Practica Impositiva y Liq. de sueldos - Parcial 1

El Art 906 de la Ley de Impuesto a las Ganancias para el periodo 2019 establece que en ciertos casos “podrá efectuarse una deducción especial por un monto equivalente a la suma a la que alude el Inc. a) del Art. 23, por el periodo fiscal y que se proporcionará de acuerdo a la renta atribuible a cada uno de esos conceptos”. Se trata de un mínimo no imponible. No se trata de ningún minimo imponible.

Raúl posee una empresa unipersonal que presta servicios de catering. En 2019 le otorgan la concesión de un bar del hospital municipal. En septiembre de 2019, la municipalidad le aplicó una multa de $10.000 por haber interrumpido el servicio durante el periodo estival. El concepto podrá deducirse de la ganancia bruta. El concepto no podrá deducirse de la ganancia bruta.

Un contador se desempeña como director y propietario de una empresa unipersonal que presta servicios de limpieza. Es contribuyente del Convenio Multilateral en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos, siendo su jurisdicción sede de la Ciudad General Roca (La Pampa). En Julio de 2019, el Fisco de la Provincia de La Pampa le aplicó una multa de $8.000 por incumplimiento a los deberes formales por no responder un requerimiento en tiempo y forma. Se trata de un concepto no deducible. Se trata de un concepto deducible.

Un abogado tiene un emprendimiento unipersonal donde brinda asesoramiento legal. Posee oficinas en la ciudad de Santa Fe y es Responsable Inscripto en el Impuesto a las Ganancias. En el año 2019 celebro un contrato con una S.A, con una clausula penal para el supuesto de que dicha asistencia contratada no se preste en tiempo y forma. En diciembre de 2019, esa empresa le aplicó una multa de $20.000 debido a un retraso de parte del abogado. Se trata de una multa deducible. Se trata de una multe que no puede ser deducida.

Completen la sentencia. “Es imprescindible en el contexto de la Ley, que ese gasto sea “_____”, es decir, que sea ineludible para conseguir el fin determinado, bien entendido que a los efectos de su calificación no debe ser valorado desde el punto de vista de la libertad del contribuyente sino por su relación con el propósito que se busca”. “Alto Paraná S.A.” TFN Sala A 03/11/1999. Necesario. Abalado.

Ante gastos documentados en facturas “C”, sin el nombre del cliente, el fisco excedería los límites de lo razonable al dejar de considerar la pertinencia de deducir gastos cuyos comprobantes son legítimos para ser computados en el Impuesto a las Ganancias, aun cuando no tengan el mismo atributo para respaldar créditos fiscales del Impuesto al Valor Agregado. Verdadero. Falso.

Resulta válido modificar el Monto Consumido originalmente declarado sobre la base de distinguir entre incrementos patrimoniales que no tienen justificación y los incrementos patrimoniales que no fueron informados, o que fueron mal justificados en la declaración jurada original, pero que tienen una debida justificación. Verdadero. Falso.

Una persona humana, domiciliada en Chile (País cooperante), vende acciones de una empresa argentina. ¿Qué tratamiento tiene en el IIGG?. La ganancia se encuentra gravada, es de fuente argentina y deberá ingresar el impuesto de acuerdo al régimen de beneficiarios del exterior. La ganancia no se encuentra gravada, es de fuente argentina y deberá ingresar el impuesto de acuerdo al régimen de beneficiarios del interior.

Si tengo un inmueble alquilado ¿Qué sucede con los gastos necesarios para su conservación (ej. impuestos, expensas, etc.)?. Pueden ser deducidos. No pueden ser deducidos.

Darío Domínguez es contador público y tiene su estudio contable particular instalado en su casa habitación, el cual ocupa el 35% del total de la superficie del inmueble. Durante el periodo 2018 abono $4000 en concepto de impuesto inmobiliario por todo el inmueble ¿podrá deducir lo abonado de su declaración jurada de impuesto a las ganancias del periodo 2018?. En la declaración jurada de 2018 podrá deducir del resultado bruto de 4ta categoría $1.400 (35% de 4000), en concepto del impuesto inmobiliario del estudio profesional. En la declaración jurada de 2018 podrá deducir del resultado bruto de 2da categoría $1.400 (35% de 4000), en concepto del impuesto inmobiliario del estudio profesional.

¿Cuáles son los criterios de imputación de ingresos y gastos respecto de las categorías?. 1ra y 3ra categorías por lo devengado y 2da y 4ta por percibido. 2da y 3ra categorías por lo devengado y 1ra y 4ta por percibido.

Laura es licenciada en administración y docente universitaria. Desde hace más de 10 años vive en la ciudad de Rosario Provincia de Santa fe. El mes pasado brindo una conferencia en Montevideo, Uruguay. Los honorarios percibidos por ese encuentro se consideran de fuente argentina. Falso. Verdadero.

¿Cuáles son considerados beneficiarios del exterior?. Los sujetos que perciben sus ganancias en el extranjero. Los sujetos que perciben sus ganancias en el extranjero y que son de otra nacionalidad.

En el ejercicio 2019, un residente abonó en el exterior $3.000 en concepto de Impuesto Análogo al Impuesto a las Ganancias. El incremento de la obligación fiscal, por incorporar la renta de fuente extranjera es de $1.000. ¿Qué debe indicarse en el cuadro de justificación patrimonial?. Debe indicarse en el cuadro de justificación patrimonial el importe de $2.000, como “concepto que no justifica variaciones patrimoniales”. Debe indicarse en el cuadro de justificación patrimonial el importe de $1.000, como “concepto que no justifica variaciones patrimoniales”.

Una persona humana declaró un Patrimonio Neto al inicio de $500.000 (dinero en efectivo). El patrimonio al cierre también estuvo compuesto de dinero en efectivo. En el periodo fiscal obtuvo ingresos gravados por un monto de $500.000. No tuvo otras erogaciones. Al tiempo advierte que omitió declarar, al cierre del periodo, depósitos en una cuenta bancaria por $250.000. El consumo es de $250.000. El consumo es de $500.000.

¿De qué se compone el “monto consumido” en el IIGG?. Gastos de esparcimiento del responsable y de su grupo familiar primario. Gastos de mantenimiento del responsable.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre quebrantos es correcta?. Cuando hay quebrantos en una o más categorías la suma de las mismas se debe compensar con las ganancias netas de las categorías 2da, 1ra, 3ra y 4ta sucesivamente. Cuando hay quebrantos en una o más categorías la suma de las mismas se debe compensar con las erogaciones de las categorías 1ra, 2da, 3ra y 4ta sucesivamente.

Mario es abogado independiente residente del país y vive en la provincia de Córdoba. El 01 de junio de 2018 adquiere una fotocopiadora para ser utilizada en su estudio profesional. La abona en 5 cuotas mensuales y consecutivas. Además, en cada cuota se abonan $1500 en concepto de intereses de financiación. Podrá deducir en su declaración jurada 2018, $7500 ($1500*5 cuotas) por tratarse de interés de financiación. Verdadero. Falso.

