigo suyo que reside en Múnich un coche que compró hace dos meses. Juan se encarga del transporte del vehículo a Alemania. ¿Está gravada por el IVA (español) esta venta? No, aunque la entrega está sujeta al iva, queda exenta en virtud de lo previsto en el art 25.dos Si, ya que el vehículo tiene la consideración de vehículo nuevo y por tanto es sujeto a iva No, estamos ante una operación no sujeta a iva ya que debe quedar sujeta al ITP.
435.En la venta de una enciclopedia adquirida mediante
catálogo, desglosando en factura por una parte el precio de los libros y por otra los gastos de transporte, la base imponible será... Exclusivamente el precio de los libros.
El precio de los libros, al 4 por 100, y los gastos de transporte, al 21 por 100
El precio de los libros más los gastos de transporte, todo al 4mpor 100.*
.
436. El impago por parte de un cliente, No permite la modificación de la base imponible Permitirá la modificación de la base imponible cuando pueda calificarse de total o parcialmente incobrable por reunir las condiciones previstas en la LIVA Permite modificar la base imponible sin que se exija requisito adicional alguno.
437.En caso de impago de una operación, la base imponible Nunca puede ser objeto de modificación antes del transcurso de un año desde el devengo Puede ser objeto de modificación en el momento en que se dicte auto de declaración de concurso del deudor Solo podrá ser modificada si el deudor es declarado en concurso de acreedores.
438.A efectos del IVA, los intereses en los pagos aplazados siempre forman parte de la base imponible.
nunca forman parte de la base imponible.
forman parte de la base imponible sólo si corresponden a un período anterior a la entrega
.
439. XSA compra 1000 litros de cerveza. En la factura constan
tres conceptos: precio, Impuesto sobre el Alcohol y envases. En la base imponible del IVA se incluirán
Los tres conceptos, con independencia de que posteriormente se modifique la misma si se devuelven los envases El precio y los envases pero no el Impuesto sobre el Alcohol, pues, provocaría una doble imposición El precio y el Impuesto sobre el Alcohol.
440.Con carácter general, el sujeto pasivo del IVA es El consumidor final El empresario o profesional que realiza las entregas o presta los servicios
El destinatario de la operación.
441. En las entregas de bienes sujetas al IVA español, el sujeto pasivo...
Es siempre quien realiza dichas entregas Puede ser el destinatario de la operación, si quien realiza la entrega no está establecido en el TAI. Es siempre el destinatario de la operación, si quien realiza la entrega no está establecido en el TAI.
442.En cuál de las siguientes operaciones se aplica la regla de la inversión del sujeto pasivo
servicio prestado por un abogado establecido en Portugal a un empresario establecido en Huelva servicio prestado por un abogado establecido en Portugal a un particular domiciliado en Huelva adquisición de bienes en Portugal por un empresario
establecido en Huelva.
443.El Sr. Giovanni, residente en Italia, de viaje en España, adquiere en una peletería de Madrid un abrigo para su uso personal. Dicha operación se somete al IVA español como entrega de bienes al IVA italiano por inversión del sujeto pasivo al IVA italiano por ser adquisición intracomunitaria de bienes.
444.Si un turista francés adquiere un bien en unos grandes
almacenes de Sevilla
Soportará IVA, pero podrá obtener la devolución de la cuota pagada si supera determinada cuantía.
Soportará IVA y no podrá obtener la devolución de la cuota pagada.
No soportará IVA.
.
445.En las adquisiciones intracomunitarias de bienes gravadas El transmitente repercute IVA al adquirente
El adquirente repercute el IVA al transmitente
No se produce la repercusión del IVA
.
446. En el hecho imponible "adquisiciones Intracomunitarias de bienes", el sujeto pasivo... el vendedor.
el comprador, como sujeto pasivo por inversión.
el comprador
.
447. Para la realización del hecho imponible "adquisición Intracomunitaria de bienes? es necesario que los bienes sean transportados al territorio de aplicación del impuesto basta con que el vendedor sea un empresario establecido en otro estado miembro y el comprador un empresario establecido en el territorio de aplicación del impuesto Basta con la transmisión del poder de disposición, aunque sea a título gratuito.
448. La empresa onubense "Fresas de Lepe" venda una partida de fresas a un empresario portugués, quien transporta las fresas a Portugal. En dicha venga, "Fresas de Lepe"... Repercutirá el IVA español
No repercutirá IVA
Repercutirá el IVA portugués
.
449.En las importaciones de bienes, son sujetos pasivos del IVA quienes las efectúen, aunque se trate de particulares
quienes las efectúen, siempre que sean empresarios o profesionales.
exclusivamente, los adquirentes de los bienes importados
.
450.Un abogado establecido en Madrid está prestando servicios a una empresa establecida en Francia en un pleito relativo a una planta fotovoltaica situada en las afueras de París. ¿Está sujeta al IVA (español) esta prestación de servicios? No, ya que los servicios prestados están relacionados con bienes inmuebles, por lo que se entiende realizada y se aplicará la normativa del lugar donde estos se encuentren Si, ya que los servicios son prestados por un abogado establecido en Madrid, y por tanto, éste está obligado a repercutir el iva por los servicios prestados No, ya que es una operación que no está sujeta a iva.
451.Todas las operaciones realizadas por Alfa, S.A., son exportaciones y gozan, por lo tanto, de exención en el IVA. ¿Puede Alfa, S.A., deducir las cuotas de IVA que ha soportado en la adquisición de bienes y servicios destinados a su actividad? Si, son operaciones que dan derecho a deducir No, son operaciones que den derecho a deducir ninguna de las anteriores es correcta.
452.Un empresario adquiere un bien en el primer trimestre de 2021, soportando una cuota de IVA de 100 €. Recibe la factura en el segundo trimestre de 2021. ¿En qué trimestre podrá deducir esa cuota? En el segundo trimetre En el primer trimestre En cualquiera de los dos a su elección.
453. Un empresario establecido en Madrid ha vendido unos productos a una empresa que está establecida en los Países Bajos. Los productos son transportados directamente desde la empresa madrileña a clientes de la empresa neerlandesa que están establecidos o residen en España. ¿Se aplica en este caso la exención prevista en el artículo 25 de la Ley del IVA? No. Las entregas de bienes solo están exentas en virtud del artículo 25 LIVA cuando los bienes son expedidos o transportados al territorio de otro Estado miembro. Si, ya que es una exportación y como tal tiene la consideración de operación exenta No, ya que la operación descrita no está sujeta a iba según lo establecido en el articulo 7 del LIVA.
454. En 2020 , la sociedad X SA ha vendido a la sociedad Y SA, con prorrata del 75%, un local construido por ella misma y que utilizaba como sede social desde el año 2010 en que finalizó la construcción. La citada venta está gravada por IVA. está sujeta y exenta del IVA con posibilidad de renunciar a la exención. está sujeta y exenta del VA no cabiendo la renuncia a la exención.
455. La venta, por parte de X, SA, de una embarcación de recreo previamente adquirida para uso privado de sus directivos, constituye a efectos del IVA: una operación gravada. una operación exenta. una operación no sujeta.
456. El Sr. A, transportista español, es contratado por una empresa establecida en Huelva para transportar desde la Aduana de Algeciras hasta la sede de la empresa unos bienes importados desde Marruecos. Dicho servicio de transporte está gravado por el IVA, debiendo el transportista repercutir el IVA a la empresa. está gravado por el IVA, siendo el sujeto pasivo por inversión la empresa. está exento del IVA.
457. Un colegio privado de enseñanza primaria vende el mobiliario que venía utilizando en el desarrollo de su actividad desde hace 10 años. Dicha operación No está sujeta al IVA Está sujeta al IVA,pero exenta Está gravada por el IVA.
458. Un abogado establecido en Londres presta al Sr. López, empresario, establecido en Madrid diferentes servicios, relativos, unos a la gestión de determinados asuntos de su empresa, y otros a su divorcio de una súbdita británica. En relación con dichos servicios Ambos están sujetos al IVA Español. Sólo el primero está sujeto al IVA español Sólo el segundo está sujeto al IVA español.
459. Un empresario onubense fabricante de muebles envía a Portugal una partida de sillas para que sean pintadas por un profesional establecido en dicho país. Dichos servicios estará sujetos Al IVA español Al IVA portugués Al IVA portugués, pero exentos del mismo.
460. Un arquitecto establecido en Londres realiza, por encargo de una empresa francesa, los planos para construir un centro comercial en Huelva. Dichos servicios estarán sujetos Al IVA español Al IVA inglés Al IVA italiano.
461. Un empresario establecido en Londres realiza una venta de una partida
de vinos que tiene almacenados en un local alquilado en Jerez. El comprador está establecido en Francia, pero los vinos se destinan a comercios de la provincia de Cádiz. Dicha venta está sujeta Al IVA inglés Al IVA español Al IVA francés.
462. El cantante Bono, de origen irlandés, pero con su domicilio fiscal en Amsterdam, es contratado por un empresario onubense para dar un concierto en Huelva. Dicha actuación está sujeta Al IVA irlandés Al IVA Holandés Al IVA español.
463. El devengo del IVA es Trimestral y periódico Trimestral e instantáneo Instantáneo.
464. En las entregas de bienes, el devengo del impuesto Nunca se produce antes de que tenga lugar la puesta a disposición de los bienes. Nunca se produce antes de que se emita la correspondiente factura. No se ve afectado por el hecho de que se pacten aplazamientos del pago.
465. La promotora XSA vende, en contrato privado, una vivienda de nueva construcción, percibiendo 100.000€ a la firma del contrato el 2 de enero, el 5 de junio se entregan las llaves y se firma la escritura, percibiendo en dicho acto 200.000€ y subrogándose el comprador en la hipoteca pendiente por valor de 300.000€. En dichas operaciones se devengará el IVA El 2 de enero, de 100.000€ y el 5 de junio de 500.000€ El 2 de enero, de 100.000€, el 5 de junio, de 200.000€ y el de los 300.000€ restantes a medida que se vaya amortizando la hipoteca El 5 de junio, por el importe total de la contraprestación, 600.000€.
466. Un proveedor suministra mercancía a un cliente el 30 de marzo, expidiéndose el correspondiente albarán de entrega, el 10 de abril se emite la factura correspondiente, produciéndose el pago de la misma el 10 de mayo. El IVA se devenga El 30 de marzo. El 10 de abril. c) El 10 de mayo.
467. La base imponible del IVA está constituida Por el precio de venta del producto Por el importe total de la contraprestación Por el importe total de la contraprestación, incluyendo los intereses por aplazamiento, en su caso.
468. En caso de alquiler de un local, si existe obligación por parte del arrendatario de soportar también la repercusión del IBI y gastos de comunidad, la base imponible será El importe del alquiler más los gastos de comunidad y del IBI. Exclusivamente el importe del alquiler. El importe del alquiler más los gastos de comunidad.
469.Empresario establecido en Italia que presta un servicio de asesoramiento comercial a empresa situada en el TAI. ¿Esta operación está gravada por IVA en España? Si. La operación está sujeta en el territorio de aplicación del IVA español pero el sujeto pasivo es el empresario italia Si. La operación está sujeta en el territorio de aplicación del IVA español y el sujeto pasivo es el empresario español. La operación no está sujeta a IVA en España.
470.Maruchi Triglingüe, profesional traductora
establecida en España, presta servicios de traducción a Ken Follettini, particular Australiano que quiere publicar una novela en España. ¿Esta operación está gravada por IVA en España? Si. La operación está sujeta en el territorio de aplicación del IVA español siendo Maruchi el sujeto pasivo Si. La operación está sujeta en el territorio de aplicación del IVA español siendo Ken Follettini el sujeto pasivo. No, la operación no está sujeta en TAI.
471.Una empresa española manda dos ingenieros a Portugal a realizar un ESTUDIO de la situación de las estructuras del edificio desde donde la empresa portuguesa realiza su actividad empresarial. El lugar de realización del hecho imponible es: España. Portugal. Esta entrega de bienes está exenta.
472.Un cantante egipcio da un concierto en las fiestas populares de Benalmádena, contratado por el Ayuntamiento de dicho municipio. El lugar de realización del hecho imponible es: España. Egipto. Esta prestación de servicios está exenta.
473.Empresa establecida en España que contrata los servicios de empresa establecida en Alemania para transportar unos materiales necesarios para la construcción de un edificio en el segundo país. El lugar de realización del hecho imponible es: España. Alemania, es donde el prestador (transportista) está establecido. Esta prestación de servicios no está gravada.
474.Empresa de mudanzas establecida en España que
es contratada por Sigur Jonasdottir, ciudadano islandés, para realizar un transporte de mercancías de España a Islandia. El lugar de realización del hecho imponible es: La operación está sujeta en el territorio de aplicación del IVA español por la parte del trayecto que discurra por el mismo. La operación está sujeta en el territorio de aplicación del IVA español por todo el trayecto que discurra por el mismo. Esta prestación de servicios no está gravada en ningún país.
475. Un abogado establecido en Madrid ha asesorado a dos sociedades situadas en las Islas Canarias en relación con la fusión realizada entre ambas. ¿Está sujeta esta prestación de servicios al IVA? No, al no entenderse realizada en el territorio de aplicación del impuesto Si, ya que se entiende aplicada en el territorio de aplicación del impuesto Ninguna de las anteriores es correcta.
476. ALFA, S.A., ha vendido a BETA, S.A., una vivienda que promovió y que ha tenido arrendada (sin opción de compra) a una persona física durante tres años. ¿Está gravada por el IVA esta operación? No, ya que no tiene la consideración de primera entrega Si, ya que ha estado arrendado por un plazo de tiempo inferior a 5 años No, ya que es una operación no sujeta a iva.
477.Pedro vende un ordenador a ALFA, S.A., que lo utilizará para gestionar los pedidos. Al cabo de trece meses contados desde la fecha del devengo, Pedro se da cuenta de que todavía no ha emitido la factura correspondiente a esa venta, sin causa alguna que lo justifique. ¿Está obligada ALFA, S.A., a soportar el IVA devengado en la operación? No, ya que se el derecho a la repercusión del iva se pierde cuando haya transcurrido un año desde la fecha del devengo Si, ya que es obligatorio en todo caso soportar el iva en las compras, por lo que Pedro deberá emitirle la factura correspondiente y Alfa soportar dicho iva, aunque haya pasado ya un año Ninguna de las anteriores es correcta.
478 Un empresario exporta bienes a Japón desde Madrid. ¿Está obligado a repercutir el IVA en esta operación? No, ya que solo procede la repercusión cuando la operación quede gravada por el impuesto Si, ya que el exportador es empresario español y por tanto, este está obligado a repercutir el iva de sus ventas Estamos ante una operación no sujeta a iva.
479. Josefina, farmacéutica, vende más del 80% de sus medicamentos a personas físicas que no son empresarios ni profesionales, sin haberlos sometido a proceso alguno de fabricación o elaboración. ¿Puede Josefina deducir el IVA soportado en las adquisiciones de los medicamentos? No, ya que Josefina está obligada a tributar por el régimen especial del recargo de equivalencia, y los sujetos pasivos que tributan en este régimen no pueden deducirse las cuotas soportadas Si, ya que Josefina está obligada a tributa por el régimen especial del recargo de equivalencia y como tal, los sujetos pasivos pueden deducirse las cuotas soportadas en su totalidad Si, ya que Josefina está obligada a tributa por el régimen especial del recargo de equivalencia y como tal, los sujetos pasivos pueden deducirse las cuotas soportadas en la parte proporcional, en este caso, el 80%.
480. Un empresario español vende unas botellas de vino (objeto del correspondiente impuesto especial) a un consumidor (esto es, a una persona que no es empresario ni profesional) que reside en Alemania. El empresario español se hace cargo del transporte. ¿Está sujeta esta entrega al IVA (español)? No, ya que la venta de botellas de vinos es una operación sujeta a un impuesto especial y como tal la operación se considera realizada en el lugar de llegada o del transporte, como es este caso es Alemania, la operación no está realizada dentro del TAI No, ya que el transporte se hace cargo el empresario español, y el destinatario no tiene la condición de sujeto pasivo pues es un consumidor Ambas son correctas.
481. José, empresario establecido en Madrid, ha vendido unos productos a una empresa que está establecida en los Países Bajos. José se encarga del transporte de los productos a los Países Bajos. La empresa neerlandesa no ha pagado a José, pese a haber sido requerida notarialmente. ¿Puede José modificar la base imponible del IVA de la venta de los productos? No, ya que no procede la modificación de la base imponible cuando el destinatario de las operaciones no esté establecido en el TAI Si, ya que según establece el articulo 80 LIVA en caso de impago se deberá proceder a la modificación de la base imponible Ninguna de las anteriores es correcta.
482. Un empresario establecido en Madrid le vende una televisión a José, que reside también en Madrid y no es empresario ni profesional. Por el mecanismo de la repercusión, José debe pagarle la correspondiente cuota del IVA al empresario. A la vista de esta circunstancia, señale quién es el sujeto pasivo del impuesto. José El empresario Ninguna de las anteriores, al ser una operación no sujeta a iva.
483.Un acreedor solicita la anotación preventiva de embargo contra su deudor. El Juez competente adopta esta medida cautelar ordenando la práctica de la anotación preventiva en el Registro de la Propiedad. ¿Está gravada esta anotación por algún impuesto indirecto? Si, está sujeta al IAJD Si, está sujeta al IVA Si, está sujeta ITP.
484.Una sociedad dedicada al arrendamiento de inmuebles alquila una vivienda de su propiedad. ¿Qué impuesto estatal indirecto grava este arrendamiento? el arrendamiento de una vivienda está sujeta al ITP, ya que, de acuerdo con el artículo 7.5 TRLITP, quedan sujetos al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas los arrendamientos de bienes inmuebles cuando gocen de exención en el IVA el arrendamiento de una vivienda está sujeta al IVA, ya que, de acuerdo con el artículo 8 LIVA, quedan sujetos al Impuesto sobre el Valor Añadido, los arrendamientos de bienes inmuebles cuando el arrendador sea un empresario o profesional el arrendamiento de una vivienda es una operación no sujeta a IVA y exenta del ITP, según establece el art 7 del LIVA, y el art 10 TRLITP.
485. Una sociedad dedicada al arrendamiento de inmuebles alquila una vivienda de su propiedad. ¿Qué medios de pago se pueden utilizar para satisfacer el gravamen del ITP? la deuda tributaria en los arrendamientos de fincas urbanas podrá satisfacerse mediante la utilización de efectos timbrados
la deuda tributaria en los arrendamientos de fincas urbanas podrá satisfacerse mediante modelo 50
la deuda tributaria en los arrendamientos de fincas urbanas podrá satisfacerse transferencia bancaria
.
486.ALFA, S.A., ha obtenido una concesión municipal para la recogida de basuras. ¿Se devenga algún impuesto indirecto por este motivo? Se devenga el concepto impositivo de transmisiones patrimoniales onerosas de acuerdo con el articulo 7.1B) TRLITP Se devenga el concepto impositivo sobre el valor añadido de acuerdo con el articulo 4 B) LIVA Se devenga el concepto impositivo de acto jurídico documentado de acuerdo con el articulo 7,1B).
487. Un empresario ha vendido unos locales que promovió y que destinó al arrendamiento sin opción de compra por un plazo superior a dos años. ¿Qué impuesto grava la venta si el comprador es el que ha venido siendo arrendatario de esos locales desde que fueron construidos? IVA, ya que el adquirente utilizó la edificación durante ese plazo, la entrega realizada por el promotor tiene la consideración de primera entrega. Es una operación exenta de IVA, ya que la operación tiene la consideración de segunda entrega, aunque sea el adquirente quien utilizará previamente la edificación Ninguna de las dos es correcta, ya que estamos ante una operación no sujeta a IVA, si no al ITP.
488. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Es incompatible con el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados en cualquier caso Es incompatible con el Impuesto de Operaciones Societarias. Es incompatible con el Impuesto sobre Sociedades.
489.El tipo impositivo del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales: Es progresivo como el del IRPF. Es proporcional y lo fija en todo caso el Estado Es proporcional, lo fijan las CCAA en virtud de la cesión y, en su defecto, se aplica el estatal.
490.La base imponible del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales: Se basa, como norma única, en el valor real del bien Se basa, como principio general, en el valor real del bien Se basa en el valor de mercado del bien o derecho transmitido.
491.El Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados: Grava la utilización de documentos notariales, mercantiles y administrativos Grava la utilización de documentos administrativos, mercantiles y letras de cambio Grava la utilización de documentos mercantiles, notariales y judiciales.
492.El Impuesto sobre Operaciones Societarias: Es un tributo que solo grava las sociedades mercantiles con personalidad jurídica. Es un tributo que grava las sociedades mercantiles y las personas jurídicas que persigan fines lucrativos Es un tributo que solo grava las sociedades mercantiles sin personalidad jurídica.
493.El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y el IVA: En ningún caso pueden concurrir ambos tributos dado que se produce doble imposición Como regla básica, el primero gravará el tráfico patrimonial civil y el segundo el empresarial o mercantil sin perjuicio de las excepciones establecidas en la Ley. Se devengarán los dos tributos en cualquier caso pues el primero es a cargo del adquirente y el segundo lo repercute el contribuyente.
494.En el Impuesto sobre Operaciones Societarias: No se sujetan las operaciones relacionadas con cooperativas pues no son sociedades. Solo se gravan las sociedades mercantiles A pesar de su denominación, también están sujetas las cooperativas.
495.El Impuesto sobre Actos jurídicos Documentados: Grava solo el uso de documentos notariales que no contengan actos valuables. Grava tanto el uso de documentos notariales que contengan actos valuables como sin valor. Grava solo el uso de documentos notariales cuando hay cosas valuables.
496.El devengo del ITPAJD de transmisiones patrimoniales: Se produce el día en que se realiza el acto o contrato gravado. Se produce el día en que accede al Registro público la transmisión. Se produce cuando se entrega la cosa.
497.En el ITPAJD la base imponible: El contribuyente declarará la cuantía y la Administración tiene la potestad de comprobar el valor. El contribuyente ha de declarar una cuantía y la Administración tiene la potestad de comprobar el valor dado solo en cuanto a Actos Jurídicos Documentado Depende en cualquier caso de la cuantía declarada por el contribuyente.
498.El ITPAJD es un impuesto: De carácter complejo pues comprende el impuesto sobre transmisiones patrimoniales onerosas, el impuesto sobre operaciones societarias y el impuesto sobre actos jurídicos documentados. De carácter complejo pues grava las transmisiones patrimoniales onerosas y los actos jurídicos documentados. De carácter simple pues grava sólo las transmisiones patrimoniales onerosas documentadas.
499.Las operaciones de préstamo realizadas por entidades bancarias: Se gravan a través del IVA pero resultan exentas por lo que se gravan por ITPAJD pero también están exentas. Solo se sujetan al ITPAJD. Están sujetas al IVA, estando exentas, y no están sujetas al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.
500.El Impuesto sobre Operaciones Societarias: Es un impuesto que grava la entrega de renta por la sociedad Es un impuesto que grava las transmisiones patrimoniales entre socio y sociedad. Es un impuesto que grava la obtención de renta por la sociedad.
501.Los excesos de adjudicación: Se gravan por Impuesto de Transmisiones Patrimoniales e IVA. Se gravan por Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y por Impuesto de Actos Jurídicos Documentados en su cuota fija en su caso. Se gravan por Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y por Impuesto de Operaciones Societaria.
502.El hecho imponible del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales:
Se estructura solo en relación con las transmisiones onerosas por actos “mortis causa”. Solo grava las transmisiones onerosas por actos “inter vivos”. Grava tanto las transmisiones onerosas por actos “mortis causa”, como por actos “inter vivos”.
503.Las condiciones suspensivas y resolutorias: En el caso de las suspensivas se liquida el impuesto inmediatamente y en las resolutorias se suspende la liquidación hasta su realización. No tienen ningún efecto en la liquidación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, pues es instantáneo. En el caso de las suspensivas, se suspende la liquidación hasta hacerse efectivas y en las resolutorias se liquida previendo la devolución en caso que se haga efectiva.
504.Los arrendamientos de viviendas: No están exentos ni el IVA ni en el ITPAJD. Están exentos en el IVA pero gravados por el ITPAJD. Están exentos en el IVA y también en el ITPAJD.
505.La gestión y liquidación del ITPAJD: Siendo un tributo fijo no requiere liquidació Se realiza a través de declaración y liquidación por la Administración. Se basa en la autoliquidación.
506.Si en un documento notarial se diferencian dos convenciones:
Se liquidarán tantas cuotas de Impuesto sobre Tranmisiones Patrimoniales como convenciones hayan y la cuota fija de Actos Jurídicos Documentados. Se liquidará solo Actos Jurídicos Documentados en cuota gradual. Se liquidará una sola cuota de Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales por unidad documental y la cuota variable de Actos Jurídicos Documentados.
507.El ITPAJD es un impuesto: Propio del Estado cuya recaudación ha sido cedida a las CCAA en relación con sus tres modalidades Propio del Estado cuya recaudación ha sido cedida a las CCAA en su modalidad de Impuesto sobre Transmisiones Onerosas y Actos Jurídicos Documentados. Propio del Estado cuya recaudación ha sido cedida a las CCAA en su modalidad de Impuesto sobre Transmisiones Onerosas.
508.Las Corporaciones Municipales pueden establecer y exigir contribuciones especiales cuando: Presten servicios de enseñanzas especiales en establecimientos docentes locales y por los derechos de examen en convocatorias públicas Presten un servicio público de su competencia Establezcan o amplíen servicios públicos locales siempre que deriven en un beneficio o en un aumento de valor de los bienes de ciertos obligados tributario.
509.La exigencia de las contribuciones especiales precisa de: La previa adopción del llamado “acuerdo de exacción”. La previa adopción del llamado “acuerdo de ordenación”. La previa adopción del llamado “acuerdo de imposición”.
510.Las tasas locales:
Pueden recaer sobre el abastecimiento de aguas en fuentes públicas. Tienen carácter potestativo, dándose libertad a las Haciendas Locales para fijar y establecer tasas siempre que concurra la contraprestación derivada de su propia definición. Tienen carácter potestativo para los obligados tributarios.
511.El IAE es: Un tributo indirecto de carácter real, periódico y de imposición obligatoria. Un tributo directo de carácter real, periódico y de imposición obligatoria.
Un tributo directo de carácter real, instantáneo y de imposición potestativa.
512.El ICIO es: Un tributo directo, real, objetivo y proporcional. Un tributo indirecto, real, objetivo y proporcional. Un tributo indirecto, real, subjetivo y proporcional.
513.La base imponible de las contribuciones especiales está constituida: Como máximo, por el 90 % del coste que la entidad local soporte por la realización de las obras o por el establecimiento o ampliación de los servicios. Como máximo, por el 10% del coste que la entidad local soporte por la realización de las obras o por el establecimiento o ampliación de los servicios Como mínimo, el Ayuntamiento deberá financiar un 90% de la ejecución.
514.Como supuestos de no sujeción en el IBI están: Las carreteras, los caminos, las demás vías terrestres. Los bienes comunales y los montes vecinales en mano común Los bienes que sean propiedad del Estado, de las CCAA y EELL que estén directamente afectos a la seguridad ciudadana.
515.En cuanto al momento en que se entiende realizado el hecho imponible: El IBI es un impuesto periódico que se devengará el último día del período impositivo que coincide con el año natural. El IBI es un impuesto instantáneo que se devengará el primer día del período impositivo que coincide con el año natural. El IBI es un impuesto periódico que se devengará el primer día del período impositivo que coincide con el año natural.
516.El hecho imponible del IAE: Está constituido por el mero ejercicio, en territorio extranjero, de actividades empresariales, profesionales o artísticas. Está constituido por el mero ejercicio, en territorio nacional, de actividades empresariales, profesionales o artísticas. Está constituido por el ejercicio con beneficios, en territorio nacional, de actividades empresariales, profesionales o artísticas.
517.En el IBI, se establece la afección de los inmuebles transmitidos al abono de las cuotas pendientes: En régimen de responsabilidad solidaria del nuevo adquirente. En régimen de responsabilidad subsidiaria del nuevo adquirente, es decir previa declaración de fallido del deudor principal.
En régimen de responsabilidad subsidiaria del nuevo adquirente, extendiéndose al resto del patrimonio del poseedor, con independencia del valor del bien o derecho.
518.La base imponible del IBI está constituida por: El valor catastral de la construcción, nunca del suelo. El valor catastral de los bienes inmuebles. El valor de mercado de los bienes inmuebles.
519.El tipo de gravamen del IBI es: De carácter progresivo, con un tipo mínimo fijado por el TRLRHL. De carácter proporcional, con un tipo mínimo y uno máximo fijados por el TRLRHL. De carácter progresivo, incrementándose a medida que aumenta la renta del contribuyente.
520.El IBI es: Un tributo directo de carácter personal que recae sobre los bienes inmuebles rústicos y urbanos, y los bienes de características especiales. Un tributo directo de carácter real que recae sobre los bienes inmuebles rústicos y urbanos, y los bienes de características especiales Un tributo indirecto de carácter real que recae sobre los bienes inmuebles rústicos y urbanos, y los bienes de características especiales.
521.El hecho imponible del Impuesto sobre gastos suntuarios lo constituye:
El valor de los terrenos de los cotos de caza y pesca El aprovechamiento y explotación de los cotos de caza y pesca. La propiedad de los cotos de caza y pesca.
522.Las Entidades Locales pueden imponer el pago de tasas por: La prestación de servicios públicos o la realización de actividades administrativas de su competencia La utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público autonómico La realización de obras públicas que deriven en un incremento del valor de los bienes de los contribuyentes.
523.Los impuestos exigidos por las Haciendas locales son: De carácter obligatorio, el IBI, el IAE y el ICIO De carácter potestativo, el IVTM, el ICIO y el IIVTNU. De carácter obligatorio, el IBI, el IAE y el IVTM.
524.El IIVTNU es: Un tributo directo que grava el aumento de valor que experimenten los terrenos
Un tributo indirecto que grava el aumento de valor que experimenten los terrenos. Un tributo directo que grava el aumento de valor que experimenten las construcciones.
525.En condición de sujetos pasivos del IVTM actúan las personas físicas o jurídicas y las entidades sin personalidad A cuyo nombre conste el vehículo en el permiso de circulación en el momento del devengo Que sean poseedoras del vehículo en el momento del devengo. A cuyo nombre conste el vehículo en el permiso de circulación el 31 de diciembre de cada año.
526.El hecho imponible del IBI, recae sobre la titularidad de: Un derecho de arrendamiento sobre este tipo de bienes. Un derecho real de usufructo Un derecho de hipoteca.
527.¿Está gravado por el Impuesto sobre Operaciones Societarias el aumento de capital social llevado a cabo por una sociedad anónima? Aunque el aumento de capital social es una operación sujeta al IOS, se considera una operación exenta El aumento de capital social es una operación no sujeta al IOS Es una operación sujeta.
528. Una persona que no es empresario ni profesional vende su vivienda formalizando la operación en escritura pública. ¿Se debe satisfacer la cuota gradual (o variable) del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (documentos notariales) por la escritura pública de compraventa? No, ya que la operación queda sujeta al ITPO Si, ya que la compraventa queda formalizada en escritura pública y por tanto la operación queda sujeta al AJD No, ya que la operación queda sujeta a iVA.
529. Se hace constar el acuerdo de disolución de una sociedad anónima en escritura pública. ¿Está sujeta esta escritura a la cuota variable (gradual) del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (documentos notariales)? No, ya que la disolución de la sociedad está sujeta al IOS Si, ya que se formaliza en escritura pública Ninguna de las anteriores es correcta.
530.Pedro ha recibido un préstamo de su hermano, documentándose la operación en una escritura pública. ¿Está gravada esta escritura por la cuota variable (gradual) del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados? No, ya que un préstamo no debe inscribirse en ningún registro y la operación queda sujeta al ITPO Si, ya que de acuerdo con el artículo 31.2, la operación queda sujeta a iva No, ya que aunque la operación queda sujeta al IAJD, es una operación exenta según lo previsto reglamentariamente.
531.Uno de los cónyuges aporta un bien a la sociedad de gananciales a cambio del nacimiento a su favor de un derecho de crédito frente a esa sociedad de gananciales. ¿Está sujeta esa aportación al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas? Es una operación sujeta al ITPO al mediar contraprestación aunque la operación queda exenta Es una operación sujeta, sin resulta aplicable exención alguna Es una operación no sujeta al ITPO por tratarse de una contraprestación en una sociedad ganancial.
532. Se hace constar el acuerdo de constitución de una sociedad anónima en escritura pública. ¿Está sujeta esta escritura a la cuota variable (gradual) del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (documentos notariales)? No, ya que la constitución de una sociedad anónima queda gravada por el IOS Si, ya que la constitución de la sociedad se formaliza en escritura pública No, ya que aunque se trata una operación sujeta al IAJD es una operación exenta.
533. Se disuelve una comunidad de bienes sobre una vivienda (que es indivisible, según el planeamiento urbano vigente). Uno de los comuneros se queda con la vivienda compensando en metálico a los demás. La comunidad no tenía otros bienes en común. ¿Está gravada esta operación por la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas del ITPAJD? No, ya que no tributan por la modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas los excesos de adjudicación derivados de la divisiones de comunidades sobre bienes indivisibles Si, ya que e exceso de adjudicación debe tributar por transmisiones patrimoniales onerosas No, ya que se trata de una operación sujeta al IVA.
534.Una sociedad anónima inmobiliaria tiene alquilada una vivienda de su propiedad en Madrid. Esta vivienda constituye la residencia habitual del inquilino. ¿Está sujeto este arrendamiento a la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas del ITPAJD? Si, ya que esta es una operación sujeta pero exenta de iva, y de acuardo con al art 4.cuatro LIVA y 7.5 TRLITP quedan sujetas al ITPO los arrendamientos de bienes inmuebles cuando gocen de exención en el IVA. No, ya que según se estable en el art 4. cuatro LIVA, es una operación sujeta a iva y por tanto, no queda gravada por le ITPO Ninguna de las anteriores es correcta.
535. Se hace constar el acuerdo de disolución de una sociedad anónima en escritura pública. ¿Está sujeta esta escritura a la cuota variable (gradual) del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (documentos notariales)? No, ya que la operación queda sujeta al IOS SI, ya que la operación queda sujeta al ITPO No, ya que la operación queda sujeta al IVA.
536.Una comunidad de bienes que se constituyó por un acto "inter vivos" y que venía realizando actividades empresariales se disuelve. ¿Está gravada esta disolución por alguno de los conceptos impositivos del ITPAJD? No, ya que la operación queda sujeta al IOS Si, ya que la disolución debe formalizarse en escritura pública No, ya que la operación sujeta al ITPAJD queda exenta .
537. ¿Está gravado por la modalidad de "operaciones societarias" del ITPAJD el aumento de capital social llevado a cabo por una sociedad anónima? No, ya que los aumentos de capital están gravados por el IOS Si, ya que los aumentos de capital deben formalizarse en escritura pública y por tanto quedan sujetos a IAJD Ninguna es correcta, ya que es una operación sujeta al IAJD pero exenta.
538.Una sociedad que se dedica a la reparación de ordenadores reduce capital entregando a sus socios bienes inmuebles que venía utilizando como oficinas. ¿Está gravada esta operación por alguno de los conceptos impositivos del ITPAJD? Si, está sujeta al concepto de operación sociataria está sujeta al concepto de operación sociataria aunque resulta aplicable la exención prevista en el art 45.I.B) Ninguna de las opciones es correcta.
539. Un abogado de profesión ha arrendado una plaza de garaje de su propiedad situada en Madrid a un empleado de Iberdrola. ¿Está gravado este arrendamiento por el concepto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas del ITPAJD? No, ya que es una operación sujeta a iva Si, ya que es una operación exenta de iva y por tanto queda gravada por el ITPO No, porque es una operación exenta de ITPAJD.
540. Una sociedad anónima se ha escindido en dos sociedades, una dedicada a la fabricación de productos y otra a la prestación de ciertos servicios. ¿Está gravada esta operación por algún concepto impositivo del ITPAJD? No ya que la escisión es una operación de reestructuración no sujeta al IOS Si, ya que es una operación sujeta IOS Si, ya que es una operación sujeta al IAJD.
541.Un padre presta una cantidad de dinero a su hijo. ¿Se genera alguna obligación tributaria formal para el hijo por razón de este préstamo en el ámbito del ITPAJD? Si, aunque es una operación exenta del ITPO hay obligación de presentar la declaración del impuesto No, ya que la operación descrita es una operación exenta y por tanto, no hay ninguna obligación formal al respecto Solo habrá obligación formal si el préstamo se formaliza en escritura pública.
542.Una entidad de crédito concede un préstamo hipotecario a Juan, que no es empresario ni profesional. La hipoteca se constituyó simultáneamente con el préstamo. Dicho de otro modo, se formalizaron el préstamo y la hipoteca en la misma escritura pública. ¿Está gravada la constitución de la hipoteca por el concepto impositivo de Transmisiones Patrimoniales Onerosas? No, ya que la operación quedaría sujeta a iva No, ya que la operación quedaría sujeta a iva, siendo aplicable la exención establecida en el art 20.uno18 Si, ya que la operación quedaría sujeta a iva, pero al aplicable la exención establecida en el art 20.uno 18, la operación quedaría sujeta al ITPO.
543.Un particular residente en Badajoz que transmite a otro particular residente en Don Benito el vehículo que aquél venía utilizando. ¿Cómo tributa esta operación en la imposición indirecta? La operación queda sujeta al ITP, siendo la base imponible el valor de mercado del bien, siendo el adquirente el contribuyente que debe autoliquidar la operación en hacienda La operación queda sujeta al IAJD, siendo la base imponible el valor de mercado del bien, siendo el adquirente el contribuyente que debe autoliquidar la operación en hacienda La operación queda sujeta al IVA, ya que el objeto de la operación es un vehículo, siendo la base imponible el valor de mercado del bien, siendo el adquirente el contribuyente que debe autoliquidar la operación en hacienda.
