Política Fiscal

De acuerdo con su hecho imponible, según la Ley General Tributaria, se puede aplicar: Una contribución especial por la realización de obras públicas. Una tasa por un servicio público que no se preste por el sector privado y no sea de solicitud voluntaria. Una tasa en un servicio público que sea de solicitud voluntaria y se preste en competencia con el sector privado. Una contribución especial por utilizar el dominio público.

Señale la/s afirmaciones correcta/s: La exención no elimina la obligación tributaría principal. Del hecho imponible nace la obligación tributaria. La no sujeción implica la exención tributaria. El hecho imponible es la cuantificación de la base imponible.

Son sujetos pasivos en el sistema fiscal: Los contribuyentes. Los responsables solidarios o subsidiarios. El sustituto del contribuyente. Todos los obligados tributarios.

La base imponible de los tributos: Es la medición o valoración del hecho imponible. Con carácter voluntario, puede ser objeto de estimación objetiva en determinados casos. Con carácter general, se determina por el método de estimación directa. Puede ser objeto de estimación indirecta en caso de incumplimiento sustancial de las obligaciones contables.

La deuda tributaria se extingue por: Transmisión. Prescripción. Permuta. Condonación.

En el Sistema Tributario Español: El Estado y las CC.AA. podrán establecer tributos. Los tributos tienen como fin primordial obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento de los gastos públicos. Se conceptúan como tributos los precios públicos. Se distingue técnicamente entre exenciones y supuestos de no sujeción.

En el sistema tributario español: La Ley General Tributaria define los impuestos como aquellos tributos cuyo hecho imponible consiste en el derecho a obtener una contrapartida acorde con la carga fiscal que soporta. La Constitución entiende el principio impositivo de igualdad en el sentido de que todos los ciudadanos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica. La Ley General Tributaria asocia el principio de justicia con la equitativa distribución de la carga tributaria. Las Hacienda Locales sólo podrán establecer tributos a través de potestad legislativa delegada por las Comunidades Autónomas de pertenencia.

En el Sistema Tributario Español: En materia tributaria, sólo la Ley General Tributaria está por encima de la Constitución. El hecho imponible se puede delimitar mediante la inclusión en la ley del tributo de supuestos de no sujeción. Se delimita el hecho imponible mediante exenciones. Las deudas tributarias sólo podrán extinguirse por pago o prescripción.

La deuda tributaria está constituida, entre otros conceptos, por: Los recargos por declaración extemporánea. Los pagos a cuenta. Los intereses de demora. Las sanciones tributarias.

Según la Ley General Tributaria: Se puede ser obligado tributario sin ser sujeto pasivo. Las deudas tributarias prescriben, en general, en un plazo de 3 años. El hecho imponible es un presupuesto, fijado o no por ley, para configurar cada tributo. El pago de la deuda tributaria sólo puede realizarse en efectivo.

Son rentas exentas en el IRPF: Las anualidades por alimentos percibidas de los padres en virtud de decisión judicial. Las prestaciones reconocidas por la Seguridad Social por invalidez provisional. Las becas, públicas y privadas, para cursar cualquier tipo de estudios. Los premios de loterías y apuestas organizados por las CC.AA., cualquiera que sea su importe.

En el IRPF son contribuyentes: Los que permanezcan en España más de 183 días durante el año natural. Los españoles con independencia de su lugar de residencia. Los residentes en el extranjero que dispongan de inmuebles en España. Los que dispongan del núcleo principal de sus actividades económicas en España.

Un alemán que reside en Canarias durante 193 días en el año estará sujeto al IRPF español por: Sólo por la renta obtenida en España. Las rentas obtenidas a nivel mundial. Tan sólo las rentas obtenidas en España y Alemania. Si está nacionalizado en Alemania, no tributa por el IRPF español.

El régimen de atribución de rentas en el IRPF: Se aplica a las comunidades de bienes. Se aplica a las sociedades anónimas. Se aplica a las sociedades de reducida dimensión. Se aplica a los matrimonios en régimen de sociedad de gananciales.