¿Cuáles son las ganancias de la 1ra categoría? Seleccione 4 opciones correctas. El valor de las mejoras hechas en los inmuebles por los inquilinos, siempre que sean un beneficio para el dueño del inmueble y en la parte que el dueño no deba devolver al inquilino. El valor de alquiler de los inmuebles que los propietarios ocupen para recreo, veraneo u otros fines parecidos. Las ganancias que obtiene un inquilino por subalquilar un inmueble. El monto del alquiler de inmuebles urbanos. Los interes de los pagos fuera de termino de un contrato de alquiler habitacional.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones de mejoras de 1ra categoría es correcta?. Las mejoras se amortizan en el lapso de vida útil que reste al bien respectivo a partir del ejercicio de habilitación de las mismas, inclusive. Las mejoras no se amortizan en el lapso de vida útil, sino mas bien en el ejercicio en curso.

¿Cuándo una persona física que posee rentas de 1ra categoría, puede considerar como incobrable un alquiler?. Se finalizan los juicios de desalojo y cobro en pesos. Luego de 3 meses de alquiler adeudado.

Mauro García, de 50 años de edad, es argentino y reside en nuestro país. Su grupo familiar está compuesto por su esposa, ama de casa, y su hijo Martin de 15 años. Su actividad consiste en alquilar un local comercial, cuyo valor de adquisición: $250.000. Adquirido en enero de 2008. Se firma el contrato en junio de cada año, cobrándose a la fecha del contrato la totalidad: Contrato 1: Desde Julio de 2017 hasta junio de 2018 a $250.000. Contrato 2: Desde Julio de 2018 hasta junio de 2019 a $300.000. Aplicar la deducción de gastos presuntos. En la DD. JJ 2018. La renta bruta de primera es de $275.000. La renta bruta de primera es de $250.000.

Mauro García, de 50 años de edad, es argentino y reside en nuestro país. Su actividad consiste en alquilar un local comercial, cuyo valor de adquisición: $250.000. Adquirido en enero de 2008. Se firma el contrato en junio de cada año, cobrándose a la fecha del contrato la totalidad: Contrato 1: Desde Julio de 2017 hasta Junio de 2018 a $250.000. Contrato 2: Desde Julio de 2018 hasta junio de 2019 a $300.000. Aplicar la deducción de gastos presuntos. El valor de la columna de origen de fondos es de $399.250. El valor de la columna de aplicaciones es $299.250. El patrimonio al inicio es de $125.000. Gastos Reales $750. En la DD. JJ 2018. Gastos Presuntos $750. En la DD. JJ 2017.

¿Cuáles se consideran renta para el locador de un inmueble? Seleccione la opción correcta. Los impuestos pagados por el inquilino. Los gastos de mantenimiento de un alquiler.

La Ley 27.430 al 29/12/2017 regula el Impuesto a las Ganancias: Como un hecho imponible autónomo para personas humanas, alcanzando al resultado de la venta de inmuebles en ciertas condiciones. Como un hecho imponible legal para personas humanas o físicas, alcanzando al resultado de la venta de inmuebles en ciertas condiciones.

¿Cuáles son las rentas incluidas en la 2da categoría?. Las rentas producidas por capitales o derechos no explotados directamente por el propietario, sino colocados o cedidos, y en los que la actividad es nula o casi nula. Las rentas producidas por capitales o derechos explotados directamente por el propietario, colocados o cedidos, y en los que la actividad es nula o casi nula.

La Señora Cecilia Díaz es titular de una empresa unipersonal dedicada a la comercialización de insumos de cocina con una experiencia de más de 5 años en el rubro. Obtuvo una ganancia de $50.000 determinada de acuerdo a las normas del impuesto a las ganancias y durante el mismo periodo fiscal retiro $30.000 de acuerdo a utilidades. En dicho periodo Cecilia deberá declarar los $50.000 como ganancia de 3ra categoría, pudiendo deducir el importe de los retiros efectuados. Falso. Verdadero.

Ana Ferreyra es residente del país y contribuyente del impuesto a las ganancias declarando rentas de primera categoría, ya que su actividad es la locación de inmuebles. Es empleador de personal de casas particulares, ya que 3 veces por semana viene Juliana a realizar tareas de limpieza en general en su domicilio. ¿Cuándo podrá deducir Ana su declaración jurada de ganancias respecto a los importes abonados por dicho concepto? Seleccione las 3 opciones correctas: El importe máximo a deducir no podrá exceder la ganancia no imponible establecida en el art. 23 inciso a) de la ley. Para el periodo 2019 el tope máximo es de $85.848,99. Para el periodo 2018 el tope máximo es de $66.917,91. El importe minimo a deducir no podrá exceder la ganancia no imponible establecida en el art. 23 inciso a) de la ley.

Gonzalo es kinesiólogo posee un local donde, además de brindar servicio profesional de kinesioterapia, vende al por menor almohadillas para reposo y vendas para la prevención y tratamiento de lesiones en general ¿Bajo qué categoría de ganancia debe declarar las rentas obtenidas?. Ambas actividades bajo renta de tercera categoría. Ambas actividades bajo renta de segunda categoría.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre las deducciones de regalías es correcta?. Cuando las regalías se originen de la transferencia definitiva de bienes, se admite una deducción especial de 2da categoría del 25% de las sumas percibidas, hasta la recuperación del capital invertido. Cuando las regalías se originen de la transferencia definitiva de bienes, se admite una deducción especial de 4ta categoría del 25% de las sumas percibidas, hasta la recuperación del capital invertido.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones de regalías es correcta?. Se originan por la cesión de bienes o derechos, cuando el monto de la contraprestación se establece en función de unidades de producción, venta, explotación, etc. Se originan por la cesión de bienes y derechos, cuando el monto de la contraprestación no se establece en función de unidades de producción, venta, explotación, etc.

¿Qué se considera como regalía?. Transferencia de dominio de un inmueble por parte de una persona humana, abonada como un porcentaje de las ventas del local durante 2 años. Transferencia de dominio de un inmueble por parte de una persona jurídica, abonada como un porcentaje de las ventas del local durante 2 años.

¿Cuáles son las ganancias de la 3ra categoría?. Las ganancias obtenidas por los comisionistas, rematadores, consignatarios. Las ganancias obtenidas por las sociedades de capital. Las ganancias obtenidas por las empresas. Las ganancias por edificar y vender inmuebles bajo el régimen de propiedad horizontal. Las ganancias obtenidas por alquileres.

¿Qué comprende las rentas de 4ta categoría?. Aquellos ingresos obtenidos, exclusiva y preponderantemente de la prestación de servicios personales. Aquellos ingresos obtenidos, exclusiva y preponderantemente de los inmuebles en alquiler.

