PIAC -RA3

1. Según la Ley General Tributaria, los tributos se pueden clasificar en: a. Tasas, contribuciones especiales e impuestos. b. Tasas, contribuciones especiales y recaudaciones. c. Tasas, recaudaciones e impuestos. d. Ninguna de las opciones anteriores es correcta.

2. Los impuestos directos gravan directamente la capacidad económica del contribuyente, ya sea persona física o jurídica. ¿Cuál de las siguientes alternativas presenta únicamente impuestos directos?. IRPF, Impuesto sobre Sociedades e IVA. IRPF, Impuesto sobre sucesiones y donaciones e IVA. Impuesto sobre Sociedades e IVA. IRPF, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI).

3. Identifica en el siguiente supuesto quién es el sujeto pasivo: Doña Mercedes Fernández es propietaria de una vivienda en Córdoba capital en la plaza de las Tendillas. El valor catastral de la vivienda es de 400.000 euros. En el año 2024 ha pagado 3.088 euros por un impuesto que, en el Ayuntamiento de Córdoba, está gravado en el 0,772%. a. Ayuntamiento de Córdoba. b. Doña Mercedes. c. La Agencia Tributaria. d. La administración pública.

4. Manuel ingresa en la Agencia Tributaria 200 euros por los rendimientos del trabajo obtenidos durante el año 2024. Señala cuál de las siguientes opciones es correcta en relación a este suceso: a. Se ha producido el hecho imponible en el caso del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). b. Se ha producido el hecho imponible en el caso del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). c. Se ha producido el hecho imponible en el caso del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). d. Ninguna de las anteriores es correcta.

5. La empresa Valverde S.L. realiza dos actividades económicas: una es la prestación de asistencia sanitaria y la otra el alquiler de locales comerciales. Para las actividades a las que aplica el IVA ten en cuenta el tipo general del 21% . Las operaciones realizadas en el año 2023 han sido las siguientes: ● Ingresos por asistencia sanitaria: 11.000 euros ● Alquiler de locales comerciales: 40.000 euros Las operaciones realizadas durante el año 2024 han sido las siguientes: ● Ingresos por asistencia sanitaria: 25.000 euros ● Alquiler de locales comerciales: 35.000 euros ● Compras de diverso material (que utilizamos para ambas actividades): 20.000 euros que pagamos mediante transferencia con un 21% de IVA aplicable. Calcula la prorrata provisional, la prorrata definitiva y el IVA soportado deducible final aplicando la prorrata definitiva y elige la opción correcta: a. Prorrata provisional = 78%, prorrata definitiva = 59%, IVA soportado deducible = 3.318 euros. b. Prorrata provisional = 79%, prorrata definitiva = 59%, IVA soportado deducible = 2.478 euros. c. Prorrata provisional = 78%, prorrata definitiva = 59%, IVA soportado deducible = 2.478 euros. d. Prorrata provisional = 79%, prorrata definitiva = 59%, IVA soportado deducible = 4.200 euros.

6. En el IVA, para los sujetos pasivos NO inscritos en el Registro de devolución mensual: a. Presentarán anualmente el modelo 303. Para los tres primeros trimestres entre el 1 y el 20 de los meses de abril, julio y octubre y para el cuarto trimestre entre el 1 y el 30 del mes de enero del año siguiente. b. Presentarán trimestralmente el modelo 303. Para los tres primeros trimestres entre el 1 y el 30 de los meses de abril, julio y octubre y para el cuarto trimestre entre el 1 y el 20 del mes de enero del año siguiente. c. Presentarán trimestralmente el modelo 303. Para los tres primeros trimestres entre el 1 y el 20 de los meses de abril, julio y octubre y para el cuarto trimestre entre el 1 y el 30 del mes de enero del año siguiente. d. Presentarán mensualmente el modelo 303. Para los tres primeros trimestres entre el 1 y el 20 de los meses de abril, julio y octubre y para el cuarto trimestre entre el 1 y el 30 del mes de enero del año siguiente.

7. ¿Cuáles son las obligaciones de la Empresa A distancia S.L. en relación a la documentación y conservación de los documentos relacionados con la realización de la declaración del IVA? Elige la opción correcta: a. Emitir y entregar factura a sus clientes, conservar copia, exigir factura a sus proveedores, y llevar un único libro de registro para todas las operaciones. b. Exigir factura a sus proveedores, conservarla y llevar un libro de facturas recibidas, bienes de inversión y operaciones intracomunitarias. c. Emitir y entregar factura a sus clientes, conservar copia, exigir factura a sus proveedores, conservarla, y llevar un libro de facturas emitidas, recibidas, bienes de inversión y determinadas operaciones intracomunitarias. d. Emitir factura a los clientes solo si lo solicitan, conservar copia, y llevar un libro de facturas emitidas y recibidas.