En el IRPF, un matrimonio en régimen de gananciales atribuye por mitades a sus miembros: Las rentas del trabajo obtenidas por cada uno. Las rentas de la actividad económica de cada uno. Las rentas del capital mobiliario procedentes de bienes privativos de uno de ellos. Las ganancias de patrimonio en la venta de bienes gananciales.

El período impositivo en el IRPF será inferior al año natural en los siguientes casos: Nunca. El período impositivo siempre coincide con el año natural. Por contraer matrimonio, siempre que a raíz del matrimonio se opte por tributación conjunta. Por fallecimiento del sujeto pasivo en día distinto a 31 de diciembre. Por separación judicial entre cónyuges.

La imputación temporal en el IRPF se realiza, en general: En el período en que sean exigibles, en el caso de los rendimientos del capital. En el período en que sean exigibles, en el caso de los rendimientos del trabajo. En el período posterior al que se produzca la alteración patrimonial, en las ganancias patrimoniales. De acuerdo con los criterios del Impuesto sobre Sociedades, en los rendimientos de actividades económicas.

En el IRPF: Se imputa renta en especie por la utilización de vivienda por los trabajadores, sin fijación de límite. La renta del trabajo en especie exige utilización o consumo para fines particulares. Constituye renta en especie exenta cualquier entrega gratuita de acciones a los trabajadores, sin límite alguno. No se considera renta en especie las cantidades destinadas al reciclaje del personal cuando venga exigido por el desarrollo de su actividad.

Es rendimiento del capital mobiliario en el IRPF: La obtención de acciones totalmente liberadas en ampliaciones de capital. El producto de la venta de derechos de suscripción. El procedente de asistencia técnica hecha por no empresario. La ganancia en operaciones de compra y venta de Letras del Tesoro.

En el IRPF no están gravadas las ganancias de patrimonio derivadas de: La transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años. Transmisiones a título gratuito. La transmisión lucrativa por causa de muerte del contribuyente. La transmisión lucrativa por causa de muerte del contribuyente.

Forman parte de la base imponible del ahorro en el IRPF: Los rendimientos por la participación en los fondos propios de cualquier tipo de entidad. Las prestaciones de los Planes de Pensiones percibidas en forma de capital. Los derechos de autor cuando el perceptor no sea el autor de la obra. Los derechos de autor cuando el perceptor sea el autor de la obra.

Forman parte de la base imponible general en el IRPF: Las imputaciones de rentas inmobiliarias. Las ganancias patrimoniales con ocasión de transmisiones patrimoniales onerosas, cualquiera que sea su período de generación. Los dividendos procedentes de paraísos fiscales. Las rentas, positivas o negativas, imputadas en el régimen de transparencia fiscal.

Para determinar la base liquidable del IRPF se puede aplicar alguna de las siguientes reducciones a la base imponible: Por rendimientos del trabajo personal. Por alquiler de vivienda habitual. Por cuotas y aportaciones a partidos políticos. Por pensiones compensatorias.

En el IRPF: La base imponible general nunca puede resultar negativa. La base imponible del ahorro nunca puede resultar negativa. Si la base imponible general es positiva, la base liquidable general nunca puede resultar negativa. Si la base imponible del ahorro es positiva, la base liquidable del ahorro nunca puede resultar negativa.

En el IRPF: El mínimo personal y familiar no aplicado en este ejercicio se puede trasladar a los 4 años siguientes. Dentro de la renta del ahorro, el saldo negativo de rendimientos del capital mobiliario se puede compensar con el saldo positivo de ganancias y pérdidas patrimoniales, sin límite. La reducción por aportaciones a sistemas de previsión social no aplicada en la base imponible general se puede aplicar en la base del ahorro. La deducción por donativos no aplicada en este ejercicio por insuficiencia de cuota íntegra no se puede trasladar a los años siguientes.

Dan derecho a deducción de la cuota íntegra a efectos del cálculo de la cuota líquida del IRPF: Las aportaciones a planes de pensiones. Las aportaciones a entidades benéficas. El pago de impuestos en el extranjero por rentas gravadas en España. El nacimiento o adopción de hijos.