¿Cuáles son las ganancias de 4ta categoría?. Las jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios de cualquier especie que tengan su origen en el trabajo personal y en la medida que han estado sujetas al pago del impuesto. El ejercicio de profesiones liberales u oficios y de funciones de albacea, síndico, mandatario, gestor de negocios, director de S.A y fideicomisario. El trabajo personal en relación de dependencia. Las sumas cobradas por las actividades de corredor, viajante de comercio y despachante de aduana. Ganancias de sociedades no va.

¿Cuál de los siguientes conceptos se encuentran gravados por el impuesto a las ganancias en su cuarta categoría? Seleccione las 4 opciones correctas: Sueldo anual complementario (S.A.C). Vacaciones gozadas. Remuneraciones mensuales y habituales. Remuneraciones de directores de empresas constituidas en el país que actúen en el extranjero. Participaciones en sociedades anonimas.

La empresa NAG SA se encuentra radicada en Argentina y tiene importantes clientes en Italia, país en el cual cuenta con un director que actúa en forma permanente desde allí y percibió honorarios por $36000. La empresa cerro su ejercicio 2018 con una utilidad comercial de $200000 y por asamblea deciden distribuirla totalmente como dividendos. ¿Cuál es el monto a deducir por parte de la firma en concepto de honorarios o remuneraciones? Seleccione las 2 opciones correctas: El 12,5% de su utilidad comercial. Pueden deducir el monto de $25.000. Pueden deducir el 10,5% de su utilidad.

¿Cuál de los siguientes conceptos no se encuentra gravado por el IIGG en su 4ta categoría?. Indemnización por Antigüedad. Jubilación.

¿Quiénes son los sujetos alcanzados por el impuesto cedular?. Solamente las personas humanas y las sucesiones indivisas residentes en el país. Solamente las personas humanas y las sucesiones indivisas que no residen el país.

Pablo García reside en la ciudad de Córdoba, República Argentina. Durante marzo de 2018 vendió por $200.000 la cantidad de 1.000 acciones en moneda nacional de una S.A que no cotiza en bolsa. Las acciones fueron adquiridas en el inicio de ese mismo mes en $100 cada una. Martin no es habitualista en la compra venta de acciones. Nota: La GNI para el ejercicio 2018 es de $66.917,91. Solicita que determinemos el impuesto a las ganancias del ejercicio 2018. Seleccione la respuesta correcta: El impuesto a ingresar es de $4.962,31. El impuesto a ingresar es de $4.534,31.

La asociación deportiva “SPORT” es una entidad que obtiene todos sus recursos por medio de la organización de carreras hípicas. Le corresponde la exención del impuesto a las ganancias. Seleccione las 2 opciones correctas: No corresponde, porque alcanza la previsión del segundo párrafo del inciso f) del artículo 20. No corresponde considerar la asociación como sujeto incluido en la exención del inciso m) del artículo 20 de la ley. No corresponde, porque no alcanza la previsión del segundo párrafo del inciso f) del artículo 20.

El Señor Ricardo Báez reside en la republica argentina, provincia de Córdoba. Obtiene ingresos derivados del alquiler de dos inmuebles de la primera categoría. Durante el año 2018 efectuó una donación por $2.000 a una institución religiosa de su barrio, ¿puede deducir dichas deducciones a las ganancias liquidado para e periodo 2018? Seleccione las 2 opciones correctas: Si puede deducirse la donación, por el artículo 81 inciso c) de la ley del impuesto a las ganancias. Si puede deducirla hasta el límite del 5% de la ganancia neta del ejercicio. Si puede deducirla hasta el límite del 7% de la ganancia neta del ejercicio.

La Señora Paula Fernández es personal independiente residente en el país. Durante el periodo 2018, su ganancia neta de cuarta categoría fue por un total de $13.000. también abono aportes jubilatorios por $4.800 y $5.000 en concepto de honorarios médicos clínicos e internación de una cirugía que le practicaron, siendo estos últimos debidamente facturados ¿Cuánto seria el monto a deducir por los gastos médicos y el resultado antes de las deducciones personales? Seleccione las 2 opciones correctas: El resultado antes de las deducciones personales es de $7.790. La deducción por los gastos médicos clínicos es de $410. La deducción por los gastos médicos clínicos es de $480.

Juana, domiciliada en Catamarca, posee al 31/12/2019 su casa habitación valuada en $17.900.000 y otros bienes por $1.998.000. Determine la base imponible del Impuesto sobre los Bienes Personales considerando: Mínimo No Imponible $2.000.000, exención casa habitación $18.000.000. La base imponible es $97.900. La base imponible es $97.000.

En el Dictamen 1/2018 el fisco opinó en relación al Impuestos sobre los Bienes Personales que “a los fines de valuar los automotores en el marco del gravamen, del juego armónico del segundo párrafo del Inc. b) del Art. 22 de la Ley del tributo y del último párrafo del Art. 18 de su decreto reglamentario se desprende que debe compararse el valor residual del automotor con el importe consignado por el fisco anualmente y dicha comparación debe efectuarse durante la vida útil de dichos bienes”. Esta postura de AFIP tiene la siguiente interpretación: Si el automóvil tiene 5 años de vida útil, en el año 5, debe considerarse el valor mínimo establecido en la Ley. Si el automóvil tiene 5 años de vida útil, en el año 5, debe considerarse el valor maximo establecido en la Ley.

la modificación de la ley del impuesto sobre los bs. Personales en el año 2018 sustituye el texto sobre exenciones del impuesto del inciso f del art 21 de la ley, disponiéndose la exención de los inmuebles rurales cuyos titulares sean personas humanas y sucesiones indivisas, cualquiera sea su destino o afectación. Para que proceda el beneficio se debe verificar: 3 correctas. Se trate de inmuebles rurales, según catastro correspondiente. La titularidad sea de personas humanas o sucesiones indivisas. Las personas jurídicas no se ven incididas por el impuesto. Las personas físicas no se ven incididas por el impuesto.

Seleccione las 3 opciones correctas. La modificación de la Ley de Impuestos sobre los Bienes Personales en el año 2018 agrega al Art. 24 de la Ley una exención condicionado sobre un inmueble del contribuyente. Para que proceda el beneficio se debe verificar: Que el inmueble pertenezca a una persona humana con domicilio en el país. Que el valor determinado según la Ley no resulte superior a 18.000.000. Que se trate de un inmueble destinado a casa habitación. Que se trate de un inmueble que no tenga destino habitacional.

¿Cuáles son las condiciones de la Ley modificada de bienes personales para que un inmueble no esté alcanzado por el impuesto?. Que no supere el valor de 18.000.000, que sea casa habitación y que pertenezca a una persona física, que se encuentre ubicada en el país. Que no supere el valor de 18.000.000, que sea casa habitación y que pertenezca a una persona jurídica, que se encuentre domiciliada en el país.