544. Un empresario dedicado al arrendamiento de bienes inmuebles alquila una vivienda a una particular para que constituya la residencia habitual de este último. La operación está sujeta a iva La operación está sujeta a iva pero exenta, tributando por el ITP La operación está sujeta al ITP pero exenta.
545.Una sociedad mercantil propietaria de una fábrica de productos en conservas transmite la misma, integrada por la totalidad de los elementos corporales e incorporales afectos a la misma, a otra sociedad mercantil que continúa el desarrollo de la misma actividad. Dicha operación no quedará sujeta a IVA Dicha operación tributará por la modalidad de ITP por los inmuebles afectos a la actividad Ambas son correctas.
546. Una persona física que NO es empresario ni profesional ha prestado 100.000 € a su hijo. ¿Está obligado el hijo a presentar alguna declaración por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas? La operación está sujeta al ITPO aunque está exenta, quedando el hijo obligado a presentar la declaración, siendo la base imponible el capital de la obligación y la cuota 0 al ser una operación exenta La operación está sujeta al ITPO quedando el hijo obligado a presentar la declaración, siendo la base imponible el capital de la obligación La operación está sujeta al ITPO aunque está exenta, no quedando el hijo obligado a realizar ninguna formalidad tributaria ya que la cuota será 0 al ser una operación exenta.
547. Un banco residente en Suiza ha prestado dinero a una sociedad residente en España. El préstamo señalado se ha formalizado en escritura pública otorgada ante el cónsul español en Ginebra. Precise la transcendencia en la imposición indirecta de esta formalización en escritura pública. Al haberse otorgado la escritura por un cónsul español, la operación se considera sujeta al IAJD, pero si el préstamo no se constituye con una garantía real inscribibl, no se devengará la cuota variable del IAJD Al haberse otorgado la escritura por un cónsul español, la operación se considera sujeta al IAJD, pero si el préstamos se constituye con una garantía real inscribible la operación tributará unitariamente y se debengará la cuota variable del IAJD Ambas con correctas.
548.Una persona física que no es empresario ni profesional ha obtenido un préstamo hipotecario de un Banco. ¿Está gravada esta operación por algún concepto impositivo del ITPAJD? La operación está gravada por el IAJD, tanto en su cuantía fija como en su cuantía variable La operación está gravas por el IAJD, solo en su cuantía fija La operación está grava por el IAJD en su cuantía variable.
549.D. Francisco Pérez ha adquirido una serie de terrenos de Dña. Rosario Jiménez. Sobre ellos, no obstante, existe un derecho real de usufructo a nombre de un sobrino de Dña. Rosario. Comprador y vendedora llegan al acuerdo de que la transmisión no se entenderá realizada hasta que la vendedora levante la carga que supone el mencionado derecho real. ¿Dicha operación quedará sujeta con el ITPyAJD? Es una transmisión patrimonial onerosa, no pudiendo ser liquidado el impuesto hasta que se haga efectiva la condición que suspende la perfección de la compraventa Es una transmisión patrimonial onerosa, y el impuesto debe ser liquidado en el momento que el momento que se realiza la operación de compraventa No no es una transmisión patrimonial onerosa ya que existe un derecho real de usufructo.
550. D. Francisco Pérez es aficionado a coleccionar coches antiguos. Hace poco adquirió a buen precio un impecable SEAT 600 de cuatro puertas valorado en 6.000 euros siendo un modelo del que ya tiene un ejemplar. Su amigo D. Eduardo Rueda comparte esta afición y le propone a D. Francisco cambiarle un JEEP modelo «Willie» de la Segunda Guerra Mundial por el SEAT 600 valorado en el mismo precio. ¿Está sujeta dicha operación al ITPyAJD? Si, se producen dos transmisiones de propiedad, quedando ambas sujetas al ITP Si, se produce una transmisión de la propiedad por la compara del seat 600. Ninguna de la anteriores es correcta.
551. José transmite una vivienda a los diez meses de haberla adquirido. ¿Está obligado a satisfacer el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana? No, ya no ha transcurrido al menos 1 año desde la compra Si, siempre que se produzca un incremento del valor No, en ningún caso, ya que no existe tal impuesto.
552. Una persona física, no empresaria, es propietaria de un local sobre el que establece un usufructo de 15 años a favor de una sociedad anónima. La sociedad le entrega, a cambio del usufructo, una participación en el capital del 40 por ciento. La constitución del usufructo estaría sujeta al ITP onerosas como constitución de derechos reales La ampliación de capital de la sociedad está sujeta al IOS en concepto de aumento de capital Ambas son correctas.
553. Una persona física, no empresaria, es propietaria de un local sobre el que establece un usufructo de 15 años a favor de una sociedad anónima. La sociedad le entrega, a cambio del usufructo, una participación en el capital del 40 por ciento. ¿Por cual de las operaciones se tributará? La tributación se producirá solamente por el IOS por la ampliación de capital Si se documenta la operación en escritura pública, se extenderá papel timbrado satisfaciendo el IAJD en la cuota fija Ambas son correctas.
554.Don Juan Pérez y Don Antonio Rodríguez son copropietarios de una vivienda que venden a Doña Ana Martínez, formalizando la transmisión en escritura pública. Las transmisión está sujeta al ITP onerosas, quedando obligada al pago del impuesto Doña Ana El documento notarial se extenderá en papel timbrado, satisfacción el IAJD en su cuota fija. La operación no está sujeta al IAJD, en su cuota variable por estarlo al ITPO Ambas respuestas son correctas.
555.Dos hermanos son copropietarios de una finca rústica en la que desarrollan una actividad empresarial agraria, decidiendo cesar en la actividad y transmitir la finca a una empresa constructora. La operación estaría sujeta y exenta del iva Esta exención podría ser objeto de renuncia por ser el adquirente un sujeto pasivo que actúa en el ejercicio de su actividad empresarial Ambas respuestas son corrrectas.
556. Dos hermanos son copropietarios de una finca rústica en la que desarrollan una actividad empresarial agraria, decidiendo cesar en la actividad y transmitir la finca a una empresa constructora.La operación estaría sujeta y exenta del IVA (art. 20. Uno.20 LIVA). Esta exención podría ser objeto de renuncia, por ser el adquirente un sujeto pasivo que actúa en el ejercicio de su actividad empresarial (art. 20. Dos LIVA). Si se produce la renuncia a la exención del IVA, la transmisión tributaría por el IVA, y, al documentarse en escritura pública, se aplicaría el IAJD, en su cuota variable Si no se renuncia a la exención del IVA, la transmisión quedaría sujeta al ITP onerosas, no aplicándose la cuota variable del IAJD por la escritura pública Ambas son correctas.
557. Don Pedro Ramírez adquiere 10.000 acciones de una sociedad anónima, representativas del 60 por 100 de su capital. La sociedad tiene por objeto social la conservación de la naturaleza, y su activo está constituido en un 70 por 100 por inmuebles Don Pedro Ramírez debe tributar por ITP onerosas, al tipo impositivo correspondiente a las transmisiones de bienes inmuebles. La operación está exenta, y por tanto Don Pedro Ramírez no debe tributar Don Pedro Ramírez debe tributar por ITP onerosas, al tipo impositivo correspondiente a las transmisiones de aciones.
558.Una sociedad que tiene por objeto la construcción de chalets adosados, ante sus pérdidas continuadas, procede a su liquidación, adjudicando a sus socios los inmuebles que tenía en su activo, teniendo esta entrega la consideración de primera transmisión. La adjudicación estaría sujeta y no exenta de IVA, y, además, la disolución de la sociedad tributaría por el IOS. La adjudicación estaría sujeta y exenta de IVA, y, además, la disolución de la sociedad tributaría por el IOS. . La adjudicación no estaría sujeta a IVA, y, además, la disolución de la sociedad tributaría por el IOS.
559.Don Mariano Sánchez adquiere a una sociedad mercantil una vivienda y una plaza de garaje, abonando el precio señalado y el IVA correspondiente. Al quedar la operación sujeta a iva no queda sujeta a ningún otro impuesto aunque la adquisición la documente en escritura pública Al documentar la adquisición en escritura pública quedará obligado a pagar el IAJD en su cuota variable Queda sujeto al impuesto de ITPO.
560.A y B son propietarios de una vivienda al 50%. Como quieren disolver el proindiviso, A se adjudica el inmueble y paga a B, en metálico, la mitad del valor del inmueble, formalizando la operación en escritura pública Quedaría sujeta al IAJD en su cuota fija y variable Quedaría sujeta al IAJD en su cuota fija Quedaría sujeta al IAJD en su cuota variable.
561.Una persona física adquiere una finca rústica por herencia en el año 1980, sin que se documente debidamente, aunque satisface el impuesto correspondiente. En 2007 quiere inscribir esa finca a su nombre y tramita un expediente de dominio. El expediente de dominio que se tramite para inscribir esa finca no está sujeto a ITP y AJD, si se justifica el pago del impuesto correspondiente a la adquisición. El expediente de dominio que se tramite para inscribir esa finca está sujeto a ITP y AJD, si se justifica el pago del impuesto correspondiente a la adquisición. El expediente de dominio que se tramite para inscribir esa finca está sujeto solo al IAJD, si se justifica el pago del impuesto correspondiente a la adquisición.
562. Una sociedad mercantil arrienda un local comercial, formalizando el contrato en escritura pública. El arrendamiento tributará por IVA, al ser una operación sujeta y no exenta, y el documento notarial quedará sujeto al IAJD, tanto a la cuota fija, como a la cuota variable El arrendamiento no tributará por IVA, al ser una operación sujeta y exenta, y el documento notarial quedará sujeto al IAJD, tanto a la cuota fija, como a la cuota variable El arrendamiento tributará por IVA, al ser una operación sujeta y no exenta, y el documento notarial no quedará sujeto al IAJD.
563.Una persona residente en territorio español que no es empresario ni profesional vende un caballo que tiene en una cuadra británica a un empresario establecido en el Reino Unido. ¿Queda sujeta esta operación a algún impuesto indirecto de nuestro sistema tributario estatal? Esta sujeta la operación a iva La operación esta sujeta a ITP La operación no está sujeta a ITP ya que quien adquiere el no tiene residencia en España ni la transmisión surte efectos en territorio español.
564.Una persona física que NO realiza actividades empresariales ni profesionales y que reside en Madrid ha adquirido un vehículo de segunda mano en Alemania. El concesionario alemán que se lo ha vendido se ha hecho cargo del transporte. La operación esta sujeta a iva ya que el vehículo tiene la consideración de vehículo nuevo y por tanto no está sujeta al ITP, según el articulo 68 Puede considerarse que la operación no está sujeta a iva por no cumplir los requisitos del art 68 y tampoco estar sujeta al ITP por ser realiza por un empresario o profesional Puede considerarse que la operación no está sujeta a iva por no cumplir los requisitos del art 68 pero estar sujeta al ITP por no quedar sujeta.
565.Una SA que se dedica al transporte de viajeros y mercancías obtenido una concesión de transporte regular entre dos ciudades de la península. ¿Qué trascendencia tiene este dato en la imposición indirecta? las concesiones administrativas, la regla general es que no están sujetas al IVA, salvo los casos a que hace alude de forma expresa el artículo 7. 9 LIVA la concesión está sujeta al ITPO, según lo dispuesto en el artículo 7.1.B) TRLITP ambas son correctas.
566.Un abogado de profesión ha arrendado una vivienda de su propiedad que tiene en Barcelona a un Profesor de Universidad. ¿Está gravado este arrendamiento en el IVA o por alguno de los conceptos impositivos del ITPAJD? El arrendamiento de una vivienda está exento en el IVA de acuerdo con el art. 20.uno.23 LIV A. De acuerdo con el art. 7.5 TRLITP esta operación quedará sujeta al ITPO. Ambas son correctas.
567 Un médico privado establecido en Barcelona ha realizado las siguientes operaciones: Un tendero ha donado todo su negocio a uno de sus hijos. Entre los bienes transmitidos figura la plena propiedad del inmueble donde está situada la tienda. ¿Queda la transmisión del negocio o de alguno de sus elementos sujeta al IVA o al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas? [ La transmisión del negocio no está sujeta al IVA de acuerdo con el art. 7. 1 LIVA. La transmisión no queda sujeta al ITPO por la entrega del inmueble al existir una donación Ambas son correctas.
568. Una sociedad anónima se ha escindido en dos sociedades, una dedicada a la fabricación de productos y otra a la prestación de ciertos servicios. ¿Qué trascendencia tiene esta operación en el ámbito del ITPAJD? Las operaciones de reestructuración no están sujetas al IOS la entrega de inmuebles en el marco de la escisión estará sujeta al ITPO,
siempre que la operación no esté sujeta al IVA porque se esté produciendo «la transmisión de
la totalidad de un patrimonio empresarial Ambas son correcta.
569. Para evitar el posible devengo del ITPO o del IAJD (documentos notariales), el artículo
45.I.B), 10, TRLITP establece... que las operaciones de reestructuración (como la escisión de
nuestro caso) quedarán exentas, al gravamen por las modalidades de
transmisiones patrimoniales onerosas o de actos jurídicos documentados que las operaciones de reestructuración (como la escisión de
nuestro caso) no quedarán exentas al gravamen por las modalidades de
transmisiones patrimoniales onerosas o de actos jurídicos documentados que las operaciones de reestructuración (como la escisión de
nuestro caso) quedarán sujetas al gravamen por las modalidades de
transmisiones patrimoniales onerosas o de actos jurídicos documentados.
570. Uno de los cónyuges aporta un bien a la sociedad de gananciales a cambio del nacimiento a su favor de un derecho de crédito frente a esa sociedad de gananciales. ¿Está sujeta esa aportación al Impuesto sobre Transmisiones
Patrimoniales Onerosas? En caso de respuesta afirmativa indique si resulta aplicable alguna exención. La aportación quedará sujeta a la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas del
ITPAJD, al mediar una contraprestación, consistente en el nacimiento a favor del aportante de
un derecho de crédito contra la sociedad conyugal La aportación quedará sujeta a la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas del
ITPAJD, al mediar una contraprestación, consistente en el nacimiento a favor del aportante de
un derecho de crédito contra la sociedad conyugal siendo aplicable la exención por aportaciones de bienes y derechos verificados por los cónyuges a la sociedad conyugal La aportación no quedará sujeta a la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas del
ITPAJD, ya que la operación está vinculada a una sociedad conyugal.
571. Una persona física que NO es empresario ni profesional ha prestado 100.000 € a su hijo. ¿Está obligado el hijo a presentar alguna declaración por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas? La operación está sujeta al ITPO aunque debe tenerse en cuenta que el préstamo está exento de acuerdo con el artículo 45.I.B), 15.º, TRLITP La exención señalada no exime de la presentación de la declaración del impuesto Ambas son correctas.
572. ¿Está gravado por el Impuesto sobre Operaciones Societarias el aumento de capital social llevado a cabo por una sociedad anónima? es una operación sujeta al Impuesto sobre Operaciones Societarias, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 19.1. 1.º TRLITP. es una operación sujeta al Impuesto sobre Operaciones Societarias, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 19.1. 1.º TRLITP, aunque exenta por el artículo 45.I.B), núm. 11, TRLITP es una operación no sujeta al impuestos sobre operaciones societarias según el art 20.1.1º TRLITP.
573. Varios médicos han constituido una sociedad anónima profesional. ¿Qué
tratamiento tienen este negocio en la imposición indirecta? La constitución de una sociedad anónima constituye una operación sujeta al IOS según el
artículo 19.1. 1.º TRLITP, Si los médicos han aportado entregado bienes no dinerarios afectos a la actividad médica a la
sociedad, esta transmisión estará sujeta al IVA en virtud de lo previsto en los artículos 4,
5.uno.a) y 8.dos.2.º LIVA. Debería analizarse la posible aplicación a esas entregas de la
exención prevista en el artículo 20.uno.24 LIVA, toda vez que la prestación de servicios
médicos constituye una operación exenta según el artículo 20.uno.3.º LIVA. ambas son correctas.
574. Se hace constatar el acuerdo de disolución de una sociedad anónima en escritura pública. ¿Está sujeta esta escritura a la cuota variable (gradual) del impuesto sobre actos jurídicos documentados (documentos notariales)?
No, ya que la disolución de la sociedad está sujeta al IOS Si, ya que el acuerdo se formaliza en escritura pública No, ya que la disolución de la sociedad está sujeta al ITP.
575. La repercusión del IVA Se produce en todas las operaciones gravadas. Se produce sólo cuando el destinatario es el consumidor final. Solo se produce cuando sujeto pasivo y destinatario son personas distintas.
576. La repercusión del IVA Con carácter general, debe hacerse en la factura y de manera expresa Con carácter general, basta con que se indique en la factura la expresión "IVA incluido" No es posible en los casos en los que no se expide factura.
577. La repercusión del IVA Es un Derecho del sujeto pasivo. Es un deber del sujeto pasivo. Dependerá de lo que hayan estipulado las partes intervinientes en la operación.
578. El IVA repercutido, pero no cobrado No debe liquidarse a la Hacienda Pública. Permite, cuando se cumplan los requisitos previstos en la Ley, rectificar la cuota repercutida. Puede recuperarse siempre que conste dicho impago.
579. Tres años después de transmitir un inmueble sin expedir factura ni repercutir el IVA, se expide una factura en la que se repercute el impuesto, Dicha repercusión es procedente al no haber transcurrido el plazo de cuatro años. Dicha repercusión es improcedente al haber transcurrido más de un año desde el devengo Dicha repercusión procede sólo si el destinario es empresario o profesional.
580. En cuál de las siguientes operaciones no se produce la repercusión del IVA al destinatario de la operación En las adquisiciones intracomunitarias de bienes En las ventas realizadas por comerciantes minoristas acogidos al recargo de equivalencia En las ventas de bienes a viajeros residentes fuera de la Comunidad Europea.
581. La deducción del IVA soportado Es un derecho que se ejercita en cada una de las operaciones realizadas por el sujeto pasivo Es un derecho que se ejercita globalmente en cada período de liquidación Es un deber del sujeto pasivo.
582. Las cuotas de IVA soportadas por un empresario se recuperan mediante su repercusión al cliente, en todo caso. se recuperan mediante su repercusión al cliente, salvo que se trate de una actividad exenta se recuperan, con carácter general, mediante su deducción en la declaración-liquidación periódica.
583. Como regla general, el derecho a la deducción de las cuotas soportadas podrá ejercerse en la declaración del período En el que se haya recibido la factura En el que se haya devengado la cuota En el que se haya emitido la factura.
584. En las adquisiciones intracomunitarias de bienes el adquirente puede deducir el IVA que grava dicha operación. el adquirente no puede deducir el IVA que grava la operación porque no la soporta por repercusión directa. el adquirente puede deducir el IVA soportado si justifica
que lo ha pagado.
585. En cuál de los siguientes caso se deberá a aplicar la regla de prorrata Empresario dedicado a la venta de muebles que realiza operaciones con clientes nacionales y otros con destino USA Médico que trabaja en el Hospital por cuenta ajena teniendo además consulta privada. Persona física que se dedica a arrendar locales comerciales y viviendas.
586. Una empresa española ha satisfecho en Holanda un IVA como consecuencia de una operación que se considera realizada allí sin haber realizado ninguna otra operación en dicho país. La cuota indicada podrá deducirla en sus declaraciones-liquidaciones trimestrales podrá recuperarla solicitando su devolución a la Hacienda española podrá recuperarla solicitando su devolución a la Hacienda Holandesa, mediante la presentación por vía electrónica de una solicitud a través del portal electrónico de la AEAT.
587. La regla de prorrata se aplica para determinar el importe Del IVA soportado Del IVA soportado deducible. Del IVA a devolver o compensar.
588. Para poder deducir el IVA soportado Es preciso que se haya iniciado la realización habitual de entregas de bienes y prestaciones de servicios Es preciso que los bienes estén afectos directa y exclusivamente a la actividad En caso de bienes de inversión, es posible cuando existe una afectación parcial, en la proporción Correspondiente.
589. La realización de operaciones exentas de IVA limita, en todo caso, el derecho a deducir el IVA soportado por quienes las realizan. provoca que se aplique la prorrata al IVA repercutido. puede limitar el derecho a deducir el IVA soportado por quienes las realizan.
590. La introducción en el territorio de aplicación del impuesto de un bien
procedente de las Islas Canarias constituye Una adquisición intracomunitaria de bienes Una importación. Una operación gravada como entrega de bienes.
591. Con carácter general, el derecho a la deducción del IVA soportado podrá
ejercitarse en la declaración-liquidación En que se haya devengado la cuota En que se haya soportado la cuota deducible, exclusivamente. En que se haya soportado la cuota deducible, o en las de los sucesivos,
siempre que no hayan transcurrido 4 años desde el devengo.
592. Con carácter general, el derecho a la deducción del IVA soportado podrá
ejercitarse en la declaración-liquidación En que se haya devengado la cuota En que se haya soportado la cuota deducible, exclusivamente. En que se haya soportado la cuota deducible, o en las de los sucesivos,
siempre que no hayan transcurrido 4 años desde el devengo.
593. Cuando en el periodo de liquidación el IVA soportado supere al IVA devengado,
el exceso Deberá, necesariamente, compensarse en las declaraciones posteriores,
durante un plazo de cuatro años. Podrá compensarse según la letra a) anterior, o solicitar la devolución del
saldo a su favor existente el 31 de diciembre o, en caso de liquidación
mensual, al final de cada período. Podrá compensarse según la letra a) anterior, o solicitar su devolución,
exclusivamente, del saldo a su favor existente el 31 de diciembre de cada
año.
594. En cuál de las siguientes situaciones deberá aplicarse la regla de la prorrata promotora que se dedica a la venta y alquiler de viviendas de nueva
construcción empresa que se dedica a la venta de muebles en el territorio de aplicación
del IVA y en países terceros empresa que tiene cuotas de IVA soportado no deducibles por tratarse de
adquisición de bienes no destinados a la actividad.
595. Las declaraciones-liquidaciones periódicas del IVA se presentan Mensual o trimestralmente, a opción del sujeto pasivo. Trimestralmente. Anualmente.
596. El IVA repercutido en una entrega de bienes deberá ser liquidado por el sujeto
pasivo en la declaración del período en el que se haya producido el devengo. en el que se haya producido el devengo o en los sucesivos, dentro del plazo de 4 años. en el que se haya producido la emisión de la factura.
597. En cuál de los siguientes regímenes especiales no existe, con carácter general, obligación de liquidación y pago del impuesto El simplificado El del recargo de equivalencia. El de bienes usados.
598. En cuál de los siguientes regímenes especiales se pueden deducir las cuotas del IVA soportadas o satisfechas por la adquisición de bienes corrientes Régimen especial simplificado Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. Régimen especial del recargo de equivalencia.
599. El régimen especial simplificado persigue la determinación objetiva De la cuota del impuesto De la cuota devengada por operaciones corrientes durante el período de liquidación. De la base imponible del impuesto.
600. El recargo de equivalencia lo soportan los comerciantes minoristas En relación con todas las adquisiciones de bienes y servicios que realicen en el desarrollo de la actividad Solo en relación con las adquisiciones de bienes realizadas en el desarrollo de su actividad Solo en relación con las adquisiciones de bienes que sean objeto de comercio por el minorista.
601. En el Régimen Especial del Recargo de Equivalencia, respecto de las entregas sujetas al mismo, el sujeto pasivo del recargo es El proveedor. El comerciante minorista, como contribuyente. El comerciante minorista, en concepto de sustituto.
602. El Recargo de Equivalencia se repercute por los comerciantes minoristas a sus clientes se repercute a los comerciantes minoristas por los proveedores de bienes objeto de comercio por dichos minoristas lo soportan los empresarios o profesionales acogidos al régimen especial simplificado.
603. Los minoristas en Régimen Especial del Recargo de Equivalencia tienen derecho a deducir las cuotas de IVA soportadas o satisfechas en las adquisiciones de bienes objeto de dicho régimen en todo caso en ningún caso. sólo en los casos de adquisiciones intracomunitarias de bienes e inversión del sujeto pasivo.
604. Los empresarios incluidos en el régimen especial del Recargo de Equivalencia Nunca tienen que presentar autoliquidaciones del impuesto Deben presentar una autoliquidación del impuesto cuando realicen una adquisición intracomunitaria de bienes Deben presentar autoliquidaciones periódicas del impuesto trimestral o mensualmente.
605. Un agricultor sujeto al Régimen especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca, realiza una venta de naranjas a un comerciante minorista, por dicha venta Repercutirá el IVA más el recargo de equivalencia Repercutirá el recargo de equivalencia y percibirá la compensación. Percibirá, exclusivamente, la compensación.
606. Cuál de estas afirmaciones es FALSA: En el IVA las exenciones son siempre objetivas La renuncia a la exención solamente la pueden efectuar los empresarios o profesionales La exención origina siempre la pérdida del derecho a la deducción de las cuotas soportadas.
607. La venta de un local comercial por una empresa que lo ha venido utilizando durante cinco años, a otra empresa que realiza actividades que solamente de forma parcial originan derecho a deducción de las cuotas soportadas: Estará sujeta sin exclusión al ITP Estará sujeta y exenta al IVA, pero el adquirente podrá renunciar a la exención Estará sujeta sin posible exclusión al IVA.
608. El arrendamiento de un terreno realizado por un particular para el aparcamiento de vehículos: Sera una prestación de servicios sujeta y no exenta en el IVA. Sera una constitución de derechos sujeta y no exenta en el ITP. Será una prestación de servicios exenta en el IVA.
609. La venta de una máquina por una empresa radicada en Bilbao para su entrega en una planta industrial sita en China, propiedad de una multinacional alemana: Sera una entrega de bienes intracomunitaria exenta en el IVA Sera una exportación de bienes exenta en el IVA Estará sujeta al IVA siendo el sujeto pasivo la multinacional alemana.
610. La compra de un automóvil nuevo por un particular residente en Bilbao a un concesionario alemán y trasportado por el comprador hasta Bilbao: Es una entrega de un bien sujeta al IVA en origen, es decir en Alemania Es una adquisición intracomunitaria siendo sujeto pasivo el comprador. Es una transmisión de un bien mueble sujeta a ITP.
611. La venta de un vehículo adquirido hace dos meses por una persona residente en Bilbao, a un particular residente en Paris: Estará sujeta al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. Estará una operación sujeta al IVA, pero exenta en el IVA por tratarse de una entrega intracomunitaria Será una operación no sujeta al IVA porque el transmitente no es un empresario o profesional.
612. En caso de que como consecuencia de procedimiento de ejecución hipotecaria instado por una entidad de crédito se adjudique un solar a un tercero, el sujeto pasivo del IVA será: El deudor La entidad de crédito como acreedor hipotecario. El adjudicatario.
613. Cuando el promotor de una promoción de viviendas subcontrate la ejecución de la instalación eléctrica a otra empresa, suponiendo la aportación de materiales de esta el 20% del coste de los trabajos subcontratados Es una entrega de bienes sujeta al IVA en la que el sujeto pasivo es la promotora Es una prestación de servicios sujeta al IVA en la que el sujeto pasivo es la empresa promotora Es una prestación de servicios en la que el sujeto pasivo es la empresa subcontratista.
614. Si un particular compra unos auriculares valorados en 20 euros a una empresa radicada en China: La operación está gravada en el IVA como una importación, siendo el sujeto pasivo el adquirente La venta está sujeta al IVA como una importación siendo el sujeto pasivo la empresa vendedora. La adquisición está exenta en el IVA.
615. Los agentes de aduanas que intervengan en las importaciones en nombre y por cuenta de sus comitentes: Son responsables solidarios del pago del IVA. Son responsables subsidiarios del pago del IVA No son responsables del pago del IVA, solamente responden y de forma subsidiaria cuando intervienen en nombre propio.
616. En el régimen actual de operaciones intracomunitarias en el IVA: Se ha optado por el gravamen en origen y la exención en destino de
suerte que el sujeto pasivo es quien entrega los bienes. Se ha optado por la exención en origen y el gravamen en destino. El
sujeto pasivo es el adquirente de los bienes. Se ha optado por la exención en origen y el gravamen en destino. El
sujeto pasivo es quien entrega el bien. Las operaciones intracomunitarias no tributan en IVA.
617. 2. En el IVA, las entregas de bienes expedidos o transportados, por el vendedor, por el adquirente o por un tercero en nombre y por cuenta de cualquiera de los anteriores, al territorio de otro Estado miembro, siempre que el adquirente sea un
empresario o profesional o una persona jurídica que no actúe como tal: Están exentas de IVA en España y no dan derecho a deducirse el IVA
soportado. Están sujetas y no exentas de IVA en España . Están exentas del IVA en España y dan derecho a deducirse el IVA
soportado. Todas las respuestas anteriores son falsas.
618. X, SA, empresa establecida en Huelva, dedicada a la venta de muebles, adquiere en Portugal , a un fabricante
establecido en dicho país , una partida de muebles, que son transportados por el fabricante desde Lisboa hasta
Huelva . ¿Esta operación está gravada en IVA en Sí, está sujeta y no exenta. Sí, está sujeta pero exenta. No. Todas las respuestas anteriores son falsas.
619. X, SA, empresa establecida en Huelva, dedicada a la venta de muebles . Uno de sus administradores
adquiere, como particular , un cámara de video a un vendedor francés . ¿Esta operación está gravada en IVA en España? Sí, está sujeta pero exenta, siendo el sujeto pasivo el
administrador. Sí, está sujeta y no exenta, siendo el sujeto pasivo el
administrador No, salvo que se cumplan determinados requisitos. Todas las respuestas anteriores son falsas.
620. Una EMPRESA domiciliada en Francia, que se dedica a la compra venta de vehículos vende 100 vehículos con un
kilometraje de 10.000 km a la empresa FITIPALDI establecida en León. ¿Esta operación está sujeta a IVA en España? Sí, está sujeta pero exenta. Sí, está sujeta y no exenta. No. Todas las respuestas anteriores son falsas.
621. Una EMPRESA domiciliada en Francia, que se dedica a la compra venta de vehículos vende a Fernando Alonso,
particular y residente en Mallorca, un vehículo con 5.000 km recorridos, con 2 años de antigüedad. ¿Esta operación está sujeta a IVA en España? Sí, está sujeta pero exenta. Sí, está sujeta y no exenta. No. Todas las respuestas anteriores son falsas.
622. Una EMPRESA domiciliada en Francia, que se dedica a la compra venta de vehículos vende a Mercedes Benz , residente
en Mallorca, un vehículo con más de 7.000 km recorridos, con 2 años de antigüedad. ¿Esta operación está sujeta a IVA en
España? Sí, está sujeta pero exenta. Sí, está sujeta y no exenta. No. Todas las respuestas anteriores son falsas.
623. Una EMPRESA domiciliada en Francia, que se dedica a la compra venta de vehículos vende al señor P ., agricultor
sometido al Régimen especial de Agricultura, Ganadería y Pesca un tractor con 2.000 km recorridos ¿Esta operación
está sujeta a IVA en España? Sí, está sujeta pero exenta. Sí, está sujeta y no exenta. No. Todas las respuestas anteriores son falsas.
624. Dª María Molar, estomatóloga de profesión, realiza únicamente operaciones exentas en virtud de la LIVA,
compra el 3 de enero una máquina para su laboratorio por importe de 9.500 € a una empresa francesa. Durante el año
anterior, no realizó ninguna AIB. ¿Esta operación está sujeta a IVA en España? Sí, está sujeta pero exenta. Sí, está sujeta y no exenta. No, salvo que María renuncie a la no sujeción. Todas las respuestas anteriores son falsas.
625. María Fitipaldi adquiere un vehículo nuevo (0 km),
valorado en 100.000 euros, a una empresa China. ¿Dicha operación está gravada por IVA? Sí, quedará gravada como importación. Sí, se gravará como una adquisición intracomunitaria de bienes, al
tratarse de un medio de transporten nuevo. No, esta operación estará exenta. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
626. María Fitipaldi adquiere un vehículo nuevo (0 km),
valorado en 100.000 euros, a una empresa China. ¿Dicha operación está gravada por IVA? Sí, quedará gravada como importación. Sí, se gravará como una adquisición intracomunitaria de bienes, al
tratarse de un medio de transporten nuevo. No, esta operación estará exenta. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
627. Una ginecóloga con consulta privada establecida en Barcelona ha importado de Estados Unidos un ecógrafo para su
consulta. ¿Esta operación está sujeta a IVA? Si, quedará gravada como importación pero estará exenta. Si, quedará gravada como importación siendo el sujeto pasivo la
ginecóloga. Si, quedará gravada como importación siendo el sujeto pasivo la empresa
de EE.UU. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
628. Javier Román, con residencia habitual en Madrid, ha recibido en herencia unos bienes de su padre, residente en Nueva York.
Dentro de los bienes que traslada al territorio español se encuentra un vehículo, un yate y 100 caballos, que formaban
parte de un club hípico propiedad de su padre. ¿Esta operación está sujeta a IVA? Si, quedará gravada como importación pero estará exenta. Si, quedará gravada como importación y no estará exenta puesto que los
cien caballos exceden del aprovisionamiento normal (artículo 32 LIVA). Si, quedará gravada como importación pero estará exenta al tratarse de
bienes de escaso valor (articulo 34). Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
629. Eleuterio González es titular desde 1999 de una explotación ganadera en Francia. En enero cesa la actividad y se traslada a Vigo para desarrollar la misma actividad, habiendo presentado la oportuna declaración censal de alta en diciembre del año anterior. Por dicho motivo traslada, entre otros bienes, el ganado y dos camiones afectos a la
actividad. ¿Esta operación está exenta en el IVA? Si, al tratarse de una importación de bienes con ocasión del traslado de la
sede de actividad (art. 37 LIVA). Si estará exenta pero se trata de una adquisición intracomunitaria de
bienes. No estará exenta. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
630. ¿Está exenta del IVA la compra efectuada en España, de 3 ordenadores y 5 Smartphone por un turista australiano, que
después de realizar la misma permanece en territorio español, por causas de fuerza mayor, durante un plazo de cuatro
meses? Si, al tratarse de una importación de bienes en régimen de viajeros (art.
35 LIVA). No, porque si bien es una exportación, la exención solamente es aplicable
cuando los bienes adquiridos salgan efectivamente del TAI en el plazo de
tres meses (art. 25 LIVA y art. 9.1.2º.B RIVA). No, al tratarse de una operación interior. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
631. ¿Arturo Habanero ha estado de vacaciones en Canarias y en el momento de aterrizar en el aeropuerto de Madrid se le han
incautado en su equipaje personal 500 cartones de puros, con un valor de 1.000 euros. ¿Dicha operación tributa en el IVA? Si, al tratarse de una importación de bienes. No, porque si bien es una importación de bienes, está exenta por tratarse
de bienes en régimen de viajeros (art. 35 LIVA). Sí, pues se trata de una operación interior realizada en el territorio de
aplicación del impuesto (Canarias). Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
632. ¿Quedan sometidas al IVA todas las entregas de bienes y prestaciones de servicios? No. Se requiere además que dichas operaciones sean realizadas por empresarios o profesionales, constituyendo tales entregas y prestaciones de servicios una actividad empresarial o profesional, la cual ha de ser ejercitada habitualmente. No. Se requiere además que dichas operaciones sean realizadas por empresarios o profesionales, constituyendo tales entregas y prestaciones de servicios una actividad empresarial o profesional y no siendo necesario que la actividad desarrollada sea habitual. Dicha actividad empresarial o profesional ha de considerarse iniciada desde el momento en que se adquieren bienes o servicios con la intención de destinarlos al desarrollo de tales actividades, siempre que ello pueda deducirse de elementos objetivos. No. Se requiere además que dichas operaciones sean realizadas por empresarios o profesionales, constituyendo tales entregas y prestaciones de servicios una actividad empresarial o profesional, no siendo necesario que la actividad desarrollada sea habitual.
633. ¿Cuándo tiene lugar el devengo del IVA tratándose de operaciones de tracto sucesivo en relación con las cuales no se ha pactado precio, no se ha determinado el momento de su exigibilidad o se ha establecido para ella una periodicidad superior a un año? El devengo se producirá siempre a 31 de diciembre. Dada esta clase de operaciones el devengo se producirá el 31 de diciembre de cada año por la parte proporcional correspondiente al período transcurrido desde el inicio de la operación o desde el anterior devengo. Y habiéndose originado pagos anticipados anteriores a la realización del hecho imponible el Impuesto se devengará en el momento del cobro total o parcial del precio por los importes efectivamente percibidos. Esta clase de operaciones se hallan no sujetas al IVA, de manera que en ningún caso tiene lugar el devengo del Impuesto.
634. Dentro del marco regulatorio del IVA, ¿existe una preeminencia de la normativa comunitaria sobre la normativa interna? Sí, dentro del IVA existe una preeminencia de la normativa comunitaria sobre la normativa interna, que prevalece en caso de discrepancia sobre ésta última. No, de hecho el IVA no es un impuesto armonizado. No, la normativa comunitaria no tiene ninguna relevancia a este respecto.
