parte 1 auditoria

1. Los procedimientos analíticos como mecanismo para la obtención de evidencia y/o conclusiones de auditoría se pueden realizar en todas las fases del procedimiento de auditoría menos al final de trabajo de emisión del informe. Verdadero. Falso.

La evaluación de riesgos de la información financiera se realiza en la fase final de emisión del informe, con la finalidad de determinar si los estados financieros, una vez pasadas las correcciones propuestas por el auditor, son razonables en el contexto de la auditoría. Verdadero. Falso.

El auditor debe realizar su trabajo para concluir que los estados financieros no presentan ningún error: Verdadero. Falso.

Las pruebas de verificación de contratos financieros son: Son procedimientos de revisión analítica. Pruebas sustantivas. Pruebas de cumplimiento.

El riesgo de auditoría incluye: Riesgo de que existan errores y el sistema de control interno no los detecte. Riesgo de que existan errores y que el auditor no los detecte. Ambas son verdaderas.

El riesgo de detección es el riesgo de que existan errores y no sean detectados por el sistema de control: Verdadero. Falso.

Las cuentas anuales abreviadas de una sociedad cuya cifra de negocios en 2021 ha sido 6 millones de € y en el 2020 un 5% menos, con 150 trabajadores desde hace años. Está sometida a auditoría. No está sometida a auditoría.

La planificación de auditoria es una fase del proceso de auditoría que se realiza al final del trabajo cuando, verificados los ajustes propuestos, tenemos que comprobar cómo afectan a la determinación de la cifra de importancia relativa a efectos de emisión del informe y concluir sobre las incorrecciones: Verdadero. Falso.

Cuando un auditor evalúa los errores identificados, considera siempre las expectativas que los destinatarios tienen en relación con la información financiera, magnitud de errores, ambas cuestiones de manera aislada: Verdadero. Falso.

Un error es una magnitud o la clasificación de una partida puede originar: Una denegación de la opinión del informe de auditoria. Una recomendación por parte del auditor. La comunicación a la AEAT si afecta las partidas de IVA repercutido o IRPF que son las que resultan a ingresar. Nada.

Si la CIR es de 100000€ y encuentro un error de 75000: No hay que hacer nada dado que la materialidad es superior. Propondré un ajuste oportuno y si no se corrige, calificaré el informe. Ninguna de los anteriores.

Determinar si el objetivo de auditoría ha sido alcanzado, resulta del juicio del auditor, considerando el resultado de los procedimientos de auditoría aplicados por éste, y si la evidencia obtenida es suficiente y adecuada y no se ha visto sometida a limitación de ningún tipo con independencia de su naturaleza o cuantía. Verdadero. Falso.

El auditor es responsable de los sistemas de control interno de la organización auditada, por este motivo debe realizar una revisión de estos sistemas. Verdadero. Falso.

El auditor diseñará y aplicará procedimientos de auditoria cuya naturaleza, momento de realización y extensión estén basados en los riesgos valorados de incorrección material en las afirmaciones y respondan a dichos riesgos. Verdadero. Falso.

¿Si no ha podido verificar las existencias iniciales en mi auditoría, podré poner una salvedad por sobrevaloración de la partida de existencias?. Verdadero. Falso.

La formación de la opinión del auditor es un proceso que depende de su conocimiento de la entidad y del sector en el que opera. Verdadero. Falso.

Si detecto una infravaloración de la dotación del inmovilizado material, nos encontramos ante una salvedad por incumplimiento de principios contables en todo caso. Verdadero. Falso.

Si detecto una infravaloración de la dotación del inmovilizado material, nos encontramos ante un incumplimiento de principios contables en todo caso. Verdadero. Falso.

Si considero que existe un área en nuestra auditoria que presente riesgos significativos y ha planteado dificultad en su revisión, tendremos un párrafo de: Otras cuestiones. Énfasis. Opinión. Aspectos relevantes.

Si una empresa se encuentra en una situación de dificultades que afecta a su capacidad para continuar su actividad: El auditor pondrá una salvedad porque la empresa va a ir a concurso. La empresa debe informar convenientemente en la memoria y el auditor pondrá siempre un párrafo de énfasis. La falta de información debe ser tratada como un incumplimiento de los principios contables. Ninguna de los anteriores.

Si una empresa no se ha auditado antes tendrá siempre una salvedad por existencias: Verdadero. Falso.

Respecto de la evidencia en auditoria: Debe ser suficiente, ser adecuada y conducirle a poder formarse un juicio global de la verificación. El alcance del trabajo de auditoria para obtener la evidencia suficiente ira en función del importe del presupuesto económico que la entidad auditada haya aceptado el auditor. La suficiencia en la evidencia es un aspecto exclusivamente cualitativo vinculado al juicio profesional del auditor y que debe estar acorde con los objetivos de su examen.

La cantidad de evidencia a obtener por el auditor para formarse una opinión sobre las cuentas anuales en su conjunto: Será menor cuanto mayor sea el riesgo de auditoría que esté dispuesto a asumir. Será mayor cuanto mayor sea el nivel de importancia relativa establecido. Será menor cuanto mayor sea su confianza en la dirección y en los empleados. La a) y c) son correctas.

La evidencia de auditoría se puede obtener mediante la adecuada combinación de pruebas de cumplimiento y de pruebas sustantivas: Verdadero. Falso.

La evidencia de auditoría se puede obtener mediante la adecuada combinación de pruebas de cumplimiento y de pruebas de control interno: Verdadero. Falso.

Las pruebas sustantivas que se refieren a importes pueden ser de dos tipos, técnicas de examen analítico y pruebas de detalle de transacciones y saldos: Verdadero. Falso.

La evidencia constituye la base de la opinión del auditor y por ello se puede afirmar que su obtención es clave en el trabajo de auditoria: Depende, solo cuando la evidencia se obtiene mediante pruebas sustantivas. Falso, ya que lo que es realmente clave es que las cuentas anuales estén debidamente formuladas conforme al marco de información financiera que resulta de aplicación. Verdadero. Verdadero, debiendo obtener la evidencia siempre por medios documentales.

Las pruebas de cumplimiento forman parte del proceso de auditoría, si bien, su realización depende de la estrategia del auditor. Verdadero. Falso.

Si tras enviar cartas de confirmación de bancos, resulta que no obtengo suficientes respuestas porque los bancos no han querido enviarme sus respuestas: Intentaremos aplicar procedimientos alternativos, aunque en las áreas afectadas por las respuestas de los bancos hay aspectos que sólo se pueden verificar con la respuesta por lo que tendré una limitación al alcance. Si no tenemos respuestas de todos los bancos, verificamos que las respuestas que hemos recibido están ok, lo que extrapolado al resto de entidades financieras significa que las demás estarán bien. Si no tenemos respuestas de todos los bancos, llamaremos personalmente a los directores de las citadas entidades, reclamándoles la respuesta y advirtiéndoles que podrían ser sancionados por el ICAC en el supuesto de no contestar.

La Sociedad no mantiene un registro extracontable de los límites de crédito concedidos a clientes. Riesgo de control. Riesgo inherente. Riesgo de detección.

La cifra de importancia relativa en el contexto de auditoría significa:(corregida). Es el importe máximo de errores o irregularidades que aún estando presentes no alterarían la decisión del usuario de los estados financieros. Se trata de una cifra que solo sirve para la planificación de la auditoría. Es el importe mínimo de errores o irregularidades permitido en una auditoría. Solo la letra a y c son las correctas.