Marcelo es residente del país y vive actualmente en la provincia de Córdoba. Posee un inmueble destinado a casa habitación en el cual vive con su esposa y dos hijas. En relación a la ganancia o renta por enajenación de inmuebles, el impuesto a las ganancias determina que, en el caso de enajenar la casa habitación, se dan las siguientes características para que proceda la exención del impuesto. Seleccione las 4 opciones correctas: Segunda categoría. Vivienda única. Vivienda familiar. Vivienda de ocupación permanente. Primera categoría.

Martin es residente del país, actualmente vive en la provincia de Mendoza y es contribuyente del Impuesto a las Ganancias. En septiembre del año del 2018 recibió bienes por una donación que le hizo un pariente, ¿Cuál sería el valor y fecha de adquisición de los mismos? Seleccione las 2 opciones correctas. Se considera como valor de adquisición el valor impositivo que tales bienes tenían para su antecesor momento de la donación. Se considera como fecha de adquisición del bien, la de la donación. Se considera como valor de adquisición el valor impositivo que tales bienes tienen al momento de recibir la donación.

Albero Sánchez de 55 años, es argentino y reside en la ciudad de Córdoba. Obtuvo durante el periodo 2018 ganancias en las 4 categorías siendo en resultado neto de las 4 categorías igual a $17.000. también abono aportes jubilatorios por $2.000 y efectuó una donación al hospital cercano a su domicilio por $4.000 ¿Cuánto podrá deducirse de la donación efectuada en la declaración jurada 2018?. Podrá deducirse $750, ya que solo puede deducir hasta el 5% de la ganancia neta del ejercicio. Podrá deducirse $950, ya que solo puede deducir hasta el 5% de la ganancia neta del ejercicio.

Mariana es residente en el país y vive permanentemente en la ciudad autónoma de Buenos Aires. Obtiene ganancias que debe tributar, se calcula sobre la base del total de sumatoria de las ganancias netas de cada categoría. Verdadero. Falso.

La Ley 27430 de reforma tributaria, dispuso un impuesto cedular para la venta de acciones de empresas argentinas (que no cotizan en bolsa) por parte de personas humanas del 15%, permitiendo una deducción especial. Verdadero. Falso.

A partir del año 2017, ¿qué cambios se implementan en el sitio Web de AFIP para la DD.JJ del Impuesto sobre Bienes Personales?. Para el II.GG se utilizará la aplicación Web “Ganancias Personas Humanas” y para el Impuesto a los Bienes Personales se utilizará el servicio “Bienes Personales Web”. Para el II.GG se utilizará la aplicación Web “Ganancias Personas Jurídicas” y para el Impuesto a los Bienes Personales se utilizará el servicio “Bienes Personales Web”.

Ganancias y Bienes Personales a partir del 2017 se presentan según… en lo siguiente: Ganancias Personas Humanas Web y Bienes Personales Web (es decir por Web ambos impuestos por separado). Ganancias Personas Jurídicas Web y Bienes Personales Web (es decir por Web ambos impuestos por separado).

¿Qué elemento/s integra/n las DD.JJ del II.GG para personas humanas?. La “Determinación Impositiva” (quantum) y la “Liquidación Impositiva” (o Impuestos a Pagar). La “Resolución Impositiva” y la “Determinación Impositiva” (o Impuestos a Pagar).

Seleccione las dos opciones correctas. En el año 2018 la A.F.I.P dispuso su calendario de vencimientos mediante la resolución 4172-E: Acumula los vencimientos en 3 días por cada obligación. Hasta el año 2017, los vencimientos se establecían en el transcurso de 5 días. Hasta el año 2017, los vencimientos se establecían en el transcurso de 7 días.

Resolución 4172-E vencimiento 2018, dispone que los vencimientos sean: Los anticipos comienzan a vencer en junio de cada año. Para ganancias persona física abril de cada año. Los anticipos vencen en diciembre de cada año.

¿Qué es el S.I.A.P - Sistema Integrado de Aplicaciones?. Una plataforma para sub-aplicaciones de AFIP y otros organismos nacionales y provinciales, a los efectos de generar las Declaraciones Juradas. Una plataforma para sub-aplicaciones de AFIP y otros organismos nacionales y provinciales, a los efectos de generar las Ganancias y declaración de bienes personales.

En el SIAP los contribuyentes y los responsables: Deben ingresar sus datos generales para poder confeccionar declaraciones juradas impositivas y acceder a las distintas aplicaciones. Deben ingresar sus datos fiscales para poder confeccionar declaraciones juradas impositivas y acceder a las distintas aplicaciones.

¿Cómo se carga los datos en SIAP?. Se cargan los datos generales del contribuyente y después se descargan los aplicativos. Se cargan los datos fiscales del contribuyente y después se descargan los aplicativos.

¿Qué es el SIRADIG?. Servicio web que permite al trabajador generar el formulario F 572 web. Servicio web que permite al trabajador generar el formulario F 931 web.

Seleccione las 2 opciones correctas. ¿Cuáles son las DDJJ del Impuesto a las Ganancias que se generan con los aplicativos de AFIP?. Formulario F 713 para sujetos empresa. Formulario F 711 para personas humanas. Formulario F 931 para sujetos empresa.

¿Qué concepto se puede deducir del Impuesto a las Ganancias?. Las multas contractuales, o extracontractuales, de origen no fiscal. Las multas contractuales, o extracontractuales, de origen fiscal.

Juana, domiciliada en Catamarca, posee al 31/12/2019 su casa habitación valuada en $16.200.000 y otros bienes por $1.800.000. Determine la base imponible del Impuesto sobre los Bienes Personales considerando: Mínimo No Imponible $2.000.000, exención casa habitación $18.000.000. La base imponible es $0. No corresponde ingresar impuesto. La base imponible es $0. Corresponde ingresar impuesto por el 5%.

¿Las UTES revisten la calidad de sujetos de IVA?. La Ley haciendo uso del particularismo normativo, las considera sujetos del impuesto. La Ley haciendo uso del particularismo normativo, no las considera sujetos del impuesto.

Un cliente realiza la siguiente consulta: Soy Responsable Inscripto en IVA, ¿puedo tomar el crédito fiscal de la factura de la cobertura médica?. No puede computarse ya que no está vinculado a una actividad gravada. Si puede computarse ya que está vinculado a una actividad gravada.

Un cliente realiza la siguiente consulta: Soy Responsable Inscripto en IVA, y recibo una factura “C” de un Monotributista. ¿Puedo computarme el crédito fiscal?. No genera crédito fiscal. Si genera crédito fiscal.

¿Si realizó una compra a un Monotributista y soy Responsable Inscripto puedo computar el crédito fiscal?. No puedo. Si puedo.

Un cliente realiza la siguiente consulta: ¿Puedo computar el crédito fiscal del mes de marzo en la declaración de Abril?. La Ley indica que debe computarse en el periodo que se liquida, pero su cómputo posterior no trae perjuicio fiscal. La Ley indica que debe computarse en el periodo que se liquida, por lo tanto, su cómputo posterior trae perjuicio fiscal aparejado.