1. Selecciona la legislación básica en materia tributaria: a. Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. b. Ley 53/2008, de 17 de diciembre, General Tributaria. c. Ley 54/2008, de 17 de diciembre, General Tributaria. d. Ley 58/2003, de 16 de diciembre, General Tributaria.

2. Selecciona la opción que contenga todos los impuestos que tengan en cuenta la capacidad económica del contribuyente, atendiendo a su patrimonio o a la renta que obtiene por diferentes conceptos. a. IRPF, Impuesto sobre Sociedades, IVA, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Impuesto de Actividades Económicas e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. b. IRPF, Impuesto Sobre sucesiones y Donaciones, Impuesto sobre Sociedades, IVA e Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. c. Impuesto sobre Sociedades e IVA. d. IRPF, Impuesto sobre la Renta de No Residentes, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto de Actividades Económicas e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

3. Selecciona la opción correcta en relación con la siguiente definición: “Se define como la cuantificación y valoración del hecho imponible, conforme a las normas, medios y métodos que la Ley propia de cada tributo establezca para su determinación”: a. Base liquidable. b. Sujeto pasivo. c. Base imponible. d. Cuota tributaria.

4. La posesión de una vivienda constituye: a. El hecho imponible en el caso del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). b. El hecho imponible en el caso del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). c. El hecho imponible en el caso del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). d. Ninguna de las anteriores es correcta.

5. Los sujetos pasivos del IVA no inscritos en el Registro de devolución mensual: a. Presentarán anualmente el modelo 303. Para los tres primeros trimestres entre el 1 y el 20 de los meses de abril, julio y octubre y para el cuarto trimestre entre el 1 y el 30 del mes de enero del año siguiente. b. Presentarán trimestralmente el modelo 303. Para los tres primeros trimestres entre el 1 y el 30 de los meses de abril, julio y octubre y para el cuarto trimestre entre el 1 y el 20 del mes de enero del año siguiente. c. Presentarán trimestralmente el modelo 303. Para los tres primeros trimestres entre el 1 y el 20 de los meses de abril, julio y octubre y para el cuarto trimestre entre el 1 y el 30 del mes de enero del año siguiente. d. Presentarán mensualmente el modelo 303. Para los tres primeros trimestres entre el 1 y el 20 de los meses de abril, julio y octubre y para el cuarto trimestre entre el 1 y el 30 del mes de enero del año siguiente.

6. Con carácter general, los empresarios y profesionales deben emitir y entregar factura a sus clientes y conservar copia. También están obligados a: a. Exigir factura a sus proveedores y conservarla para así poder deducir el IVA soportado en la compra. b. Llevar un Libro registro de facturas emitidas, otro de facturas recibidas y uno de bienes de inversión. c. Llevar un libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias. d. Todas las opciones anteriores son correctas.

1. Señala en cuál de las operaciones se ha producido hecho imponible de IVA: a. Ventas del coche particular de un empresario. b. Adquisiciones intracomunitarias realizadas por un particular. c. Entregas intracomunitarias de bienes realizadas por un empresario. d. Prestaciones de servicios de un profesional.

2. Señala cuál es el territorio de aplicación de IVA: a. Península e Islas Baleares. b. Solo en la Península. c. España, Ceuta y Melilla. d. Península e Islas Canarias.

3. Señala cuál de las siguientes opciones corresponde a un tipo de IVA del 10%: a. Frutas. b. Muebles. c. Transporte de viajeros. d. Vestidos.

4. ¿Cuál de las siguientes operaciones NO se encuentra sujeta a IVA?. a. Alquiler de locales comerciales. b. Relaciones de trabajo independientes. c. Entregas muestras sin valor comercial. d. Compra de un vehículo.

5. ¿Cuál de las siguientes operaciones está exenta de IVA?. a. Alquiler de locales comerciales. b. Servicios de academias de enseñanza correspondientes a planes oficiales de educación. c. Comisión de la gestión de cobro de efectos. d. Primera venta de viviendas.

6. El régimen que se aplica a los comerciantes minoristas acogidos al régimen del recargo de equivalencia consiste en: a. Realizar las ventas con un recargo sobre la cuota de IVA. b. Pagar un recargo al presentar la liquidación de IVA. c. Realizar las compras soportando un recargo en las cuotas de IVA. d. Soportar un recargo en las cuotas de IVA en las operaciones internacionales.

7. Como se denomina el régimen en el que se calcula el IVA devengado teniendo en cuenta algunos módulos o índices: a. Régimen simplificado. b. Régimen modular. c. Régimen indiciado. d. Régimen sectorial.

