PFB 2 parcial

1.El Sr. JDLT percibe en el 2019 la cantidad de 5.000 € correspondientes a la anualidad de una renta vitalicia constituida cuando tenía 66 años. El importe de dicha renta que tributará en el IRPF será el siguiente: . 5.000 € x coeficiente de integración (según la edad del rentista en el momento de percibir la renta). b. 5.000 € x coeficiente de integración (según el número de años transcurridos entre la contratación del seguro y la renta percibida). . 5.000 €. d. 5.000 € x coeficiente de integración (según la edad del rentista en el momento de constituirse la renta).

2.Indique cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: a. En un plan de pensiones los partícipes son las personas que promueven la creación del plan y participan en su desenvolvimiento. b. En un plan de pensiones los beneficiarios pueden no haber sido partícipes del mismo antes de producirse la contingencia que da lugar al pago de las prestaciones. c. En un plan de pensiones forzosamente han de coincidir partícipe y beneficiario en la misma. . En un plan de pensiones los beneficiarios tienen derecho a recibir las prestaciones siempre y cuando hayan realizado aportaciones al mismo antes de producirse la contingencia cubierta.

3.Indique cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: a. En los fondos de inversión, la comisión de suscripción se aplica sobre valor de suscripción, e incrementa el importe de la cantidad desembolsada al efectuar la operación de adquisición de participaciones. b. En los fondos de inversión, la retención del IRPF se determinará sobre el valor de reembolso, sin tener en cuenta el valor de suscripción, puesto que éste último puede pertenecer a un ejercicio fiscal diferente. c. En los fondos de inversión, las comisiones de suscripción y reembolso se aplican indirectamente al partícipe a través del valor liquidativo. d. En los fondos de inversión, la comisión de reembolso se aplica sobre el diferencial entre el valor de reembolso y valor de suscripción, disminuyendo el importe de la cantidad obtenida al efectuar la operación de reembolso.

4.¿Cómo se obtiene el valor liquidativo de un fondo de inversión?. a. Dividiendo el patrimonio neto entre el número de acciones. b. Dividiendo el patrimonio neto entre el número de participaciones. c. A través de la libre concurrencia entre la oferta y la demanda. d. Dividiendo el activo entre el número de participaciones.

5.Hoy 30 de junio de 2020 un determinado trabajador ha contratado un plan de pensiones privado con aportaciones semestrales de 2.500 € durante 20 años y que capitaliza intereses a un tipo nominal del 6%., al final de los cuales se produce el momento de su jubilación legal. A partir de este momento, el trabajador decide percibir una renta mensual pospagable al 4% efectivo anual y durante 15 años ocurrida ya la contingencia. Asimismo, en caso de fallecimiento, el beneficiario será un descendiente del partícipe. Sabiendo que el tipo marginal del sujeto pasivo es del 24%, y que la retención a cuenta es del 24%, indique cual de las siguientes opciones es correcta: a. El capital constituido pasados 20 años, asciende a 188.503,15 €. b. El capital constituido pasados 20 años, asciende a 100.000 €. c. El capital constituido pasados 20 años, asciende a 386.940,91 €. d. El capital constituido pasados 20 años, asciende a 91.963,98 €.

6.Indique cuál de las siguientes afirmaciones es falsa: a. La previsión social complementaria de carácter individual habrá de instrumentarse forzosamente a través de planes de pensiones individuales y asociados. b. Los planes de pensiones del sistema de empleo son uno de los instrumentos a través de los que puede instrumentarse la previsión social de carácter empresarial. c. Una de las formas de instrumentación de la previsión social complementaria de carácter individual son los seguros individuales de jubilación, fallecimiento o invalidez. d. Los planes de previsión asegurados son uno de los instrumentos a través de los que puede instrumentarse la previsión social complementaria de carácter individual.

7. La sociedad BACKCOVID S.A. adquirió, el 1 de enero de 2019, 10.000 participaciones de un fondo de inversión a un valor liquidativo unitario de 10 euros y con una comisión de suscripción del 2%. Al cabo de un año vende dichas participaciones a un valor liquidativo unitario de 13 euros, debiendo satisfacer una comisión de reembolso del 3%. Con la información disponible, indique, aproximadamente, a cuanto asciende la rentabilidad antes de impuestos de esta inversión: a. 30,00%. b. 24,59%. c. 23,62%. d. 31,27%.

8. En el ámbito estatal, ¿Qué entidad se encarga de la supervisión de la actividad aseguradora?: a. El Banco de España. b. La Comisión Nacional del Mercado de Valores (CMNV). c. No existe supervisión estatal siendo un cometido transferido a las Comunidades Autónomas. d. El Ministerio de Economía a través de la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones (DGSFP).