Un cliente realiza la siguiente consulta: ¿Debo reintegrar el crédito fiscal computado por bienes que fueron obsequiados a mis clientes?. Deberá reintegrar el crédito fiscal. En este caso, no deberá reintegrar el crédito fiscal.

La empresa “PILCHA S.A” es responsable inscripta en el impuesto al valor agregado y cuenta con mas de 10 años de experiencia en el rubro textil. Sus actividades son las siguientes: vende camperas estándar por menor y también diseña y vende camperas especialmente diseñada para cliente en particular. ¿Qué actividades realiza? Seleccione las 2 opciones correctas: Venta de cosa mueble. Elaboración de cosa mueble por encargo. Venta de indumentaria.

Un Monotributista adquiere el carácter de Responsable Inscripto en el IVA, ¿puede computar el crédito de sus existencias al momento del cambio de su condición?. AFIP considera que es improcedente. AFIP considera que es procedente.

Si una empresa nunca consideró como crédito fiscal el cómputo de las contribuciones patronales al Decreto 814/2001, ¿puede computarlas en la próxima DDJJ de ese impuesto?. No es posible realizar el cómputo. Si es posible realizar el cómputo.

¿Se puede computar como crédito fiscal en la declaración jurada del Impuesto al Valor Agregado las sumas abonadas en concepto de contribuciones patronales?. Sí. Son computables hasta 12/2021, sobre la base de determinación de contribuciones patronales. No, las sumas abonadas en concepto de contribuciones patronales, no pueden ser computables.

Si de acuerdo al Decreto N° 814/01 se computa como crédito fiscal las contribuciones patronales abonadas, ¿se debe aplicar el prorrateo del Art. 13 de la Ley de IVA?. Si el contribuyente posee actividades gravadas, no gravadas o exentas, y no puede apropiarse directamente, procede el prorrateo. Si el contribuyente posee actividades gravadas, no gravadas o exentas, y puede apropiarse directamente, no procede el prorrateo.

¿Se podrá computar el crédito fiscal por el servicio de autorización de tarjetas de débito?. Podrá computarse, desde la fecha de la constancia de los servicios (emitida por las administradoras del país), hasta $30 mensual por terminal. Podrá computarse, desde la fecha de la constancia de los servicios (emitida por las administradoras del país), hasta $130 mensual por terminal.

Un sujeto responsable inscripto en el IVA, habitualista en la comercialización de electrodomésticos, retira un LCD que se encontraba destinado a la venta para uso personal. ¿Qué tratamiento tiene el IVA?. La operación se encuentra alcanzada por encontrarse dentro del concepto de venta del Art. 2 de la Ley. Genera IVA débito para la empresa. Genera IVA credito para la empresa.

¿Cómo se determina el saldo técnico a favor de AFIP?. Débito fiscal superior al crédito fiscal determina el saldo técnico a ingresar por el contribuyente. Credito fiscal superior al debito fiscal determina el saldo técnico a ingresar por el contribuyente.

Una sociedad cuya actividad principal es la venta de electrodomésticos, vende un rodado e instalaciones que utilizaba en la actividad gravada, tales ventas se encuentran alcanzadas. Siempre - Verdadero. Nunca - Falso.

Marcelo es responsable inscripto en el impuesto al valor agregado. Adquiere una computadora para su grupo familiar, no computando el crédito fiscal del impuesto abonado por ella. Luego del plazo de un año, afecta dicha computadora a su actividad gravada y posteriormente la vende. La venta esta alcanzada por el impuesto. Verdadero. Falso.

Una sociedad Responsable Inscripta en el IVA abonó la factura de energía eléctrica regulada por medidor el 26/12. El vencimiento de la misma se producía el 27/12. ¿Corresponde que en la sociedad se compute el crédito fiscal en la DDJJ de Diciembre?. Sí corresponde porque el hecho imponible se perfecciona en el momento que se produzca el vencimiento del plazo fijado para el pago del precio o en el de su percepción total o parcial, el que fuere anterior. No corresponde porque el hecho imponible se perfecciona en el momento que se produzca el vencimiento del plazo fijado para el pago del precio o en el de su percepción total o parcial, el que fuere anterior.

¿Cuál es la alícuota general del Impuesto al Valor Agregado establecida por el primer párrafo del Art. 28 de la Ley?. 21%. 27%.

¿Cómo está compuesta la base imponible según la definición del primer párrafo del Art. 10 de la Ley de IVA?. El precio neto de la venta, de la locación o de la prestación de servicios será el que resulte de la factura o documento equivalente. El precio neto de la venta, o de la prestación de servicios será el que resulte de la factura o documento equivalente.

La sillita S.A se dedica a la comercialización de muebles, entrega una partida de sillas a un cliente el 22/06, facturándolas el 12/07. El cliente abona la operación el 01/08. ¿En qué mes se perfecciona el hecho imponible?. El hecho imponible se perfecciona al momento de la entrega del bien, emisión de factura o acto equivalente. El hecho imponible se perfecciona al momento o con un tiempo máximo de 7 días, desde la entrega del bien, emisión de factura o acto equivalente.

Un productor agropecuario contrato el 10/01 los servicios de “Fumigo Rápido S.A” para la aplicación de agroquímicos en su campo. El pago por tales servicios se perfeccionó el 20/4 mediante la entrega de 10 toneladas de soja. ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible?. Se perfeccionó para ambas partes el 20/4 cuando el productor entrega las 10 TN de soja. Se perfeccionó para ambas partes el 10/1 cuando el productor contrata los servicios.

Una empresa repara una heladera a un estudio jurídico, motivo por el cual había recibido una seña que no congelaba precio el 28/03. La heladera es reparada el día 10/04 y abonada el 11/04. ¿En qué momento se perfecciona el hecho imponible?. 10/04. 11/04.

Si el contribuyente emite una nota de débito por mercadería devuelta, ¿qué sucede con el Crédito Fiscal?. Aumentará el saldo de la cuenta Crédito Fiscal. Aumentará el saldo de la cuenta Debito Fiscal.

La firma “AGROCAMPO SRL” es responsable inscripto al impuesto al valor agregado radicada en la provincia de Córdoba. Se dedica a la comercialización de productos químicos. Se encuentra en condiciones de expandirse y desea abrir una sucursal en la provincia de Santa Fe. Para ello, contrata a una empresa de marketing ubicada en Uruguay, la cual realiza y provee un estudio sobre condiciones de mercado. ¿De qué se trata la operación?. Es una importación de servicios. Prestación de servicios.

¿Cuáles son integrantes del precio neto gravado -aunque se facturen o convengan por separado- y aun cuando considerados independientemente no se encuentren sometidos al gravamen?. Los servicios prestados conjuntamente con la operación gravada o como consecuencia de la misma, referidos a transporte, limpieza, embalaje, seguro, garantía, colocación, mantenimiento y similares. Los intereses, actualizaciones, comisiones, recupero de gastos y similares percibidos o devengados con motivo de pagos diferidos o fuera de término. Los intereses, actualizaciones, comisiones, recupero de gastos y similares percibidos o percibidos con motivo de pagos diferidos o fuera de término.