Señale las afirmaciones correctas en relación con la tributación conjunta en el IRPF: Es un régimen opcional, pero una vez elegido vincula para un período mínimo de 3 años. Los límites de reducción por aportaciones a sistemas de previsión social se aplican individualmente por cada partícipe integrado en la unidad familiar. El mínimo del contribuyente se multiplica por 2. Se integran las rentas de todos los miembros del hogar familiar que dan derecho a la aplicación del mínimo personal y familiar.

En el IRPF, las circunstancias personales y familiares: Se tienen en cuenta en el cálculo de la base liquidable. Se consideran en el momento de aplicar la tarifa a efectos del cálculo de la cuota íntegra. Se consideran a través de un mínimo exento en la tarifa del impuesto. Se tienen en cuenta en el cálculo de la base imponible.

Están obligados a declarar en el IRPF: Los contribuyentes que tengan derecho a deducción por doble imposición internacional y quieran ejercitar tal derecho. Los contribuyentes que obtengan rendimientos del trabajo personal superiores a 15.000 € anuales, en cualquier caso. Los contribuyentes que obtengan rendimientos de actividades económicas, cualquiera que sea su importe. Los contribuyentes que obtengan ganancias de patrimonio no sometidas a retención, cualquiera que sea su cuantía.

En el IRPF, los pagos a cuenta podrán consistir en: Retenciones sobre rendimientos procedentes de Deuda Pública a largo plazo. Retenciones sobre ganancias patrimoniales obtenidas por venta de participaciones en instituciones de inversión colectiva. Ingresos a cuenta, en caso de imputaciones empresariales de aportaciones a planes de pensiones. Pagos fraccionados realizados por profesionales.

No se produce ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF: En la transmisión de una vivienda habitual. En la transmisión por herencia de un inmueble de un padre a un hijo. En la donación de un inmueble de un padre a un hijo. En una venta de obligaciones.

No tienen retención en el IRPF: Las contribuciones empresariales a los Planes de Pensiones del trabajador. las ganancias patrimoniales con transmisión. Los resultados negativos o pérdidas de rendimientos de capital mobiliario. Las pérdidas patrimoniales.

Forman parte del mínimo personal y familiar: el mínimo del contribuyente. el mínimo por descendientes por hijos mayores de 25 años. el mínimo por ascendientes mayores de 65 años con rentas no superiores a 8000 euros al año. el mínimo por discapacidad solo para quien tiene un grado superior al 60 por 100.

De las siguientes rentas indique cuales se incluyen en la base imponible del ahorro: un dividendo de acciones del BBVA. un plus de productividad laboral. la ganancia de patrimonio obtenida por la venta de un inmueble. un premio obtenido en un casino.

Se incluyen en tributación conjunta, las rentas obtenidas por: los cónyuges. los hijos mayores de edad. los hijos mayores de edad con discapacidad. los abuelos.

En las pensiones compensatorias y alimenticias en caso de separación/divorcio de la pareja: Las rentas recibidas por los hijos están exentas de tributación en el IRPF. las rentas que recibe el ex cónyuge tributan como rendimientos del trabajo. las rentas que recibe el cónyuge están exentas. las rentas que paga el ex cónyuge se pueden deducir en la base imponible general.

Son rendimientos del capital inmobiliario. el arrendamiento de un inmueble urbano. el arrendamiento de un local para negocio. el arrendamiento de un negocio en funcionamiento. los derivados de la propiedad intelectual.

Las deducciones que se aplican a la cuota líquida para la obtención de la cuota diferencial: por maternidad. por doble imposición internacional. retenciones, ingreso a cuenta y pagos fraccionados. donativos y aportaciones a entidades sin animo de lucro.

Se considera rentas exentas en el IRPF: anualidades por alimentos recibidas por los hijos de los padres bajo decisión judicial. prestaciones por incapacidad absoluta o gran invalidez sin límite alguno. prestaciones por desempleo en modalidad de pago único. las dietas pagadas por el empresario al trabajador.

Cuando el importe de la cifra de negocios es inferior a 600.000€ se aplica. estimación objetiva. estimación objetiva, si es superior a 150.000€ y forma parte de un conjunto de actividades determinadas segun su naturaleza. estimación directa si se ha renunciado a la estimación directa simplificada. estimación directa simplificada.