10. Los elementos personales de un Plan de Pensiones son: a. Promotor, entidad gestora de fondo de pensiones y entidad depositaria de fondo de pensiones. b. Promotor y partícipes. c. Partícipes y beneficiarios. d. Promotor, partícipes y beneficiarios.

11. Señale, entre las siguientes, una ventaja fiscal de la inversión en planes de pensiones, para los sujetos pasivos del IRPF: a. Las prestaciones quedan completamente exentas. b. Los rendimientos no están sujetos a retención. c. El importe anual aportado reduce la base imponible general. d. Las prestaciones quedan exentas en un 40%.

12. El patrimonio neto de un fondo de inversión, a 16 de mayo de 2020, está integrado por los siguientes activos: cuenta corriente: 500.000 euros; 100.000 acciones de la sociedad anónima X, de un valor nominal de 30€ cada una, que cotizan a 80€; 10.000 bonos del Estado, de un valor nominal de 1.000€ cada uno, que cotizan al 110%. El fondo cuenta con 1.000.000 participaciones. El valor liquidativo unitario de dichas participaciones, a fecha indicada, será: a. 11.50€. b. 14.50€. c. 19.50€. d.8.50€.

13. Respecto a los fondos de inversión y sociedades de inversión, indique cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: a. No existen diferenciación alguna entre fondos de inversión y sociedades de inversión. b. Los fondos de inversión mobiliarios tienen la capacidad de invertir indistintamente en productos financieros como en obras de arte en el ejercicio de su actividad. c. Las SICAVs son sociedades anónimas que tienen por objeto exclusivo la adquisición, tenencia, disfrute, administración y enajenación de valores mobiliarios y otros activos financieros, para compensar riesgos y los tipos de rendimientos. d.Ambos entes tienen una personalidad jurídica.

16. Hoy 30 de junio de 2020 un determinado trabajador ha contado un plan de pensiones privado con aportaciones semestrales de 2500€ durante 20 años y que capitaliza intereses a un tipo nominal del 6% al final de los cuales se produce el momento de su jubilación legal. A partir de este momento, el trabajador decide percibir una renta mensual pospagable al 4% efectivo anual y durante 15 años ocurrida ya la contingencia. Asimismo, en caso de fallecimiento, el beneficiario será un dependiente del partícipe. Sabiendo que el tipo marginal del sujeto pasivo es del 24%, indique cual de las siguientes opciones es correcta: a. La mensualidad a percibir tras la jubilación ascenderá a 1.387,59€. b. La mensualidad a percibir tras la jubilación ascenderá a 1.394,30€. c. La mensualidad a percibir tras la jubilación ascenderá a 7.546,61€. d. La mensualidad a percibir tras la jubilación ascenderá a 1.135,20€.

17. Respecto a las aportaciones a un plan de pensiones, indique cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: a. En los planes de pensiones individuales y asociados únicamente pueden realizar aportaciones los promotores. b. En los planes de pensiones del sistema de empleo únicamente pueden realizar aportaciones los partícipes. c. En los planes de pensiones individuales y asociados únicamente pueden realizar aportaciones los partícipes. d. En los planes de pensiones del sistema únicamente pueden realizar aportaciones los promotores.

Un determinado inversión suscribe el 22 de junio de 2019 un fondo de inversión mediante la compra de 40 participaciones a 1.214,83€. El 28 de agosto de 2020 adquiere otras 60 participaciones del mismo fondo al precio de 1.250,71 € cada una. Finalmente, el 22 de abril de 2022 decide vender todas sus participaciones cuando el valor liquidativo de cada una de ellas asciende a 1.301,14€. Con la información disponible, indique cuál de las siguientes afirmaciones es falsa: a. El pago del impuesto realizado el 30 de junio de 2023 se cifra en 129,56€. b. La retención a cuenta practicada en el momento de la venta fue de 1.230,86€. c. El flujo neto de caja después de impuestos obtenido por la venta asciende a 128.883,14€. d. El incremento de patrimonio ocasionado por la venta se estima en 6.478.20€.

20. Un plan de pensiones en el que se concreta la cuantía de los promotores y, en su caso, de los partícipes del plan es: a. Un plan de pensiones asociado. b. Un plan de pensiones de reparto. c. Un plan de pensiones de aportación definida. d.Un plan de pensiones de prestación definida.

21. Indique cuál de las siguientes afirmaciones es correcta. a. A la hora de calcular el valor liquidativo de la venta de participaciones, tendremos que considerar, en primer lugar, las adquiridas en último lugar, tal y como indica la normativa fiscal. b. A la hora de calcular el valor liquidativo de la venta de partcicipaciones, tendremos que considerar, en primer lugar, las adquiridas en primer lugar, tal y como indica la normativa fiscal. c. A la hora de calcular fiscalmente la plusvalía en la venta de participaciones de fondos de inversión , tendremos que considerar, en primer lugar, aquellas que tienen mayor antigüedad en nuestro haber. d. A la hora de calcular fiscalmente la plusvalía en la venta de participaciones de fondos de inversión, tendremos que calcular un precio medio ponderado según el valor liquidativo de las participaciones previamente compradas.