¿Cuáles de los siguientes son sujetos de Impuestos al Valor Agregado?. Quienes presten servicios gravados. Quienes presten servicios estén o no gravados.

Un sujeto utiliza los servicios de remises para trasladarse dentro de la ciudad de Córdoba, el viaje le costó $35 y el recorrido fue de 15 Km. Dentro del… facturado incluye el IVA. Falso. Verdadero.

Una obra social creada y reconocida por normas legales nacionales abona los honorarios a un prestador por sus servicios médicos, los cuales se encuentran exentos de IVA. Verdadero. Falso.

La Resolución Gral. 2408 establece un régimen general de percepción del Impuesto al Valor Agregado. ¿Quiénes quedan obligados a actuar como agentes de percepción?. Los consignatarios de hacienda y martilleros. Los mercados de cereales a término. Los designados como agentes de retención. Los mercados agrícolas a término.

¿Qué es el SIFERE?. El Sistema Federal de Recaudación donde los contribuyentes de Convenio Multilateral realizan la presentación, pagos y consultas de sus DDJJ mensuales y anuales. El Sistema Federal de Recaudación donde los contribuyentes de Convenio lateral realizan la presentación y pagos de sus DDJJ anuales.

¿Cómo se deducen las recaudaciones bancarias?. Considerará los débitos bancarios identificados con la leyenda “Régimen Sistema SIRCREB”. Considerará los créditos bancarios identificados con la leyenda “Régimen Sistema SIRCREB”.

¿Cuáles son las opciones de pago que establece SIFERE?. Desde SIFERE Web, seleccionando pago por sede bancaria (F 5859) o VEP; o bien desde el sitio de AFIP con clave fiscal mediante VEP. Desde SIFERE Web, seleccionando pago por sede bancaria (F 531) o VEP; o bien desde el sitio de AFIP con clave fiscal mediante PEP.

Marina fue mama hace 4 meses y su licencia por maternidad está por finalizar. Debe volver a su trabajo, por lo que enviara a su hijo durante 7 hs. A una guardería o jardín maternal. Abono la inscripción correspondiente por un total de $7000 y el precio facturado no incluye IVA ya que se encuentran exentos. Verdadero. Falso.

En el caso de prestaciones de servicios y de locaciones de obras y servicios, ¿cuándo se perfecciona el hecho imponible?. Cuando termina la ejecución de la obra o se percibe el total o parcial del precio, lo anterior. Cuando inicia la ejecución de la obra o se percibe el total o parcial del precio, lo anterior.

en el caso de venta de cosas muebles, ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible?. Se entrega el bien o se emite la factura, lo anterior. Cuando se emite la factura.

La firma “IMPRESIONES S.R.L” establecida en la ciudad de Córdoba se encuentra inscripta en el impuesto del valor agregado. Su actividad es la edición y venta de libros y fascículos para el aprendizaje de idioma inglés y portugués. La venta de dichos bienes, ¿se encuentra gravada o exenta?. Se encuentra exenta la venta de libros y fascículos. Se encuentra gravada la venta de libros y fascículos.

Seleccione las 3 respuestas correctas. Dentro de la definición de obras, locaciones o prestaciones de servicio gravadas, ¿qué encontramos?. Las obras efectuadas directamente o a través de terceros sobre inmuebles propios. Los trabajos realizados directamente o a través de terceros sobre inmuebles ajenos. La elaboración, construcción o fabricación de una cosa mueble por encargo a un tercero. La elaboración, construcción o fabricación de una cosa mueble propio.

Juan se encuentra inscripto en el impuesto al valor agregado con domicilio fiscal en la ciudad de rio tercero, provincia de Córdoba. Tiene en un local que alquila en una importante avenida de la ciudad. Le hace a su contador la siguiente consulta: ¿puedo computarme el crédito fiscal generado por el servicio de agua facturado a nombre del inquilino anterior?. Siempre que el pago de las facturas se encuentre a cargo del locatario y se halle estipulado en el contrato o por nota suscripta. Siempre que el pago de las facturas no se encuentre a cargo del locatario y se halle estipulado en el contrato o por nota suscripta.

Carlos Gutiérrez es responsable inscripto en el impuesto al valor agregado y su actividad es la construcción de viviendas y edificios. Dicha actividad es ejercida principalmente en la provincia de Córdoba donde posee su oficina, y también en la provincia de San Luis. En virtud a esa situación planteada, que régimen de convenio multilateral debe aplicar para la atribución de ingresos a las jurisdicciones donde ejerce actividad. Debe aplicar régimen especial en virtud artículo 6 de la Resolución General n° 1 (1977). Debe aplicar régimen especial en virtud artículo 3 de la Resolución General n° 1 (1977).

Seleccione 4 opciones correctas. Dentro del objeto del IVA se encuentran incluidas las operaciones de seguro. ¿Cuáles están excluidas taxativamente?. Los contratos de afiliación a las ART. Los seguros de retiro privado. Los seguros de vida. Reaseguros y retrocesiones. Otros contratos de adhesión.

¿Cuál de estas situaciones están exenta del IVA?. Exenciones debido a un destino determinado. Determinadas importaciones. Determinadas locaciones y prestaciones de servicios. Determinadas cosas muebles. Importaciones en su totalidad.

¿Cuándo se produce el hecho imponible de las presentaciones realizadas en el exterior cuya utilización o explotación efectiva se lleve a cabo en el país mencionado en Art. 1 Inc. d) de la Ley?. En el momento en el que se termina la prestación o el del pago total o parcial del precio, el que fuere anterior. En el momento en el que se inicia la prestación o el del pago total o parcial del precio, el que fuere anterior.

La empresa “REPARACION TEC S.R.L” es una firma responsable inscripta dedicada a la prestación de servicios de reparación de equipos de computación. Debido a la gran demanda de trabajo que tienen, el día 20 de marzo recibió una seña por parte de un estudio contable para congelar el precio y reservar turno. La reparación de los equipos del estudio fue realizada y terminada el 10 de abril y abonada en su totalidad el 11 de abril ¿en qué momento se perfecciona el hecho imponible?. Se perfecciona el 10 de abril. Se perfecciona el 11 de abril.

Una firma proveedora de energía eléctrica emite al cliente “VIDA S.A” la factura de sus consumos correspondientes al bimestre junio/julio. El primer vencimiento para el pago es el 02 de septiembre y la firma abona el servicio el día 30 de agosto ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible?. Se perfecciona en el mes de agosto. Se perfecciona en el mes de septiembre.