Señale la/s respuesta/s correcta/s: los rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles cuando este se use y sea necesario para una actividad económica y haya, una persona con contrato laboral y jornada completa, computa como rendimientos de actividades económicas. los rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles cuando este se utilice y sea necesario para una actividad económica, y haya, al menos, una persona con contrato laboral y jornada completa y se consideran rendimientos de capital inmobiliario. las ganancias y perdidas patrimoniales computan en el IPPF en la base imponible general. las ganancias y perdidas patrimoniales computan en el IPPF en la base imponible de ahorro.

En el cómputo de rentas imputadas: no se incluye el valor del suelo en el cálculo del valor catastral. no es aplicable en los bienes en construcciones. no se aplica en el caso del garaje que pertenece a la vivienda habitual, hasta un máximo de tres garajes. siempre se calcula como el 2% del VC.

Respecto a la integración y compensación de rentas: Todas las rentas que forman parte de la BIG se integran y compensan entre sí. Solo se pueden compensar partidas de la BIA con el 25% de la BIG. Se pueden compensar pérdidas patrimoniales en la BIG con el saldo positivo del resto de la base. En la base imponible del ahorro no se pueden integrar y compensar los rendimientos negativos del capital mobiliario.

Puede resultar negativa: la base imponible general. la base imponible del ahorro. la base liquidable general siempre. la base liquidable del ahorro siempre.

El pago de la deuda tributaria: debe de hacerse en un solo pago. puede hacerse en dos pagos de 50% y 50%. puede hacerse en dos pagos, el primero 60% y el segundo 40%. puede realizarse con la entrega de bienes de Patrimonio Histórico Español.

Se consideran tributos. los impuestos. las tasas. las multas. las contribuciones especiales.

Son impuestos directos: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. El Impuesto sobre el Patrimonio. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. El impuesto sobre el Valor Añadido.

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: es progresivo. es proporcional. recae sobre el territorio peninsular. recae sobre el territorio nacional sin perjuicio de los regímenes tributarios forales.

Es contribuyente del IRPF: el ciudadano francés que tiene abierta una cuenta corriente en España. el ciudadano inglés que reside todo el año en canarias. el ciudadano español, sin vínculos familiares que trabaja todo el año en EEUU. El ciudadano español que reside en España y que tiene como única renta una pensión de jubilación procedente del extranjeros.

En cuanto a CCAA y el IRPF: se les cede el 100% de todo lo recaudado en el territorio nacional. se les cede el 50% del total recaudado por Estado. se cede el 50% de la recaudación asociada a los contribuyentes con residencia en cada CCAA. Se les cede la parte de la recaudación que anualmente se establezca en los Presupuestos Generales del Estado.

Son rentas exentas en el IRPF: las prestaciones percibidas con motivo de desempleo en todas sus modalidades. las cantidades abonadas a los hijos en virtud de sentencia judicial. la pensión de gran invalidez abonada por SS. Los premios obtenidos en los concursos de TV.

Son regímenes de estimación de la base imponible en el IRPF: la estimación directa normal. la estimación directa simplificada. la estimación objetiva. la estimación indirecta.

Tendrá consideración de rendimiento del trabajo: lo obtenido por impartir un curso. lo obtenido por el dueño de un bar que trabaja diariamente. los derechos de propiedad intelectual cuando no es el autor. las prestaciones de los planes de pensiones.

En relación con los dividendos: tributan como ganancias patrimoniales. tributan como rendimientos de capital mobiliario. están exentos en el IRPF. no se someten a retención.

Un contribuyente vende el piso donde veraneaba por 150.000. En la operación obtiene una ganancia patrimonial de 50.000. la ganancia patrimonial queda exenta si se invierte como minimo 50.000 en adquirir otro inmueble. la ganancia patrimonial queda exenta siempre que se reinvierta, como mínimo, 150.000 euros en comprar otro inmueble. la ganancia patrimonial queda exenta si se destina 150.000 a cualquier tipo de inversiçon. la ganancia patrimonial no quedará exenta aunque reinvierta.