635. Señálese cuál de las siguientes afirmaciones es la correcta: Tratándose de aquellas operaciones consistentes en entregas de bienes que han de ser objeto de instalación o montaje antes de su puesta a disposición la entrega de dichos bienes se entiende realizada en el lugar donde se ultime su instalación o montaje siempre que dichas operaciones de instalación y montaje determinen la inmovilización de los bienes entregados y que las citadas operaciones resulten notoriamente irrelevantes, estimándose que cumplen este último requisito cuando el coste de las mismas no exceda del 15% de la contraprestación total. Tratándose de aquellas operaciones consistentes en entregas de bienes que han de ser objeto de instalación o montaje antes de su puesta a disposición la entrega de dichos bienes se entiende realizada en el lugar donde se ultime su instalación o montaje siempre que dichas operaciones de instalación y montaje determinen la inmovilización de los bienes entregados. Tratándose de aquellas operaciones consistentes en entregas de bienes que han de ser objeto de instalación o montaje antes de su puesta a disposición la entrega de dichos bienes se entiende realizada en el lugar donde se ultime su instalación o montaje siempre que dichas operaciones de instalación y montaje determinen la inmovilización de los bienes entregados y que las citadas operaciones resulten notoriamente irrelevantes, estimándose que cumplen este último requisito cuando el coste de las mismas exceda del 15% de la contraprestación total.
636. Señálese cuál de las siguientes afirmaciones es la correcta: En el IVA la exención presenta siempre un carácter relativo (“exención limitada”), de manera que el sujeto pasivo no ha de repercutir el IVA al adquirente de los bienes o servicios, no pudiendo deducirse el IVA soportado en sus adquisiciones. En el IVA la exención presenta siempre un carácter absoluto (“exención plena”), es decir, opera no ya sólo para las operaciones realizadas, sino también respecto de las adquisiciones, reconociéndose al sujeto exento el derecho a deducir las cuotas soportadas, aunque no haya de repercutir el IVA al adquirente. En el IVA la exención presenta en ocasiones un carácter absoluto (“exención plena”), es decir, opera no ya sólo para las operaciones realizadas, sino también respecto de las adquisiciones (reconociéndose al sujeto exento el derecho a deducir las cuotas soportadas aunque no haya de repercutir el IVA al adquirente), y en otras ocasiones ofrece un carácter relativo (“exención limitada”), de manera que el sujeto pasivo no ha de repercutir el IVA al adquirente de los bienes o servicios, no pudiendo deducirse el IVA soportado en sus adquisiciones.
637. ¿Exige el presupuesto de hecho del IVA el cumplimiento simultáneo de algún requisito? El presupuesto de hecho del IVA únicamente exige que nos hallemos ante una operación susceptible de quedar incluida en las categorías de entrega de bienes o de prestación de servicios. El presupuesto de hecho del IVA no exige el cumplimiento simultáneo de ningún tipo de requisito. El presupuesto de hecho del IVA exige que nos hallemos ante una operación susceptible de quedar incluida en las categorías de entrega de bienes o de prestación de servicios, así como que la citada operación se realice en el ámbito de una actividad empresarial o profesional.
638. ¿Se admite en el IVA la renuncia a la exención de determinadas operaciones? Sí. Ahora bien, no resulta válida aquella renuncia realizada con posterioridad a la entrega de los bienes, no siendo suficiente a este respecto con la realización de una simple manifestación de sujeción, aunque conste en la escritura de compraventa. En cambio (aunque suele ser lo habitual) no es necesario que la renuncia se realice en la escritura pública de transmisión del inmueble. Es válida la renuncia a la exención de IVA si consta que ésta es la intención real de los contratantes, aunque formalmente no se haya hecho constar así en la escritura pública. No, dicha renuncia a la exención no se admite en ningún caso. Sí. De hecho, resulta válida aquella renuncia realizada con posterioridad a la entrega de los bienes.
639. ¿Contiene la normativa reguladora del IVA reglas destinadas a fijar el lugar de realización de la operación de que se trate (entrega del bien o prestación del servicio)? Sí, la regulación se con tiene en los arts. 69, 70 y 72 a 74 de la LIVA, los cuales no han sido objeto de ninguna modificación a lo largo de estos últimos años, al no ser ésta necesaria. Sí, la regulación se con tiene en los arts. 69, 70 y 72 a 74 de la LIVA, los cuales fueron objeto de modificación por la Ley 2/2010, de 1 de marzo, siendo los objetivos prioritarios de dicha reforma la simplificación y reducción de cargas administrativas, evitando en lo posible el gravamen en jurisdicciones en las que el empresario destinatario no está establecido y lográndose una mayor coincidencia entre lugar de gravamen y lugar de consumo No, la Ley 37/1992 no contiene ninguna regulación a este respecto.
640. ¿Qué requisitos prevé la normativa reguladora del IVA para acometer la modificación de la base imponible del Impuesto en aquellos supuestos de impago? Los requisitos exigidos se concretan en los siguientes. En primer lugar es necesario que, con posterioridad al devengo de la operación, se dicte auto de declaración de concurso o bien, en su caso, que hayan transcurrido dos años a contar desde el devengo del Impuesto. Y, en segundo término, la modificación debe realizarse en el plazo de los tres meses siguientes a la finalización del periodo de un año a contar desde el devengo del Impuesto repercutido sin que se haya obtenido el cobro de todo o parte del crédito derivado del mismo al objeto de que el crédito sea considerado total o parcialmente incobrable, si bien no existe obligación alguna de comunicación a la AEAT. Los requisitos exigidos se concretan en los siguientes. En primer lugar es necesario que, con posterioridad al devengo de la operación, se dicte auto de declaración de concurso o bien, en su caso, que hayan transcurrido dos años a contar desde el devengo del Impuesto. Y, en segundo término, la modificación debe realizarse en el plazo de los tres meses siguientes a la finalización del periodo de un año a contar desde el devengo del Impuesto repercutido sin que se haya obtenido el cobro de todo o parte del crédito derivado del mismo al objeto de que el crédito sea considerado total o parcialmente incobrable, debiendo comunicarse a la Agencia Estatal de Administración Tributaria en el plazo fijado reglamentariamente. Ninguno, ya que la base imponible del IVA no puede ser objeto de modificación.
641. ¿Cabe la posibilidad de exigir el IVA con anterioridad a la realización del presupuesto de hecho del Impuesto? Sí, se trata de un supuesto que resulta bastante frecuente en el ámbito del IVA. Se da, por ejemplo, cuando se entregan cantidades de dinero por la adquisición de una vivienda durante el tiempo en que se está construyendo e incluso antes del inicio de su construcción, o bien cuando se abonan certificaciones parciales en los contratos de obra antes de su finalización y entrega. Sí. Es más, como regla general en el IVA la exigencia del tributo antes de la realización del presupuesto de hecho del Impuesto. Sí, si bien se trata de un supuesto rarísimo.
642. ¿Qué criterio ha de seguirse para determinar la base imponible a efectos del IVA en aquellos casos en los que, en una misma operación, y con precio único, se entregan bienes o se prestan servicios de distinta naturaleza? En esta clase de operaciones hay que proceder a determinar la base imponible correspondiente a cada uno de ellos por medio del cálculo proporcional entre el precio único y el valor de mercado de los distintos bienes o derechos transmitidos. No existe ningún criterio para la determinación de la base imponible en dicha clase de operaciones, al tratarse de operaciones exentas de IVA. No existe ningún criterio para la determinación de la base imponible en dicha clase de operaciones, al tratarse de operaciones no sujetas al IVA.
643. ¿Qué debe entenderse por prestación de servicios a efectos del IVA? El concepto de prestación de servicios forma parte de la delimitación del hecho imponible del Impuesto, pero todas las prestaciones de servicios se hallan exentas de IVA. Por prestación de servicios ha de entenderse toda actividad llevada a cabo por empresarios y profesionales que no pueda considerarse entrega de bienes o adquisición intracomunitaria, no siendo necesaria la existencia de una relación jurídica entre quien presta el servicio y su destinatario en cuyo marco se intercambien las prestaciones recíprocas. Por prestación de servicios ha de entenderse toda actividad llevada a cabo por empresarios y profesionales que no pueda considerarse entrega de bienes o adquisición intracomunitaria, siendo necesaria la existencia de una relación jurídica entre quien presta el servicio y su destinatario en cuyo marco se intercambien las prestaciones recíprocas.
644. ¿Prohíbe la normativa comunitaria la existencia de tributos sobre el volumen de negocios distintos del IVA? Sí, la citada normativa prohíbe la creación de tributos por parte de los Estados miembros que se exijan con carácter general y que se recauden en todas las fases del proceso de producción y distribución. No, la citada normativa no prohíbe la existencia de tributos sobre el volumen de negocios distintos del IVA. Sí, la citada normativa prohíbe la creación de tributos por parte de los Estados miembros que se exijan con carácter general, se recauden en todas las fases del proceso de producción y distribución y en los que la cuota se determine proporcionalmente al coste del bien entregado o del servicio prestado.
645. Dadas unas entregas de bienes o prestaciones de servicios que resulten ilícitas, ¿quedarían este tipo de actos o de negocios sujetos a IVA? No, ninguna entrega de bien o prestación de servicios que resulte ilícita puede quedar sujeta a IVA. Dos son los supuestos que deben ser diferenciados al respecto. De una parte, las operaciones que se realicen con mercancías que, por sus especiales características, no pueden ser objeto de comercio ni integrarse en el circuito económico, serán
completamente ajenas al IVA y sólo podrán dar lugar a medidas represivas. Por el contrario, cuando nos encontramos ante operaciones que tienen por objeto entregas o prestaciones que no están prohibidas por su propia naturaleza o por sus características específicas, el principio de neutralidad fiscal se opone, en materia de percepción del IVA, a una diferenciación entre transacciones lícitas e ilícitas Aquellas operaciones que se realicen con mercancías que, por sus especiales características, no puedan ser objeto de comercio ni integrarse en el circuito económico, serán completamente ajenas al IVA y sólo podrán dar lugar a medidas represivas.
646. ¿Qué naturaleza tienen las exenciones en el IVA? Las exenciones aplicables en el IVA son siempre subjetivas, al incidir sobre los sujetos pasivos del Impuesto, es decir, sobre los empresarios o profesionales que realizan las entregas de bienes o las prestaciones de servicios. Las exenciones en el IVA son siempre objetivas, alcanzando a todas las operaciones que realice un determinado sujeto. Las exenciones en el IVA son siempre objetivas, si bien las mismas no alcanzan a todas las operaciones que realiza un sujeto, sino únicamente a algunas. En estos casos sólo se tiene derecho a deducir algunas de las cuotas soportadas, en concreto aquellas que guarden relación (ya se trate de una relación numérica o de una relación material) con las actividades sujetas.
647. ¿Están sujetas a IVA aquellas actividades realizadas por los Entes Públicos? No, al tratarse de Entes Públicos sus operaciones no quedan en ningún caso sujetas al IVA. Los Entes Públicos no pueden ser calificados como empresarios o profesionales en ningún caso. Para que las operaciones realizadas por los Entes Públicos queden no sujetas al IVA se requiere la concurrencia acumulativa de dos requisitos: el ejercicio de actividades por un organismo público y la realización de estas actividades en su condición de autoridad pública. Sí. Todas las operaciones realizadas por los Entes Públicos se encuentran sujetas al IVA.
648. Señálese cuál de las siguientes afirmaciones resulta correcta: En el IVA todas las exenciones presentan un carácter rogado, exigiéndose su previo reconocimiento por la Administración a petición de los interesados. Ninguna de las afirmaciones anteriores es correcta. En el IVA la mayor parte de las exenciones se aplican de manera automática, si bien en determinadas ocasiones resulta necesario proceder a su reconocimiento por la Administración a petición de los interesados. Así sucede, por ejemplo, con los servicios prestados por organismos o entidades sin finalidad lucrativa o con los servicios prestados por uniones o agrupaciones constituidas por personas que ejerzan actividades exentas o no sujetas.
649. ¿Quedan sometidas a gravamen por el IVA las operaciones de autoconsumo interno? Sí, existe obligación de liquidar el IVA cuando el sujeto pasivo, en caso de haber adquirido el bien en cuestión de terceras personas, hubiera podido deducir el IVA soportado. No. La regla general susceptible de ser aplicada en estos casos es que el autoconsumo interno no queda gravado o, más precisamente, que no existe obligación de liquidar el tributo por parte del sujeto pasivo. Sí. En aquellos casos en los que el sujeto pasivo dedica a la propia actividad un bien que ha construido o que ha adquirido con la finalidad inicial de transmitirlo a terceros, se halla obligado a liquidar el Impuesto y a ingresar la correspondiente cuota tributaria.
650. ¿Dispone la normativa reguladora del IVA la aplicación de alguna regla especial para la determinación de la base imponible en las operaciones efectuadas entre partes vinculadas? Cuando se realicen operaciones entre partes vinculadas y con precios notoriamente inferiores a los normales en el mercado, la base imponible no podrá resultar inferior a la que derivaría de aplicar las reglas establecidas para el autoconsumo de bienes o servicios. En consecuencia no podrá ser inferior al coste, en el coste debe incluirse la amortización del inmovilizado y los gastos de personal. Ahora bien, si se conociese con certeza el precio de mercado, éste constituirá la base imponible, aunque resulte inferior al coste de los bienes y servicios. No, ya que esta clase de operaciones, si bien se encuentran sujetas al IVA, gozan de exención plena. Cuando se realicen operaciones entre partes vinculadas y con precios notoriamente
inferiores a los normales en el mercado, la base imponible no podrá resultar inferior a
la que derivaría de aplicar las reglas establecidas para el autoconsumo de bienes o
servicios. En consecuencia no podrá ser inferior al coste, en el coste debe incluirse la
amortización del inmovilizado y los gastos de personal.
651. Señálese cuál de las siguientes afirmaciones es la correcta: La exclusión del régimen simplificado podría producirse por haber superado los límites de las magnitudes que sirven de umbral para ello (límites de corte), en el año anterior, si bien el efecto de esta causa de exclusión no se produciría también al año siguiente a aquél en que se hubiese rebasado el límite. Es causa de exclusión del régimen simplificado del IVA la alteración en la norma reguladora que suponga la exclusión legal, esto es, la alteración normativa del ámbito objetivo de aplicación del régimen simplificado mediante la exclusión de las actividades económicas realizadas por el sujeto pasivo de dicho régimen. Al margen de la renuncia o del incumplimiento sobrevenido de alguno de los requisitos exigidos al efecto la aplicación del régimen simplificado en el IVA podría excluirse en el supuesto de que no se superase durante el año natural anterior y para el conjunto de
las operaciones que deben anotarse en el libro registro de operaciones por las actividades cuyo módulo depende de los ingresos y de las de agricultura, ganadería y pesca el importe de 450.000 euros.
652. ¿Cabe la posibilidad en el IVA de entrar a regularizar las cuotas deducidas cuando se conozca el grado efectivo de utilización de los bienes en el desarrollo de una actividad económica? Sí. Ello ha de realizarse además utilizando el procedimiento de regularización de los bienes de inversión, con la peculiaridad de calcular el porcentaje de deducción sobre el grado de utilización de los bienes, en lugar de sobre el volumen de operaciones sujetas y totales. Ahora bien las cuotas soportadas únicamente serán deducibles en la medida en que los bienes o servicios cuya adquisición o importación determinen el derecho a la deducción se utilicen por el sujeto pasivo en la realización de operaciones sujetas y no exentas al IVA. Sí. Ello ha de realizarse además utilizando el procedimiento de regularización de los bienes de inversión, si bien únicamente en aquellas operaciones consistentes en prestaciones de servicios. Sí. Ello ha de realizarse además utilizando el procedimiento de regularización de los bienes de inversión, con la peculiaridad de calcular el porcentaje de deducción sobre el grado de utilización de los bienes, en lugar de sobre el volumen de operaciones sujetas y totales.
653. Dentro del régimen especial del recargo de equivalencia en el IVA, ¿existe algún tipo de peculiaridad en materia de obligaciones formales y registrales? Sí. Dentro de las obligaciones formales y registrales, quienes cumplan la condición subjetiva han de acreditar ante sus proveedores o, en su caso, ante la aduana, su sometimiento o no al régimen de recargo de equivalencia por las adquisiciones o importaciones de bienes que realicen. Y, con carácter adicional, han de llevar libros registros contables en lo referente al Impuesto. Sí. Dentro de las obligaciones formales y registrales, quienes cumplan la condición subjetiva han de acreditar ante sus proveedores o, en su caso, ante la aduana, su sometimiento o no al régimen de recargo de equivalencia por las adquisiciones o importaciones de bienes que realicen, si bien no deben llevar libros registros contables en lo referente al Impuesto. En cambio, ninguna obligación formal resulta exigible a los proveedores del comerciante o entidad minorista acogido al recargo de equivalencia. Sí. Dentro de las obligaciones formales y registrales, quienes cumplan la condición subjetiva han de acreditar ante sus proveedores o, en su caso, ante la aduana, su sometimiento o no al régimen de recargo de equivalencia por las adquisiciones o importaciones de bienes que realicen, si bien no deben llevar libros registros contables en lo referente al Impuesto. Por su parte los proveedores de un comerciante o entidad minorista acogido al recargo de equivalencia han de hacer constar además en sus facturas, de forma separada, la cuota del IVA devengada por la operación suya de venta, y la cuota del recargo de equivalencia correspondiente a la operación de compra del comerciante o entidad minorista.
654. Dentro del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca aplicable en el IVA, ¿tienen la obligación los sujetos pasivos obligados a este régimen de darse de alta en el censo del Impuesto? No. Precisamente los sujetos pasivos del Impuesto a los que les resulta de aplicación el presente régimen quedan exonerados del cumplimiento de toda clase de obligaciones formales. Si. Dichos sujetos pasivos deben obtener un NIF que han de facilitar a los adquirentes de sus productos para que conste en los recibos de pago expedidos por ellos mismos, los cuales deben quedar firmados a los efectos de percibir la compensación. Y, al objeto de poder deducir las cuotas que, con carácter de compensación, resultan satisfechas a los agricultores por sus clientes, es necesario conservar el recibo emitido por ellos Si. Dichos sujetos pasivos deben obtener un NIF que han de facilitar a los adquirentes de sus productos para que conste en los recibos de pago expedidos por ellos mismos, los cuales deben quedar firmados a los efectos de percibir la compensación. Ahora bien, al objeto de poder deducir las cuotas que, con carácter de compensación, resultan satisfechas a los agricultores por sus clientes, no es necesario conservar el recibo emitido por ellos.
655. ¿Cómo se ha de proceder a determinar, al término de cada período de declaración, las cuotas de IVA devengado o repercutido en el Territorio de Aplicación del Impuesto por la realización de operaciones de entrega de bienes, prestaciones de servicios y adquisiciones intracomunitarias de bienes? Dicha determinación se ha de producir cada cuatro años y no al término del período de liquidación, afectando únicamente a la realización de determinadas operaciones. Con carácter general se ha de descontar el importe de las cuotas de IVA soportadas y devengadas en el TAI por repercusión directa sobre ellos en adquisiciones interiores e intracomunitarias de bienes y servicios e importaciones de bienes. Con carácter general se ha de descontar el importe de las cuotas de IVA soportadas y devengadas en el TAI por repercusión directa sobre ellos en adquisiciones interiores e intracomunitarias de bienes y servicios e importaciones de bienes, autoconsumo por cambio de afectación de un sector a otro diferenciado de la actividad o por su afectación a la propia empresa como bien de inversión (autoconsumo interno), operaciones de inversión del sujeto pasivo y compensación de cuotas pagadas a los agricultores, ganaderos y pescadores en régimen especial.
656. Dentro del IVA, en el régimen especial del recargo de equivalencia: Para poder resarcirse de las cuotas de IVA que les hayan cargado sus proveedores los comerciantes minoristas sujetos a este régimen no deben repercutir a sus clientes la cuota resultante de aplicar el tipo de gravamen a la base imponible de sus ventas al por menor, pudiendo llegar a incrementarse el tipo de gravamen del IVA con el recargo de equivalencia. El comerciante o entidad minorista debe proceder a devengar el IVA por sus propias operaciones de venta, no quedando por tanto liberado de los deberes de liquidar e ingresar el Impuesto. El comerciante o entidad minorista no procede a devengar el IVA por sus propias operaciones de venta, quedando por tanto liberado de los deberes de liquidar e ingresar el Impuesto, cuyo devengo en esta fase se anticipa al momento de la realización de sus operaciones de compra y de las importaciones.
657. Señálese cuál de las siguientes afirmaciones no es correcta: Las consecuencias derivadas de la rectificación de las cuotas deducibles serán distintas según se origine un aumento o disminución de las cuotas repercutidas. Así, por ejemplo, en el caso de aumento, si la causa fuese la incorrecta determinación de su importe por error de hecho, resultará necesario realizar una declaración-liquidación complementaria sobre la que se exijan, además, los recargos e intereses que procedan. El sujeto pasivo no debe en ningún caso devolver al destinatario el exceso de cuotas repercutidas. No obstante, no siendo posible la devolución al no hallarse el destinatario identificado, será posible la práctica de la rectificación. Si la causa fuese la modificación de la base imponible (situación ciertamente improbable ya que, en la mayoría de los casos, la modificación minorará la base) o un error de derecho, la diferencia podrá incluirse en la declaración-liquidación del período en que se produzca.
658. Señálese cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: Dentro del IVA no opera el mecanismo de la repercusión, sino el de la deducción y devolución del Impuesto. Dentro del IVA opera en relación con la realización de determinadas operaciones el mecanismo de la repercusión, a través del cual se pretende garantizar el pago del Impuesto. Dentro del IVA la aplicación del mecanismo de la repercusión resulta obligatoria, exigiéndose que su realización respete ciertas formalidades que presentan la doble finalidad de garantizar el correcto pago del Impuesto y, a la vez, facilitar su gestión, en especial las deducciones y devoluciones.
659. Respecto de los adquirentes de los productos agrarios y servicios complementarios, ¿existe alguna obligación derivada de la aplicación del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca existente en el IVA? Sí. Únicamente surge la obligación de abonar la compensación a los sujetos pasivos acogidos al régimen especial. Con carácter adicional quedan obligados a pagar la compensación los adquirentes de productos agrarios que se encuentren en alguna de estas condiciones: que sean sujetos pasivos acogidos también al régimen de la agricultura, ganadería o pesca; quienes no sean empresarios o profesionales; y los sujetos pasivos que realicen exclusivamente operaciones exentas. Ahora bien dichas compensaciones no deben ser reintegradas directamente por la Hacienda Pública en los envíos definitivos efectuados a otros países de la Unión Europea, a Canarias, Ceuta y Melilla, así como en las exportaciones. Sí. En primer lugar, surge la obligación de abonar la compensación a los sujetos pasivos acogidos al régimen especial. Ahora bien no quedan obligados a pagar la compensación los adquirentes de productos agrarios que se encuentren en alguna de estas condiciones: que sean sujetos pasivos acogidos también al régimen de la agricultura, ganadería o pesca; quienes no sean empresarios o profesionales; y los sujetos pasivos que realicen exclusivamente operaciones exentas. Y, en segundo término, para estos adquirentes de los productos agrarios y servicios complementarios la aplicación del régimen especial posibilita deducir, de las cuotas que se devenguen por sus operaciones (y de conformidad con el régimen general de las deducciones) las compensaciones que hayan abonado. Sí. Únicamente surge la obligación de abonar la compensación a los sujetos pasivos acogidos al régimen especial. Con carácter adicional quedan obligados a pagar la compensación los adquirentes de productos agrarios que se encuentren en alguna de estas condiciones: que sean sujetos pasivos acogidos también al régimen de la agricultura, ganadería o pesca; quienes no sean empresarios o profesionales; y los sujetos pasivos que realicen exclusivamente operaciones exentas.
660. A través de la aplicación del mecanismo de la deducción en el IVA se pretende: Garantizar la plena neutralidad impositiva del Impuesto. Se pretende lograr la no sujeción de los sujetos pasivos al Impuesto Garantizar la plena neutralidad impositiva del Impuesto, consiguiendo que el sujeto pasivo del mismo no soporte carga fiscal alguna al intervenir únicamente como agente subjetivo sobre el que recae la obligación de trasladarlo hacia delante, siendo el consumidor final quien termina por soportar dicha carga.
661. ¿Qué obligaciones formales existen dentro del régimen simplificado? Los sujetos pasivos del Impuesto a los que les es de aplicación el citado régimen especial no deben cumplir ningún deber formal. Además de la obligación común a todos los sujetos pasivos del IVA de expedir factura de todas sus operaciones con expresión del IVA devengado, los sujetos acogidos al régimen simplificado han de llevar un libro registro de facturas recibidas por las adquisiciones de bienes y servicios utilizados en las actividades acogidas al mismo. Si los índices o módulos operasen sobre el volumen de las operaciones, los sujetos pasivos sometidos a este régimen han de llevar también un libro registro para anotar éstas. Finalmente dichos sujetos se encuentran obligados a conservar los documentos justificantes de los módulos aplicados, así como las facturas recibidas de las operaciones excluidas, numeradas por orden de fechas, los documentos de liquidación y pago de importaciones y las facturas que deban emitir por autoconsumo y transmisiones de activo fijo. Además de la obligación común a todos los sujetos pasivos del IVA de expedir factura de todas sus operaciones con expresión del IVA devengado, los sujetos acogidos al régimen simplificado han de llevar un libro registro de facturas recibidas por las adquisiciones de bienes y servicios utilizados en las actividades acogidas al mismo. En cambio, a pesar de que los índices o módulos operasen sobre el volumen de las operaciones, los sujetos pasivos sometidos a este régimen no han de llevar un libro registro para anotar éstas.
662.El ITPAJD es un impuesto que... Sólo grava a las personas jurídicas. Sólo grava a las personas físicas. Puede gravar tanto a personas físicas como jurídicas.
663. El ITPAJD es un impuesto Periódico Periódico o instantáneo, dependiendo del concepto. Instantáneo.
664. El ITPAJD en relación con el IVA Es incompatible con carácter general. Es compatible con carácter general. Es compatible, salvo con el concepto ITP, si bien para esta incompatibilidad se establecen excepciones.
665. La cesión del ITPAJD a las CCAA... Abarca la gestión, la recaudación y competencias normativas. Se circunscribe solo a la gestión y recaudación. Se ha suprimido en el actual sistema de financiación autonómico.
666. El ITPAJD se ha de exigir atendiendo a ... A la forma del negocio. A la verdadera naturaleza jurídica del negocio. A lo que interprete la Administración.
667. El concepto TPO Es compatible con OS. Es compatible con AJD en todas sus modalidades. Es compatible con AJD, pero sólo en su modalidad fija.
668. Las ventas realizadas por particulares a empresarios o profesionales... Están gravadas por TPO e IVA. Están gravadas solo por IVA. Están gravadas solo por TPO.
669. Una persona física que realizaba una actividad empresarial transmite el conjunto de su actividad a una persona física que continua con el ejercicio de la misma. En el activo de la empresa existe como único inmueble el local donde se desarrolla la misma ¿Cuál es el régimen tributario de la operación? Operación no sujeta a IVA ni TPO. Se trata de una operación sujeta a IVA y por tanto no sujeta a TPO. Operación no sujeta a IVA, tributando por TPO únicamente la transmisión del inmueble.
670. Si la sociedad X, promotora inmobiliaria, adquiere un solar a un particular, por dicha adquisición: La sociedad es sujeto pasivo de TPO El particular es sujeto pasivo de TPO La sociedad es sujeto pasivo del IVA.
671. Si la venta anterior se efectúa el 1 de abril, por 100.000 €, pero se pacta el pago en cuatro plazos... TPO se devenga el 1 de abril con una base imponible de 100.000 €. TPO se devengará cuando se realice el último pago, con una base imponible de 100.000 €. Se devengan cuatro operaciones diferenciadas en TPO, cada una con una base imponible igual al pago que se realice.
672. Una persona física transmite a un particular el inmueble que hasta ese momento constituía su residencia habitual. El precio de transmisión asciende a 100.000 euros entregando 30.000 y subrogándose en la hipoteca que por importe de 70.000 recae sobre el inmueble. La base imponible de TPO asciende a 100.000 €. La base imponible asciende a 170.000 €. La base imponible asciende a 30.000 €.
673. La cuota tributaria de TPO se obtendrá aplicando a la base liquidable El tipo impositivo fijado en el TR ITPAJD. Se puede optar por aplicar los tipos impositivos fijado en el TR ITPAJD o los establecidos por la CCAA correspondiente Los tipos impositivos establecidos por la CCAA que corresponda y, en su defecto, los fijados en el TR ITPAJD.
674. La comprobación de valores por parte de la Administración : Es una actividad facultativa. Es obligatoria cuando los valores declarados son inferiores a los que resulten de las reglas de valoración del Impuesto sobre el Patrimonio. Se realizará a instancia del sujeto pasivo.
675. La sociedad B, SA, domiciliada en Barcelona, adquiere un solar en Lepe (Huelva) a D. Casimiro, rico heredero residente en Madrid. Se ha de liquidar TPO en la CCAA de Andalucía. Se ha de liquidar TPO en la CCAA de Cataluña. Se ha de liquidar TPO, de forma opcional, en las CCAA de Andalucía, Cataluña o Madrid.
676. -La adjudicación a unos de los cónyuges de un inmueble como consecuencia de la disolución de la sociedad de gananciales... Es una operación sujeta y gravada por TPO. Es una operación sujeta pero exenta a TPO. Es una operación sujeta a TPO, pero su gravamen se suspende hasta la venta posterior por el adjudicatario.
677. ¿Existe incompatibilidad entre la modalidad del
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (ITP) y el Impuesto
sobre Operaciones Societarias (IOS) para gravar un mismo acto? Si. No. Ambos impuestos deben ser cancelados. Solo en algunos casos y cuando así lo determinen las legislaciones de las comunidades autónomas.
678. ¿Si un supuesto quedara sujeto a a ITP y a IOS de manera simultánea? No es posible, dada le previsión de incompatibilidad. Tributaría por el Impuesto sobre Operaciones Societarias, exclusivamente. El pagador del impuesto podrá elegir uno de los impuestos a su elección.
679. ¿Cuál es la principal diferencia entre el IVA y el ITP? El IVA grava el tráfico empresarial y el ITP lo hace sobre el tráfico entre particulares. El IVA graba las operaciones de todas las operaciones de entrega o arrendataria de bienes inmuebles incluidos las que están sujetas y exentas, y el ITP, no. El IVA tampoco es compatible con cualquiera de las otras dos modalidades del ITPyAJD, esto es, con el Impuesto sobre Operaciones Societarias y con la cuota gradual del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados.
680. Las siguientes operaciones relacionadas con inmuebles que están exentas o no sujetas a IVA pero si están sujetas el ITP Entregas o arrendamientos de bienes inmuebles, así como la constitución de los derechos reales de goce y disfrute sobre terrenos y edificios destinados exclusivamente a viviendas Las transmisiones de valores no admitidos a negociación en un mercado secundario oficial realizadas en el mercado secundario que tributaran en el impuesto al que estén sujetas como transmisiones onerosas de bienes inmuebles. Los inmuebles incluidos en transmisiones globales del patrimonio empresarial que constituyan una unidad autónoma capaz de desarrollar una actividad profesional o empresarial, sujetas o no al IVA. Todas las anteriores son ciertas.
681. El principio de calificación: Se refiere a las obligaciones exigidas con arreglo a la naturaleza jurídica del hecho, acto o negocio realizado, cualquiera que sea la forma o denominación que los interesados le hubieran dado y prescindiendo de los defectos que pudieran afectar a su validez. Tiene carácter clasificatorio en función de las transacciones gravadas y de la cuantía implícita en las mismas. No viene consagrado, de manera general en la Ley General Tributaria.
682. El principio de afección hace referencia: La responsabilidad del pago de los impuestos que gravan las transmisiones de bienes y derechos con independencia de quien sea su poseedor. La Ley General Tributaria no hace menciona alguna a este principio. Todos los bienes y derechos transmitidos están afectados por este principio.
683. Existirá afección en los siguientes bienes y derechos transmitidos: En el caso de los inmuebles que el adquiriente está protegido por la fe pública registral. En el caso de los bienes muebles no inscribibles se justifica la adquisición mediante la buena fe y justo título en conocimiento mercantil o industrial. Todas las anteriores son correctas.
684. En las exenciones subjetivas, están exentos: El Estado y las Administraciones públicas, las entidades sin fines lucrativos acreditadas ante la administración tributaria, Fundaciones extranjeras inscritas en el registro de Fundaciones, Federaciones deportivas. La iglesia católica y las confesiones religiosas que tengan suscritos acuerdos de cooperación con el Estado. El Instituto de España, las Reales Academias, la Cruz Roja, la ONCE, la Obra Pía de los santos lugares y los partidos políticos con representación parlamentaria. Todos los anteriores.
685. En las exenciones objetivas son supuestos de no sujeción: Transmisiones y demás actos cuya exención sea concedida por Tratados y convenios internacionales Transmisiones realizadas en virtud del retracto legal, si el adquiriente ya hubiese realizado el pago del impuesto. Las transmisiones de bienes y derechos que hagan los cónyuges a la sociedad conyugal. Todas las anteriores son correctas.
686. El Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas se caracteriza por lo siguiente: Es una modalidad el Impuesto sobre Transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados. Grava la transmisión de bienes y derechos, pero no la constitución de derechos. Las operaciones gravadas pueden tener no contraprestación.
687. El hecho imponible del Impuesto de transmisiones patrimoniales está compuesto por: Transmisiones de bienes y derechos. La constitución de derechos reales, préstamos, fianzas, arrendamientos, pensiones y concesiones administrativas. Las anteriores son correctas.
688. Son considerados excesos de cesión y tributarán por transmisiones patrimoniales onerosas: Aquellos que se pongan de manifiesto en la división de la cosa común, inter vivos o por causa de muerte. Cuando tenga lugar en la división de una comunidad de bienes que no haya realizado actividades empresariales, en las que se adjudique a los comuneros la parte que corresponda a su caso de condominio. Los derivados de la división de comunidades y adjudicación de bienes indivisibles o que desmerezcan mucho como consecuencia de la división.
689. No se exigirá el ITP cuando concurra esta circunstancia: Que quede acreditada haber satisfecho el impuesto por la transmisión reflejada en el expediente o acta. Que la transmisión no se encuentra exenta o no esté sujeta La prescripción no empezara a computarse en la fecha del acta.
690. El sujeto pasivo en las transmisiones patrimoniales es: El que adquiere el bien o derecho En las cesiones de bienes, el contribuyente es el cesionario mientras que en las permutas de bienes y derechos, serán sujetos pasivos ambos permutantes. En los expedientes de dominio y demás procedimientos inmatriculadores previstos en la ley hipotecaria, la persona que los promueva. Todas las anteriores son correctas.
691. La base imponible: La base imponible está constituida por el valor real del bien o derecho que se constituya o ceda. El valor real difiere del valor de mercado, entendido este como aquel precio que estaría dispuesto a pagar un comprador independiente en condiciones normales de mercado. La comprobación del valor real de los bienes y derechos transmitidos por parte de la administración no serán necesariamente la base imponible del valor declarado aunque sea superior al valor declarado por los interesados y al precio o contraprestación pactada.
692. Son reglas especiales para determinar la base imponible en el ITPy AJD: Los valores negociados en mercados secundarios oficiales se atenderá al valor de cotización en el momento de la adquisición o, en su defecto, dentro del primer trimestre inmediato precedente. En las aguas destinadas a riego, tanto en el Registro de la Propiedad como en los registros administrativos, la base vendrá formada por le resultado de capitalizar al 16 por 100 la riqueza imponible asignada a las tierras que con tales aguas se benefician. Todas las anteriores son verdaderas.
693. Son reglas especiales para determinar la base imponible en el ITPy AJD: Si los bienes y derechos tienen clausula retro, la base será el precio declarado siempre que fuese igual o mayor que los dos tercios del valor comprobado en aquellos. Los derechos o créditos sobre inmuebles en construcción tendrán una base imponible constituida por el valor real del inmueble en el momento de la transmisión del crédito o derecho sin que pueda ser inferior a la contraprestación satisfecha por la cesión. Todas las anteriores son verdaderas.
694. ¿Qué tres modalidades engloba al IPTy AJD? Impuesto de trasmisiones patrimoniales onerosos, impuesto sobre operaciones societarias e Impuestos sobre actos jurídicos documentados) Impuesto de trasmisiones patrimoniales, impuesto sobre operaciones mercantiles e Impuestos sobre actos jurídicos documentados mpuesto de trasmisiones patrimoniales onerosos, impuesto sobre operaciones societarias e Impuestos sobre actos jurídicos onerosos.
695. ¿Qué impuestos son incompatibles? Transmisiones patrimoniales y cuota fija de ADJ Transmisiones patrimoniales y Operaciones societarias Operaciones societarias y cuota fija documentos notariales.
696. Qué impuesto es incompatible con el IVA Actos jurídicos documentados Operaciones societarias Transmisiones patrimoniales.
697. Cuales son los principios generales comunes del ITPy AJD Principios de calificación, concurrencia de conversiones y principio de los bienes transmitidos. Principios de certificación, concurrencia de convenciones y principio de los bienes transmitidos. Principios de calificación, concurrencia de convenciones y principio de los bienes transmitidos.
698. ¿Qué grupo de actos esta constituido el hecho imponible del ITP? Transmisiones de bienes y obligaciones y Constitución de derechos reales, prestamos, fianzas, arrendamientos, pensiones y concesiones administrativas, salvo cuando estas últimas tengan por objeto la cesión del derecho a utilizar infraestructuras ferroviarias, o inmuebles o instalaciones en puertos o aeropuertos. Transmisiones de bienes y derechos y Constitución de derechos reales, prestamos, fianzas, arrendamientos, pensiones y concesiones administrativas, salvo cuando estas últimas tengan por objeto la cesión del derecho a utilizar infraestructuras ferroviarias, o inmuebles o instalaciones en puertos o aeropuertos. Transmisiones de bienes y derechos y certificación de derechos reales, prestamos, fianzas, arrendamientos, pensiones y concesiones administrativas, salvo cuando estas últimas tengan por objeto la cesión del derecho a utilizar infraestructuras ferroviarias, o inmuebles o instalaciones en puertos o aeropuertos.