Seleccione las 2 opciones correctas. El segundo párrafo del Art. 12 de la Ley menciona que solo darán lugar a cómputo del crédito fiscal las compras o importaciones definitivas, las locaciones y las prestaciones de servicios en la medida en que se vinculen con las operaciones gravadas, cualquiera fuese la etapa de su aplicación. ¿Cuál de las siguientes operaciones generaran Crédito Fiscal no computable?. Tickets de playas de estacionamientos del personal de una S.R.L. Las facturas de restaurantes del personal directivo de una sociedad. Facturas de viajes personales del gerente de una S.A.

¿Qué tratamiento tienen las exportaciones?. Exentas de IVA. Están exentas, pudiendo computar créditos fiscales vinculados, contra el débito fiscal por operaciones del mercado interno; solicitar su devolución o transferencia a terceros. Están exentas, pudiendo computar débitos fiscales vinculados, contra el crédito fiscal por operaciones del mercado externo; solicitar su devolución o transferencia a terceros.

“DULCE S.A” es una firma situada en la republica argentina provincia de Formosa que se dedica a la elaboración y venta de dulce de leche. Para su elaboración importa desde Paraguay, en forma definitiva, leche fluida entera ¿es una operación gravada o exenta?. Es una operación gravada porque el importador no encuadra en los sujetos contemplados en el inciso f) del artículo 7 de la ley del gravamen. Es una operación exenta porque el importador no encuadra en los sujetos contemplados en el inciso f) del artículo 7 de la ley del gravamen.

¿Cuándo se consideran alcanzado por el impuesto, los servicios recibidos en el exterior?. Cuando son realizados en el exterior cuya utilización o explotación efectiva se lleve a cabo en el país, cuando los prestatarios sean sujetos del impuesto por otros hechos imponibles y revistan la calidad de Responsables Inscriptos. Cuando son realizados en el exterior cuya utilización o explotación efectiva se lleve a cabo en el país y cuando los prestatarios sean sujetos de personería jurídica.

Juana Ramírez es responsable inscripta al impuesto al valor agregado y propietaria de un local comercial de venta por menor de ropa de bebes y niños. En dicho local comercial, además de abonar en efectivo, sus clientes pueden abonar con tarjeta de débito y crédito. ¿Puede computar el crédito fiscal por el costo del servicio adquirido a las empresas que operen redes de terminales electrónicas (P.O.S)?. Podrá computarse, desde la fecha de la constancia de los servicios (emitida por las administradoras del país) hasta $30 mensual por terminal. Podrá computarse, desde la fecha de finalización de los servicios (emitida por las administradoras del país) hasta $80 mensual por terminal.

¿Qué es el perfeccionamiento del hecho imponible?. Es el instante o momento en que opera dicha circunstancia, la ejecución del acto económico de forma concreta y comprobable. Es el instante o momento en que opera dicha circunstancia y la ejecución del acto económico de forma concreta y puede o no ser comprobable.

Gustavo es responsable inscripto en el impuesto al valor agregado y contribuyente local en el impuesto sobre los ingresos brutos en la provincia de Santa Fe. Su actividad es la venta por menor de ropa. ¿le consulta a su contador si puede computar el crédito fiscal del mes de agosto en la declaración de septiembre?. La ley indica que debe computarse en el periodo fiscal que se liquida, pero su computo posterior no trae prejuicio fiscal. La ley indica que debe computarse en el periodo fiscal que se liquida y su computo posterior trae prejuicio fiscal.

¿Qué debe presentar un vendedor minorista de computadoras, Responsable Inscripto en el impuesto?. Formulario 2002 IVA por actividad. Formulario 731 IVA por actividad.

Un cliente realiza la siguiente consulta: Me encuentro obligado a realizar las DDJJ mediante el sistema IVA – Web F.2002, por un error las presenté utilizando el sistema IVA – SIAP F.731, ¿qué debo hacer?. Realizar nuevamente la presentación como “original” por medio del sistema IVA – Web F.2002. Realizar nuevamente la presentación como “original” por medio del sistema IVA – Web F.931.

Si por error presenté el IVA por SIAP F.731 y me corresponde presentar por Web F.2002 IVA por actividad, ¿qué debo hacer?. Presentar por “original” nuevamente la DDJJ por 2002. Presentar por “original” nuevamente la DDJJ por 2001.

Corresponde generar el formulario 731 utilizando el aplicativo IVA a través del SIAP cuando las DD.JJ a presentar requieran el ingreso de información o posean alguna de las actividades que a continuación se detallan: Sujetos con Régimen de Reintegro de Retenciones Agropecuarias. Régimen Agropecuario con Pago Anual. Proveedores de empresas promovidas. Contribuyentes que realicen operaciones de exportación. Régimen Agropecuario con Pago Mensual.

Francisco vive en la provincia de Buenos Aires y posee un local comercial de venta por menor de zapatos de mujer. Está en condiciones de presentar su declaración jurada del impuesto al valor agregado, ¿Qué formulario está obligado a presentar?. Debe presentar el formulario 2002 IVA por actividad. Debe presentar el formulario 731 IVA por actividad.

Juan vive en la ciudad de Córdoba y es responsable inscripto en el IVA. Posee un local comercial de venta de muebles para oficinas y el hogar………. Transcurso del mes concreto una operación recibiendo una factura “C” de un monotributista. ¿puede computarse el crédito fiscal?. No generan crédito fiscal. Si generan crédito fiscal.

Florencia es responsable inscripta en el impuesto al valor agregado con domicilio fiscal en la ciudad de Córdoba y contribuyente local en el impuesto sobre los ingresos brutos de la provincia de Córdoba. Su actividad es la venta por menor de ropa femenina y accesorios, y posee un local de venta en un famoso centro comercial de la ciudad. ¿Cómo lleva a cabo el procedimiento de confeccionar y presentar la declaración jurada del impuesto provincial?. La declaración jurada se confecciona y se presenta a través del servicio de AFIP “ Sifere Locales- Provincia de Córdoba”. La declaración jurada se confecciona y se presenta a través del servicio de AFIP “ Sifere Nacional.

En la liquidación de IVA Web aparece el siguiente enunciado: “Error: En la solapa “Liquidación” el campo “Saldo técnico/ Libre Disponibilidad a Favor del Responsable del período anterior” supera lo determinado en la DD.JJ vigente del período anterior o bien, la misma aún no ha sido procesada. Revise los datos y reintente su carga nuevamente”. ¿Qué debo hacer?. Revisar en la declaración jurada anterior el saldo informado. Revocar la DDJJ.

¿A qué contribuyentes abarca SIFERE Web - Módulo DDJJ?. Todos los contribuyentes de Convenio Multilateral. Todos los contribuyentes de Convenio Lateral.

¿Cómo se genera para pagar el SIFERE?. Por AFIP con clave generando VEP de pago o bien entrando por SIFERE y enviando al banco. Por AFIP con clave generando PEP de pago o bien entrando por SIFERE y enviando al banco.