22. Señale que ahorro fiscal obtendrá el IRPF del ejercicio de 2017 una persona física que realiza una aportación fiscal de 10.000€ a un plan de pensiones, teniendo las siguientes características: rendimientos netos del trabajo y actividades económicas, 20.000€ (única fuente de rentas) edad de 42 año, tipo general del IRPF, 28%. a. 1.680€. b. 6.000€. c. 2.800€. d. 10.000€.

23. Hoy 30 de junio de 2020 un determinado trabajador ha contratado un plan de pensiones privado con aportaciones semestrales de 2.500€ durante 20 años y que capitaliza intereses a un tipo nominal del 6%, al final de los cuáles se produce el momento de su jubilación legal. A partir de ese momento, el trabajador decide percibir una renta mensual pospagable al 4% efectivo anual y durante 15 años ocurrida ya la contingencia. Asimismo, en caso de fallecimiento, el beneficiario será un descendiente del partícipe. Sabiendo que el tipo marginal del sujeto pasivo es del 24%, y que la retención a cuenta es del 24%, indique cuál de las siguientes afirmaciones es correta: a. El ahorro fiscal anual obtenido por el inversor por la realización de sus aportaciones equivale al valor actual de una renta de 180 términos de 2.500€, teniendo en cuenta que se realiza cada 30/06. b. El ahorro fiscal anual obtenido por el inversor por la realización de sus aportaciones asciende a 1.200€. c. El ahorro fiscal anual obtenido por el inversor por la realización de sus aportaciones asciende a 600€. d. El ahorro fiscal anual obtenido por el inversor por la realización de sus aportaciones asciende a 1.350€.

24. Indique cuál de los siguientes agentes toman las decisiones de inversión de un fondo de inversión. a. La sociedad depositaria. b. Los partícipes. c. La sociedad gestora. d. La comisión de control.

26. Indique cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: a. Los Planes de Pensiones, como patrimonios que son, carecen de personalidad jurídica y por ello precisan para su funcionamiento de la participación de la Entidad Depositaria. b. Los Planes de Pensiones son los patrimonios en que se materializan las aportaciones que realizan sus partícipes. c. Los Fondos de Pensiones, como patrimonios que son, carecen de personalidad jurídica y por ello precisan para su funcionamiento de la participación de la Entidad Gestora. d. Los Planes de Pensiones, como patrimonios que son, carecen de personalidad jurídica y por ello precisan para su funcionamiento de la participación de la Entidad Gestora.

28. EL 31 de diciembre de 2019 del un determinado inversor adquiere participaciones de un fondo de inversión por importe total de 1.966,00 € donde se conoce que la comisión de suscripción en esta adquisición fue del 0,5%. A partir de este momento, el inversor lleva a cabo diferentes suscripciones y reembolsos, así como los correspondientes pagos de impuestos en las siguientes fechas: · 30/06/2020: Venta de participaciones --> Flujo de caja total después de impuestos: 1.227,20 €. · 31/12/2020: Compra de participaciones --> Flujo de caja total: 892,08 €. · 28/02/2021: Compra de participaciones --> Flujo de caja total: 449,94 € · 31/12/2021: Venta de TODAS las participaciones --> Flujo de caja total después de impuestos: 12.367,24 €. · 30/06/2012: Pago de impuestos --> Importe 122,15 €. Con la información disponible, indique la equivalencia financiera que responde al cálculo de la rentabilidad financiero-fiscal de la operación: a. 1.956,17 · (1+if-f) 2 + 892,08 · (1+if-f) + 449,94 · (1+if-f) 10/12 = 1.227,20 · (1+if-f) 1,5 + 12.367,24 + 122,15 · (1+if-f) -0,5. b. 1.975,83 · (1+if-f) 2 + 892,08 · (1+if-f) + 449,94 · (1+if-f) 10/12 = 1.227,20 · (1+if-f) 1,5 + 12.367,24 - 122,15 · (1+if-f) -0,5. c. 1.966,00 · (1+if-f) 2 + 892,08 · (1+if-f) + 449,94 · (1+if-f) 10/12 = 1.227,20 · (1+if-f) 1,5 + 12.367,24 + 122,15 · (1+if-f) -0,5. d. 1.966,00 · (1+if-f) 2 + 892,08 · (1+if-f) + 449,94 · (1+if-f) 10/12 = 1.227,20 · (1+if-f) 1,5 + 12.367,24 - 122,15 · (1+if-f) -0,5.