699. ¿Qué constituye la base imponible del ITP onerosos? La BI esta constituida por el valor del mercado del bien o derecho que se constituya o ceda. La BI está constituida por el valor estimativo del bien o derecho que se constituya o ceda. La BI está constituida por el valor real del bien o derecho que se constituya o ceda.
700. En el IPT en defecto de tipo de gravamen establecido por la CCAA que tipo de gravamen se aplica: Señale la incorrecta El 4% si lo que se transmite son bienes muebles o semovientes o se ceden derechos reales sobre los mismo, excepto los derechos reales de garantía El 1% en las cesiones de créditos y en las subrogación en los derechos del acreedor prendario, hipotecario o anticrédito. El 5% en la trasmisión de bienes inmuebles y las cesiones de derechos que recaigan sobre los mismos.
701. Qué grava el IOS Determinados actos y operaciones que tiene lugar en la vida de las sociedades y otras entidades equiparadas a las mismas a efectos de este impuesto. Formalización de determinadas operaciones en documentos de distintas naturalezas Actos y operaciones entre particulares.
702 Qué tipo de gravamen tiene el IOS 1% 4% 6%.
703. cual es el ámbito de aplicación del IOS- SEÑALE LA INCORRECTA Por las operaciones realizadas en España por entidades en las que se produzca cualquiera de estas circunstancias Por las operaciones realizadas en territorio español por sucursales o establecimientos permanente de entidades con domicilio social y sede de dirección efectiva en países no perteneciente a la UE. Por las operaciones realizadas fuera de España por entidades y por sucursales o establecimientos temporales de entidades.
704. Que operaciones no están sujetas al IOS. Señale la incorrecta. La modificación de la escritura de constitución de los estatutos de una sociedad El traslado a España de la sede de dirección efectiva o del domicilio social de una sociedad. La ampliación de capital realizada con cargo a la reserva constituida exclusivamente por prima de emisión.
705. A qué sujeta a gravamen el AJD el art. 27.1 Documentos notariales y mercantiles Documentos administrativos y tributarios Documentos notariales y tributarios.
706. El IAJD se exige por?: Documentos formalizados en ej extranjero y por aquellos formalizados en el extranjero que surtan efectos en España Documentos formalizados en territorio español y por aquellos formalizados en el extranjero que surtan efectos en España Documentos formalizados en territorio español y por aquellos formalizados en el extranjero que surtan efectos en la Unión Europea.
706. un particular residente en Badajoz que transmite a otro particular residente en Vizcaya el vehículo que aquel venía utilizando ¿Cómo tributa esta operación en la imposición indirecta? Esta sujeto al Iva y no esta sujeto al ITP-AJD Esta sujeto al ITP-ADJ y no esta sujeto al IVA No esta sujeto ni al IVA ni al ITP-ADJ.
707. Una persona que no es empresario ni profesional vende su vivienda formalizando la operación en escritura pública ¿se debe satisfacer la cuota variable del IAJD (documentos notariales ) por la escritura pública de compraventa? La transmisión no queda sujeta al ITP onerosas y debe satisfacer ese gravamen variable La transmisión queda sujeta al ITP onerosas y debe satisfacer también ese gravamen variable La transmisión queda sujeta al ITP onerosas y no debe satisfacer ese gravamen variable.
709. Señala la afirmación INCORRECTA: El ITP y AJD es un impuesto de naturaleza indirecta Es un impuesto cedido a las CCAA Es un impuesto instantáneo, cuyo devengo que produce en el momento de realización del hecho imponible, repitiéndose periódicamente Es un impuesto objetivo y real, que prescinde de las circunstancias personales y familiares que concurren en los sujetos pasivos.
710. El impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados lo gestiona…. La AEAT Las CCAA Las Diputaciones Provinciales Los Ayuntamientos.
711. El devengo del ITPAJD de transmisiones patrimoniales: Se produce el día en que accede al Registro Público la transmisión Se produce el día en que se realiza el acto o contrato gravado Se produce cuando se entrega la cosa.
711. El impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y el IVA: En ningún caso pueden concurrir ambos tributos dado que se produce doble imposición Se devengarán los dos tributos en cualquier caso pues el primero es a cargo del adquiriente y el segundo lo repercute el contribuyente. Como regla básica, el primero gravará el tráfico patrimonial civil y el segundo el empresaria o mercantil sin perjuicio de las excepciones establecidas en la Ley.
712 En el ITPAJD la base imponible: El contribuyente declarará la cuantía y la Administración tiene la potestad de comprobar el valor El contribuyente ha de declarar una cuantía y la Administración tiene la potestad de comprobar el valor dado solo en cuanto a Actos Jurídicos Documentados. depende en cualquier caso de la cuantía declarada por el contribuyente.
713. El impuesto sobre AJD: Grava la utilización de documentos notariales, mercantiles y administrativos Grava la utilización de documentos mercantiles, notariales y judiciales Grava la utilización de documentos administrativos, mercantiles y letras de cambio.
714. La base imponible del ITP: Se basa, como principio general, en el valor real del bien Se basa en el valor de mercado del bien o derecho transmitido. Se basa, como norma única, en el valor real del bien.
714. El hecho imponible del ITP: Solo grava las transmisiones onerosas por actos “inter vivos”. Se estructura solo en relación con las transmisiones onerosas por actos “mortis causa”. Grava tanto las transmisiones onerosas por actos “mortis causa” como por actos “intervivos”.
715. Las condiciones suspensivas y resolutorias: No tienen ningún efecto en la liquidación del ITP, ya que es instantáneo En el caso de las suspensivas se liquida el impuesto inmediatamente y en las resolutorias se suspende la liquidación hasta su realización. En el caso de las suspensivas, se suspende la liquidación hasta hacerse efectivas y en las resolutorias se liquida previendo la devolución en caso que se haga efectiva.
718. El tipo impositivo del ITP: Es proporcional, lo fijan las CCAA en virtud de la cesión y, en su defecto, se aplica el estatal Es progresivo como el IRPF. Es proporcional y lo fija en todo caso el Estado.
719. Señale la respuesta incorrecta en relación con lo establecido en el art. 1 Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados: Es un tributo de naturaleza indirecta Grava las operaciones societarias Es un impuesto de naturaleza personal Grava las transmisiones patrimoniales onerosas.
720. Cómo se podrá liquidar una deuda tributaria del ITP: En metálico cuando en la constitución del arrendamiento no se utilicen los efectos timbrados para obtener la cuota tributaria Se pueden usar efectos timbrados en los arrendamientos de fincas urbanas. Ambas son correctas.
721. Señale la INCORRECTA: El contribuyente tendrá derecho a la devolución del impuesto cuando concurran las siguientes circunstancias: Que no le haya producido con efectos lucrativos Que reclame la devolución en el plazo de caducidad, contando a partir de la firmeza de la resolución Que la resolución no se produzca por incumplimiento del obligado al pago del impuesto, por mutuo acuerdo de las partes contratantes, o por el ejercicio de la retrocesión, en las compraventas con pacto de retro.
722. Señala la CORRECTA: La potestad sancionadora corresponde al Estado Se establece la exención de responsabilidad para los sujetos pasivos que hubiesen declarado ,como valor de los bienes, uno igual o mayor, al que resulte de la aplicación de las reglas del Impuesto sobre el Patrimonio, aunque de la comprobación llevada a cabo por la Administración hubiese resultado una superior. Ambas respuestas son correctas.
723. Señala la respuesta CORRECTA: el IOS contempla un concepto amplio de sociedad que comprende: Sociedades de cualquier naturaleza Sucursales o establecimientos permanentes situados en España Las comunidades de bienes que no realicen actividades empresariales.
724. ¿Cómo podemos calificar el ITP Y AJD? Es un impuesto directo que tiene en cuenta las circunstancias personales y familiares y cuya gestión está encomendada al estado. Es un impuesto indirecto, que no tiene en cuenta las circunstancias personales y familiares y cuya gestión está encomendada al estado. Es un impuesto indirecto, que no tiene en cuenta las circunstancias personales y familiares y que está cedido a las comunidades autónomas.
725. ¿podrá gravar un mismo acto el impuesto de transmisiones patrimoniales (ITP) y el impuesto de operaciones societarias (IOS)? Si, podrá gravarse el mismo acto por los dos impuestos ya que son independientes. No, son incompatibles, dándose preferencia por razón de su especialidad a la aplicación
del IOS en aquellos supuestos que pudieran quedar sujetos a ambos impuestos. Ninguna es correcta.
726. ¿es compatible el IVA con el ITP y AJD en la modalidad de transmisiones patrimoniales? No, como regla general es incompatible si las operaciones están sujetas a IVA no estarán
a ITP, pero si serán compatibles con IAJD. Si serán compatibles ya que ambos impuestos gravan operaciones totalmente distintas Ninguna es correcta.
727. Elija la opción adecuada para definir actos o contratos con condición resolutoria. El hecho imponible se entiende realizado cuando la condición se cumpla, procediendo en ese momento a la liquidación y exigencia del impuesto. El impuesto se devenga y se exige en el momento de realización del acto o contrato
independientemente de la existe3ncia de la condición. Ambas son incorrectas.
728. El impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas ¿Qué operaciones de las siguientes grava? Aquellas que siempre tienen contraprestación y que recaen sobre operaciones intervivos. Aquellas que siempre tienen contraprestación y que recaen sobre operaciones intervivos, y además los actos pueden ser realizados por personas físicas y jurídicas. Grava toda clase de transmisiones de bienes y derechos, tanto por causa de muerte como por donación.
729. En caso de una permuta de bienes y derechos ¿Quién será el sujeto pasivo del impuesto de transmisiones patrimoniales? Serán sujetos pasivos ambos permutantes, cada uno por el valor del bien y adquiera El sujeto pasivo será el adquiriente del bien o derecho Será el cesionario en cualquier caso.
730. En caso de que la Comunidad Autónoma no hubiese aprobado otros tipos de gravamen ¿Qué tanto por ciento se aplicara a la transmisión de bienes muebles o semovientes en el ITP? 6% 8%
4%.
731. En el caso de constitución de una pensión ¿Cuál será el tipo impositivo? el 1% el 0.5% el 2%.
732. En caso de una disolución de la sociedad ¿se exigirá el impuesto por los bienes y derechos entregados a los socios? No, ya que en su momento se liquidó el impuesto de operaciones societarias (IOS) para su constitución. Si, siempre que sean entregados a los socios como consecuencia de la disolución de la
sociedad. Ninguna es correcta.
733. ¿Qué documentos de los siguientes son gravados por el impuesto de actos jurídicos documentados (AJD)? Solo los documentos mercantiles Solo los documentos notariales Tanto los notariales, mercantiles como los administrativos.
734. ¿Cuál es el plazo para la presentación de las autoliquidaciones para liquidar el ITP Y AJD? 30 días hábiles a partir del momento en que se cause el acto o contrato. 15 días hábiles a partir del momento en que se cause el acto o contrato. 30 días naturales a partir del momento en que se cause el acto o contrato.
735. En caso de una comprobación de valores ¿en qué plazo deberá ser notificada dicha valoración al obligado tributario? No hay plazo Plazo general de 6 meses. Plazo general de 3 meses.
736. En caso de sanciones relacionadas con el ITP y AJD ¿quién será competente para su imposición? La Comunidad Autónoma que tenga atribuido el rendimiento del impuesto. Las sanciones solo es potestad de la administración central Ninguna es correcta.
737. El ITP y AJD presenta las siguientes características generales: (Señale la verdadera) Es un impuesto de naturaleza directa. Es un impuesto objetivo y real, que no prescinde de las circunstancias personales y familiares que concurren en los sujetos pasivos. Es un impuesto instantáneo, cuyo devengo se produce en el momento de realización del hecho imponible, sin que se repita periódicamente.
738. Normas comunes de aplicación. Señale la falsa Existe la previsión legal de incompatibilidad entre la modalidad del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (ITP) y el Impuesto sobre Operaciones Societarias (IOS) para gravar un mismo acto En aquellos supuestos que pudieran quedar sujetos a ambos conceptos (ITP e IOS), se daría preferencia a la aplicación del ITP Resulta posible, como regla general, la aplicación simultánea de cualquiera de estas dos modalidades con la de Actos Jurídicos Documentados, en la cuota fija que grava el soporte documental.
739. Señale la correcta: El IVA es incompatible con el ITP y AJD, en la modalidad de Transmisiones Patrimoniales onerosas El IVA es incompatible con el ITP y AJD, en la modalidad de Transmisiones Patrimoniales no onerosas A y B son falsas.
740. Señale la incorrecta. La LIVA establece la exención de: Entregas de terrenos no rústicos y demás que tengan la condición de edificables (art. 20.Uno.20 de la LIVA). Segundas y ulteriores entregas de edificaciones, incluidos los terreno en que se hallen enclavadas, cuando tenga lugar después de terminada su construcción o rehabilitación (art. 20.Uno.22 de la LIVA). Arrendamientos, así como la constitución y transmisión de derechos reales de goce y disfrute, sobre terrenos y edificios destinados exclusivamente a viviendas, incluidos los garajes y anexos accesorios y los muebles arrendados conjuntamente con éstas (art. 20.Uno.23 de la UVA).
741. Señale la incorrecta… Se entenderá, "salvo prueba en contrario, que se actúa con ánimo de alusión del pago del impuesto correspondiente a la transmisión de bienes inmuebles en los siguientes supuestos: Cuando se obtenga el control de una entidad cuyo activo esté formado en al menos el 50 % por inmuebles radicados en España que no estén afectos a actividades empresariales o profesionales, Cuando se obtenga el control de una entidad en cuyo activo se incluyan valores que le permitan ejercer el control en otra entidad cuyo activo esté integrado al menos en un 50 % por inmuebles radicados en España que no estén afectos a actividades empresariales o profesionales, o cuando, una vez obtenido dicho control, aumente la cuota de participación en ella. Cuando los valores transmitidos hayan sido recibidos por las aportaciones de bienes inmuebles realizadas con ocasión de la constitución de sociedades o de la ampliación de su capital social, siempre que tales bienes no se afecten a actividades empresariales o profesionales y que entre la fecha de aportación y la de transmisión no hubiera transcurrido un plazo de cinco años.
742. La normativa del ITP y AJD establece que los bienes y derechos transmitidos quedan afectos a la responsabilidad del pago de los impuestos que gravan tales transmisiones, independientemente de quién sea su poseedor.No existirá la afección de los bienes y derechos transmitidos Cuando se trate de inmuebles, si el adquirente está protegido por la fe pública registral. Cuando sean bienes muebles no inscribibles, y se justifique su adquisición con buena fe y justo título en establecimiento mercantil o industrial. A y B son correctas.
743. En cuanto a la afección de los bienes y derechos transmitidos, el adquirente está protegido por la fe pública registral. Existirá la protección del tercero aunque conste en el Registro la afección. No existirá la protección del tercero cuando conste en el Registro la afección. Los Notarios tienen la potestad de hacer constar la oportuna advertencia en los documentos que autoricen.
744. Exenciones subjetivas, están exentas las siguientes entidades. Señale la falsa La Cruz Roja y la Organización Nacional de Ciegos españoles La Obra Pía de los Santos Lugares Los partidos políticos, tengan o no representación parlamentaria.
745. Exenciones objetivas, Se declaran exentas las siguientes operaciones. Señale la falsa Los anticipos sin interés concedidos por el Estado y las Administraciones Públicas, Territoriales o Institucionales. Las transmisiones de valores, que exclusivamente se admitan a negociación en un mercado secundario oficial Los actos relativos a las garantías que presten los tutores en garantías del ejercicio de sus cargos.
746. Exenciones objetivas, Se declaran exentas las siguientes operaciones. Señale la falsa En Ceuta y Melilla estarán exentas las concesiones administrativas, bonificadas en un 50 por 100 las operaciones relacionadas con la financiación empresarial de sociedades, cuyo único objeto sea realizar negocios en tales territorios, radicando en ellos la mayoría de sus instalaciones, maquinaria, establecimientos e inmuebles. Operaciones relativas a viviendas de protección oficial. Las operaciones societarias que se produzcan con motivo de las regularizaciones de balances, autorizadas por la Administración.
747. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (ITP) se caracteriza por lo siguiente (pág. 581). Señale la falsa Grava tanto la transmisión de bien y derechos, como la constitución de derechos. Recae sobre operaciones inter vivos, no por causa de muerte. Las operaciones gravadas no tienen siempre contraprestación.
748. El hecho imponible del ITP está constituido por. Señale la más correcta Transmisiones de bienes y derechos. Constitución de derechos reales, préstamos, fianzas, arrendamientos, pensiones y concesiones administrativas, salvo cuando estas últimas, tengan por objeto la cesión del derecho a utilizar infraestructuras ferroviarias, o inmuebles o instalaciones en puertos o aeropuertos. A y B son correctas.
749. A y B son propietarios de una vivienda al 50 por 100. Como quieren disolver el proindiviso, A se adjudica el inmueble y paga a B, en metálico, la mitad del valor del inmueble, formalizando la operación en escritura pública. Señale la correcta Este acto quedaría sujeto a tributación por el IAJD, en la cuota variable. Este acto no quedaría sujeto a tributación por el IAJD A y B son falsas.
750.Señale la correcta. No se exigirá el ITP cuando… Se acredite haber satisfecho el impuesto por la transmisión reflejada en el expediente o acta. La transmisión esté exenta o no sujeta. A y B son correctas.
751. El artículo 27.1 del TRITP y AJD sujeta a gravamen el/los siguiente(s) documento(s): Notariales y Mercantiles Administrativos A y B son correctas.
752. El Impuesto sobre Operaciones Societarias: Es un impuesto que grava las transmisiones patrimoniales entre socio y sociedad. Es un impuesto que grava la entrega de renta por la sociedad. Es un impuesto que grava la obtención de renta por la sociedad.
753. En el Impuesto sobre Operaciones Societarias: No se sujetan las operaciones relacionadas con cooperativas pues no son sociedades. Solo se gravan las sociedades mercantiles. A pesar de su denominación, también están sujetas las cooperativas.
754. El Impuesto sobre Operaciones Societarias: Es un tributo que grava las sociedades mercantiles y las personas jurídicas que persigan fines lucrativos Es un tributo que solo grava las sociedades mercantiles con personalidad jurídica. Es un tributo que solo grava las sociedades mercantiles sin personalidad jurídica.
755. El concepto OS Es compatible con ITP. Es compatible con AJD en todas sus modalidades. Es compatible con AJD, pero sólo en su modalidad fija.
756. Las adjudicaciones de bienes in natura de una sociedad... Están gravadas sólo por IVA. Están gravadas solo por OS. Están gravadas por ambos impuestos.
757. La constitución de una sociedad limitada por parte de los hermanos García... Está sujeta a OS, siendo sujetos pasivos los hermanos. Está sujeta a OS, siendo sujeto pasivo la sociedad constituida. Está sujeta a OS, siendo sujeto pasivo la sociedad constituida, y a TPO para los hermanos García.
758. La anterior operación de constitución de una sociedad limitada por parte de los hermanos García... Está sujeta a OS y devenga el impuesto. Está sujeta a OS pero exenta. Está sujeta a OS y exenta sólo parcialmente.
759. El Sr. X, empresario de la construcción, suscribe las 1000 acciones de ampliación del capital de la sociedad Z, a cambio de la entrega de un inmueble nuevo. Sólo se devenga OS, siendo sujeto pasivo la sociedad. Se devenga OS para la sociedad e IVA para el Sr. X. Sólo se devenga IVA, siendo sujeto pasivo el Sr. X.
760. Las comunidades de bienes son sujetos pasivos de OS por su constitución: En todo caso En ningún caso. Sólo si realizan operaciones empresariales.
761. La base imponible del OS en la disolución de una sociedad estará constituida por: El capital social de la sociedad El valor real de los bienes y derechos entregados a los socios, con deducción de las deudas. El valor real de los bienes y derechos entregados a los socios, sin deducción de gastos o deudas.
762. La cuota tributaria del OS se obtendrá aplicando a la base imponible: El tipo impositivo fijado por la Comunidad Autónoma correspondiente. El tipo impositivo fijado por la Comunidad Autónoma correspondiente y, en su defecto, el 1 por 100. El tipo de gravamen del 1 por 100.
763. Una sociedad hace una ampliación de capital y uno de los accionistas, persona física, acude a la ampliación de capital mediante una aportación no dineraria consistente en un inmueble de su propiedad. Esta operación tributará por : OS TPO OS y TPO.
764. La reducción de capital en una SA mediante la condonación de dividendos pasivos tributa por: IVA TPO OS.
765. El gravamen de operaciones societarias ¿es o no un gravamen sobre las transmisiones patrimoniales onerosas? Evidentemente sí. Lo que ocurre es que grava, de forma específica, las transmisiones patrimoniales onerosas que se producen en la relación jurídica que surge entre socio y sociedad. Es un gravamen sobre las transmisiones patrimoniales, onerosas o no. Es un gravamen que no recae sobre las transmisiones patrimoniales, sino únicamente respecto a las operaciones societarias, como su propio nombre indica.
766. En la constitución de una sociedad, la figura del sujeto pasivo recae en: Los socios La sociedad El avalista.
767. El devengo del ITPAJD de transmisiones patrimoniales: Se produce el día en que accede al Registro público la transmisión. Se produce cuando se entrega la cosa. Se produce el día en que se realiza el acto o contrato gravado.
768. El hecho imponible del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales: Grava tanto las transmisiones onerosas por actos “mortis causa”, como por actos “inter vivos”. Se estructura solo en relación con las transmisiones onerosas por actos “mortis causa”. Solo grava las transmisiones onerosas por actos “inter vivos”.
769. Las operaciones de préstamo realizadas por entidades bancarias: Solo se sujetan al ITPAJD. Se gravan a través del IVA pero resultan exentas por lo que se gravan por ITPAJD pero también están exentas. Están sujetas al IVA, estando exentas, y están sujetas al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.
770. La base imponible del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales: Se basa, como principio general, en el valor real del bien. Se basa en el valor de mercado del bien o derecho transmitido. Se basa, como norma única, en el valor real del bien.
771. El tipo impositivo del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales: Es proporcional, lo fijan las CCAA en virtud de la cesión y, en su defecto, se aplica el estatal. Es progresivo como el del IRPF. Es proporcional y lo fija en todo caso el Estado.
772. El ITPAJD es un impuesto: Propio del Estado cuya recaudación ha sido cedida a las CCAA en relación con sus tres modalidades. Propio del Estado cuya recaudación ha sido cedida a las CCAA en su modalidad de Impuesto sobre Transmisiones Onerosas Propio del Estado cuya recaudación ha sido cedida a las CCAA en su modalidad de Impuesto sobre Transmisiones Onerosas y Actos Jurídicos Documentados.
773. Los arrendamientos de viviendas: No están exentos ni el IVA ni en el ITPAJD. Están exentos en el IVA pero gravados por el ITPAJD. Están exentos en el IVA y también en el ITPAJD.
774. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y el IVA: Como regla básica, el primero gravará el tráfico patrimonial civil y el segundo el empresarial o mercantil sin perjuicio de las excepciones establecidas en la Ley. Se devengarán los dos tributos en cualquier caso pues el primero es a cargo del
adquirente y el segundo lo repercute el contribuyente. En ningún caso pueden concurrir ambos tributos dado que se produce doble
imposición.
775. Los excesos de adjudicación: Se gravan por Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y por Impuesto de Operaciones Societarias. Se gravan por Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y por Impuesto de Actos Jurídicos Documentados en su cuota fija en su caso. Se gravan por Impuesto de Transmisiones Patrimoniales e IVA.
776. La gestión y liquidación del ITPAJD: Siendo un tributo fijo no requiere liquidación. Se realiza a través de declaración y liquidación por la Administración. Se basa en la autoliquidación.
777. En el ITPAJD la base imponible: Depende en cualquier caso de la cuantía declarada por el contribuyente. El contribuyente declarará la cuantía y la Administración tiene la potestad de comprobar el valor. El contribuyente ha de declarar una cuantía y la Administración tiene la potestad de comprobar el valor dado solo en cuanto a Actos Jurídicos Documentados.
778. El Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados: Grava la utilización de documentos notariales, mercantiles y administrativos. Grava la utilización de documentos mercantiles, notariales y judiciales. Grava la utilización de documentos administrativos, mercantiles y letras de cambio.
779. Las condiciones suspensivas y resolutorias: En el caso de las suspensivas se liquida el impuesto inmediatamente y en las resolutorias se suspende la liquidación hasta su realización. No tienen ningún efecto en la liquidación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, pues es instantáneo. En el caso de las suspensivas, se suspende la liquidación hasta hacerse efectivas y en las resolutorias se liquida previendo la devolución en caso que se haga efectiva.
780. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales: Es incompatible con el Impuesto sobre Sociedades. Es incompatible con el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados en cualquier caso. Es incompatible con el Impuesto de Operaciones Societarias.
781. El ITPAJD es un impuesto: De carácter simple pues grava sólo las transmisiones patrimoniales onerosas documentadas. De carácter complejo pues comprende el impuesto sobre transmisiones patrimoniales onerosas, el impuesto sobre operaciones societarias y el impuesto sobre actos jurídicos documentados. De carácter complejo pues grava las transmisiones patrimoniales onerosas y los actos jurídicos documentados.
783. Un empresario ha puesto a la venta un producto por 1.000
euros. Su precio de mercado era de 800. Como no lo vende
en un mes, baja el precio a 300 euros, momento en que lo
vende. La base imponible del IVA es: 300 euros. 800 euros. 1.000 euros. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
783. Una empresa va a vender un coche a un particular, por
10.000 euros. La administración da una subvención de 1.000
euros a la empresa por cada coche, en función del número
de unidades entregadas. El importe de la factura será de: 10.000 más el 21% sobre 10.000 10.000 más el 21% sobre 1.000 euros. 10.000 más el 21% sobre 11.000 euros Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
784. Paquita García ha alquilado durante 2020 un local de
negocio, por importe de 1.000 euros. En los últimos 3 meses,
la inquilina no le ha satisfecho el importe de la renta. El IVA
a satisfacer durante cada uno de esos meses será de… El 21% de 1.000 euros, sin perjuicio de la posibilidad de que pueda modificar la base
imponible cuando se produzcan cualquiera de los supuestos del art. 80 LIVA. 0 euros. No deberá ingresar IVA puesto que no le han pagado el importe de la renta
mensual. El 21% de 1.000 euros, sin que pueda hacer nada por esos tres meses impagados. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
785. Una empresa vende un libro a través de una plataforma
en internet. El tipo de gravamen es: 4%. 10%. 21%. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
786. Una empresa construye un chalet con 10 habitaciones,
para ser vendido como vivienda. Finalmente lo adquiere un
despacho de abogados para realizar su actividad
empresarial. El tipo de gravamen es: 4%. 10%. 21% Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
787.El IVA es un tributo de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo y grava las siguientes operaciones: Las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios o profesionales. Las importaciones de bienes. Ambas son correctas.
788.A efectos del hecho imponible del IVA, se entenderán realizadas en el desarrollo de una actividad empresarial o profesional las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por las sociedades mercantiles: Cuando, atendiendo a la naturaleza de las actividades realizadas, así lo determine la Administración Tributaria. Cuando tengan la condición de empresario o profesional En todo caso.
789.¿Cuál de las siguientes operaciones estará exenta del IVA?
Venta de medicamentos para consumo humano en una farmacia. Las prestaciones de servicios de hospitalización o asistencia sanitaria. Los servicios veterinarios.
790.El suministro de productos informáticos que hayan sido confeccionados previo encargo de su destinatario conforme a las especificaciones de éste, así como aquellos otros que sean objeto de adaptaciones sustanciales necesarias para el uso por su destinatario tiene la consideración, a efectos del IVA de: Prestación de servicios. Operación asimilada a la prestación de servicios. Entrega de bien.
791.La afectación o el cambio de afectación de bienes producidos, transformados o adquiridos en el ejercicio de la actividad empresarial o profesional del sujeto pasivo para su utilización como bienes de inversión, tiene la consideración de: Operación asimilada a una prestación de servicios, autoconsumo. Prestación de servicios. Operación asimilada a una entrega de bien, autoconsumo.
792.Con carácter general, en los suministros el impuesto sobre el IVA se devengará: En el momento en que resulte exigible la parte del precio que comprenda cada percepción En el momento en que tenga lugar la puesta a disposición del adquirente o, en su caso, cuando se efectúen conforme a la legislación que les sea aplicable. En el momento en que se considere prestado el suministro.
793.En relación con el ámbito espacial de aplicación del IVA, señale cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: El ámbito espacial de aplicación del Impuesto está constituido por el territorio de todos los Estados miembros de la Unión Europea Forman parte del ámbito espacial de aplicación del Impuesto el territorio español de la Península Ibérica y
las Islas Baleares. El ámbito espacial de aplicación del Impuesto está constituido por todo el territorio español, excluyendo las islas adyacentes.
794. ¿Cuál de las siguientes operaciones (realizadas sin contraprestación) no tiene la consideración de autoconsumo de bienes a efectos del IVA? La transferencia, efectuada por el sujeto pasivo, de bienes corporales de su patrimonio empresarial o profesional a su patrimonio personal o al consumo particular de dicho sujeto pasivo. La transmisión del poder de disposición sobre bienes corporales que integren el patrimonio empresarial o profesional del sujeto pasivo. La transferencia por un sujeto pasivo de un bien corporal de su empresa con destino a otro Estado miembro, para afectarlo a las necesidades de aquélla en este último.
795.Un centro educativo imparte enseñanzas incluidas en el Plan de estudios, reconocido por la autoridad competente. Indicar la respuesta correcta: Prestación de servicios sujeta al tipo impositivo del 10% Prestación de servicios sujeta al tipo impositivo del 4% Esta prestación de servicios de enseñanza está exenta.
796.A efectos del IVA, se reputarán empresarios o profesionales quienes efectúen la promoción, construcción o rehabilitación de edificaciones destinadas: A su venta, adjudicación o cesión a título oneroso, aunque sea ocasionalmente. A su venta, adjudicación o cesión por cualquier título, siempre que su destino inmediato sea la utilización como vivienda. A su venta, adjudicación o cesión por cualquier título, aunque sea ocasionalmente.
797.No estará sujeta al IVA la transmisión de un conjunto de elementos corporales y, en su caso, incorporales que, formando parte del patrimonio empresarial o profesional del sujeto pasivo: Constituyan o sean capaces de constituir una unidad económica capaz de desarrollar una actividad empresarial o profesional por sus propios medios Siempre que no se trate de la mera cesión de bienes o de derechos Constituyan o sean susceptibles de constituir una unidad económica autónoma en el adquirente.
.
798.Se considerará transformación: Cualquier alteración de los bienes que determine la modificación de los fines específicos para los cuales
eran utilizables Cualquier alteración de los bienes que determine la modificación de la naturaleza de los bienes Cualquier alteración de los bienes que determine la modificación de la composición de los bienes.
799.Se consideran entregas de bienes las cesiones de bienes en virtud de contratos de:
Arrendamiento-venta. Venta con pacto de reserva de dominio. Todas las respuestas anteriores son correctas.
800. El tipo impositivo general del IVA es: 21% 4% 10%.
801.Con carácter general, en las entregas de bienes, el devengo del IVA se producirá: Cuando resulte exigible el precio. Cuando tenga lugar su puesta a disposición del adquirente. En el momento del cobro total o parcial del precio.
802.Las operaciones sujetas al impuesto, conforme al artículo 4 apartado 4 de la Ley del Impuesto sobre el valor añadido Estarán sujetas al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas No estarán sujetas al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas. Estarán sujetas al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas y al impuesto de sociedades.
803.Se considerará entrega de bienes (Artículo 8.1 LIVA): La transmisión del poder de disposición sobre bienes no corporales. El poder de disposición sobre bienes materiales, siempre que se efectúe mediante cesión de títulos
representativos de dichos bienes. La transmisión del poder de disposición sobre bienes corporales, incluso si se efectúa mediante cesión de títulos representativos de dichos bienes.
804.Prestación de servicios se define como (Artículo 11 LIVA): Toda operación sujeta al impuesto que no tenga la consideración de entrega, adquisición intracomunitaria o importación de bienes. Cualquier operación sujeta al impuesto que no tenga la consideración de entrega de bienes inmuebles. Cualquier operación sujeta al impuesto que no tenga la consideración de entrega de bienes materiales o adquisición comunitaria.
805.Se consideran entrega de bienes entre otros (Artículo 8.2 apartado 4o LIVA): Las cesiones de bienes en virtud de contratos fiduciarios. Las cesiones de bienes en virtud de contratos de venta con pacto de reserva de dominio o condición
suspensiva. Las cesiones de bienes en virtud de contratos de obra y servicio.
806.Se consideran edificaciones a los efectos de este impuesto (Artículo 6.1 LIVA): Las construcciones unidas permanentemente al suelo o a otros inmuebles, efectuadas tanto sobre la
superficie como en el subsuelo, que sean susceptibles de utilización autónoma e independiente. Las construcciones unidas siempre a inmuebles, efectuadas tanto sobre la superficie como en el subsuelo,
que sean susceptibles de utilización autónoma e independiente. Las construcciones unidas permanentemente sobre la superficie sean susceptibles de utilización autónoma.
807.Se entenderán realizadas en el desarrollo de una actividad empresarial o profesional (Artículo 4.2 a) LIVA): Los servicios desarrollados en el Registro Civil, con la condición de empresario o profesional. Las transmisiones o cesiones de uso siempre que tengan la condición de empresario o profesional Las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por las sociedades mercantiles, cuando tengan la condición de empresario o profesional.
808.Se entenderá por adquisición intracomunitaria de bienes (Artículo 15 LIVA) La obtención del poder de disposición sobre bienes muebles corporales expedidos o transportados al territorio de aplicación del Impuesto, con destino al adquirente, desde otro Estado miembro, por el transmitente, el propio adquirente o un tercero en nombre y por cuenta de cualquiera de los anteriores. La obtención del poder de disposición sobre bienes inmuebles expedidos o transportados al territorio de aplicación del Impuesto, con destino al adquirente, desde otro Estado miembro, por el transmitente, el propio adquirente o un tercero en nombre y por cuenta de cualquiera de los anteriores. La obtención del poder de disposición sobre bienes muebles corporales exportados con destino al adquirente, desde otro Estado miembro, por el transmitente, el propio adquirente o un tercero en nombre y por cuenta de cualquiera de los anteriores.
809.Estarán sujetas al impuesto las importaciones de bienes (Artículo 17 LIVA): Las que tengan un fin y condición determinadas por el exportador. Cualquiera que sea el fin a que se destinen y la condición del importador. Aquellas cuyo fin y condición a que se destine sean siempre realizadas por el mismo importador.
810.Tendrá la consideración de importación de bienes (Artículo 18.1 apartado 2 LIVA): La entrada en el interior del país de un bien procedente de un territorio tercero La salida del interior del país de un bien procedente de un territorio tercero La salida en el interior del país de un bien procedente del territorio nacional.
811.Se debe distinguir de los casos de suspensión del pago del IVA (Artículo 169 LIVA), que suponen: Un simple aplazamiento del gasto en vez de una pérdida del ingreso, que es lo que se produce en el caso de las exenciones. Un simple aplazamiento del ingreso en vez de una pérdida del ingreso, que es lo que se produce en el caso de las exenciones. Un simple aplazamiento del gasto en vez de una pérdida del ingreso, que es lo que se produce en el caso de los cargos bancarios.
812. las exenciones en el IVA tienen una serie de características peculiares, unos efectos y unas consecuencias que son necesario poner en relieve La operación exenta supone la inexistencia de gravamen La exención origina la pérdida del derecho a deducir las cuotas soportadas en el ejercicio de la
actividad exenta. La operación exenta supone la inexistencia de gravamen y origina la pérdida del derecho a deducir las cuotas soportadas en el ejercicio de la actividad exenta.
813.desde el punto de vista jurídico, el IVA además de ser un impuesto indirecto, Es un impuesto real, objetivo e instantáneo Es un impuesto irreal, subjetivo y posterior. Ninguna respuesta es correcta.
814.¿Están sometidas a IVA todas las entregas de bienes y prestaciones de servicios? Si, en todo caso sin excepción No, además de las operaciones mencionadas sean realizadas por empresarios o profesionales Ninguna es correcta.
815.¿Cuándo se encuentran sometidas a gravamen las adquisiciones intracomunitarias de bienes? Cuando los bienes excedan de cierta cuantía Que la operación sea a título gratuito Operación a título oneroso, que sean adquiridos por sujeto pasivo.
816.cuando establece la ley, la no sujeción a iva La trasmisión de un conjunto de elementos corporales, las entregas de muestras gratuitas sin valor comercial estimable Prestación de servicios de demostración gratuita La transmisión de un conjunto de elementos corporales, las entregas de muestras gratuitas sin valor comercial estimable o la prestación de servicios de demostración gratuita.
817.En las operaciones de IVA realizadas en canarias, Ceuta y melilla se encuentran sometidas a gravamen Si, con excepciones No se encuentran sometidas a gravamen Si, en todos casos.
818.según el artículo 69, un empresario de Francia le vende a un empresario de Sevilla ¿esta operación está sujeta a IVA? No Si No, con excepciones.
819.en cuanto al lugar de realización (art 68 y ss.) cual es la regla general cuando se ponga a disposición de un estado miembro cuando se ponga a disposición del territorio de aplicación del impuesto cuando se ponga a disposición de un tercer estado.
820.¿Cuáles son exenciones por razón de interés público? Restauración, ocio Sanitaria, hospitalización... Industria textil.
821. ¿cuáles son las exenciones por motivos económicos? operaciones de seguros reaseguros y capitalización, prestaciones de servicios realizados por agentes y corredores de seguros operaciones del tráfico económico socia sector textil y manufacturas.