8. En una operación, en la factura se incluye: Importe bruto: 480 €; Descuento comercial: 40 €; Transporte: 30 €; Intereses por aplazamiento a más de un año: 20 €. ¿A cuánto ascendería la base imponible del impuesto?. 470. 490. 440. 450.

María trabaja por cuenta ajena y ha ingresado en la agencia tributaria un total de 800 euros por los rendimientos del trabajo obtenidos en el año 2025. ¿Que tipo de tributo se aplica?. IRPF. IBI. IS. Contribución Especial. IVA. IAE.

Alfonso tiene una vivienda considerada un bien inmueble de naturaleza urbana en Sevilla cuyo valor catastral es de 150.000 euros y ha tenido que pagar un 0,662% sobre dicho valor catastral. ¿Qué tipo de tributo se aplica?. IRPF. IBI. IS. Contribución Especial. IVA. IAE.

La empresa MUEBLES DEL SUR, SL paga 500 Euros por el asfaltado de la calle en la que se encuentran ubicadas sus instalaciones. ¿Qué tipo de tributo se aplica?. IRPF. IBI. IS. Contribución Especial. IVA. IAE.

La empresa LOS VIVEROS S.L. ha obtenido beneficios durante el último año fiscal y ha ingresado a la agencia tributaria un total de 12.500 euros. ¿Qué tipo de tributo se aplica?. IRPF. IBI. IS. Contribución Especial. IVA. IAE.

¿Cuál de las siguientes obligaciones deben cumplir, con carácter general, los empresarios y profesionales en relación con las facturas?. a. Emitir factura solo cuando el cliente la solicite y no conservar copia. b. Emitir y entregar factura a sus clientes, exigir factura a sus proveedores y conservarlas. c. Emitir facturas únicamente por operaciones intracomunitarias. d. Conservar únicamente las facturas recibidas de bienes de inversión.

Indica la normativa que regula las obligaciones relacionadas con el IVA. a. Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (Ley 37/1992) y Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (Real Decreto 1624/1992). b. Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (Ley 77/1994) y Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (Real Decreto 1624/1992). c. Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (Ley 77/1994) y Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (Real Decreto 1654/1992). d. Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (Ley 37/1992) y Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (Real Decreto 1655/1993).

¿Cuándo deben presentar el modelo 303 los sujetos pasivos no inscritos en el Registro de Devolución Mensual?. a. Mensualmente, dentro de los veinte primeros días del mes siguiente. b. Trimestralmente, del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre. c. Únicamente en el mes de enero junto con el modelo 390. d. Trimestralmente, siempre del 1 al 30 del mes siguiente al trimestre.

El hecho imponible del Impuesto sobre Sociedades es: La obtención de beneficios por las empresas. La obtención de rentas por parte del sujeto pasivo. La renta obtenida, minorada por la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores. El resultado de multiplicar la base imponible por el tipo impositivo.

El cuota integra del Impuesto sobre Sociedades es: La obtención de beneficios por las empresas. La obtención de rentas por parte del sujeto pasivo. La renta obtenida, minorada por la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores. El resultado de multiplicar la base imponible por el tipo impositivo.

El base imponible del Impuesto sobre Sociedades es: La obtención de beneficios por las empresas. La obtención de rentas por parte del sujeto pasivo. La renta obtenida, minorada por la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores. El resultado de multiplicar la base imponible por el tipo impositivo.

El hecho imponible del IRPF es: La obtención de beneficios por las empresas. La obtención de rentas por parte del sujeto pasivo. La renta obtenida, minorada por la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores. El resultado de multiplicar la base imponible por el tipo impositivo.

¿Cual sería la cuota resultado de aplicar a la base liquidable la tarifa progresiva del impuesto en el IRPF?. Cuota íntegra. Cuota líquida. Cuota general. Cuota diferencial.

¿Cual sería la cuota resultado de restar a la cuota integra las deducciones en el IRPF?. Cuota íntegra reducida. Cuota líquida. Cuota general. Cuota diferencial.

¿Cual sería la cuota resultado de restar a la cuota liquida las retenciones practicadas en el IRPF?. Cuota íntegra reducida. Cuota líquida. Cuota general. Cuota diferencial.

El plazo del que dispone el empresario para efectuar el pago fraccionado del cuarto trimestre del año en el IRPF es: Del 1 al 31 de diciembre. El 31 de diciembre. Del 1 al 30 de enero del año siguiente. Del 1 al 20 de enero del año siguiente.

El domicilio fiscal de una persona física es: Su lugar de trabajo. El pueblo donde esté empadronado. Su residencia habitual. Ninguna respuesta es correcta.

En el Impuesto sobre Sociedades, la base liquidable: No existe el concepto de base liquidable, sólo el de base imponible. Es la base imponible menos las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores. Sólo se determina para el caso de las pymes. Ninguna respuesta es correcta.