822.¿quién es el sujeto pasivo? Ninguna de las siguientes es correcta El que adquiere el bien, con excepciones Personas físicas o jurídicas que tengan condición de empresario o profesional y realicen las operaciones gravadas.
823.¿qué otra obligación tiene los sujetos pasivos? Ninguna es correcta Tiene la obligación de devolver todo lo cobrado en concepto de IVA Tiene la obligación de repercutir las cuotas devengadas sobre los adquirientes de los bienes y servicios.
824.cual de los siguientes requisitos formales pertenece a la repercusión de IVA No hace falta ningún requisito formal La repercusión del impuesto debería efectuarse de modo expreso, mediante factura o documentos sustitutivos La repercusión del impuesto no debe expresarse de manera expresa.
825.¿qué gravamen le aplicarías a productos de alimentación, tanto humana como animal incluido agua excepción de bebidas alcohólicas? Tipo reducido es de 10 por 100 Tipo super reducido 4 por 100 Tipo.
826.¿qué tipo de gravamen aplicarías a los libros periódicos y revistas? Tipo normal Tipo super reducido Tipo reducido .
827.José Carlos traspasa su bar “El Encierro” por 35.000€, siendo a su vez propietario del local en cuestión, donde se desarrolla la actividad. Esta operación: Esta sujeta al impuesto del IVA, pero está exenta. Esta sujeta a impuesto del iva y no exenta. La venta del inmueble está sujeta al ITPO No está sujeto al IVA, pero la venta del bien inmueble (local) está sujeta al ITPO.
828.Francisco alquila a Pedro un local de su propiedad para su uso como vivienda habitual. En cambio, Pedro establece en el inmueble la sede de su empresa, que consiste en una asesoría para Pymes. Como arrendador, Francisco es: Responsable subsidiario de la estafa de Pedro. Responsable solidario de la estafa de Pedro. El único responsable de la estafa fiscal es pedro, ya que Francisco actúa de buena fe.
829.“Los Trileros” , son tres músicos y acróbatas, que trabajan en el Gran Circo de Grecia. En su paso por Madrid, aprovechan los días que no tienen actuación, para sacar unos euros en los semáforos del Paseo de la Castellana. La recaudación obtenida: Esta sujeta al impuesto del IVA, pero exenta. Esta sujeta al impuesto del IVA, y no está exenta. No está sujeta el IVA.
830.Gabriel es un empresario y propietario de la Consultoría Acme, SA que quiere adquirir un “loft” en Madrid, cuyo propietario en la actualidad es el Banco de Cantabria. Dicho inmueble fue adquirido por la entidad mediante un desahucio por impago del préstamo hipotecario vinculado a la correspondiente vivienda, que se inscribió hace 7 años. La compra del inmueble, ¿a qué impuesto está sujeto?
Está sujeto al IVA, pero el sujeto pasivo puede renunciar a la exención. No está sujeto al IVA. Está sujeto al IVA, pero exento en todos los casos.
831. Pedro Luis, frutero del barrio de Chamberí, todos los domingos va con su mujer a casa de sus suegros a comer, y los lleva como muestra de agradecimiento, una cesta de su mejor fruta. Este regalo se considera: Sujeto al impuesto del IVA, pero exento. Sujeto al Impuesto de Trasmisiones Patrimoniales Onerosas Sujeto al impuesto del IVA, pero no exento. .
832.¿Qué tipo de bien o servicio no se le aplica el 4% como cuota de gravamen en el impuesto del IVA? Servicios de teleasistencia. Reparación de Vehículos adaptados Las importaciones de objetos de arte.
833.Manuel acaba de comprar una vivienda con dos plazas de garaje. Manuel es trabajador por cuenta ajena y decide alquilar una de las plazas. Este arrendamiento esta.... Sujeto al impuesto del IVA, pero exento. Sujeto al IVA, pero no exento Sujeto el ITPO.
834.Carlos, José Luis y Pedro, disuelven su empresa de compraventa de bicicletas. Se reparten el dinero de las cuentas y varias bicicletas que quedaron sin vender. ¿Como tributan dicha disolución? El reparto de dinero de la sociedad mediante el Impuesto de Operaciones Societarias y la entre de bicicletas al iva Todo al Impuesto de Operaciones Societarias, ya que es una disolución de una empresa. Todo al IVA, excepto las bicicletas que es al ITPO.
835.Una empresa A, vende un terreno no edificable a otra empresa B, ¿quién es el sujeto pasivo si la A (la vendedora) renuncia a la exención del IVA? El vendedor A. EL comprador B ambos al 50%.
836. ¿Cuál de las siguientes exenciones al IVA no son renunciables? Entrega de terrenos rústicos. Inmueble que vende un promotor a un primer propietario. Inmueble alquilado durante más de dos años y luego vendido a un tercero.
837. Manuel vende un reloj a Michael, ciudadano Frances. En esta operación, ¿quién es el sujeto pasivo del IVA? Manuel, ya que el IVA siempre se grava en origen, y está sujeto pero exento. Manuel, ya que es una operación intracomunitaria y se invierte el sujeto pasivo, y está sujeto, pero no está exento. Michael, ya que es una operación Intracomunitarias y se invierte el sujeto pasivo, estando la operación sujeta pero exenta de iva.
838. Santiago se ha comprado un coche en Alemania en un concesionario de vehículos seminuevos. A los 12 meses se da cuenta, de que los espacios del coche no son los que necesita su familia y decide venderlo a una empresa portuguesa. ¿Qué efectos tiene este supuesto respecto al impuesto del IVA? Santiago inicialmente, al ser particular no podrá deducirse del iva de la primera operación, pero tras la segunda operación y a efectos del iva, se convierte en empresario, pudiendo deducirse el iva soportado Santiago primeramente puede deducirse el IVA de la compra, ya que se invierte el sujeto pasivo. En la 2a operación, el IVA esta exento y se puede deducir el IVA de la empresa portuguesa. Santiago es un particular y no esté sujeto al IVA, pero si al ITPO.
839.¿Cuál de los siguientes bienes o servicios no están exentos del impuesto del IVA ? Servicio de medicina deportiva Arrendamientos de terrenos. Arrendamiento de trasteros. .
840.En el régimen de venta a distancia del IVA, ¿cuál de las siguientes afirmaciones o requisitos no son aplicables al impuesto? Están excluidos los bienes objeto de instalación. La facturación precedente sea inferior a 35.000€ El sujeto pasivo es el empresario que hace la entrega.
841.María, autónoma, firma un contrato de prestación de servicios con una multinacional francesa, dedicada a la ingeniería aeronáutica. Para el desarrollo del trabajo se desplaza habitualmente a Francia y para las gestiones administrativas contrata a una asesoría situada en Paris, para así agilizar los tramites fiscales. Ante este supuesto, ¿a qué tipo de impuesto indirecto está sometida Está sujeta al IVA Frances, ya que el servicio se desarrolla en Francia Está sujeta al IVA Español, ya que el servicio lo presta una empresa de asesoría francesa a una empresa española Está sujeta al IVA Frances, ya que el servicio lo presta una empresa francesa, a otra empresa afincada en España .
842. Desde un punto de vista jurídico, el IVA es Un impuesto indirecto, objetivo e instantáneo. Un impuesto directo, subjetivo y diferido. Un impuesto indirecto, real, objetivo e instantáneo.
843. Cual de las siguientes afirmaciones es correcta La relación entre el IVA e ITP es de concurrencia, se pueden exigir ambos La relación entre el IVA y los Impuestos especiales es de concurrencia, de tal modo que se pueden exigir conjuntamente. En todo caso, las operaciones sujetas al IVA no estarán sujetas al concepto “transmisiones patrimoniales onerosas” del ITP y AJD.
844.De las siguientes proposiciones, cual esta sujeta al IVA por considerarse importación La entrada a la zona franca de Barcelona de 10 vehículos toyota procedentes de Japón La llegada al concesionario toyota de Alcorcón de los anteriores vehículos para su venta al público desde la zona franca de Barcelona. El sometimiento de los citados vehículos al régimen especial aduanero de importación temporal.
845.Cual de estas afirmaciones es correcta A efectos del impuesto son actividades empresariales o profesionales las que impliquen la ordenación por cuenta propia de factores de producción materiales y humanos conjuntamente o por separado, con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios. A efectos del impuesto son actividades empresariales o profesionales las que impliquen la ordenación por cuenta propia de factores de producción materiales y humanos siempre conjuntamente, con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios. A efectos del impuesto son actividades empresariales las que impliquen la ordenación por cuenta propia de factores de producción materiales y humanos conjuntamente o por separado, con la finalidad de intervenir únicamente en la producción de bienes o servicios.
846.Según la Ley del IVA, de los siguientes, quienes son sujetos pasivos en las operaciones interiores Las personas físicas o jurídicas que tengan la condición de empresarios o profesionales y realicen las operaciones gravadas por el impuesto salvo lo dispuestos en otros puntos de la Ley. Las personas físicas o jurídicas que tengan la condición de empresarios o profesionales para quienes se realicen las operaciones sujetas al impuesto según determinados supuestos Ambas son correctas.
847. De las siguientes, ¿cual no es una entrega de bienes a efectos del IVA? Las subastas judiciales enmarcadas en procesos ejecutivos. Las operaciones de permuta. La transmisión de la propiedad de un inmueble a favor de la Hacienda Pública en pago de una deuda tributaria.
848.A efectos del IVA, el autoconsumo de servicios queda incluido en el concepto de prestación de servicios. De los siguientes, ¿Cuál no constituye autoconsumo de servicios? Las prestaciones de servicio a título gratuito. La utilización en beneficio particular del sujeto pasivo de los servicios desarrollados por él mismo. La aplicación, total o parcial al uso particular del sujeto pasivo de bienes afectos a sus actividades empresariales o profesionales.
849.Cual de las siguientes afirmaciones es incorrecta No está sujeta al IVA, la transmisión de un conjunto de elementos corporales y, en su caso, incorporales que, formando parte del patrimonio empresarial o profesional del sujeto pasivo, constituyan o sean susceptibles de constituir una unidad económica autónoma. Está exento del IVA la entrega de una muestra de perfume de 75 ml valorada en 20 euros para promover la venta del producto. Salvo algunas excepciones, no están sujetas a IVA las operaciones realizadas por Entes públicos directamente, cuando se efectúen sin contraprestación o mediante la exigencia de un tributo.
850.En relación con el devengo del IVA, ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta? El IVA es un impuesto instantáneo que se devenga por cada entrega de bienes, prestación de servicios, adquisición intracomunitaria o importación que se realice. En las entregas de bienes, se devengará el IVA cuando tenga lugar su puesta a disposición del adquirente o cuando se efectúen conforme a la legislación que les sea aplicable. En los supuestos de autoconsumo se devengará el IVA después de que se efectúen las operaciones gravadas.
851.De las siguientes, ¿cuál no es una característica de las exenciones en el IVA? La operación exenta supone la inexistencia de gravamen. La exención no originará la pérdida del derecho a deducir las cuotas soportadas en el ejercicio de la actividad exenta. Las exenciones son siempre objetivas.
852.En relación con los Responsables, señale la proposición incorrecta Son responsables solidarios de la deuda tributaria que corresponda satisfacer al sujeto pasivo, los destinatarios de las operaciones que, mediante acción u omisión eludan la correcta repercusión. Serán responsables subsidiarios del pago del impuesto los Agentes de Aduanas que actúen en nombre y por cuenta de sus comitentes. Los Agentes de Aduanas que actúen en nombre y por cuenta de sus comitentes afrontaran de forma solidaria el pago del impuesto junto con ellos solo en caso de negligencia.
853.Los sujetos pasivos deberán repercutir íntegramente el importe del impuesto (IVA) sobre aquel para quien realice la operación gravada. En absoluto si, en las ocasiones recogidas en la Ley del impuesto. si, quedando esa persona obligada a soportarlo siempre que la repercusión se ajuste a los dispuesto en la Ley, cualesquiera que fueran las estipulaciones existentes entre ellos.
854.Regla general, ¿Con que elementos se determina la base imponible del IVA? La base imponible está constituida por el importe total de la contraprestación de la operación sujeta. En la contraprestación de la operación sujeta se incluyen los portes y seguros pero no las comisiones Del concepto de contraprestación se excluyen los tributos de las operaciones gravadas.
855.¿Cuáles son los tipos de gravamen en el IVA? Tipo general del 21%, reducido del 15%, hiperreducido del 4%. General del 21%, reducido del 10 % y superreducido del 4% General del 23%, reducido del 10% en los productos farmacéuticos y superreducido del 4% en los alimentos básicos.
856. En relación con la devolución del IVA de las personas establecidas en Canarias, ¿qué afirmación es incorrecta? Deben estar establecidas en las Islas Canarias realizando actividades empresariales o profesionales Las solicitudes de devolución sólo pueden referirse a períodos de declaración inmediatamente anteriores. El objetivo de la devolución del IVA a estas personas es impulsar el desarrollo de la Comunidad Autónoma atrayendo capital inversor.
857.El IVA es un impuesto indirecto que grava: El consumo sujetando las operaciones realizadas por empresarios y profesionales El gasto sujetando las operaciones realizadas por empresarios y empleados Sólo una fase de los procesos productivos.
858.Desde un punto de vista jurídico, el IVA es un impuesto: Indirecto, Irreal, Objetivo y Contemporáneo Directo, Real, Objetivo e Instantáneo Indirecto, Real, Objetivo e Instantáneo.
859. En la actualidad, el impuesto se encuentra regulado: En la Ley 37 / 1992, de 28 de diciembre, que entró en vigor el día 1 de enero de 1993 En la Ley 37 / 1992, de 28 de diciembre, que entró en vigor el día 1 de enero de 1992, En el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre de 1992.
860.El IVA guarda relación con algún otro impuesto??: No. Sí, con el de transmisiones patrimoniales y los impuestos especiales en tanto que también gravan operaciones económicas dentro del sistema estatal. Únicamente con el de transmisiones patrimoniales en tanto que también gravan operaciones económicas dentro del sistema estatal.
.
861.Cuál de estas actividades están sometidas al Impuesto?? Todas las prestaciones de servicios realizadas por los Entes públicos Únicamente las prestaciones de servicios realizadas por los Entes públicos Telecomunicaciones, almacenaje, agencias de viaje, matadero, entre otras.
862.El IVA grava las operaciones económicas que se realizan en: Todo el territorio Nacional En el territorio peninsular y las islas Baleares En el territorio peninsular, Baleares, Canarias, Ceuta y Melilla.
863.El IVA puede presentar exenciones como: El IVA no presenta ninguna excepción Solo quedan exentas las actividades de exportación y las adquisiciones intracomunitarias Las dos respuestas anteriores son erróneas.
864.Son sujetos pasivos: Las personas fisicas o jurídicas que tengan la condición de empresarios o profesionales y realicen las operaciones gravadas y Las personas físicas o jurídicas que tengan la condición de empresarios o profesionales para quienes se realicen las operaciones sujetas a gravamen en algunos casos Los Destinatarios de servicios que no residan en el territorio de aplicación del impuesto. Las personas jurídicas que actúen como empresarios o profesionales cuando sean destinatarios finales
de las adquisiciones intracomunitarias triangulares.
865.Son Sujetos Responsables: Las asociaciones garantes en los casos determinados en los Convenios Internacionales. La RENFE, cuando actúe en nombre de terceros en virtud de Convenios Internacionales y Las personas o entidades que actúen en nombre propio y por cuenta de los importadores. Las asociaciones garantes en los casos determinados en los Convenios Internacionales. La RENFE, cuando actúe en nombre de terceros en virtud de Convenios Internacionales y Las personas o entidades que actúen en nombre propio y por cuenta de los importadores,serían sujetos responsables de forma solidaria y subsidiariamente habría que añadir a los Agentes de Aduana cuando actúen en nombre y por cuenta de sus comitentes. No existen responsables solidarios y/o subsidiarios del impuesto.
866.La Base Imponible del IVA está constituida por: El importe total de la contraprestación de la operación sujeta El importe total de la contraprestación de la operación NO sujeta El importe de las Indemnizaciones penales.
867.Según la normativa del Impuesto, la base imponible podrá modificarse: En ningún caso podrá modificarse la Base Imponible del impuesto Solo podrá modificarse si de ello resulta una reducción del importe Cuando queden sin efecto, total o parcialmente, las operaciones gravadas por resolución
firme judicial o administrativa, o con arreglo a Derecho o a los usos de comercio.
868.Los tipos de Gravamen son tres: General (21%); Reducido (4%) y Superreducido (2%) General (21%); Reducido (10%) y Superreducido (4%) General (21%); Reducido (15%) y Superreducido (2%).
869.Para que los sujetos pasivos puedan ejercitar su derecho a deducir las cuotas tributarias soportadas es necesario que prueben su derecho, mediante la posesión del correspondiente documento acreditativo. La normativa establece como documentos justificativos los siguientes: La factura original o el justificante contable expedido por quien realice la entrega intracomunitaria La factura original expedida por el sujeto pasivo, en los casos en que éste fuera el adquirente de
los bienes Ambas respuestas son correctas.
870.La Ley y el Reglamento del Impuesto, al regular las devoluciones, establecen ciertos tipos de devoluciones: Devolución general de cuotas deducibles, Devoluciones a personas no establecidas en el territorio peninsular español o Baleares y Devoluciones en las exportaciones en régimen de viajeros Ni la ley ni el Reglamento del Impuesto regulan las devoluciones. Solo el Reglamento del Impuesto regula las devoluciones.
871.Según las concidiciones de su aplicación, los regímenes especiales se clasifican en: NUEVE categorías TRES categorías Ninguna de las anteriores es correcta.
872.Indica cuál de las siguientes operaciones no estará gravada con carácter general por el Impuesto Sobre el Valor Añadido: Prestaciones de servicios efectuadas por empresarios o profesionales La adquisición intracomunitaria de bienes Las exportaciones de bienes.
873.Señale la respuesta Correcta las sociedades mercantiles siempre tendrán la condición de empresarios o profesionales cuando realicen entregas de bienes y prestaciones de servicios. La sujeción al impuesto se produce con independencia de los fines o resultados perseguidos en la actividad empresarial o profesional o en cada operación en particular Las prestaciones de servicios realizadas a favor de los propios socios, asociados, miembros o participes de una entidad no estarán sujetas al impuesto en ningún caso.
874. indique cuál de las siguientes importaciones estará exenta: las importaciones de bienes adquiridos a título gratuito para ser distribuidos gratuitamente a personas necesitadas, aunque no sean de primera necesidad Estarán exentas del Impuesto sobre el Valor Añadido las importaciones de pequeños envíos, procedentes
de países terceros, que no constituyan una expedición comercial y se remitan por un particular con destino a otro particular que se encuentre en territorio de aplicación del impuesto, aunque se importen de forma habitual La importación de bienes muebles usados que constituyan el equipamiento normal de una habitación de estudiante, pertenecientes a personas que vayan a residir temporalmente en el territorio de aplicación del impuesto para realizar en él sus estudios y que se destinen a su uso personal mientras duren los mismos.
875.. ¿Cuál de las siguientes operaciones realizadas sin contraprestación está sujeta al Impuesto Sobre el Valor Añadido? El autoconsumo de bienes Las entregas sin contraprestación de impresos u objetos de carácter publicitario Las entregas gratuitas de muestras de mercancías sin valor comercial estimable, con fines de promoción
de las actividades empresariales o profesionales.
876. Señale la correcta. Las cesiones del uso o disfrute de bienes es una prestación de servicios a efectos del I.V.A. El ejercicio independiente de un arte no está considerado una prestación de servicios a efectos del I.V.A El derecho a utilizar instalaciones deportivas no constituye un hecho imponible del I.VA.
.
877.Señale la respuesta incorrecta. El ámbito espacial de aplicación del impuesto es el territorio español incluyendo en él las islas adyacentes,
el mar territorial hasta el límite de 12 millas náuticas.
En la aplicación del impuesto se tendrá en cuenta lo dispuesto en los Tratados y Convenios internacionales que formen parte del ordenamiento interno español.
El impuesto se exigirá únicamente con lo establecido en esta ley.
878.Son actividades empresariales o profesionales:
as que impliquen la ordenación por cuenta propia de factores de producción materiales y humanos o de
uno de ellos. Las que impliquen la ordenación por cuenta ajena de factores de producción materiales y humanos o de uno de ellos. Las que realiza una persona física para un empresario.
879.A los efectos de este impuesto, se consideraran edificaciones. Las construcciones unidas permanentemente al suelo o a otros inmuebles, efectuadas tanto sobre la
superficie como en el subsuelo, que sean susceptibles de utilización autónoma e independiente. las construciones unidad temporalmente al suelo o a otros inmuebles, efectuadas tanto sobre la superficie como en el subsuelo, que sean susceptibles de utilización autónoma e independiente Las construcciones efectuadas únicamente en la superficie.
880. No estarán sujetas al IVA Las entregas onerosas de muestras de mercancías sin valor comercial estimable, con fines de promoción
de las actividades empresariales o profesionales. Las entregas con contraprestación de impresos u objetos de carácter publicitario Las entregas gratuitas de muestras de mercancías sin valor comercial estimable, con fines de promoción de las actividades empresariales o profesionales.
881.Se consideraran entrega de bienes: Las transmisiones de bienes en virtud de una norma o de una resolución administrativa o jurisdiccional,
excluida la expropiación forzosa Las cesiones de bienes en virtud de contratos de venta con pacto de reserva de dominio o condición
suspensiva. El suministro de un producto informático efectuado en un soporte material concreto.
882.Concepto de prestación de servicios a efectos del iva toda operación sujeta al citado tributo que, de acuerdo con esta Ley, no tenga la consideración de entrega,
adquisición intracomunitaria o importación de bienes El ejercicio dependiente de una profesión, arte u oficio Los arrendamientos de bienes, industria o negocio, empresas o establecimientos mercantiles, con opción de compra únicamente.
883 Se entenderá por adquisición intracomunitaria de bienes: selecciona la respuesta incorrecta. La obtención del poder de disposición sobre bienes muebles corporales expedidos o transportados al territorio de aplicación del Impuesto, con destino al adquirente, desde otro Estado miembro, por el transmitente, el propio adquirente o un tercero en nombre y por cuenta de cualquiera de los anteriore La obtención del poder de disposición sobre bienes muebles corporales en el marco de un acuerdo de ventas de bienes en consigna en los términos previstos en el artículo 9 bis, apartado dos, de esta Ley. La obtención del poder de disposición sobre bienes muebles corporales expedidos o transportados al territorio de un tercer estado.
884. En las entregas de bienes se devenga el impuesto: cuando tenga lugar su puesta a disposición del adquirente o, en su caso, cuando se efectúen conforme a la legislación que les sea aplicable cuando se efectúa el acuerdo de entrega. cundo se efectué el pago.
885. Seleccione la respuesta incorrecta. La base imponible del impuesto estará constituida por el importe total de la contraprestación de las
operaciones sujetas al mismo procedente del destinatario o de terceras personas. La base imponible estará constituida por una parte del importe de la contraprestación. No se incluirán en la base imponible Los descuentos y bonificaciones que se justifiquen por cualquier medio de prueba admitido en derecho y que se concedan previa o simultáneamente al momento en que la operación se realice y en función de el ella.
886. Los responsables del impuesto: seleccione la respuesta incorrecta. Serán responsables solidarios de la deuda tributaria que corresponda satisfacer al sujeto pasivo, los destinatarios de las operaciones que, mediante acción u omisión culposa o dolosa, eludan la correcta repercusión del impuesto. Serán responsables subsidiarios del pago del impuesto los Agentes de Aduanas que actúan en nombre y por cuenta de sus comitentes. Serán responsables subsidiarios del pago del impuesto los agentes de aduanas que actúen tanto en
nombre propio como en nombre de sus comitentes. .
887.Según el Art 131 LGT. El objeto de la verificación de datos se ciñe, pues, a las declaraciones o autoliquidaciones presentadas, debiendo la liquidación provisional en su caso resultante practicarse a la vista de los datos declarados que sólo podrán contrastarse con los justificantes aportados con la declaración, con los datos contenidos en otras declaraciones presentadas por el mismo obligado tributario, o con los que obren en poder de la Administración tributaria El objeto de la verificación de datos se ciñe, pues, a las declaraciones o autoliquidaciones presentadas,
debiendo la liquidación provisional en su caso resultante practicarse a la vista de los datos declarados que sólo podrán contrastarse con los justificantes aportados con la declaración, con los datos contenidos en otras declaraciones presentadas por el mismo obligado tributario, o con los que obren en poder de la Administración tributaria. El propio objeto material de la verificación (los datos declarados) autoriza que el procedimiento pueda iniciarse en ausencia de declaraciones tributarias, en los supuestos de omisión o incumplimiento de la obligación de declara Ambos son correctas.
888.El procedimiento de comprobación de valores se inicia: de oficio mediante una comunicación de la Administración actuante o, cuando esta cuente con datos suficientes, mediante la notificación conjunta de las propuestas de liquidación y valoración que
procedan. de oficio o a instancia de parte mediante una comunicación de la Administración actuante o, cuando esta cuente con datos suficientes, mediante la notificación conjunta de las propuestas de liquidación y valoración que procedan Sólo a instancia de parte mediante una comunicación a la Administración actuante o, cuando esta cuente con datos suficientes, mediante la notificación conjunta de las propuestas de liquidación y valoración que proceda.
889.La LGT habla del procedimiento de unificación de datos en el 133.2 132 131.
890.La verificación de datos podrá efectuarse cuando: se requiera la aclaración o justificación de algún dato relativo a la declaración o autoliquidación
presentada, siempre que no se refiera al desarrollo de actividades económica cuando se requiera la aclaración o justificación de algún dato relativo a la declaración o autoliquidación presentada, siempre que se refiera al desarrollo de actividades económicas
se requiera la aclaración o justificación de algún dato relativo a la declaración o autoliquidación presentada, siempre que no se refiera al desarrollo de actividades económicas y sociales.
891.En el desarrollo de un procedimiento de comprobación limitada, la Administración Tributaria (señale la opción correcta) No puede examinar la contabilidad mercantil, que sólo podría ser objeto de comprobación en el procedimiento de Inspección No se pueden efectuar requerimientos a terceros sobre movimientos financieros. Sí se puede solicitar información al obligado tributario sobre aquellas operaciones financieras que incidan en las obligaciones tributarias objeto de la comprobación Ambas son correctas.
892.Cuál de las siguientes opciones es correcta, para el desarrollo de un procedimiento de
comprobación limitada por parte de la Administracióntributaria. Sus actuaciones no pueden desarrollarse fuera de las oficinas de la Administración tributaria
salvo en el caso de comprobaciones censales, comprobación propias de la Estimación Objetiva
(Módulos) u operaciones aduaneras, según el párrafo 3 del Art. 164 RD 1065/2007. En este caso, los funcionarios que desarrollen dichas actuaciones tendrán las facultades reconocidas en
los apartados 2 y 4 del Art. 142 Ley 58/2003 de esta ley Sus actuaciones pueden desarrollarse fuera de las oficinas de la Administración tributaria salvo en el caso de comprobaciones censales, comprobación propias de la Estimación Objetiva (Módulos) u operaciones aduaneras, según el párrafo 3 del Art. 164 RD 1065/2007. En este caso, los funcionarios que desarrollen dichas actuaciones tendrán las facultades reconocidas en los apartados 2 y 4 del Art. 142Ley 58/2003 de esta ley. Ninguna de las anteriores es correcta.
893.El artículo 103 de la LGT: establece la obligatoriedad que tiene la Administración tributaria de resolver expresamente “todas las cuestiones que se planteen en los procedimientos de aplicación de los tributos, así como de notificar dicha resolución expresa” El artículo 103 de la LGT establece la obligatoriedad que tiene la Administración tributaria de resolver expresamente o tácitamente “todas las cuestiones que se planteen en los procedimientos de aplicación de los tributos, así como de notificar dicha resolución expresa” Ninguna es correcta.
894.El procedimiento de comprobación limitada termina. Por caducidad Por resolución expresa. Ambas con correctas.
895.El procedimiento de comprobación limitada termina Por caducidad. Por resolución expresa. Ambas son correctas.
896El procedimiento de comprobación limitada termina. Por caducidad. Por el inicio de un procedimiento inspector que incluya el objeto de la comprobación limitada. Ambas con correctas.
897.La caducidad en el procedimiento de comprobación limitada Se producirá por el transcurso de seis meses desde el inicio del procedimiento sin que se haya notificado resolución expresa Se producirá la caducidad por el transcurso de tres meses desde el inicio del procedimiento sin que se haya notificado resolución expresa. Se producirá la caducidad por el transcurso de doce desde el inicio del procedimiento sin que se haya notificado resolución expresa.
898.La comprobación de valores se encuentra recogida en la LGT en el Art: 57 58 56.
899. Señale la opción correcta. La función comprobadora de la Administración recae también sobre el valor de las rentas, productos,
bienes y demás elementos determinantes de la obligación tributaria, declarados por los obligados
tributarios o descubiertos por la propia Administración, separando la LGT la regulación de los aspectos
materiales de la comprobación de valores, del procedimiento en el que puede llevarse a efecto (arts.
134 y 135). La función comprobadora de la Administración nunca recae sobre el valor de las rentas, productos, bienes y demás elementos determinantes de la obligación tributaria, declarados por los obligados tributarios o descubiertos por la propia Administración, separando la LGT la regulación de los aspectos materiales de la comprobación de valores, del procedimiento en el que puede llevarse a efecto (arts. 134 y 135). La función comprobadora de la Administración recae también sobre el valor de las rentas, productos, bienes y demás elementos determinantes de la obligación tributaria, declarados por los obligados tributarios o descubiertos por la propia Administración, separando la LGT la regulación de los aspectos materiales de la comprobación de valores, del procedimiento en el que puede llevarse a efecto (arts. 138 y 139).
900. La LGT enuncia en su art. 57: Un conjunto plural y heterogéneo de medios de valoración (capitalización o imputación de rendimientos al porcentaje señalado en la ley de cada tributo; valores que figuren en registros oficiales de carácter fiscal; precios medios en el mercado; cotizaciones en mercados nacional y extranjeros; dictamen de peritos; valor asignado a los bienes en las pólizas de seguros o para la tasación de las fincas hipotecadas; el precio o valor declarado en otras transmisiones del mismo bien), acrecentado por la cláusula residual de cierre que utiliza el precepto: "cualquier otro medio que se determine en la ley propia de cada tributo". Un conjunto plural y heterogéneo de medios de valoración (capitalización o imputación de rendimientos al porcentaje señalado en la ley de cada tributo; valores que figuren en registros oficiales de carácter fiscal; precios medios en el mercado; cotizaciones en mercados nacional y extranjeros; dictamen de peritos; valor asignado a los bienes en las pólizas de seguros o para la tasación de las fincas hipotecadas; el precio o valor declarado en otras transmisiones del mismo bien), acrecentado por la cláusula residual de cierre que utiliza el precepto: "nunca se utilizara otro medio que no se determine en la ley propia de cada tributo". Ambas son incorrectas.
901.El objeto del procedimiento es: La comprobación de valores que, valiéndose de los medios de valoración previstos en art. 57 LGT, podrán
efectuar los órganos de gestión o los de Inspección tributaria "salvo que el obligado tributario hubiera
declarado utilizando los valores publicados por la propia Administración actuante en aplicación de alguno de los citados medios"(art. 134.1 LGT). es la comprobación de valores que, valiéndose de los medios de valoración previstos en art. 59 LGT, podrán efectuar los órganos de gestión o los de Inspección tributaria "salvo que el obligado tributario hubiera declarado utilizando los valores publicados por la propia Administración actuante en aplicación de alguno de los citados medios"(art. 134.1 LGT). Ninguna es correcta.
902.La comprobación de valores puede ser: El objeto único de un procedimiento autónomo. Una actuación concreta en el curso de un procedimiento de gestión tributaria o de inspección. Ambas son correctas.
903.El valor determinado por la administración tributaria y, en su caso, el acto de regulación que ponga fin al procedimiento deberá notificarse en el plazo máximo de : Seis meses desde la notificación del acuerdo del inicio. Doce meses. Seis meses, prorrogable 1mes.
904.La tasación pericial contradictoria: constituye un mecanismo de corrección de la valoración administrativa efectuada con los medios del art. 57.3. constituye un mecanismo de corrección de la valoración administrativa efectuada con los medios del art. 57.1 constituye un mecanismo de corrección de la valoración administrativa efectuada conlos medios del art. 56.
905. La tasación pericial contradictoria podrá promoverse: Cuando la comprobación de valores se inserte en un procedimiento (de gestión o de inspección) más amplio, dentro del plazo de un mes establecido para interponer el primer recurso o reclamación que proceda contra el acto administrativo que resuelva el procedimiento. Esto es, contra la liquidación efectuada de acuerdo con los valores comprobados administrativamente. No obstante, si la normativa del tributo establece la obligación de notificar previa y separadamente el acto de comprobación de valores, la tasación contradictoria podrá asimismo plantearse en el plazo de impugnación del referido acto de valoración Cuando la comprobación de valores constituya el único objeto de un procedimiento autónomo, la tasación podrá instarse dentro del plazo de impugnación del acto de valoración que resulte del mismo Ambas son correctas.
906.marque la respuesta a verdadera. Son deberes formales establecidos en el IVA, entre otros: deber de expedir y entregar facturas deber de llevar libros y registros. Ambas son correctas.
907.la modificación o cese de las actividades ha de presentarse en un plazo: un mes un mes a contar desde el día siguiente en que se produzcan los hechos antes de un año
.
908.marque la respuesta correcta Al sujeto pasivo tiene el deber de expedir y entregar facturas, incluso en los casos de autoconsumo las facturas pueden ser expedidas por un cliente de los sujetos pasivos o por un tercero. Ambas son correctas.
909.marque la respuesta c correcta, de carácter general, son requisitos de la factura: identificación fiscal del expedidor y del destinatario lugar y fecha de la emisión Ambas son correctas.
910.son excepción a la regla general de facturación, con los requisitos necesarios: no identificar al destinatario no especificar el tipo ni la cuota repercutida ambas son ciertas.
911.los sujetos están obligados a conservar las facturas emitidas o documentos equivalentes. durante el periodo de prescripción del impuesto. hasta que Sena solicitadas por la inspección correspondiente durante tres años.
912.rectificaciones de facturas, elija la opción correcta, los sujetos pasivos deben rectificar la factura emitida: en ningún caso solo en supuestos de error cuando queden sin efecto las operaciones sujetas al impuesto.
913.el reglamente del IVA considera libros obligatorios: libro de facturas emitidas ibre de facturas recibidas ambas respuestas son correctas.
914.están obligados a presentar declaraciones-liquidaciones: los sujetos pasivos del impuesto los que realizan exclusivamente operaciones internas exentas todos los anteriores.
915.Las declaraciones-liquidaciones deben presentarse: 20 días naturales del mes siguiente el último trimestre del año, durante los 30 días naturales del mes de enero Ambas con correctas.
916. las declaraciones liquidaciones deben presentarse: directamente o a través de entidades colaboradoras. ante el órgano competente de la administración tributaria correspondiente al domicilio fiscal. Ambas son correctas.
917.para poder realizar el ingreso de las cuotas liquidadas: es necesario que las declaraciones-liquidaciones o los documentes de ingreso lleven adheridas las etiquetas que los documentos contengan: nombre, domicilio y número de identificación fiscal, concepto y ejercicio ambas son correctas.
918.señale la pregunta correcta: siempre debe nombrarse a un representante para los sujetos no residentes en el territorio de la unión europea sometidos al IVA debe nombrarse un representante para los sujetos no residentes en el territorio de la unión europea sometidos al IVA debe nombrarse un representante para los sujetos no residentes en el territorio de la unión europea
sometidos al IVA, con algunas excepciones.
919.rectificaciones de facturas, elija lo opción correcta: no será necesario emitir una factura nueva debe realizarse mediante la emisión de una factura nueva debe realizarse mediante la emisión de una nueva factura en la que se haga constar los datos identificativos, entre otros conceptos.
920.señale la pregunta correcta: siempre debe nombrarse a un representante para los sujetos no residentes en el territorio de la unión europea sometidos al IVA debe nombrarse un representante para los sujetos no residentes en el territorio de la unión europea sometidos al IVA debe nombrarse un representante para los sujetos no residentes en el territorio de la unión europea
sometidos al IVA, con algunas excepcione.
921.señale la respuesta correcta las sanciones no podrán reducirse si se han impuesto como consecuencia de un procedimiento de inspección. las sanciones si podrán reducirse si se han impuesto como consecuencia de un procedimiento de
inspección si el contribuyente presta su acuerdo, la reducción será del 60%
.
922.El IVA es un impuesto formalista que exige El cumplimiento de algunos deberes y obligaciones por parte del sujeto pasivo. El cumplimiento de múltiples deberes y obligaciones por parte del sujeto pasivo. No exige el cumplimiento de múltiples deberes y obligaciones por parte del sujeto pasivo.
923.Alguna de las obligaciones materiales y los deberes formales establecidos en el IVA son los siguientes: Deber de declarar el comienzo y fin de las actividades. Deber de solicitar, comunicar y acreditar un número de identificación fiscal. Ambas son correctas.
924. Es obligación de los sujetos pasivos declarar el comienzo, la modificación y el cese de la actividad económica Solo tienen que comunicar al comienzo de la actividad Sí, la declaración de inicio de actividad debe presentarse antes del comienzo de las actividades. No es obligatorio ninguna comunicación
.
925.Cuál es la afirmación correcta Los sujetos pasivos tienen el deber de expedir y entregar facturas por cada una de las operaciones que realicen en el desarrollo de su actividad empresarial o profesional, incluso en el caso de autoconsumo Los sujetos pasivos tienen el deber de expedir, pero no de entregar facturas por cada una de las operaciones que realicen en el desarrollo de su actividad empresarial o profesional, incluso en el caso de autoconsumo. Los sujetos pasivos no tienen el deber de expedir ni de entregar facturas por cada una de las operaciones que realicen en el desarrollo de su actividad empresarial o profesional, incluso en el caso de autoconsumo.