El período impositivo en el Impuesto sobre Sociedades coincide con. Los 25 días siguientes a los primeros seis meses del año siguiente al que obtienen las rentas. Con carácter general, el ejercicio económico. Los seis primeros meses del año siguiente al que obtienen las rentas. No existe este concepto en el ámbito del Impuesto sobre Sociedades.

Según se establece en la Ley del IVA, la consulta al dentista tributa: A tipo reducido. A tipo general. Es un servicio no sujeto. Es un servicio exento.

Lola participa en un concurso televisivo y resulta ganadora de un premio de 5.000€. ¿Debe declarar a Hacienda este premio?. No, todos los premios están exentos de tributación. Sí, es un rendimiento del capital mobiliario. Sí, es una ganancia patrimonial sujeta al IRPF. No, Hacienda no tiene por qué conocer este hecho.

Una tasa es un tributo que: Se exige por la prestación de un servicio público que también se oferta por el sector privado. No implica que haya contraprestación para el sujeto pasivo. Se exige por la prestación de un servicio público. Ninguna de las afirmaciones es correcta.

Si el Gobierno decide crear una nueva deducción que incentive la inversión empresarial, estará llevando a cabo. Una medida de política fiscal expansiva. Una medida de política fiscal restrictiva. Una medida de política fiscal deficitaria. Ninguna de las respuestas es correcta.

El aumento del nivel de impuestos indirectos por parte del Gobierno. Es una política fiscal expansiva. Aumenta el nivel de consumo. Reduce el nivel de gasto público. Es una política fiscal restrictiva.

Señala cuál de los siguientes tributos es un impuesto municipal: La tasa de renovación del DNI. Ninguna de las respuestas es un tributo municipal. El Impuesto de Actividades Económicas. El IRPF.

La base imponible de un impuesto es: La cantidad que se debe pagar por el impuesto. La acción que una vez producida da lugar a la obligación de tributar por un impuesto. La valoración del hecho imponible. La persona a la que la Ley impone la carga tributaria.

Según se establece en la Ley del IVA, señala cuáles de las siguientes operaciones se consideran exentas en el IVA: La entrega de impresos publicitarios con carácter gratuito. La matrícula en la Universidad. La compra de un medicamento. Ninguna de las respuestas es una operación exenta.

En el IVA el sujeto pasivo del impuesto es: El consumidor final del bien o servicio. El consumidor final y el empresario. El empresario, es decir, quien realiza la entrega de bien o presta el servicio. El Estado.

El tipo general de gravamen del Impuesto sobre Sociedades actualmente es del: 30%. 15%. 20%. 25%.

El período impositivo de una empresa que se extingue el 20 de agosto de 2017 acaba: El 31 de diciembre de 2017. El 1 de agosto de 2017. El 25 de julio de 2018. El 20 de agosto de 2017.

¿En qué método de estimación de una base imponible se aplican magnitudes, índices o módulos?. Estimación Directa. Estimación Objetiva. Estimación Indirecta. Estimación Subjetiva.

Pepe, arquitecto técnico de profesión y casado sin hijos, ha estado trabajando en el Ayuntamiento de su pueblo de enero a agosto de 2017, cobrando un total de 11.600€. En octubre lo avisaron para trabajar en un despacho de arquitectura, recibiendo hasta diciembre 4.500€. Su entidad financiera le reporta unos intereses anuales por sus cuentas corrientes de 150€ brutos (sometidos a una retención del 19%). ¿Tiene que presentar la declaración de la renta?. Sí, porque ha obtenido 16.100€ y al tener más de un pagador está obligado a declarar, aunque los rendimientos del capital mobiliario hayan sido menores a 1.600€. Sí, independientemente del importe al que hubiera ascendido los intereses sujetos a retención. No, ha obtenido menos de 22.000€ en el año 2017. No, porque lo que le ha pagado el despacho de arquitectura son Rendimientos de Actividades Económicas.

Javier, soltero, ha recibido 13.500€ por un trabajo que ha tenido durante 3 meses en 2017. También ha recibido por la prestación por desempleo 2.500€ en ese mismo año y una beca por estudios de 3.500€. ¿Tiene que presentar la declaración de la renta?. No, ha obtenido menos de 22.000€ en el año 2017. Sí, al tener más de un pagador, el límite para declarar son 15.876 € y Javier ha obtenido 16.000€ sujetos a tributación. Sí, al tener más de un pagador, el límite para declarar son 15.876 € y Javier ha obtenido 19.500€ sujetos a tributación. No, porque ha cobrado una prestación por desempleo y una beca y ambas rentas están exentas de tributación.