926.Pueden los clientes o destinatarios de las entregas de bienes y prestaciones de servicios sujetos al impuesto reclamar del sujeto pasivo la expedición o entrega de factura Sí, siempre que las cuotas repercutidas fuesen deducibles total parcialmente. Sí, siempre que las cuotas repercutidas fuesen deducibles parcialmente. Ambas son correctas.
927.Requisitos de las facturas: Número y, en su caso, serie y del destinatario: nombres y apellidos o razón social, número de Identificación Fiscal y domicilio fiscal. Descripción de los bienes o servicios que constituyen el objeto de la operación Ambas son correctas.
928.¿Cómo tienen que ser las facturas? La factura de forma tradicional, en papel, Lo habitual sigue siendo producir la factura de forma tradicional, en papel, la norma permite que las facturas se expidan por medios electrónicos, siempre que el destinatario haya prestado su consentimiento y se garantice la autenticidad e integridad del contenido. Lo habitual por medios electrónicos, siempre que el destinatario haya prestado su consentimiento y se garantice la autenticidad e integridad del contenido.
929.Existen excepciones a la expedición de facturas En algunos casos detallados en la Ley, las facturas pueden ser sustituidas por facturas simplificadas. No existen excepciones a la expedición de facturas. En algunos casos detallados en la Ley, las facturas pueden ser sustituidas por facturas electrónicas.
930.Que libros y registros son obligatorios, según el reglamento Libro de registro de facturas emitidas, libro de registro de facturas recibidas, libro de registro de los bienes de inversión Libro de registro de facturas emitidas,libro de registro de facturas recibidas, libro de registro de determinadas operaciones intracomunitarias. Libro de registro de facturas emitidas, libro de registro de facturas recibidas, libro de registro de los bienes de inversión, libro de registro de determinadas operaciones intracomunitarias.
931.Quien está obligado a presentar la «autoliquidación» del impuesto Los sujetos pasivos del impuesto: los empresarios o profesionales que realicen las entregas de bienes o presten los servicios sujetos al Impuesto. Están exceptuados de este deber los sujetos pasivos, empresarios o profesionales, que realicen exclusivamente operaciones interiores exentas Ambas respuestas son correctas.
932.Señale la respuesta incorrecta: Coincidiendo el período de liquidación por el trimestre natural, las declaraciones-liquidaciones correspondientes a cada período deben presentarse durante los 20 primeros días naturales del mes siguiente, con referencia al trimestre inmediato anterior. Sin embargo,las declaraciones liquidaciones correspondientes al último trimestre del año han de presentarse durante los 30 días naturales del mes de febrero. Las declaraciones-liquidaciones deben presentarse, directamente o a través de Entidades colaboradoras ante el órgano competente de la Administración tributaria correspondiente al domicilio fiscal.
933.El importe de las cuotas liquidadas resultantes en las declaraciones-liquidaciones se ingresará Por cualquier persona, por cualquiera de los medios o procedimientos autorizados por el Reglamento General de Recaudación. Por el sujeto pasivo por cualquiera de los medios o procedimientos autorizados por el Reglamento General de Recaudación. Por el sujeto pasivo por únicamente en efectivo y por los medios o procedimientos autorizados por el Reglamento General de Recaudación.
934.Quien podrá autorizar la suspensión de la exacción del impuesto en las adquisiciones realizadas por los exportadores de bienes, siempre que aquéllas se relacionen directamente con sus operaciones de exportación El Gobierno, a propuesta del Ministerio de Economía y Hacienda, podrá autorizar la suspensión de la exacción del Impuesto. El Ministerio de Economía y Hacienda, podrá autorizar la suspensión de la exacción del Impuesto El Gobierno.
935.Los sujetos pasivos tienen la obligación de realizar declaraciones comprensivas de las operaciones que realizan, estas declaraciones pueden ser: Operaciones interiores. Operaciones intracomunitarias. Se deben declarar ambas.
936.Señale la respuesta correcta El incumplimiento del plazo para declarar el estado de las operaciones intracomunitarias puede impedir la deducción o devolución de la cuota de IVA correspondiente El incumplimiento del plazo para declarar el estado de las operaciones intracomunitarias no puede impedir la deducción o devolución de la cuota de IVA correspondiente El incumplimiento del plazo para declarar el estado de las operaciones intracomunitarias no puede impedir la deducción, pero si la devolución de la cuota de IVA correspondiente.
937.Los sujetos pasivos deberán determinar e ingresar la deuda tributaria en: el lugar, forma, plazos e impresos que establezca el Ministerio de Economía y Hacienda. el lugar, forma, plazos que establezca el Ministerio de Economía yHacienda. el lugar, forma, plazos e impresos que establezca la AgenciaTributaria.
938. En las importaciones de bienes el impuesto se liquidará en la forma prevista por la legislación no aduanera para los derechos
arancelarios el impuesto no se liquidará en la forma prevista por la legislación aduanera para los derechos
arancelarios el impuesto se liquidará en la forma prevista por la legislación aduanera para los derechos arancelarios.
939.Se determinarán las garantías que resulten procedentes para asegurar el cumplimiento de las correspondientes obligaciones tributarias. Normativamente. Reglamentariamente ninguna es correcta.
940.En la liquidación provisional de oficio, el plazo transcurrido desde la notificación al sujeto pasivo del requerimiento para la declaración-liquidación que no se realizó en el plazo reglamentario será de: Treinta días. Quince días. Diez días.
941.Las liquidaciones provisionales reguladas en el artículo 168, una vez notificadas: serán inmediatamente ejecutivas. no serán ejecutivas hasta pasado 1 mes. serán ejecutivas en el plazo de 10 días.
942.serán ejecutivas en el plazo de 10 días. previamente la comprobación de la situación tributaria de los sujetos pasivos. ulteriormente la comprobación de la situación tributaria de los sujetos pasivos. ningúna es correcta.
.
943.Las declaraciones-liquidaciones deberán presentarse: Directamente, o a través de las entidades colaboradoras, ante el órgano de la administración tributaria A través de las entidades colaboradoras, ante el órgano competente de la administración tributaria Directamente o, a través de las Entidades colaboradoras, ante el órgano competente de la
Administración autonómica.
944. La declaración-liquidación deberá presentarse durante: Los quince primeros días naturales del mes siguiente al correspondiente período de liquidación trimestral. Los veinte primeros días naturales del mes siguiente al correspondiente período de liquidación trimestral Los diez primeros días naturales del mes siguiente al correspondiente período de
liquidación trimestral.
945.La declaración-liquidación correspondiente al último período del año deberá presentarse: Durante los veinte primeros días naturales del mes de enero. Durante los treinta primeros días naturales del mes de diciembre Durante los treinta primeros días naturales del mes de enero.
946.Las operaciones de importación sujetas al impuesto se liquidarán: Simultáneamente con los derechos arancelarios o cuando hubieran debido liquidarse estos de
no mediar exención o sujeción Simultáneamente con los derechos arancelarios o cuando hubieran debido liquidarse estos de mediar no exención o no sujección Simultáneamente con los derechos arancelarios o cuando hubieran debido liquidarse estos de
mediar exención o sujeción.
947. Están sujetas al IVA: Las entregas de dinero a título de contraprestación o pago Los servicios prestados por personas físicas en régimen de dependencia derivado de relaciones laborales o administrativas Las concesiones administrativas que tengan por objeto la cesión del derecho a utilizar infraestructuras
ferroviarias.
948.Tiene la consideración de "entrega de bienes" en el IVA, las cesiones de bienes: En contratos de arrendamiento, sin opción de compra En contratos de arrendamiento con opción de compra, cuando el arrendatario se comprometa a ejercitar la opción de compra En contratos de arrendamiento, con cláusula de transferencia de propiedad no vinculante para ambaspartes.
949. Se considerarán, a efectos del IVA, como bienes de inversión: Naves industriales Envases Ropas utilizadas para el trabajo por el personal dependiente.
950.Las adquisiciones intracomunitarias de bienes se considerarán realizadas en el territorio de aplicación delImpuesto cuando: La expedición o transporte se inicien en el referido territorio Se encuentre en este territorio el lugar de llegada de la expedición Se encuentre en este territorio el lugar de origen de la expedición.
951. El lugar en el que se entiende entregado un bien, a los efectos de aplicación del IVA: Es aquél en el que se ha suscrito el negocio jurídico del que trae causa la entrega Con carácter general es el lugar de puesta a disposición del bien objeto de transacción. Es el de residencia del adquirente, siempre y cuando sea éste, sujeto pasivo del Impuesto.
952.Están exentas del IVA: Las entregas de determinados materiales de recuperación Los servicios de gestión de cobro prestados a terceros Las operaciones de gestión de préstamos y créditos realizadas por las personas que lo concedieron.
953.La devolución del IVA soportado en las cuantías que exceda del devengado: Sólo es posible en el caso de entidades que se dedican a la exportación Se puede solicitar, con carácter general, al presentar la última declaración de cada año Está limitada, para los sectores sujetos a prorrata, a las cantidades repercutidas
.
954. Las adquisiciones intracomunitarias de bienes, con carácter general:
Están exentas de IVA por cuanto se satisface el impuesto correspondiente en origen No están sujetas a IVA de conformidad con el régimen transitorio que las regula Están sujetas al IVA del Estado comunitario de destino quedando exenta la entrega.
955. Dada la existencia de errores de hecho o de derecho en la repercusión de las cuotas de IVA,¿cabría la posibilidad de articular la correspondiente rectificación? Sí, pero teniendo presente en todo caso que nos hallamos en presencia de una facultad. No, se trata de una posibilidad que no resulta contemplada dentro de la Ley del IVA. Sí. Se trata además de una obligación y no de una facultad que resulta procedente en el supuesto de
que varíen las circunstancias determinantes de su cuantía o queden sin efecto las operaciones gravadas, así como cuando, no habiéndose repercutido cuota alguna, se haya expedido la factura correspondiente.
956.¿Está sujeta al IVA el cobro por parte de un Ayuntamiento de la tasa de recogida de basuras? Sí, al igual que todas las demás tasas municipales Sí, por ser una concesión administrativa No, por tratarse de una operación realiza por un ente público mediante contraprestación de naturaleza tributaria.
957. Pedro Pérez trabaja en Alicante para una empresa de consultoría informática como programador. Tiene un ordenador en casa, adquirido a título particular, que va a vender a la empresa para la que trabaja. Determinar el hecho imponible que se produce a efectos del IVA. No habría hecho imponible ya que la entrega realizada por Pedro se realiza por un particular al margen de su actividad empresarial o profesional. Estado ante una operación no sujeta Habría hecho imponible, ya que la venta que pedro realiza se la hace a una empresa y por tanto debe estar la operación sujeta a iva Ninguna es correcta.
958.En relación con el IVA, señale cuál de las siguientes afirmaciones es CORRECTA: Puede ser objeto de renuncia la exención relativa a las primeras entregas de viviendas de protección oficial Puede ser objeto de renuncia la exención relativa a la primera entrega de edificaciones Puede ser objeto de renuncia la exención relativa a las segundas y ulteriores entregas de edificaciones.
959.La Agencia Tributaria podrá obligar al sujeto pasivo a aplicar la regla de prorrata especial", a los efectos de la determinación de la deducción en la liquidación del IVA, en los siguientes supuestos: Cuando de la aplicación de la prorrata general no se deriven distorsiones importantes, en orden a la aplicación del impuesto Cuando de la aplicación de la regla de prorrata general el montante total de las cuotas deducibles en un año natural exceda en un 10% o más del que resultaría por aplicación de la regla de prorrata especial Cuando realice simultáneamente actividades económicas distintas por razón de su objeto.
960.Un empresario entrega muestras de su nuevo producto a sus clientes, ¿está sujeta esta operación al IVA? No, esta operación no está sujeta al IVA Sí, por ser una operación relacionada con la actividad profesional del empresario Sí, por tener la consideración de una entrega de bienes.
961. Un fabricante de prendas de vestir, con motivo de la boda de su hija, ha confeccionado tanto el vestido de la novia como el de su mujer y el suyo propio. Dichos trajes han sido valorados en 3.000 euros, habiéndose dado de baja en la cuenta de existencias de la empresa sin ingresar cantidad alguna. ¿Están sujetas al IVA estas operaciones? No, por tratarse de prendas de vestir para uso del propio fabricante y de su familia. Sí, por tratarse de operaciones asimiladas a las entregas de bienes a título oneroso, en concepto
autoconsumo la transferencia, efectuada por el sujeto pasivo, de bienes corporales de su patrimonio
de empresarial o profesional a su patrimonio personal o al consumo particular de dicho sujeto pasivo No, por no tratarse de operaciones asimiladas según la Ley del IVA a las entregas de bienes a título oneroso.
962.En el Régimen simplificado del IVA, es obligación formal de los sujetos pasivos: Deben llevar un registro de facturas recibidas y conservar tanto las facturas emitidas y recibidas,
como los justificantes de los módulos e índices que se les aplica No deben llevar un libro de registro en los casos de agricultura, ganadería y pesca. Ninguna respuesta es correcta.
963.El Régimen simplificado del IVA se puede aplicar: A empresarios o profesionales que en el conjunto de sus actividades superen los 150.000€. A empresarios o profesionales que en el conjunto de sus actividades no superen los 150.000€. A empresarios o profesionales que en el conjunto de sus actividades agrícolas, forestales y ganaderas que superen los 250.000€.
964.Se puede renunciar a la aplicación del Régimen simplificado del IVA: Si, se puede renunciar y seguir incluido en el Régimen de estimación directa. Si, se puede renunciar y tendrá efecto para un periodo mínimo de tres años. Si, se puede renunciar y tendrá efecto para un periodo máximo de tres años.
965.El Régimen simplificado del IVA: Tiene carácter voluntario Tiene carácter obligatorio.
Tiene carácter obligatorio, pero con excepciones.
966.El Régimen simplificado del IVA se puede aplicar: A cualquier tipo de empresario que realice actividades previstas en la Orden Ministerial de módulos A personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas constituidas solo por personas
físicas. Ambas respuestas son correctas.
967.Quedan excluidos del régimen simplificado del IVA Los empresarios que realicen otras actividades económicas no comprendidas en el régimen
simplificado, salvo que por tales actividades estén acogidos a los regímenes especiales de la
agricultura, ganadería y pesca o del recargo de equivalencia Los empresarios que realicen otras actividades económicas comprendidas en el régimen simplificado, salvo que por tales actividades estén acogidos a los regímenes especiales de la agricultura, ganadería y pesca o del recargo de equivalencia. Los empresarios que realicen otras actividades económicas comprendidas en el régimen simplificado, salvo que por tales actividades estén acogidos a los regímenes especiales de la agricultura, ganadería y pesca o del recargo de equivalencia y del régimen especial del criterio de caja.
698.¿Qué obligaciones formales existen dentro del régimen simplificado? Los sujetos pasivos no deben cumplir ningún requisito. Los sujetos pasivos acogidos al régimen simplificado llevaran un libro de registro de facturas
recibidas en el que anotarán las facturas y documentos relativos a las adquisiciones e
importaciones de bienes y servicios por los que se haya soportado o satisfecho el impuesto. Los sujetos pasivos llevaran un libro de registro de las facturas y documentos sustitutivos que hayan expedido, en el que anotarán el total de los documentos.
969.En el régimen simplificado: El cálculo de la cuota se debe hacer al término de cada ejercicio, mientras tanto en cada uno de los
tres primeros trimestres del año el sujeto pasivo ingresará el porcentaje señalado por Orden
ministerial respecto de la cuota devengada por operaciones corriente Es el mecanismo para determinar la proporción en que el IVA soportado resulta deducible cuando los bienes y servicios adquiridos se utilizan, en parte para realizar operaciones sujetas y, en parte para realizar operaciones exentas Tienen derecho a percibir una compensación a tanto alzado.
970. ¿Qué requisito es necesario para acogerse al régimen simplificado IVA? Ser persona física o jurídica. Tener una facturación inferior a 200.000€ anuales. Que realicen con habitualidad cualquiera de las actividades incluidas en este régimen. .
971.A la cuotas tributarias se deben añadir las devengadas o satisfechas por los siguientes conceptos: Importaciones de bienes Adquisiciones intracomunitarias. Ambas son correcta.
972.Son regímenes de aplicación automática: De la agricultura, ganadería y pesca. De operaciones con oro de inversión. Ambas son correctas.
973.La renuncia al régimen simplificado: Supone la exclusión del régimen, el efecto de esta circunstancia se producirá desde el día siguiente a aquel en que tuviera lugar. No supone la exclusión de régimen. Supone la exclusión del régimen, el efecto de esta circunstancia se producirá al año siguiente al de
presentación de la renuncia.
974. En el régimen simplificado se permite:
Se pueden reducir los índices, signos o módulos en algunos supuestos. Una deducción del 1 por ciento de la cuota devengada por operaciones corrientes, en concepto de
cuotas soportadas de difícil justificación Ambas son correctas.
975. Como regla general el régimen simplificado:
Resulta incompatible con cualquier otro régimen del IVA Es un régimen que se pretende coordinar con el sistema de estimación Ambas son correctas.
976. En el régimen simplificado: Para el cálculo del resumen de operaciones se excluyen las subvenciones. Para el cálculo del volumen de operaciones se excluyen las subvenciones, indemnizaciones y el
IVA. Para el cálculo del volumen de operaciones se incluyen las subvenciones, indemnizaciones y el IVA.
977.¿Cuál de estas es una característica esencial del régimen especial simplificado del IVA? Es un régimen que se aplica fundamentalmente a personas físicas. Los sujetos afectados no pueden renunciar a él en ningún caso. No se pretende coordinar con el sistema de estimación objetiva de la base imponible del Impuesto
sobre la Renta.
978.Los sujetos pasivos que tributan por el régimen simplificado del IVA deben cumplir los siguientes requisitos: Deben ser personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas en el IRPF siempre que todos los socios, herederos, comuneros o participes sean personas físicas. Que realicen con habitualidad cualquiera de las actividades incluidas en este régimen. Que no hayan renunciado a la aplicación de la estimación objetiva por signos, índices o módulos del IRPF, ni al propio régimen simplificado. Que su volumen de operaciones o de adquisiciones no hubiese excedido en el año anterior de unos determinados limites (excluyendo del calculo subvenciones, indemnizaciones y el propio IVA). Deben ser personas físicas. que realicen con regularidad cualquiera de las actividades incluidas en este régimen. Que hayan renunciado a la aplicación objetiva por signos, índices o módulos del IRPF y al propio régimen simplificado. Que su volumen de operación o de adquisiciones no hubiese excedido el año anterior de unos determinados limites. Deben ser personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas en el IRPF siempre que todos los socios, herederos, comuneros o participes sean personas físicas. Que realicen con habitualidad cualquiera de las actividades incluidas en este régimen. Que no hayan renunciado a la aplicación de la estimación objetiva por signos, índices o módulos del IRPF, ni al propio régimen simplificado. Que su volumen de operaciones o de adquisiciones no hubiese excedido en el año anterior de unos determinados limites (sin excluir del calculo subvenciones, indemnizaciones y el propio IVA.
979.La alteración normativa en el ámbito objetivo de la aplicación del régimen, mediante la exclusión de las actividades económicas realizadas por el sujeto pasivo de dicho régimen, es causa de: Nulidad del régimen simplificado Exclusión del régimen simplificado Alteración del régimen simplificado.
980.¿Cuál de las siguientes es una causa determinante de exclusión, en el régimen. Especial simplificado? Haber rebasado el limite de volumen de producción El alta en el ejercicio de la actividad La renuncia a la aplicación de la estimación objetiva en el IRPF.
981.¿Cuándo comenzará a causar efecto la exclusión en caso de renuncia al régimen simplificado? Comenzará a computar un año más tarde Un mes después de que haya tenido lugar la renuncia Desde el día siguiente a aquel en el tuviera lugar.
982.¿Cómo se calculan las cuotas tributarias ordinarias en el sistema especial simplificado? Mediante la aplicación de índices, signos y módulos determinados por la Orden Ministerial, después de cada ejercicio Mediante la aplicación de índices, signos y módulos fijados mediante Orden Ministerial, antes de cada ejercicio Mediante la aplicación de índices, signos, restas y módulos fijados por el Ministerio antes de cada ejercicio.
983.El cálculo de las cuotas tributarias en el régimen especial simplificado se realiza con arreglo a un sistema: simple fijado por la Orden ministerial antes de cada ejercicio complejo pero de fácil regulación. Determinado por índices, signos y módulos complejo y de regulación confusa.
984.Señala cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera en el régimen especial simplificado: El sujeto pasivo puede deducir las cuotas soportadas o satisfechas por las adquisiciones o importaciones de activos fijos materiales o inmateriales. Estas cuotas aparecen expresamente citadas como deducibles en la Ley del Impuesto. El sujeto pasivo no puede deducir las cuotas soportadas o satisfechas por las adquisiciones o importaciones de activos fijos materiales o inmateriales. Estas cuotas aparecen expresamente citadas como deducibles en la Ley del Impuesto El sujeto pasivo puede deducir las cuotas soportadas o satisfechas por las adquisiciones o exportaciones de activos fijos materiales o inmateriales. Estas cuotas aparecen expresamente citadas como deducibles en la Ley del Impuesto.
.
985.Señala la cuota que podría deducir el sujeto pasivo en el régimen especial simplificado: Las cuotas satisfechas o soportadas por las exportaciones de activos fijos materiales Las cuotas satisfechas o soportadas como consecuencia de las importaciones de bienes distintos de los activos fijos Las cuotas soportadas o satisfechas por operaciones no corrientes relativas a bienes y servicios afectos a la actividad.
986.Señala cual de las siguientes afirmaciones sobre el régimen especial simplificado es falsa: Se pueden reducir los índices, signos o módulos en algunos supuestos. El cálculo de la cuota se debe hacer al principio de cada ejercicio. Se puede establecer un importe mínimo de las cuotas a ingresar para cada actividad incluida en este régimen.
987.¿Cuál de las siguientes no es una característica del régimen especial simplificado? Es un régimen que se pretende coordinar con el sistema de estimación objetiva de la base imponible del Impuesto sobre la renta Es un régimen para determinar, de modo objetivo, las cuotas tributarias, incluso en los supuestos de determinación indirecta No es un régimen de aplicaciones automática, ya que, los sujetos afectados pueden renunciar a el, en los plazos establecidos por la ley.
988.Debido a las ultimas modificaciones normativas de carácter objetivo en cuanto al régimen especial simplificado se puede hablar de un régimen: Atenuado, de un sistema de determinación mixto, objetivo y directo, de las cuotas Acentuado, de un sistema de determinación únicamente objetivo de las cuotas. Simplificado, de un sistema de determinación mixto, objetivo y directo de las cuotas.
989.Señala la respuesta correcta sobre el régimen especial simplificado Las entidades en régimen de atribución de rentas en el IRPF, siempre que todos sus socios, herederos, comuneros o participes sean personas físicas tributaran por el régimen simplificado del IVA Las entidades en régimen de atribución de rentas en el IRPF, aunque todos sus socios, herederos, comuneros o participes sean personas físicas nunca tributaran por el régimen simplificado del IVA Las entidades en régimen de atribución de rentas en el IRPF, en todo caso, tributaran por el régimen simplificado del IVA.
990. ¿En cuál de los siguientes sectores no se aplicará el régimen especial simplificado? Sectores de actividad precisados por Orden Ministerial (fabricación, comercio, servicios, explotaciones ganaderas y avicultura...) Sectores de actividad incluidos en la estimación objetiva del IRPF Sectores de actividad precisados por Orden Ministerial (fabricación, comercio, actividad profesional, servicios, actividad artística...).
991. ¿En el régimen especial simplificado que cuotas devengadas deberíamos añadir al cálculo de las cuotas corrientes? Importaciones de bienes y entregas de activos fijos materiales y transmisiones de activos fijos inmateriales, entre otras. Adquisiciones intracomunitarias y exportaciones de bienes. Operaciones en que los sujetos deben satisfacer el impuesto como destinatarios de los servicios
prestados por residentes.
992.El IVA desde el punto de vista jurídico es: Indirecto, real, subjetivo e instantáneo Directo, real, objetivo e instantáneo Indirecto, real, objetivo e instantáneo.
993.La relación del IVA respecto del IOS y del IADJ es:
Posición dominante Exclusión Concurrencia.
994.Señale la afirmación VERDADERA: Se pueden distinguir dos grupos de operaciones interiores sometidas a impuesto: Operaciones interiores y adquisiciones intracomunitarias. Se pueden distinguir tres grupos de operaciones interiores: Operaciones interiores, adquisiciones
intracomunitarias y las importaciones. Se pueden distinguir dos grupos de operaciones interiores sometidas a impuesto: Operaciones interiores y las exportaciones.
995.En opinión del profesor Martin Queralt el presupuesto de hecho exige: Que nos encontremos ante una operación que pueda incluirse dentro de las categorías de entrega de bienes y servicios Que la operación se realice en el ámbito de una actividad empresarial o profesional Ambas son correctas.
996.Según la LIVA se entiende por entrega de bienes: La transmisión del poder de disposición sobre bienes corporales, considerando como tales a el calor, el frío,
la energía eléctrica y demás modalidades de energía
La transmisión del poder de disposición sobre bienes corporales considerando como tales únicamente la energía eléctrica y demás modalidades de energía. La transmisión del poder de disposición sobre bienes corporales, sin considerar como tales al calor, el frío, la energía eléctrica y demás modalidades de energía.
997.Señale la afirmación VERDADERA: Hay que incluir la transmisión del poder de disposición de los bienes por medio de cualquier contrato, no sólo la compraventa, admitido en Dcho. Se debe incluir entre las entregas de bienes, las derivadas de la Ley o de una decisión administrativa o judicial, y también las entregas aquellos supuestos en que la transmisión produce la existencia de una posesión similar a la del propietario. Ambas son correctas.
998.A efectos del IVA tiene consideración de autoconsumo: Las entregas onerosas de bienes Las entregas gratuitas de bienes Las entregas de bienes las cuales se determina el valor en el momento de su entrega.
999.Se someten al Impuesto algunas prestaciones de servicios realizados por entes públicos como: Las prestadas por los servicios de residuos Matadero Las realizadas por los servicios de bomberos y policía.
1000.Se encuentra sometida a gravamen las adquisiciones intracomunitarias de bienes adquiridos por una persona jurídica que no actúe como tal si adquiere productos por encima de: 10.000 euros 15.000 euros 20.000 euros.
1001.Señale la afirmación FALSA sobre el régimen del IVA especial simplificado: Es un régimen de aplicación automática, aunque los sujetos afectados pueden renunciar a él en los plazos establecidos. Es un régimen que se aplica fundamentalmente a personas jurídicas. Es un régimen que se pretende coordinar con el sistema de estimación objetiva de la BI del Impuesto sobre la Renta.
1002. Para que se aplique el régimen especial simplificado el volumen de operaciones o de adquisiciones no debe haber excedido en el año anterior: 100.000 Y 200.000 respectivamente 100.000 y 250.000 respectivamente 150.000 y 250.000 respectivamente.
1003.Son circunstancias determinantes de exclusión del régimen especial simplificado: Rebasar el límite de volumen de operaciones Realizar operaciones en el extranjero Continuar ejerciendo la actividad.
1004. las cuotas que puede deducir del régimen especial simplificado del IVA: Las cuotas soportadas o satisfechas por las adquisiciones o importaciones de los activos fijos materiales o inmateriales Las Cuotas soportadas o satisfechas como consecuencia de operaciones de venta de inmuebles en otro país Ninguna de las anteriores es correcta.
1005.Ámbito de aplicación del régimen especial simplificado debe de tener alguno de los siguientes requisitos: Que sean personas físicas o Entidades en régimen de atribución de rentas en el IRPF Que no realicen con habitualidad cualquiera de las actividades del régimen Que hayan renunciado a la aplicación de la estimación objetiva por signos índices o módulos del IRPF.
1006.La agricultura, pesca y ganadería se encuentra recogido en un: Régimen Simplificado. Régimen Especial. Régimen Profesional.
1007.La agricultura, pesca y ganadería se clasifica en la siguiente categoría: Regímenes de aplicación obligatoria. Regímenes de aplicación voluntaria. Regímenes de aplicación automática.
1008.El régimen de aplicación de la agricultura, pesca y ganadería es: Se admite la renuncia expresa. Siempre obligatorio. Se admite la renuncia tácita al tributar por otro régimen sin necesidad decomunicación
a la Autoridad Tributaria.
1009.El régimen de aplicación de la agricultura, pesca y ganadería... Se aplicará a todos los titulares de explotaciones agrícolas, forestales, ganaderas o pesqueras, salvo renuncia al mismo. Se aplicará a todos los titulares de explotaciones agrícolas, silvicultura, ganaderas opesqueras, salvo renuncia al mismo. Se aplicará a todos los titulares de explotaciones agrícolas, forestales, ganaderas,pesqueras, o piscicultura salvo renuncia al mismo.
1010.Están incluidos del ámbito aplicación del régimen especial de agricultura a, ganadería y pesca Las sociedades mercantiles, las cooperativas y las sociedades agrarias de transformación. Los sujetos pasivos cuyo volumen de operaciones sea superior al que se fije reglamentariamente y aquellos que hayan renunciado al régimen de estimación objetiva en el IRPF por cualquiera de sus actividades económicas. Ninguno de los anteriores.
1011.Están excluidos en la aplicación de este régimen especial: Los sujetos pasivos que hayan renunciado al régimen simplificado. Los sujetos pasivos cuyas adquisiciones e importaciones para el conjunto de sus actividades
empresariales y profesionales exceda de 300.000€ anuales, IVA excluido Ambas son correctas.
1012.Desde el punto de vista objetivo, se incluyen de este régimen especial las siguientes actividades: Las explotaciones ganaderas. La transformación de productos agrícolas, ganaderos o pesqueros. Las explotaciones cinegéticas.
1013.Desde el punto de vista objetivo, se incluyen de este régimen especial las siguientes actividades: La comercialización, mezclada con productos ajenos, y realizada fuera del lugar de la explotación. La comercialización en establecimientos en que se realicen otras actividades, etc. Ninguna de las anteriores.
1014.Desde el punto de vista objetivo, se incluyen de este régimen especial las siguientes actividades: La pesca marítima y la ganadería independiente. Las exportaciones. Las importaciones de bienes y las adquisiciones intracomunitarias.
1015.Señale la respuesta incorrecta. Para los titulares de empresas agrarias: No estarán obligados a liquidar y repercutir el IVA, ni han de presentar declaraciones/liquidaciones por el Impuesto, ni ingresar cuota alguna en el Tesoro público. Repercutirán el IVA, ingresarán las cuotas en el Tesoro Público y cumplirán sus deberes de naturaleza registral y contable de acuerdo a su legislación especial. No deberán cumplir los deberes de naturaleza contable o registral previstos con carácter general, ni los demás deberes formales.
1016.Señale la respuesta correcta. Para los titulares de empresas agrarias: Por sus adquisiciones de bienes y servicios deben soportar la repercusión del IVA que les efectúen, con arreglo a la Ley, los sujetos pasivos que les entreguen los bienes o les presten los servicios. Por sus adquisiciones de bienes y servicios se les exime de soportar la repercusión delIVA que les efectúen, con arreglo a la Ley, los sujetos pasivos que les entreguen los bienes o les presten los servicios. No generan el derecho a percibir una compensación a tanto alzado por las cuotas delIVA que les hayan sido repercutidas.
1017.Señale la respuesta correcta. Para los titulares de empresas agrarias respecto de la compensación a tanto alzado por las cuotas del IVA que les hayan sido repercutidas: Se determina aplicando los porcentajes que fije el Gobierno en estudios basándose en estudios microeconómicos referentes entre otros a empresarios agrícolas, forestales, ganaderos o pesqueros sometidos a este régimen especial Se determina aplicando los porcentajes que fije el Gobierno al importe de los productos naturales obtenidos en sus explotaciones y de los servicios accesorios que presten. Se determina aplicando los porcentajes que fije el Gobierno al importe de los productos procesados obtenidos en sus explotaciones y de los servicios interiores que presten.
1018.Los porcentajes de compensación a tanto alzado de este régimen son los siguientes: 4% en las entregas de productos naturales obtenidos en explotaciones agrícolas o forestales, y en sus servicios accesorios. 21% en las entregas de productos naturales obtenidos en explotaciones agrícolas o forestales, y en sus servicios accesorios. 12% en las entregas de productos naturales obtenidos en explotaciones agrícolas o forestales, y en sus servicios accesorios.
1019.Los porcentajes de compensación a tanto alzado de este régimen son los siguientes: 12,5% en las entregas de productos naturales obtenidos en explotaciones ganaderas opesqueras, y en sus servicios accesorios. 10,5% en las entregas de productos naturales obtenidos en explotaciones ganaderas o pesqueras, y en sus servicios accesorios. 15,5% en las entregas de productos naturales obtenidos en explotaciones ganaderas opesqueras, y en sus servicios accesorios.
1020.Para los adquirientes de los productos agrarios y servicios complementarios el régimen especial supone: La obligación de abonar la compensación a los sujetos pasivos acogidos al régimen especial. La exención de la obligación de abonar la compensación a los sujetos pasivos a cogidos al régimen especial. La obligación de abonar la compensación a los sujetos pasivos acogidos al régimenespecial en las importaciones y en las adquisiciones interiores.
1021.Para los adquirientes de los productos agrarios y servicios complementarios el régimen especial supone referente a las compensaciones tendremos en cuenta que: Éstas deben ser reintegradas directamente por la Hacienda Pública en los envíos definitivos a otro país de la Unión Europea, a Canarias, Ceuta y Melilla, así como en las exportaciones Éstas no serán reintegradas en ningún caso por la Hacienda Pública en los envíos definitivos a otro país de la Unión Europea, a Canarias, Ceuta y Melilla, así como en las exportaciones. Dependen de lo establecido de acuerdo con la política Agraria Común PAC de la Unión Europea. Ambas respuestas son incorrectas.
1022.Para los adquirientes de los productos agrarios y servicios complementarios el régimen especial
supone: La obligación, de las cuotas que se devenguen por sus operaciones, de conformidad con el régimen especial de las deducciones, las deducciones que hayan abonado. El derecho a repercutir, de las cuotas que se devenguen por sus operaciones, de conformidad con el régimen general de las deducciones, las compensaciones quehayan abonado. El derecho a deducir, de las cuotas que se devenguen por sus operaciones, de conformidad con el régimen general de las deducciones, las compensaciones que hayan abonado.
.
1023.El derecho a deducir, de las cuotas que se devenguen por sus operaciones, de conformidad con el régimen general de las deducciones, las compensaciones que hayan abonado, se realizará: Conservando las comunicaciones telemáticas emitidas por ellos mismos por cada compensación, firmadas electrónicamente por los proveedores y que los adquirentes deberán anotar en un registro especial. Conservando un recibo emitido por ellos mismos por cada compensación, recibo que habrá de ser firmado por los proveedores y que los adquirentes deberán anotar en un registro especial Conservando las facturas simplificadas emitidas por ellos mismos por cada deducción. Dichas facturas simplificadas deberán ser firmadas por los proveedores y que los adquirentes deberán anotar en un registro especial.
1024.SEÑALE LA RESPUESTA CORRECTA. Podemos entender por comerciante minorista: Aquel que se dedique habitualmente a la venta de bienes muebles o semovientes al detalle, sin
previa transformación por sí o por terceros por su encargo y que la suma de las
contraprestaciones de las ventas a quienes no tengan la condición de empresarios o
profesionales exceda, en el año anterior, del 80 por 100 del total de las realizadas. Aquel que se dedique habitualmente a la venta de bienes muebles o semovientes al detalle, sin importar la
previa transformación por sí o por terceros por su encargo y que la suma de las
contraprestaciones de las ventas a quienes no tengan la condición de empresarios o
profesionales exceda, en el año anterior, del 80 por 100 del total de las realizadas.
Las respuestas anteriores son erróneas.
1025.Señale la respuesta correcta en relación al Régimen Especial del Recargo de Equivalencia: El comerciante o entidad minorista no devenga el IVA por sus propias operaciones de venta,
sino que el devengo del Impuesto, en esta fase, se anticipa al momento de la realización de
sus operaciones de compra y de las importaciones. El comerciante o entidad minorista devenga el iva por su propias operaciones de venta en el momento de la realización de sus operaciones de compra y de las importaciones Ninguna es correcta.
1026.El proveedor del comerciante o entidad minorista es quien debe liquidar el recargo de
equivalencia que, con carácter general es del 5,2%, salvo: Para las entregas de bienes sometidas al tipo reducido del 1,4%, las del tipo superreducido del
0,5% y para las entregas de tabaco del 2,75%. Para las entregas de bienes sometidas al tipo reducido del 1,4%, las del tipo superreducido del
0,5% y para las entregas de tabaco del 1,75%. Para las entregas de bienes sometidas al tipo reducido del 1,4% y para las entregas de tabaco
del 1,75%.
1027.El recargo de equivalencia del IVA debe ser liquidado por: El comerciante o entidad minorista. El proveedor del comerciante o entidad minorista Las respuestas anteriores son correctas.
1028.Josefina, farmacéutica, vende más del 80% de sus medicamentos a personas físicas que no son empresarios ni profesionales, sin haberlos sometido a proceso alguno de fabricación o elaboración. ¿Puede Josefina deducir el IVA soportado en las adquisiciones de los medicamentos? No, porque Josefina está obligada a tributar por el régimen especial del recargo de equivalencia
al tratarse de un comerciante minorista Sí, porque Josefina está obligada a liquidar dicho impuesto en su respectivo periodo de devengo, al estar su actividad sujeta al régimen general del IVA. Ambas respuestas son correctas, dependiendo del régimen de estimación al que estén sujetos.
1029.En el régimen de recargo de equivalencia quedan englobados: Todos los comerciantes minoristas. Los que se dediquen a la venta al detalle de bienes muebles y semimuebles sin trasformación y que
sus ventas a profesionales o profesionales no exceda el año anterior al 20 %. Los comerciantes que transformen sus compras para venderlas.
1030.El porcentaje que se aplica en el recargo de equivalencia es: Un único tipo general para cualquier transacción del 5.2 %. Hay un tipo general y tres tipos especiales. Cada tipo de comercio tiene un tipo diferente.
1031.El sujeto pasivo del recargo de equivalencia es: Siempre el comerciante minorista. Siempre el mayorista. En la mayoría de los casos el proveedor de minorista, pero hay excepciones que le sujeto pasivo es el
comerciante minorista.
1032.El comerciante minorista acogido al recargo de equivalencia podrá aplicar el recargo de equivalencia a sus clientes si: Nunca Solo si las compras son a tipo superreducido. Siempre puede aplicarlo a sus clientes.
1033.El comerciante minorista acogido al recargo de equivalencia debe presentar declaración del Iva: Es él el obligado a presentar las declaraciones de IVA. El sujeto pasivo se sustituye por el proveedor en el momento de la adquisición. Al no poder repercutir el recargo de equivalencia no se presenta ninguna declaración de IVA.
1034.El régimen de recargo de equivalencia es obligatorio para todos los comerciantes minoristas: Sin excepción alguna. Para las personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas en el IRPF, pero hay
excepciones. Es el comerciante minorista quien solicita su inclusión en el régimen especial de recargo de equivalencia.
1035.En las importaciones intracomunitarias, No se aplica por venir las mercancías de un país tercero. Es el comerciante el que tiene que hacer la declaración en aduanas, junto con el derecho de aduanas En otros países no se aplica el recargo de equivalencia y por lo tanto en la exportación de sus productos no aplican.
1036.Un comerciante que se dedica a la venta de automóviles a particulares en mas de un 80 % de sus ventas, se puede acoger al régimen de recargo de equivalencia Si No Solo si está en el régimen de atribución de rentas del IRPF.
1037.El proveedor del comerciante o entidad minorista como fabricante o comerciante minorista con respecto al recargo de equivalencia debe: Se convierte en sustituto del sujeto pasivo y debe liquidar el recargo de equivalencia, que consiste en
un determinado porcentaje del IVA. Solo debe presentar liquidación si sus ventas a minoristas son mayores que sus ventas a mayoristas en el cuatrimestre anterior. Debe presentar su liquidación de IVA pero no la del minorista que presentara la suya.
1038.Un minorista por el hecho de hacerlo; No debe acreditar que este sujeto al recargo de equivalencia pues ya se supone que puede acogerse a él. Debe acreditarlo ante proveedores y aduana en caso de importaciones mediante un escrito debidamente firmado. Son los proveedores y aduana los que deben comprobar si este acogido al régimen de recargo de equivalencia y aplicar en su caso el porcentaje que represente.
1039.En los impuestos municipales, ¿cuáles de los siguientes son obligatorios? El Impuesto Municipal sobre Circulación de Vehículos El impuesto sobre Bienes Inmuebles Impuesto sobre la Radicación.
1040.¿Qué impuestos obligatorios municipales contempla la LHL? El Impuesto sobre Actividades Económicas El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica Ambas son correctas.
1041.Los Impuestos potestativos municipales: Los Ayuntamientos no tienen impuestos potestativos, únicamente tienen obligatorios. Los Ayuntamientos deciden su implantación pero no su exigencia al corresponderle ésta al Estado. Los Ayuntamientos deciden su implantación y su exigencia por mediación de los correspondientes
acuerdos de sus Ordenanzas Fiscales.
1042.El Impuesto sobre Bienes Inmuebles es: Directo y real Indirecto y real Ninguna de las anteriore.
1043.Constituye el hecho imponible del IBI: La titularidad dominical o de los derechos reales de superficie o usufructo, sobre bienes inmuebles urbanos así como de concesiones administrativas sobre los inmuebles o servicios públicos a los que se hallen. La titularidad dominical o de los derechos reales de superficie o usufructo, sobre bienes inmuebles rústicos o urbanos y sobre los bienes de características especiales, así como las concesiones administrativas sobre los inmuebles o servicios públicos a los que se hallen afectos. La titularidad dominical sobre bienes inmuebles rústicos o urbanos y sobre los bienes de características especiales, así como las concesiones administrativas sobre inmuebles o servicios públicos a los que se hallen afectos.
1044.Son sujetos pasivos del IBI: Los contribuyentes, las personas naturales y jurídicas y las entidades a que se refiere el artículo 35.4 LGT, que ostenten la titularidad del derecho que, en cada caso, sea constitutivo del hecho imponible de este impuesto. Los contribuyentes, las personas naturales pero no jurídicas, y las entidades a que se refiere el artículo 35.4 LGT que ostenten la titularidad del derecho que, en cada caso, sea constitutivo del hecho imponible de este impuesto. Únicamente las personas jurídicas y las entidades a que se refiere el artículo 35.4 LGT que sea constitutivo del hecho imponible del impuesto.
1045.La cuota íntegra es: El resultado de practicar en la base imponible las reducciones que legalmente se establezcan. El resultado que se obtiene al minorar la líquida en el importe de las bonificaciones previstas
legalmente. El resultado de aplicar a la base liquidable el tipo de gravamen.
1046.El artículo 72 TRLey hace referencia al carácter supletorio de unos tipos de gravamen mínimos del IBI: La aplicación de los cuales depende de si son inmuebles de naturaleza urbana (0.4%) o de naturaleza rústica (0.9%) La aplicación es igual para todos, siendo indiferente su naturaleza. La aplicación de los cuales depende de si son inmuebles de naturaleza urbana (0.9%) o de
naturaleza rústica (0.4%).
1047.Pedro se compra una casa de protección oficial, ¿tendría derecho a alguna bonificación en el IBI? No. Si, del 50% durante los tres periodos impositivos siguientes al del otorgamiento Si, del 30% durante el tiempo que Pedro tenga la vivienda.
1048. El Impuesto sobre actividades económicas es: Directo, real y objetivo. Únicamente real y objetivo. Directo, real y subjetivo.
1049.El hecho imponible del Impuesto sobre actividades económicas: Está representado por el ejercicio en cualquier territorio de actividades empresariales, profesionales o artísticas, se ejerzan o no en local determinado y se hallen o no especificadas en las Tarifas del Impuesto. Está representado por el ejercicio en el territorio español de actividades empresariales, profesionales pero no artísticas, se ejerzan o no en local determinado y se hallen o no especificadas en las Tarifas del Impuesto. Está representado por el ejercicio en el territorio español de actividades empresariales, profesionales o artísticas, se ejerzan o no en local determinado y se hallen o no especificadas en las Tarifas del Impuesto.
1050. El sujeto activo en el Impuesto sobre Vehículos de Tracción mecánica es: El propietario del vehículo. El Ayuntamiento del domicilio que conste en el permiso de circulación del vehículo. La Administración General del Estado.
1051.¿Qué porcentaje máximo marca el TRLHL en relación con el incremento que pueden hacer los Ayuntamientos en el Impuesto sobre Vehículos de Tracción mecánica?: Del 5% Del 1% Del 2% .
1052.El hecho imponible del Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras se caracteriza por: La realización, dentro del territorio municipal, de cualquier construcción, instalación u obra para la que se exija la obtención de la correspondiente licencia de obras o urbanística o para la que se exija presentación de declaración responsable o comunicación previa, siempre que la expedición de la licencia o la actividad de control corresponda al ayuntamiento de la imposición La realización, dentro del territorio nacional, de cualquier construcción, instalación u obra para la que se exija la obtención de la correspondiente licencia de obras o urbanística o para la que se exija presentación de declaración responsable o comunicación previa. La realización, dentro del territorio municipal, de cualquier construcción, instalación u obra, independientemente de que tenga o no la correspondiente licencia.
1053.El sujeto pasivo del Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana es: Tanto el adquirente como el transmitente de la transmisión Ninguna de las anteriores El adquirente únicamente.
1054.En los impuestos potestativos. Su implantación corresponde a los ayuntamientos. Su implantación corresponde al Estado. Ambas son correctas.
1055.El impuesto sobre bienes inmuebles. Es un impuesto real. Es un impuesto directo Es un impuesto real y directo.
1056.en el IBI, El contribuyente. Podrá ser el nudo propietario. No podrá usar y disfrutar el bien inmueble. Ambas respuestas son incorrectas.
1057.El impuesto sobre actividades económicas. Es un impuesto directo. Es un impuesto directo y objetivo. Es un impuesto real, directo y objetivo. .
1058.El impuesto sobre actividades económicas. Es un impuesto de exacción obligatoria. Es un impuesto de exacción no obligatoria. Ambas son incorrectas.
1059. El hecho imponible. Te exenta de pagar un impuesto. Genera la obligación de pagar un impuesto. Ambas respuestas son Falsas.
1060.¿ Dónde se encuentra regulado el impuesto sobre vehículos de tracción mecánica? En los artículos 93 a 99 De los artículos 92 a 99 De los artículos 90 a 99.
1061.El impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras. Es un tributo indirecto. Es un tributo directo. Ambas son incorrectas.
1062.Están exentos los incrementos de valor cuando la obligación de satisfacer el impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana recaiga sobre: Están exentos los incrementos de valor cuando la obligación de satisfacer el impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana recaiga sobre: Las CCAA, El Estado y las entidades locales a las que pertenezca el municipio, los Organismos autónomos del estado y las Entidades de Derecho público de análogo carácter de las comunidades autónomas y dichas entidades locales El estado, Las CCAA, Las entidades de derecho público de análogo carácter de las comunidades autónomas y dichas entidades locales.
.
1063.En el impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras quedan exentas las construcciones, instalaciones u obras de las que: Sean dueñas el Estado, la Comunidad Autónoma o las Entidades locales y la Iglesia. Sean dueñas el Estado y la Comunidad Autónoma. Sean dueñas el Estado, las entidades locales y la Iglesia.
1064.El impuesto sobre vehículos de tracción mecánica es: un impuesto real. un impuesto real y objetivo. un impuesto real, objetivo y periódico.
1065.¿ Cuál fue la primera regulación de las Haciendas locales? La Ley 7/1985 de 2 de abril La Ley 7/1985 de 12 de abril La ley 7/1985 de1 de abril.
1066.Los impuestos municipales están formados por: impuestos obligatorios. impuestos potestativos. Ambas son correctas.
1067.En el impuesto sobre Actividades económicas: La exacción de las cuotas municipales corresponde al Estado. La exacción de las cuotas municipales corresponde a los Ayuntamientos. La exacción de las cuotas municipales corresponde al Estado y a los Ayuntamientos.
.
1068.En el impuesto sobre vehículos de tracción mecánica, se declaran no sujetos a este impuesto los vehículos que, habiendo sido dados de baja en los registros correspondientes puedan ser autorizados para circular excepcionalmente con ocasión de exhibiciones, certámenes o carreras Los remolques y semirremolques arrastrados por vehículos cuya carga no exceda de 750 kg. Ambas son correctas.
1069.Las entidades locales podrán exigir tasas por los servicios siguientes Abastecimiento de aguas en fuentes públicas. Alumbrado de vías públicas. Vigilancia pública en general. Todas son incorrectas. .
1070.Cual de los siguientes impuestos son potestativos para los ayuntamientos, a través de la adopción de los correspondientes acuerdos de imposición, ordenación y aprobación de las Ordenanzas Fiscales Impuesto de actividades económicas (IAE). Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras (ICIO). Impuesto sobre bienes inmuebles (IBI).
1071. Determine cuál de las siguientes afirmaciones es correcta respecto de los impuestos locales: El impuesto sobre gastos suntuarios, en la modalidad de cotos de caza y de pesca es un impuesto obligatorio para los ayuntamientos. Las entidades locales estarán obligadas al pago de las tasas por utilización privativa o aprovechamiento especial del dominio público por los aprovechamientos inherentes a los servicios públicos de comunicaciones que exploten directamente y por todos los que inmediatamente interesen a la seguridad ciudadana o a la defensa nacional. Las tasas por la prestación de servicios no excluyen la exacción de contribuciones especiales por el establecimiento o ampliación de aquéllos.
1072.Cual o cuales de los siguientes impuestos están exentos del impuesto sobre bienes inmuebles: Los de la Cruz Roja Española, que posea en régimen de arrendatario. Los bienes comunales y los montes vecinales en mano común. Los inmuebles de las comunidades autónomas o de las entidades locales que no estén directamente afectos a la seguridad ciudadana y a los servicios educativos y penitenciarios, así como los del Estado afectos a la defensa nacional.
1073.Devengo y periodo impositivo del impuesto sobre bienes inmuebles: El impuesto se devengará el último día del período impositivo. El período impositivo coincide con el año natural. Ninguna es correcta. El impuesto se devengará siempre el último día del período impositivo.
1074.No constituye hecho imponible en el impuesto sobre actividades económicas el ejercicio de las siguientes actividades: La exposición de artículos con el fin exclusivo de decoración o adorno del establecimiento. Cuando se trate de venta al por menor la realización de un solo acto u operación aislada La enajenación de bienes integrados en el activo fijo de las empresas que hubieran figurado debidamente inventariados como tal inmovilizado con más de dos años de antelación a la fecha de transmitirse, y la venta de bienes de uso particular y privado del vendedor siempre que los hubiese utilizado durante igual período de tiempo. Todas son correctas.
1075. No están sujetos al Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica: Los vehículos oficiales del Estado, comunidades autónomas y entidades locales adscritos a la defensa nacional o a la seguridad ciudadana. Los vehículos respecto de los cuales así se derive de lo dispuesto en tratados o convenios internacionales. Los remolques y semirremolques arrastrados por vehículos de tracción mecánica cuya carga útil no sea superior a 750 kilogramos Los vehículos de representaciones diplomáticas, oficinas consulares, agentes diplomáticos y funcionarios consulares de carrera acreditados en España, que sean súbditos de los respectivos países, externamente identificados y a condición de reciprocidad en su extensión y grado.
1076.Período impositivo y devengo del Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica: El impuesto se devenga el primer día del período impositivo. El período impositivo coincide con el año natural, salvo en el caso de primera adquisición de los vehículos. En este caso el período impositivo comenzará el día en que se produzca dicha adquisición. El importe de la cuota del impuesto se prorrateará por trimestres naturales en los casos de primera adquisición o baja definitiva del vehículo. También procederá el prorrateo de la cuota en los mismos términos en los supuestos de baja temporal por sustracción o robo de vehículo, y ello desde el momento en que se produzca dicha baja temporal en el Registro público correspondiente. Todas son correctas. (Art. 96 RD 2/2004).
.
1077.Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana: Es un impuesto obligatorio para los ayuntamientos. Es un tributo directo que grava el incremento de valor que experimenten dichos terrenos. Es un impuesto no instantáneo. Está sujeto a este impuesto el incremento de valor que experimenten los terrenos que tengan la consideración de rústicos a efectos del Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
1078.Marque la opción más correcta: El Impuesto sobre Actividades Económicas es un tributo directo de carácter real, cuyo hecho imponible está constituido por el mero ejercicio, en territorio nacional, de actividades empresariales, profesionales o artísticas, se ejerzan o no en local determinado y se hallen o no especificadas en las tarifas del impuesto. El Impuesto sobre Actividades Económicas es un tributo directo que grava la titularidad de los vehículos de esta naturaleza, aptos para circular por las vías públicas, cualesquiera que sean su clase y categoría. El Impuesto sobre Actividades Económicas es un tributo indirecto de carácter real, cuyo hecho imponible está constituido por el mero ejercicio, en territorio nacional, de actividades empresariales, profesionales o artísticas, se ejerzan o no en local determinado y se hallen o no especificadas en las tarifas del impuesto. El Impuesto sobre Actividades Económicas es un tributo indirecto de carácter real, cuyo hecho imponible está constituido por el mero ejercicio, en territorio no nacional, de actividades empresariales, profesionales o artísticas, se ejerzan o no en local determinado y se hallen o no especificadas en las tarifas del impuesto.
1079. ¿Qué impuesto local se enmarca en el contexto del gravamen “indirecto”? Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. Impuesto sobre Actividades Económicas
.
1080.Los precios públicos locales: Es un recurso financiero, de naturaleza tributaria, que puede establecer la Entidad Local por la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público local. Es un recurso financiero, de naturaleza no tributaria, que puede establecer la Entidad Local por la
prestación de servicios o la realización de actividades de su competencia, siempre que no sean de solicitud o recepción obligatoria para los administrados y puedan ser prestados o realizados por el sector
privado. Es un recurso financiero, de naturaleza no tributaria, que puede establecer la Entidad Local por la prestación de servicios o la realización de actividades de su competencia, siempre que no sean de solicitud o recepción voluntaria para los administrados, independientemente de si se prestan o realizan por el sector privado.
1081.¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta? todos los bienes inmuebles situados en suelo calificado urbanísticamente como “urbano” tendrán naturaleza urbana a efectos catastrales y tributarios Es absolutamente necesario que los terrenos que tengan la consideración de urbanizables deban estar incluidos en sectores o ámbitos espaciales delimitados para ser catalogados fiscalmente de BI de
naturaleza urbana . En caso de que un bien inmueble se encuentre localizado en distintos términos municipales será sometido a gravamen, en concepto de IBI, por el Ayuntamiento en cuyo término municipal quede enclavada la mayor parte de su superficie.
1082.¿Cuál de las siguientes afirmaciones no es cierta? Los bienes inmuebles de características especiales se configuran a efectos catastrales como un único bien inmueble Será reputado “BI de naturaleza urbano” aquel que pese a situarse en suelo calificado urbanísticamente como “suelo no urbanizable” se hubiese transformado por contar con los servicios urbanos establecidos por la legislación urbanística o, en su defecto, por disponer de acceso rodado, abastecimiento de agua, evacuación de aguas y suministro de energía eléctrica Gozan de exención total los bienes inmuebles afectos a servicios educativos que sean de propiedad de Organismos Autónomos dependientes del Estado o de las Comunidades Autónomas.
1083.El IVTM es un:
Impuesto directo, personal, subjetivo, de cuota fija, de titularidad municipal, de exacción obligatoria, de cobro periódico por recibo, de devengo instantáneo y que se gestiona siempre en régimen de declaración tributaria. Impuesto directo, real, subjetivo, de cuota variable, de titularidad municipal, de exacción obligatoria, de cobro periódico por recibo, de devengo periódico y que se gestiona siempre en régimen de autoliquidación. Impuesto directo, real, subjetivo, de cuota fija, de titularidad municipal, de exacción obligatoria, de cobro periódico por recibo, de devengo periódico y que se gestiona generalmente en régimen de declaración tributaria, admitiéndose la posibilidad de que el Ayuntamiento prevea su gestión en régimen de autoliquidación en determinadas situaciones.
.
1084.¿En qué supuesto la Ley prevé la existencia de períodos impositivos inferiores al año natural? En los supuestos de primera adquisición, baja temporal por sustracción o robo y baja definitiva del
vehículo. En los supuestos de transmisión o transferencia, baja temporal por sustracción o robo y baja definitiva del vehículo. En.
1085.¿En qué momento se devenga el IVTM, independientemente de la extensión del período impositivo? El primer día del período impositivo en todos los casos. El último día del período impositivo en todos los casos. El primer día del período impositivo si este coincide con el año natural y el último de dicho período si éste es inferior a aquél.
1086.Los ayuntamientos podrán incrementar las cuotas tributarias recogidas en el TRLRHL aplicando sobre ellas un coeficiente máximo de: 1.5 2 2.5.
1087.¿Podría un Ayuntamiento aprobar en su Ordenanza Fiscal la aplicación de distintos coeficientes de incremento de las cuotas tributarias asignadas, por ejemplo, a TURISMOS (coeficiente 1.2), AUTOBUSES (coeficiente 1.5) y CAMIONES (coeficiente 1.4), sin aplicar coeficiente alguno para el resto de categorías de vehículos de tracción mecánica? No, habida cuenta de que el coeficiente de incremento de las cuotas tributarias debe ser idéntico para las tres categorías de vehículos de tracción mecánica mencionadas Si, es conforme a derecho tal proceder normativo. No, habida cuenta de que el coeficiente de incremento de la cuota tributaria debe ser idéntico para todas las categorías de vehículos de tracción mecánica.
1088.La exención de los vehículos matriculados a nombre de minusválidos para su uso exclusivo, se trata de: Una exención potestativa. Una exención de aplicación automática. Una exención rogada.
1089.Tratándose de vehículos para personas de movilidad reducida y vehículos matriculados a nombre de minusválidos para su uso exclusivo: Los sujetos pasivos del Impuesto podrán acogerse a tal incentivo fiscal por dos vehículos simultáneamente como máximo. Los sujetos pasivos del Impuesto podrán acogerse a tal incentivo fiscal por más de un vehículo simultáneamente. Los sujetos pasivos del Impuesto no podrán acogerse a tal incentivo fiscal por más de un vehículo
simultáneamente.
1090.Las bonificaciones fiscales que pueden aplicarse a la cuota tributaria son: La bonificación de hasta el 75 por ciento en función de la CLASE DE CARBURANTE QUE CONSUMA EL VEHÍCULO es obligatoria, en tanto las exenciones hasta el 75 por ciento en función de las características de los MOTORES DE LOS VEHÍCULOS y hasta el 100 por cien para los VEHÍCULOS HISTÓRICOS son potestativa Obligatorias, en todos los casos. Potestativas, en todos los casos.
1091.¿Puede una comunidad de bienes ser sujeto pasivo del IVTM?: Si, porque se trata de un Impuesto real y es indiferente la condición personal de quien figure como titular del vehículo. No, porque se trata de un ente carente de personalidad jurídica. No, porque la Ley la excluye expresamente.
1092. Los vehículos oficiales del Estado: Estarán, previa rogación, exentos de gravamen siempre que estén afectos a un servicio público. Estarán, previa rogación, exentos de gravamen siempre que estén afectos al servicio público de defensa nacional o de seguridad ciudadana. Estarán, por aplicación automática, exentos de gravamen siempre que estén afectos al servicio público de defensa nacional o de seguridad ciudadana.
1093.La bonificación potestativa que, por razón de la domiciliación de deudas en una entidad financiera, anticipo de pagos o realización de actuaciones que impliquen colaboración en la recaudación de ingresos, se aplica sobre cuota tributaria: Podrá aplicarse, si así se prevé en la ordenanza fiscal, en cualesquiera Impuestos municipales. Sólo podrá aplicarse, si así se prevé en la ordenanza fiscal, en los Impuestos municipales de cobro
periódico por recibo Sólo podrá aplicarse, si así se prevé en la ordenanza fiscal, en el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica e Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
1094.¿Sería posible, en términos técnicos, que un Ayuntamiento fijase un supuesto de exención total? Nunca, habida cuenta que el artículo 9 TRLRHL dispone que n podrán reconocerse otros beneficios fiscales en los tributos locales que los expresamente previstos en las normas con rango de ley o los derivados de la aplicación de los tratados internacionales. Si, siempre que el Ayuntamiento justificase suficientemente su aplicación por razones de justicia
tributaria.
Si, en el caso de la bonificación prevista para vehículos históricos o aquéllos que tengan una antigüedad mínima de veinticinco años, contados a partir de la fecha de su fabricación.
1095.¿A cuánto ascendería el importe de la cuota tributaria a ingresar por quien fuere titular de una “motocicleta de más de 500 hasta 1.000 centímetros cúbicos”, si el Ayuntamiento, en cuestión, hubiese decidido en su ordenanza fiscal gravarlo a máximos?: 45.44 euros. 60.58 euros 69.67 euros.
1096.Imagine que usted es titular, en el año 2020, de un vehículo “Turismo” al que su ficha técnica asigna 18 caballos fiscales. Su vehículo figura en el padrón fiscal del municipio XX, cuyo Ayuntamiento aprobó en la Ordenanza fiscal reguladora del IVTM, vigente para el año 2020, el incremento de la cuota correspondiente a los vehículos con tal potencia fiscal en un coeficiente de 1 ́6. De igual modo, el Ayuntamiento aprobó una bonificación de la cuota del 30% en función de las características de motor de ciertos vehículos y a los que usted se puede acoger. Además, sucede que el día 1 de marzo de 2020 presentó en el Registro de Entrada de la Jefatura de Tráfico documento informativo de transferencia (solicitud de baja) del vehículo a favor del Sr. Y. 143.38 euros. 100.37 euros. 152.48 euros.
1097.Las entidades locales podrán exigir tasas por los servicios siguientes: Vigilancia pública en general. Protección civil. Ocupación del vuelo de toda clase de vías públicas locales con elementos constructivos cerrados,
terrazas, miradores, balcones, marquesinas, toldos, paravientos y otras instalaciones semejantes,
voladizas sobre la vía pública o que sobresalgan de la línea de fachada.
1098.En relación a las tasas, no tendrán la condición de sustitutos del contribuyente: En las tasas establecidas por razón de servicios o actividades que beneficien o afecten a los ocupantes de viviendas o locales, los arrendatarios de dichos inmuebles, quienes podrán repercutir, en su caso, las
cuotas sobre los respectivos propietarios En las tasas establecidas por la prestación de servicios de prevención y extinción de incendios, de prevención de ruinas, construcciones y derribos, salvamentos y, en general, de protección de personas y bienes, comprendiéndose también el mantenimiento del servicio, las entidades o sociedades aseguradoras del riesgo. En las tasas establecidas por la utilización privativa o el aprovechamiento especial por entradas de vehículos o carruajes a través de las aceras y por su construcción, mantenimiento, modificación o supresión, los propietarios de las fincas y locales a que den acceso dichas entradas de vehículos, quienes podrán repercutir, en su caso, las cuotas sobre los respectivos beneficiarios.
1099.El importe de las tasas por la prestación de un servicio o por la realización de una actividad: No podrá exceder, en su conjunto, del diez por ciento del coste real o previsible del servicio o actividad de que se trate o, en su defecto, del valor de la prestación recibida. Deberá cubrir como mínimo el coste del servicio prestado o de la actividad realizada. No podrá exceder, en su conjunto, del coste real o previsible del servicio o actividad de que se trate o,
en su defecto, del valor de la prestación recibida.
1100.Las tasas podrán devengarse, según la naturaleza de su hecho imponible y conforme determine la respectiva ordenanza fiscal: Cuando se inicie el uso privativo o el aprovechamiento especial, o cuando se inicie la prestación del servicio o la realización de la actividad, aunque en ambos casos podrá exigirse el depósito previo de su importe total o parcial Cuando se presente la solicitud que inicie la actuación o el expediente, que no se realizará o tramitará sin que se haya efectuado el pago correspondiente. Las dos respuestas anteriores son correctas.
1101.En relación a las tasas, señale la respuesta correcta: Las entidades locales no podrán exigir las tasas en régimen de autoliquidación. Las entidades locales podrán establecer convenios de colaboración con entidades, instituciones y
organizaciones representativas de los sujetos pasivos de las tasas, con el fin de simplificar el cumplimiento de las obligaciones formales y materiales derivadas de aquéllas, o los procedimientos de liquidación o
recaudación. Cuando la naturaleza material de la tasa exija el devengo periódico de ésta, el día de devengo se determinará en la correspondiente ordenanza fiscal y el período impositivo comprenderá un año natural contado de fecha a fecha, salvo en los supuestos de inicio o cese en la utilización privativa, el aprovechamiento especial o el uso del servicio o actividad, en los que procederá el prorrateo.
1102.Las entidades locales podrán establecer precios públicos por la prestación de servicios o la realización de actividades de competencia de la entidad local, siempre que concurran los siguientes requisitos: Que sean de solicitud o recepción voluntaria para los obligados al pago y se prestan o realizan exclusivamente por el sector público. Que sean de solicitud o recepción voluntaria para los obligados al pago y se prestan o realizan por el
sector privado. Que sean de solicitud o recepción no voluntaria para los obligados al pago y se prestan o realizan por el sector privado.
1103.El importe de los precios públicos deberá: Cubrir como mínimo el coste del servicio prestado o de la actividad realizada, con excepciones. No podrá superar el coste del servicio prestado o de la actividad realizada, sin excepciones. Cubrir como mínimo el coste del servicio prestado o de la actividad realizada, sin excepciones.
1104.El hecho imponible de las contribuciones especiales lo constituye: La ejecución de obras públicas locales o prestación de servicios al sujeto pasivo, por las cuales obtenga un beneficio o aumento del valor de sus bienes. La obtención por el sujeto pasivo de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como
consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos,
de carácter local, por las entidades respectivas La obtención por el sujeto pasivo de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras públicas, no estando sujeto el establecimiento o ampliación de servicios públicos, de carácter local, por las entidades respectivas.
1105. La base imponible de las contribuciones especiales está constituida, como máximo, por el: 90 por ciento del coste que la entidad local soporte por la realización de las obras o por el
establecimiento o ampliación de los servicios.
95 por ciento del coste que la entidad local soporte por la realización de las obras o por el establecimiento o ampliación de los servicios. 50 por ciento del coste que la entidad local soporte por la realización de las obras o por el establecimiento o ampliación de los servicios.
1106.¿Qué artículo de la Constitución ampara la participación de las Haciendas Locales en los tributos del Estado y de las Comunidades Autónomas? Artículo 137. Artículo 139. Artículo 142.
1107.De acuerdo con la jurisprudencia del Tribunal Constitucional la participación de las Haciendas Locales en tributos del Estado, extensible a la participación en tributos de las Comunidades Autónomas es garantía de:
Seleccione una: La suficiencia financiera y de la autonomía local. La suficiencia financiera y de la proporcionalidad en las competencias. La suficiencia financiera y de la evolución real de los costes del ejercicio de sus competencias.
1108.En relación a la Participación de las entidades locales en los Tributos del Estado:
Las Comunidades Autónomas podrán configurar unos criterios adicionales de reparto o establecer criterios de subreparto. La Comisión Nacional de Administración local efectúa propuesta al Gobierno sobre Participación de las
Haciendas locales en los tributos del Estado. Es una transferencia condicionada al desarrollo de determinados gastos.
1109.A cada uno de los municipios que participan en la cesión de recaudación de impuestos del Estado del artículo 111 TRLRHL, se le cederán porcentajes de los rendimientos obtenidos en los impuestos estatales que se citan: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Valor Añadido, Impuestos Especiales sobre la Cerveza, sobre el Vino y Bebidas Fermentadas, sobre Productos Intermedios, sobre Alcohol y Bebidas Derivadas, sobre Hidrocarburos y sobre Labores de Tabaco. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuestos Especiales sobre la Cerveza, sobre el Vino y Bebidas Fermentadas, sobre Productos Intermedios, sobre Alcohol y Bebidas Derivadas, sobre Hidrocarburos y sobre Labores de Tabaco. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el Valor Añadido, Impuestos
Especiales sobre la Cerveza, sobre el Vino y Bebidas Fermentadas, sobre Productos Intermedios, sobre Alcohol y Bebidas Derivadas, sobre Hidrocarburos y sobre Labores de Tabaco.
1110.A los efectos de la cesión a los municipios del artículo 111 TRLRHL de recaudación de impuestos del Estado, forma parte del importe de la cuota líquida en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: El resultado de aplicar el 25 por ciento a las cuotas líquidas de los contribuyentes que hayan optado por tributar por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes El resultado de aplicar el 75 por ciento a las cuotas líquidas de los contribuyentes que hayan optado por tributar por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes. El resultado de aplicar el 50 por ciento a las cuotas líquidas de los contribuyentes que hayan optado por
tributar por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes.
1111.¿Cuál de las siguientes condiciones no se da en el IVA? Ausencia de exenciones Exigencia a todos los sujetos sin especialidad alguna Se aplica un único tipo de gravamen Ninguna de las anteriores se da en el IVA.
1112.En nuestro ordenamiento jurídico, ¿cuántos regímenes especiales de IVA se contemplan? doce diez nueve seis
.
1113.Entre los regímenes especiales del IVA, se puede diferenciar: Regímenes de aplicación obligatoria, como el caso del recargo de equivalencia y el régimen simplificado Regímenes de aplicación automática, como el caso del régimen simplificado y el de operaciones con
oro de inversión regímenes de aplicación automática, como el caso del régimen simplificado y el del recargo de equivalencia Regímenes de aplicación voluntaria, como el caso de los de agencias de viajes y el régimen simplificado.
1114.El régimen simplificado del IVA es un régimen de aplicación voluntaria, y los sujetos afectados pueden renunciar a el en los plazos establecidos Se puede aplicar por parte de cualquier persona física o jurídica sirve para determinar objetivamente las cuotas tributarias incluso en los supuestos de determinación
indirecta Se pretende coordinar con el sistema de coordinación subjetiva de la base imponible del Impuesto sobre la Renta.
1115.Tributan por el régimen simplificado del IVA los sujetos pasivos del impuesto que: sean personas físicas entre las actividades que realice, al menos una este incluida entre las sometidas a este gravamen hayan renunciado a la aplicación de la estimación objetiva por signos, índices o módulos del IRPF su volumen de operaciones del año anterior no exceda de 250.000 €.
1116.No es causa de exclusión del régimen simplificado Haber rebasado el limite de volumen de operaciones aplicación voluntaria de la estimación objetiva en el IRPF Cese en el ejercicio de la actividad renuncia al régimen simplificado.
1117.Las cuotas del IVA en el régimen simplificado se determinan mediante la aplicación de índices, signos y módulos que se fijan antes de cada ejercicio presupuestario En la Ley de Presupuestos Generales Mediante orden ministerial Mediante orden de la Intervención General del Estado No se fijan anualmente, al estar regulados por Ley orgánica.
1118.A las cuotas corrientes u ordinarias del IVA en el régimen simplificado se deben añadir las devengadas por Adquisiciones nacionales e internacionales Operaciones en que los sujetos deben satisfacer el impuesto como destinatarios de los servicios prestados por residente Importaciones de bienes Exportaciones de mercancías.
1119.De las cuotas del IVA en el régimen simplificado el sujeto pasivo no podrá deducirse Las cuotas soportadas o satisfechas por las adquisiciones o importaciones de activos fijos materiales o inmateriales. Estas cuotas aparecen expresamente citadas como deducibles en la Ley del Impuesto. Las cuotas soportadas o satisfechas como consecuencia de las exportaciones de bienes distintos de los activos fijos. Aunque de forma menos clara, también se citan estas cuotas en la Ley del Impuesto. Las cuotas soportadas o satisfechas por operaciones corrientes relativas a bienes y servicios afectos a la actividad (con algunas excepciones, como las de los servicios de desplazamiento y hostelería). Las cuotas soportadas o satisfechas como consecuencia de las importaciones de bienes distintos de los activos fijos. Aunque de forma menos clara, también se citan estas cuotas en la Ley del Impuesto.
1120.En cuanto al régimen simplificado del IVA, no es cierto que Se puede establecer un importe mínimo de las cuotas a ingresar para cada actividad incluida en este régimen. Se permite una deducción del 1 por 100 del importe de la cuota devengada por operaciones corrientes, en concepto de cuotas soportadas de difícil justificación. El cálculo de la cuota de IVA a ingresar se realizará a principio de cada año (o después, por ejemplo, si se abandona la actividad o termina la temporada, en los casos en que la actividad tenga este carácter),
utilizando el promedio de índices, signos o módulos Se pueden reducir los índices, signos o módulos en algunos supuestos (por ejemplo, cuando la actividad se vea afectada por hechos fortuitos o catástrofes naturales).
1121. Si un empresario, sujeto pasivo del IVA repercute una cuota inferior a la que corresponde por la entrada en vigor de un nuevo tipo impositivo: Solamente podrá proceder a la rectificación de las cuotas emitiendo una nueva factura
rectificativa cuando el destinatario sea un sujeto pasivo. Podrá efectuar la rectificación, aunque el destinatario no sea un sujeto pasivo del IVA si la
realiza dentro del plazo de un año. Podrá efectuar la rectificación, aunque el destinatario no sea sujeto pasivo del IVA si la
realiza en el mes de entrada en vigor del nuevo tipo impositivo o en el siguiente.
1122. Se incluyen dentro de la base imponible del IVA: Los derechos arancelarios abonados. Los intereses por el aplazamiento del pago que vecen a los tres meses de la entrega del
bien. Las indemnizaciones abonadas por las juntas de compensación a las empresas que deben
cesar en su actividad en ejecución del Planeamiento urbanístico.
1123. Señale cuál de estas afirmaciones es FALSA: Los descuentos practicados en la factura no forman parte de la base imponible. No forma parte de la base imponible el importe de los pallets cuando se haya pactado la
recompra. Las cantidades abonadas por cuenta del cliente no forman parte de la base imponible.
1124. Cuando el destinatario de las operaciones gravadas por el IVA no hubiera hecho efectivo el pago de las cuotas repercutidas, el sujeto pasivo: Podrá expedir una nueva factura que anule la anterior en el plazo de un mes desde el
devengo del impuesto o se haya declarado en situación concursal el destinatario. Antes de proceder a anular la factura deberá reclamar judicialmente o requerir notarialmente el pago al destinatario cuando no se encuentre en situación concursal En caso de que se hayan producido pagos parciales deberá considerarse que en los mismos
no se incluye el IVA correspondiente al pago parcial.
1125. En el caso de las importaciones, la base imponible estará constituida con carácter general, además del “Valor de Aduana” por: Los derechos de aduana y demás tributos que graven la importación, así como los gastos
que se produzcan hasta la salida de los bienes de país de importación. Los derechos de aduana con exclusión del resto de los tributos que graven la importación e
inclusión de los gastos que se produzcan hasta la salida de los bienes del país de
importación. Los derechos de aduana y demás tributos que graven la importación y los gastos que se
produzcan hasta el primer lugar de destino en el interior de la Comunidad.
1126. Un particular residente en Bilbao que, habiendo adquirido en condición de vehículo nuevo procedente de un concesionario de Francia, lo vende a los tres meses a un particular residente en Alemania: No podrá deducirse el IVA que abonó al adquirir el vehículo puesto que no es un profesional
o empresario. Podrá deducirse el IVA abonado al adquirir el vehículo vendido por el concesionario francés. No podría deducirse incluso en el caso de que se tratará de un profesional o empresario.
1127. Señale cuál de estas afirmaciones es FALSA: Para poder deducir las cuotas soportadas es necesario siempre que el sujeto pasivo realice
exclusivamente operaciones sujetas y no exentas. Las cuotas satisfechas por el cambio de afectación de bienes corporales de un sector
diferenciado a otro son deducibles. Solo pueden deducirse las cuotas devengadas en el territorio de aplicación del IVA.
1128. Tienen la consideración de cuotas no deducibles: Las cuotas satisfechas por la adquisición de oro de inversión. Las cuotas satisfechas por las adquisiciones de materiales de recuperación como la chatarra. Las cuotas soportadas por la adquisición de bienes usados transmitidos de acuerdo con su
régimen especial.
1129. Cuando como consecuencia de una modificación de la base imponible el importe de la rectificación suponga una minoración de la cuota a deducir: Debe presentarse una declaración-liquidación complementaria con el devengo de los
recargos e intereses de demora que procedan. La rectificación debe realizarse en la declaración-Liquidación del periodo en el que se reciba
el documento rectificativo, sin recargos ni intereses de demora. La rectificación puede realizarse en cualquiera de las declaraciones-liquidaciones que se
presenten con posterioridad a la recepción del documento justificativo, dentro del plazo
máximo de cuatro años desde el devengo de la operación.
1130. Una persona física que con anterioridad al inicio de su actividad profesional adquiere un local de oficinas de nueva construcción soportando el IVA correspondiente: Podrá deducirse el IVA soportado si antes no ha realizado actividades empresariales o
profesionales. No podrá deducirse el IVA soportado, en ningún caso, porque en el momento de comprar el
inmueble no tenía la condición de sujeto no había adquirido la condición de profesional. Podrá deducirse el IVA soportado, salvo en el supuesto de que vaya a realizar
simultáneamente operaciones con derecho a deducción y operaciones sin derecho a
deducción.
1131. Un sujeto actúa con negligencia al incluir datos en su declaración trimestral de
IVA, aunque no tiene una conducta típicamente dolosa para ello, ¿puede ser sancionado si resulta una infracción tributaria? Sí, porque las infracciones tributarias se sancionan de manera objetiva.. No, porque solo se sancionan si existe dolo. Sí, porque las infracciones tributarias se pueden sancionar incluso a título de simple
negligencia, siempre que exista dolo o culpa.
1132. Un ciudadano no ha comunicado en tiempo y forma a la AEAT el cambio de su domicilio fiscal: No puede ser sancionado porque es algo personal del contribuyente. Puede ser sancionado si no presentó el modelo correspondiente. No puede ser sancionado porque no hay perjuicio económico para la Hacienda Pública.
1133. Un empresario no ha entregado el certificado de retenciones a sus trabajadores: Puede ser sancionado porque hay perjuicio económico para la Hacienda Pública. Puede ser sancionado porque es un deber formal que tiene aunque no haya perjuicio
económico para la Hacienda Pública. No puede ser sancionado porque no constituye un supuesto de infracción.
1134. Si se practican anotaciones contables ficticias, será delito fiscal: Si inciden en las declaraciones tributarias superando los 120.000 euros por ejercicio
económico Si inciden en las declaraciones tributarias superando los 240.000 euros por ejercicio
económico Solo será infracción administrativa, nunca delito fiscal..
1135. Un contribuyente ha efectuado su autoliquidación por IRPF y en una cuestión
dudosa ha seguido el criterio indicado en el Manual Práctico editado por la AEAT
para ese tributo. ¿Puede ser sancionado si se detecta una infracción tributaria en
relación con esa cuestión para la que ha acudido al Manual? No, porque ha actuado con la diligencia debida y ha actuado conforme a las publicaciones
de la AEAT. Sí, porque no son contestaciones a consultas tributarias planteadas por escrito. No, porque los Manuales Prácticos son como normas que siempre tienen que ser respetadas
por los contribuyentes y por la AEAT.
1136. ¿Una infracción tributaria puede ser al mismo tiempo sancionada por la AEAT y
por la jurisdicción penal si es tan elevada que dé lugar a un delito fiscal? No, rige el principio de concurrencia y non bis in idem. No, porque la AEAT tiene preferencia No, porque la jurisdicción penal tiene preferencia siempre, sea cual sea la cuantía.
1137. En los supuestos de conflicto en la aplicación de la norma (fraude de ley): No pueden imponerse sanciones tributarias porque tales conductas no están debidamente
tipificadas. Cabe la imposición de sanciones tributarias si las conductas son idénticas a las publicadas
por la Comisión consultiva que interviene en estos supuestos. Cabe en todo caso la imposición de sanciones tributarias porque es una conducta en sí
misma fraudulenta.
1138. Si la Administración tributaria aprecia indicios de delito fiscal: Puede proseguir la tramitación de los procedimientos tributarios –excepto el sancionador– e
incluso liquidar provisionamente la cuota tributaria defraudada vinculada al delito. Puede proseguir la tramitación de los procedimientos tributarios que estuviere
desarrollando, sin dictar acto de liquidación salvo que el juez penal ordene otra cosa. Debe suspender toda la tramitación administrativa delos procedimientos tributarios y dar
traslado al juez o Ministerio Fiscal.
1139. En caso de fallecimiento de un contribuyente infractor: La sanción se transmitirá a los herederos que no hayan aceptado la herencia a beneficio de
inventario.. La sanción no se transmitirá a sus herederos si se paga en la liquidación del Impuesto sobre
Sucesiones. La sanción no se transmitirá a sus herederos como los tributos.
1140. El incumplimiento de los deberes de facturación: Puede ser un medio de graduación de las infracciones y de las sanciones tributarias. Puede ser un medio de graduación de las infracciones tributarias solamente. Puede ser un medio de graduación de las sanciones tributarias solamente.
1141. Un sujeto deja de incluir en su declaración trimestral del IVA 8 delas 160 facturas que ha emitido de ingresos ese trimestre, suponiendo un 5 por 100 de la
totalidad de dichos ingresos. ¿Se puede aplicar el criterio de distinción entre infracciones por ocultación de datos? Sí, porque siempre que se oculta algo a la AEAT se aplica este criterio de graduación. Sí, porque alcanza el 5 por 100. No, porque no alcanza el 10 por 100 de la base de la sanción o lo que se ha dejado de
declarar.
1142. Un contribuyente acude a la AEAT a que le hagan la autoliquidación por IRPF.
Sin embargo, el funcionario comete un error en ella y se comete una infracción
tributaria, ¿puede ser sancionado? No, porque las autoliquidaciones de IRPF que hace la AEAT no las hace el contribuyente y
no es responsable por ello. No, porque todo lo que haga la AEAT no puede sancionarse. Sí, porque no es causa excluyente de responsabilidad, al no ser fuerza mayor.
1143. El procedimiento para calificar una infracción tributaria y para imponer una sanción: Es siempre tramitado de oficio y de forma separada al procedimiento de liquidación del
tributo de que se trate. Es siempre tramitado de forma conjunta con el procedimiento de liquidación del tributo. Es tramitado de forma separada siempre que el sujeto no renuncie a dicha separación.
1144. La Administración Tributaria puede imponer en caso de infracciones tributarias: Multas pecuniarias y sanciones accesorias pero no penas privativas de libertad. Multas pecuniarias, sanciones accesorias y penas privativas de libertad. Solo multas pecuniarias.
1145. Un contribuyente ha presentado su autoliquidación por IRPF ayudándose con
el Programa PADRE que la AEAT proporciona para ello. Sin embargo, al introducir
los datos en el ordenador se ha equivocado y ha pulsado una tecla incorrecta.
Como consecuencia Sí, porque la AEAT no tiene en cuenta los defectos de sus programas informáticos Sí, porque no es una deficiencia del programa informático, sino de su manejo por el
contribuyente Sí, porque siempre que se utilice el programa PADRE es el contribuyente quien tiene que
tener cuidado con lo que hace.
1146. ¿Pueden sancionarse infracciones con carácter retroactivo? Sí, siempre que sean más favorables que las de la normativa que las regulaba Sí, siempre No, nunca.
1147. ¿Puede una sociedad limitada cometer infracciones tributarias o delitos fiscales
y ser sancionada? Sí, mediante multas y otras medidas accesorias No, porque se sanciona solo a los socios No, porque rige el principio de societas delinquere nonpotest.
1148 . Un sujeto que ha estado enfermo de gravedad en un hospital por una parálisis total, ¿puede ser sancionado por no presentar una autoliquidación de IRPF? No, porque un asesor habrá presentado la autoliquidación en su lugar No, porque es un caso de fuerza mayor Sí, porque tiene la obligación de buscar a alguien que le presente dicha autoliquidación.
1149. Un socio de una compañía mercantil no ha acudido a la Junta General en la que
se ha acordado cometer una infracción tributaria. ¿Puede ser sancionado por ello? Sí, porque aunque no acudiese no se ocupó posteriormente de advertir que estaba en contra
de dicho acuerdo No porque no acudió a la reunión y no es responsable de lo que en ella se acuerde Sí, porque es socio y es responsable de todo lo quehaga la compañía.
1150. ¿Las normas con rango reglamentario pueden definir infracciones tributarias? No, pero las normas reglamentarias pueden ocuparse de cuestiones de detalle no esenciales Sí, porque el RGRST así lo hace Sí, porque el principio de reserva de ley afecta atributos y no a infracciones.
1151.El concepto OS Grava la obtención de renta por parte de la sociedad. Grava las transmisiones patrimoniales entre socios y sociedad. Grava la entrega de renta por parte de la sociedad.
1152. ¿Cuál de los siguientes actos no está gravado con el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados? Las transmisiones patrimoniales onerosas. La entrega de bienes y servicios por empresarios. Las operaciones societarias.
1153. ¿Quién es el sujeto pasivo del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, en su modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas? El adquirente. El vendedor. Por mitades ambas partes, sin que pueda hacerse pacto en contrario.
1154. ¿Cuál es la naturaleza del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados? Es un impuesto de naturaleza directa. Es un impuesto que grava el patrimonio. Es un impuesto de naturaleza indirecta.
1155. ¿Qué constituye la base imponible en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, modalidad de transmisiones patrimoniales? El valor catastral de los bienes inmuebles. El valor real del bien transmitido o del derecho que se constituya o ceda. El 30% del valor real del bien transmitido.
1156. ¿A qué impuesto está sujeta la transmisión de un vehículo entre personas físicas? Al IVA. Al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Al Impuesto sobre Actividades Económicas.
1157. ¿Cuándo se produce el devengo en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados? 10 días después de que se realice el acto o contrato gravado. Antes de que se produzca la transmisión. El día en que se realice el acto o contrato gravado.
1158. ¿Quién es el sujeto pasivo del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales en las transmisiones de bienes y derechos? El comprador. El vendedor. El intermediario.
1159. La empresa Velocity es una sociedad dedicada al transporte, con domicilio en Detroit (USA), que ha decidido trasladar su domicilio social a Madrid. ¿Tributa este traslado en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en su modalidad de operaciones societarias? Sí, pero tiene una deducción del 25%. Sí, pero tiene una deducción del 50%. No, porque está exento.
1160. ¿Qué tipo de gravamen aplica el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados al acto de constitución de una sociedad? El 3%. El 1%. Ninguno, está exento.
1161. ¿Cuál de estos supuestos está sujeto al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, modalidad actos jurídicos documentados? Un contrato privado entre particulares. Una factura. Un documento notarial.
1162. ¿Cuál de las siguientes operaciones societarias está exenta del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados? La constitución de sociedades. El aumento de capital social Todas las respuestas anteriores.
1163. ¿Qué grava el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, modalidad transmisiones patrimoniales? Los préstamos Las concesiones administrativas. Todos los anteriores.
1164. ¿Quiénes están exentos del pago del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados? La Organización Nacional de Ciegos Españoles. La Obra Pía de los Santos Lugares. Todas las respuestas anteriores son correctas.
1165. ¿Qué relación mantiene el IVA con las tres Modalidades que integran el ITPyAJD (TPO, OS y AJD)? La relación que mantiene el IVA es de plena compatibilidad con las tres Modalidades del ITPyAJD. La relación del IVA con las Modalidades de OS y de AJD es de concurrencia, de manera tal que los actos o negocios incluidos dentro de su hecho imponible pueden quedar sujetos a IVA sin que se prevea deducción alguna y sin que se considere, por tanto, que en estos casos existe doble imposición. La relación del IVA con las Modalidades de OS y de AJD es de concurrencia. Y la relación existente con la Modalidad de TPO es, en principio, de exclusión. Tal y como precisa el art. 4.3 de la LIVA, las operaciones sujetas al Impuesto no estarán sujetas a TPO.
1166.- La prorrata general es la regla de deducción donde… El porcentaje de deducción se determina en función de los costes reales de la
entidad. Se deduce tomando en consideración la siguiente proporción: en el numerador
actividades que dan derecho a la deducción; y en el denominador actividades que
dan derecho a la deducción más las actividades exentas. Solo es obligatoria cuando perjudica a la Hacienda Pública (cuando el porcentaje de
deducción excede de un 20% del de prorrata especial). Se deduce tomando en consideración la siguiente proporción: en el numerador
actividades exentas; y en el denominador actividades que dan derecho a la
deducción más actividades exentas.
1167. Empresario que realiza en 2020 las siguientes operaciones: alquiler de viviendas por importe de 200.000
euros; alquiler de locales de negocios, por importe de 200.000. ¿Qué porcentaje de prorrata podrá aplicarse para
deducirse el IVA soportado? El 50%. El 100%. Ninguno, dicha empresa no puede acogerse al régimen de
prorrata. Todas las respuestas anteriores son incorrectas.
1168. Entidad Omega, S.L. es titular de un inmueble que dispone de dos plantas. La planta baja la tiene arrendada como local de negocio,
mientras que en la planta segunda está ubicado un laboratorio, explotado por ella misma. Las operaciones realizadas durante el año X han sido las siguientes: LABORATORIO: a) Venta de medicamentos: 100.000 euros. b) Venta de plasma sanguíneo: 590.000 euros.ALQUILER
a) Arrendamiento del local de negocio: 45.000 euros. ¿Son actividades diferenciadas? Sí. No. Ninguna es corracta.
1169. Un empresario, en régimen de prorrata general, adquirió en 2019 una Tablet valorada en 200 euros, deduciéndose el 50% (porcentaje de
prorrata definitivo de 2019). En 2020 dicho porcentaje de prorrata (definitivo) es de un 25%. Deberá regularizar la deducción, en el plazo de 4 años, al ser un bien de inversión y haber
una diferencia de más de 10% en los porcentajes de deducción definitivo. Deberá regularizar la deducción, en el plazo de 9 años, al ser un bien de inversión y haber
una diferencia de más de 10% en los porcentajes de deducción definitivo No deberá regularizar puesto que la Tablet no se considera un bien de inversión. Todas las respuestas anteriores son falsas.
1170. Julieta Emprendedora ha presentado durante el año 2020 las siguientes autoliquidaciones: 1T: resultado 2.000 euros a ingresar; 2T:resultado 0 euros (sin actividad); 3T: resultado – 1000 euros. En relación con esta última autoliquidación, qué
deberá realizar? Solicitará la devolución de la cantidad a su favor, de 1.000 euros. Deberá esperarse al 4T y en el caso de que resulte una cantidad a ingresar,
procederá a la compensación. En el caso de que resulte cantidad a su favor,
solicitará la devolución. Podrá solicitar que se le compensen los 1.000 euros con los 2.000 euros de
la 1T. Todas las respuestas anteriores son falsas.
1171. En el ITPAJD: Las modalidades de ITPO y de IOS son incompatibles
entre sí. Las modalidades de ITPO y de IOS son compatibles
entre sí. Las modalidades de ITPO y de IAJD- gravamen fijo, son
incompatibles entre sí. Ninguna es correcta.
1172. Una sociedad mercantil propietaria de una fábrica de productos en conservas transmite la misma, integrada
por la totalidad de los elementos corporales e incorporales afectos a la misma, a otra sociedad
mercantil que continúa el desarrollo de la misma actividad. ¿Está sujeta esta operación a IVA o a ITPO? No está sujeta a IVA. Está sujeta a IVA, pues es una entrega de bienes realizada
por un empresario o profesional. Está sujeta a IVA pero exenta, al tratarse de una segunda
entrega. En consecuencia, tributará por ITPO. Ninguna respuesta de las anteriores es correcta.
1173. D. Francisco Pérez ha adquirido una serie de terrenos de Dña. Rosario Jiménez el 4 de mayo de 2021. Sobre ellos, no obstante,
existe un derecho real de usufructo. Por ello, llegan al acuerdo de que la venta no se entenderá realizada hasta que la vendedora levante la
carga que supone el mencionado derecho real. ¿Dicha adquisición quedará sujeta con el ITPyAJD?. No está sujeta a IVA, al tratarse de unos terrenos. Sí, está sujeta a ITPO, devengándose el impuesto el 4 de mayo de
2021. Sí, está sujeta a ITPO, pero no se devenga hasta que la condición
suspensiva se cumpla. Ninguna respuesta de las anteriores es correcta.
1174. La adquisición por un residente en Rusia de un inmueble sito en Toledo, propiedad de un francés residente en
Madrid… Está sujeta y no exenta a ITP0, siendo la Comunidad Autónoma cesionaria de la recaudación, Madrid. Está sujeta y no exenta a ITP0, siendo la Comunidad Autónoma cesionaria de la recaudación, Castilla La Mancha. Está sujeta y no exenta a ITP0, siendo el Estado español el cesionario de la recaudación al no residir en España el adquirente. Ninguna respuesta de las anteriores es correcta.
1175. Las cuotas del IVA soportadas antes de inicio de su actividad por un empresario, que no haya realizado con anterioridad actividades empresariales y que vaya a realizar simultáneamente operaciones con derecho a deducción y otras
sin tal derecho: No podrán ser objeto de deducción en ningún Podrán ser deducidas en el porcentaje propuesto por el empresario, salvo que la Administración fije uno distinto. Serán deducidas en su totalidad.
1176. Se califican como actividades diferenciadas a los efectos de la aplicación del régimen especial de la deducción de las cuotas soportadas: Las que tengan asignados grupos diferenciados en la CNAE a los que se les apliquen regímenes de deducción distintos, cualquiera que se la diferencia del porcentaje de
deducción. Aquellas a las que se les aplique un régimen de deducción que suponga una diferencia que exceda del 50%, aunque pertenezcan al mismo grupo de la CNAE. Las que tengan asignados grupos diferenciados en la CNAE y la diferencia en la aplicación de regla de prorrata a las actividades exceda del 50%.
1177. Señale cuál de estas afirmaciones es FALSA: Cuando el sujeto pasivo realiza de modo conjunto operaciones con derecho a deducir y otras que no lo permiten se aplica la regla de la prorrata. Para el calculo de la regla de prorrata no se tienen en cuenta las operaciones no sujetas. La prorrata especial se aplica siempre a solicitud del sujeto pasivo.
1178. En la aplicación de la regla de prorrata en el IVA, para la determinación del porcentaje de deducción no se tendrán en cuenta: El importe de las operaciones inmobiliarias que sean objeto de la actividad empresarial o profesional del sujeto pasivo. Las operaciones realizadas desde establecimientos situados fuera del territorio de aplicación
del IVA. Las importaciones.
1179. El régimen especial de deducción de las cuotas soportadas en el que se deducen en su integridad las soportadas en la adquisición o importación utilizados exclusivamente en la realización de operaciones que originan el derecho a la deducción se denomina: Régimen de actividades diferenciadas. Prorrata general. Prorrata especial.
1180. Procede practicar la regularización de las cuotas soportadas por la adquisición de bienes de inversión: Siempre que se adquiere un bien de inversión. Cuando los sujetos pasivos realizan durante el año de la adquisición exclusivamente
operaciones que dan derecho a la deducción de las cuotas soportadas y los años siguientes
realizan operaciones que no dan derecho a la deducción de las cuotas soportadas. Siempre que los sujetos pasivos no estén sujetos a la regla de prorrata.
1181. La regularización de la deducción de inversiones por la adquisición de una máquina deberá realizarse: Durante los cinco años siguientes al del inicio de su utilización efectiva o entrada en
funcionamiento. Si la repercusión de la cuota del IVA se produjo con posterioridad a su utilización efectiva o
entrada en funcionamiento, en el plazo de cuatro años siguientes al que se produjo la
repercusión. Durante los diez años siguientes al del inicio de su utilización efectiva o entrada en
funcionamiento.
1182. Una empresa francesa no establecida en el territorio de aplicación del IVA que, si bien no ha realizado en dicho territorio operaciones sujetas al IVA, ha soportado el IVA por las adquisiciones realizadas en el mismo: No podrá solicitar la devolución del IVA soportado en el TAI en la medida que no ha
realizado en dicho territorio operaciones sujetas al IVA. Podrá solicitar la devolución, aunque no utilice los bienes adquiridos en la realización de
actividades que darían derecho a la deducción en el TAI. Podrá solicitar la devolución del IVA soportado, siempre que utilice los bienes adquiridos en
la realización de actividades que darían derecho a la deducción en el TAI.
1183. Indique cual de estas afirmaciones es FALSA: El régimen simplificado se aplica solamente a personas físicas o Entidades en régimen de atribución de rentas en el IRPF. El régimen simplificado se aplica a los sujetos pasivos que hayan renunciado a la aplicación
de la estimación objetiva en el IRPF. En el régimen simplificado del IVA, las cuotas tributarias se determinan de forma objetiva.
1184. Los titulares de las empresas agrarias sujetos al régimen especial del IVA: No están obligados a liquidar y repercutir el IVA, ni han de presentar la declaraciones liquidaciones
por el impuesto. Tienen que cumplir con los deberes contables o registrales previstos con carácter general en
el IVA. Tienen derecho a la deducción de las cuotas del IVA que hubieran soportado.
1185. El IVA es un impuesto: Directo. Indirecto. Las dos respuestas son incorrectas.
1186. El IVA no se aplica en: Baleares y Canarias. Baleares, Ceuta y Melilla. Ceuta, Melilla y Canarias.
1187. El sujeto pasivo del IVA es: El consumidor final. Los profesionales y empresarios. Ambos.
1188. Las entregas en metálico como anticipo de una compra: No están gravadas por el IVA. Están gravadas por el mismo tipo de IVA que la futura compra Están gravadas por el tipo de IVA general.
1189. Si una empresa realiza una actividad que resulta con exención limitada, podrá Deducirse la totalidad del IVA soportado. Deducirse la parte proporcional del IVA soportado, en función de la proporción de actividad realizada no exenta. No podrá deducirse ninguna cantidad de IVA soportado.
1190. La inclusión en el régimen del recargo de equivalencia para un comerciante minorista, normalmente es: Es voluntaria. Es obligatoria. Es obligatoria para empresas sin empleados.
1191. Por la formalización en escritura pública de la compra de un piso nuevo por parte de D. Casildo a la promotora T, SA. se devenga... Documentos notariales por derechos de cuantía fija y cuantía variable. Documentos notariales, pero sólo por derechos de cuantía fija. Documentos notariales, pero sólo por derechos de cuantía.
1192. El gravamen de AJD por la emisión de letras de cambio por la empresa P, SA para cubrir un pago... Se ha de abonar por el librado en la oficinas liquidadoras Se ha de realizar por la empresa mediante la compra de los efectos timbrados. Está exento.
1193. El Sr. A, empresario establecido en Huelva, adquiere, por 100.000€, una nave comercial a otro empresario, quien la venía utilizando desde hace 10 años. Al reunir los requisitos solicita al vendedor que renuncie a la exención del IVA. La elevación a escritura pública de dicha adquisición Devengará una cuota variable de 1.000€ en concepto de AJD. Devengará una cuota variable de 2.000 € en concepto de AJD. No devengará la cuota variable de AJD.
1194. Un funcionario público arrienda una plaza de garaje que ha heredado. ¿Está gravado este arrendamiento por …? IVA ITPO Exento de IVA.
1195. Una persona residente en territorio español que no es empresario ni profesional vende un caballo que tiene en una cuadra británica a un empresario establecido en el Reino Unido. Esta operación tributará por : IVA TPO Por ninguno de los dos.
1196. Uno de los cónyuges aporta un bien a la sociedad de gananciales a cambio del nacimiento a su favor de un derecho de crédito frente a esa sociedad de gananciales. ¿Está sujeta esa aportación a: IVA TPO Sujeta y exenta de TPO.
1197. El IBI es: Un tributo indirecto de carácter real que recae sobre los bienes inmuebles rústicos y urbanos, y los bienes de características especiales. Un tributo directo de carácter personal que recae sobre los bienes inmuebles rústicos y urbanos, y los bienes de características especiales. Un tributo directo de carácter real que recae sobre los bienes inmuebles rústicos y urbanos, y los bienes de características especiales.
1198. El tipo de gravamen del IBI es: De carácter progresivo, incrementándose a medida que aumenta la renta del contribuyente. De carácter progresivo, con un tipo mínimo fijado por el TRLRHL. De carácter proporcional, con un tipo mínimo y uno máximo fijados por el TRLRHL.
1199. El IIVTNU es: Un tributo directo que grava el aumento de valor que experimenten las construcciones. Un tributo indirecto que grava el aumento de valor que experimenten los terrenos. Un tributo directo que grava el aumento de valor que experimenten los terrenos.
1200.Si un Centro de enseñanza privado vende a otro centro educativo unos pupitres que los ha venido utilizando durante cinco años: La operación estará sujeta y no exenta en el IVA. La operación estará sujeta al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales La operación estará exenta en el IVA.
1201. Si una empresa de reparación de vehículos vende un vehículo siniestrado a una empresa de desguaces como chatarra: La operación estará sujeta al IVA siendo sujeto pasivo la empresa de desguace. La operación no estará sujeta al IVA sino al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. La operación estará sujeta al IVA, siendo sujeto pasivo la empresa de reparación de vehículos.
1202. Si una empresa percibe del Ministerio de Industria una cantidad de 500 euros por cada vehículo de motor eléctrico que fabrique: Esta subvención no formará parte de la base imponible del IVA por no constituir una contraprestación percibida del comprador. Esta subvención no formará parte de la base imponible por constituir una contraprestación abonada por un tercero Esta subvención formará parte de la base imponible.
1203. Señale cuál de estas proposiciones es FALSA: La base imponible se reducirá cuando se otorguen descuentos por pronto pago. Las arras penitenciales, es decir, las cantidades entregadas por el comprador al vendedor en garantía del cumplimiento del contrato y que las pierde el comprador en caso de incumplimiento, no forman parte de la base imponible. Los intereses por el aplazamiento en el pago, cuyo vencimiento sea posterior al pago, no forman parte de la base imponible.
1204. Tienen la consideración de cuotas no deducibles: Las cuotas soportadas por el empresario en la adquisición de los bienes entregados como aguinaldo navideño al personal de la empresa Las satisfechas por los sujetos pasivos como consecuencia del cambio de afectación de bienes de un sector a otro diferenciado. Las satisfechas para facilitar alojamiento gratuito al personal encargado de la vigilancia de las empresas e instalaciones.
1205. La notificación de la liquidación del Impuesto sobre Bienes inmuebles: Se realiza siempre de forma individual por el Ayuntamiento al sujeto pasivo. Se realiza de forma individual solamente cuando el sujeto pasivo no tiene domiciliado en recibo correspondiente. No es necesaria la notificación individual si ha sido notificado previamente el Valor Catastral.
1206. El Impuesto sobre Actividades Económicas es un tributo: Directo, real y objetivo Directo, persona y subjetivo Indirecto, real y subjetivo.
1207. En el supuesto de que el dueño de un solar contrate con una constructora la edificación de una vivienda unifamiliar: El propietario el solar será el sustituto del contribuyente en el Impuesto sobre Construcciones Instalaciones y Obras (ICIO). El Constructor será el sustituto del contribuyente en el ICIO El dueño de la obra será el contribuyente en el ICIO sin que exista sustituto.
1208. Señale cuál de estas afirmaciones es FALSA: Las adjudicaciones de bienes inmuebles en ejecución de las sentencias de divorcio no están sujetas al Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. En el IIVTNU se grava el incremento del valor de las construcciones realizadas sobre terrenos de naturaleza urbana. La constitución de un derecho de servidumbre de paso sobre un terreno urbano está sujeta al IIVTNU.
1209. Si un padre dona a un hijo una vivienda: La operación estará sujeta al IIVTNU, siendo el sujeto pasivo como contribuyente, el padre. La operación estará sujeta al IIVTNU siendo sujeto pasivo como contribuyente el hijo. La operación estará sujeta al IIVTNU, siendo sujeto pasivo como sustituto del contribuyente el hijo.
1210. La segregación de una parcela rústica formalizada en escritura pública…: Está sujeta a ITPO. Está sujeta a IAJD (documentos notariales-cuota gradual) Está sujeta y exenta de ITPO.
1211. En la disolución y liquidación de una sociedad mercantil, es sujeto pasivo contribuyente del IOS…: El socio. La sociedad. Ninguno, pues se trata de una operación no sujeta a
IOS.
1212. El traslado de la sede de una sociedad, de Italia a España: No está sujeta a IOS. Está sujeta a IOS. Está sujeta y exenta de ITPAJD, en cualquiera de sus modalidades.
1213. El alquiler de una vivienda habitual de un particular a otro particular… Esta sujeto y exento de IVA y de ITPO. Está sujeto y exento de IVA, pero sujeto y no exento de ITPO. No está sujeto ni a IVA ni a ITPO.
1214. La constitución en escritura pública de un préstamo - con garantía hipotecaria concedido por un banco: Esta sujeto y exento de IVA y de ITPO. Sin embargo está sujeto a
IAJD, modalidad gradual. Está sujeto y exento de IVA, pero sujeto y no exento de ITPO. No está sujeto ni a IVA ni a ITPO.
1215. Anotación preventiva de un embargo en el Registro Mercantil, ordenado por el juzgado: Esta sujeto siempre a IAJD, en la modalidad de documentos administrativos. Está sujeto a IAJD siempre y cuando venga ordenada de oficio por la autoridad judicial. Está sujeto a IAJD solo cuando venga ordenada a instancia de parte.
1216. Mariley , abogada de profesión, ha realizado una reparación en su despacho. El albañil le ha cobrado 5.000 euros y le ha entregado un “recibí” como justificante del pago. ¿Es deducible el IVA soportado por dicha operación? Sí, puesto que los “recibís” son documentos justificativos a efectos del IVA. No, puesto que el IVA soportado debe figurar en factura original expedida por el albañil. Sí, puesto que es una operación por un importe inferior a 6.000 euros.
1217. Señale, de los siguientes supuestos, cuándo NO hay derecho a la deducción del IVA soportado. IVA soportado en la compra de un yate para uso de los miembros del consejo de Administración de una entidad constructora. IVA soportado en la adquisición de un vehículo destinado a la actividad empresarial de enseñanza de conductores pero que también es utilizado por el titular de la empresa. IVA soportado en comidas con clientes y proveedores.
1218. Pepe Empastes es odontólogo de profesión. En 2020 ha adquirido nuevo instrumental (cuya valor es de 200 euros) para el desarrollo de su profesión. ¿Es deducible el IVA soportado por dicha operación? Sí, puesto que empresario y el instrumental se destina a su actividad económica. No, puesto que el instrumental se utiliza en operaciones que están exentas del impuesto. Sí, porque a pesar de que el instrumental se utilice en operaciones exentas, Pepe puede renunciar a dicha exención.
1219. Pepe Empastes, al mes de adquirir dicho instrumental, procede a su venta a otro colega odontólogo. ¿Debe
repercutir IVA por esta operación? Sí, puesto que es una entrega de bienes sujeta y no exenta. No, puesto que el colega odontólogo está exento. No, puesto que se trata de una operación exenta en la medida en que dicho instrumental, cuando fue adquirido, no dio derecho a deducción
del IVA soportado.
1220 En la constitución de derechos reales de uso y disfrute, es sujeto pasivo del concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del ITPAJD El empresario que pueda participar en la operación La persona a cuyo favor se constituye el derecho La persona que constituye el derecho.
1221 Pedro, que es un empresario dedicado a la venta de ordenadores, transmite una unidad económica autónoma a otro empresario, incluidas unas oficinas que tenia afectas a la actividad empresarial desde hace 10 años. ¿Qué impuesto indirecto gravará la transmisión de esos inmuebles? El IVA El concepto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas del ITPAJD El concepto de Operaciones Societarias del ITPAJD.
1222 Pedro, zapatero de profesión, ha decidido regalar unos zapatos que ha fabricado a uno de sus hijos. ¿Está sujeta al IVA esta transmisión? Sí No, salvo que el hijo sea menor de edad No, en ningún caso.
1223 ¿Están exentas del IVA las clases a título particular? Sí, cuando son prestadas por personas físicas o jurídicas sobre cualquier materia Sí, cuando son prestadas por personas físicas sobre materias incluidas en los planes de estudios de cualquiera de los niveles y grados del sistema educativo No, nunca están exentas en el IVA.
1224 Pedro importa unos bienes enviados desde estados unidos. ¿Queda sujeta al IVA esta importación? No queda sujeta en ningún caso No queda sujeta, salvo en el caso de que Pedro sea empresario o profesional Sí queda sujeta.
1225 Pedro se dedica a la prestación de servicios médicos privados y a la promoción de viviendas, actividades que tienen asignados grupos diferentes en la Clasificación nacional de actividades económicas. Para determinar el IVA deducible aplicará, por lo general, el siguiente método: Prorrata especial Régimen de sectores diferenciados Prorrata general.
1226 Pedro, que es un médico privado, vende un utensilio que ha utilizado exclusivamente en la prestación de los servicios médicos. ¿Está gravada por el IVA esa venta? Sí, siempre que el adquirente sea un empresario o profesional No Sí, en todo caso.
1227. Pedro vende a Juan unos locales que no ha promovido, renunciando a la exención en el IVA que sería aplicable. ¿Quién es el sujeto pasivo del IVA en esta operación? Juan Pedro Depende de lo que acuerden al respecto.
1228 Pedro, que reside en Francia, alquila un inmueble de su propiedad situado en Galicia. ¿Queda sujeto al IVA (español) este arrendamiento? Solo si el destinatario es un empresario o profesional Sí No.
1229 Pedro, que es un abogado establecido en Madrid, presta servicios a unos amigos residentes en México que no son empresarios ni profesionales en un proceso de divorcio. ¿Queda sujeta al IVA esta prestación de servicios? Depende del importe facturado por los servicios No Sí.
1230 Por regla general, las exportaciones Están gravadas por el IVA Están sujetas, pero exentas en el IVA No están sujetas al IVA.
1231 Las entregas de dinero a título de contraprestación o pago Están sujetas, pero exentas en el IVA No están sujetas al IVA Están sujetas y no exentas en el IVA.
1232 ¿Cuál es el tipo de gravamen del IVA aplicable por lo general en la venta de una vivienda nueva? El 10% El establecido en la normativa autonómica El 21%.
1233 Para calcular el Impuesto sobre el Incremento de Valor de Terrenos de Naturaleza Urbana devengado en la transmisión de una vivienda de acuerdo con la fórmula de cálculo prevista en la Ley reguladora de las Haciendas Locales, necesita disponer de todos los datos siguientes: Fecha de adquisición, fecha de transmisión y valor catastral del suelo en la fecha de transmisión Fecha de adquisición, fecha de transmisión y valor catastral del suelo en la fecha de la adquisición Fecha de adquisición y valor catastral de la vivienda (incluyendo suelo y construcción) en la fecha de la transmisión.
1234 Cuando se originen pagos anticipados anteriores a la realización del hecho imponible del IVA, el devengo de este impuesto se producirá con carácter general En el momento del cobro total o parcial del precio por los importes efectivamente percibidos Solo en el momento en que se pone el bien a disposición del adquirente En el momento en que se percibe el ultimo pago.
1235 Pedro, que no es empresario ni profesional y reside en el territorio español de aplicación del IVA, transmite un coche a otra persona que también reside en este territorio. La transmisión Queda sujeta al IVA si se trata de un vehículo nuevo No queda sujeta al IVA Queda sujeta al IVA si el vehículo no es nuevo.
1236 A los efectos del IVA, se reputan empresarios o profesionales las sociedades mercantiles Salvo prueba en contrario Nunca En todo caso.
1237 Pedro es empresario a los efectos del IVA. Adquiere un coche, soportando la cuota del IVA correspondiente No podrá deducir el IVA soportado en ningún caso Podrá deducir parte del IVA si lo destina parcialmente al ejercicio de la actividad empresarial No podrá deducir ni siquiera parte del IVA si no lo destina exclusivamente a su actividad empresarial.
1238 La base imponible del IVA estará integrada, entre otros importes, por las subvenciones en todo caso. vinculadas directamente al precio de las operaciones sujetas. sólo cuando provoquen la aplicación de la regla de prorrata.
1239 ¿Pueden ser sujetos pasivos del IVA las comunidades de bienes? No, solo pueden serlo las personas físicas y las sociedades mercantiles. No, solo pueden serlo las personas físicas y las sociedades mercantiles y civiles. Sí.
|