¿Qué es el SIRCREB?. Sistema de cumplimiento de los regímenes de recaudación de los contribuyentes de IIBB de convenio, aplicado sobre importes acreditados en cuentas bancarias. Sistema de Recaudación y Control de Acreditaciones Bancarias: Es un sistema para posibilitar el cumplimiento de los regímenes de recaudación del Impuesto sobre los IIBB correspondientes a los contribuyentes comprendidos en las normas del Convenio Multilateral, aplicable sobre los importes que sean acreditados en cuentas abiertas en las entidades financieras. Sistema de cumplimiento de los regímenes de recaudación de los contribuyentes de IIGG, aplicado sobre importes acreditados en cuentas.

¿Qué es el SIRCAR?. Es el Sistema para la Presentación y Pago en sede única de las Retenciones y Percepciones practicadas. Es el Sistema para la Presentación y Pago en sedes habilitadas, de las Retenciones y Percepciones practicadas.

¿Qué es el SIRPEI?. Permite recaudar percepciones del IIBB en operaciones de importación definitiva a consumo, efectuadas por contribuyentes registrados por el Sistema Informático MARIA. Servicio Web que permite al trabajador generar el formulario F.556 “Web”.

¿Qué es el SIRADIG?. Servicio Web que permite al trabajador generar el formulario F.572 “Web”. Es el Sistema para la Presentación y Pago en sede única de las Retenciones y Percepciones practicadas.

¿Qué es el SIRADIG y como se genera?. Por Web se genera el F.572, lo realiza el empleado y contiene las deducciones a tener en cuenta para la retención de ganancias que aplica el empleador. Por Web se genera el F.531, lo realiza el empleado y contiene las deducciones a tener en cuenta para la retención de ganancias que aplica el empleador.

Seleccione las 4 respuestas correctas. ¿Cuál de las siguientes opciones es correcta con respecto al Convenio Multilateral?. Se aplica cuando un mismo contribuyente realice actividades en una, varias o todas sus etapas en dos o más jurisdicciones, pero cuyos IIBB, por provenir de un proceso único, económicamente inseparable, deben atribuirse conjuntamente a todas ellas. Quedan comprendidas en el convenio las actividades que realiza un mismo contribuyente por sí o por terceras personas, incluyendo las efectuadas por intermediarios. Todas menos la que es iguala esta, pero dice no incluyendo. El objetivo del convenio es evitar la superposición de los impuestos locales sobre ingresos brutos. Es un mecanismo que sólo distribuye materia imponible entre las distintas jurisdicciones. El objetivo del convenio es la superposición de los impuestos locales sobre ingresos brutos.

Seleccione las 4 respuestas correctas ¿Cuál de las siguientes situaciones ejemplifican la aplicación del Convenio Multilateral?. Que el asiento principal de las actividades esté en una jurisdicción y se efectúen ventas o compras en otra u otras. Que el asiento principal de las actividades esté en una jurisdicción y se efectúen operaciones o prestaciones de servicios con respecto a personas, bienes o cosas radicadas o utilizadas económicamente en otra u otras jurisdicciones. Que todas las etapas de la industrialización o comercialización se efectúen en una o varias jurisdicciones y la dirección y administración se ejerza en otra u otras. Que la industrialización tenga lugar en una o varias jurisdicciones y la comercialización en otra u otras, ya sea parcial o totalmente. Que el asiento principal de las actividades esté en una jurisdicción y se efectúen compras.

Si el contribuyente emite una nota de débito por mercadería devuelta, ¿qué sucede con el Crédito Fiscal?. Aumenta el saldo de la cuenta Crédito Fiscal. Disminuye el saldo de la cuenta Crédito Fiscal.

Indica la opción correcta que complete la siguiente sentencia. Las retenciones de IVA generarán un _____ siempre que sea mayor a la diferencia entre débitos y créditos. Ese saldo deberá registrarse como Activo. Saldo de libre disponibilidad. Saldo a cuenta.

Ana Soldán es responsable inscripta en el impuesto al valor agregado y su actividad es la venta por men….. importante avenida de la ciudad de Córdoba y cuenta con la ayuda de 2 empleadas bajo relación de dependencia…… diseñador de Brasil. En ese caso, ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible en el caso de la importación?. El hecho imponible se perfecciona con el libramiento aduanero de la mercadería, es decir, con el despacho a plaza. El hecho imponible se perfecciona con el libramiento aduanero de la mercadería, es decir, con la compra a plaza.

Martin es responsable inscripto en el Impuesto al valor agregado con domicilio fiscal en la ciudad de Córdoba. Su actividad principal es la venta por menor de electrodomésticos. Durante el mes de julio retiro una notebook que se encontraba destinada a la venta, para su uso personal. ¿Qué tratamiento tiene en el IVA dicha operación?. La operación se encuentra alcanzada por encontrarse dentro del concepto de venta del art. 2 de la ley. La operación no se encuentra alcanzada por encontrarse dentro del concepto de venta del art. 2 de la ley.

Cuando la diferencia entre débito fiscal y crédito fiscal es positiva (crédito fiscal mayor) se registra un Activo que genera: Saldo de libre disponibilidad. Saldo a cuenta.

Laspina S.A obtiene regalías por la explotación de una patente -temporaria- (Gastos incurridos en el país). Podrá deducir todos aquellos gastos que sean necesarios. No podrá deducir todos aquellos gastos que no sean necesarios.

Jorge Rigoli obtiene regalías por la transmisión temporaria de una patente con costos y gastos efectuados en el país. Se admite como deducción especial: Se puede deducir la amortización del bien que se transfiere hasta que se agote su vida útil. No se puede deducir la amortización del bien que se transfiere hasta que no se agote su vida útil.

Carlos Porta ha firmado un contrato con una fábrica de pastas, por el cual aquél cede una patente de invención de fideos dedalitos. Los ingresos que se perciben por tal concepto constituyen renta de la 2da categoría. Los ingresos que se perciben por tal concepto constituyen renta de la 1ra categoría.

Barros, autor del libro “Expropiaciones en Argentina”, por el ejercicio 2016 recibió las siguientes rentas: Derechos de autor $85.000 por vender 4.000 ejemplares. Se solicita determine la renta: La renta bruta de 2da categoría es de $25.000. La renta bruta de 2da categoría es de $35.000.

El 12/8/2016 el Sr. Ariel Giménez transfiere una fotocopiadora de manera definitiva a Marcelo Tarico. La fotocopiadora había sido adquirida por el Sr. Ariel Giménez el 15/4/2014 en $15.000. El bien tiene una vida útil de 5 años y desde su adquisición el Sr. Ariel Giménez lo tuvo afectado a la obtención de ganancias gravadas. En el periodo 2017 el Sr. Ariel Giménez percibe $14.000, y en el 2018, $25.000 en concepto de regalía. El total a deducir en el ejercicio 2018 asciende a $5.500. El total a deducir en el ejercicio 2017 asciende a $5.500.

Estela Bastos, Argentina, obtuvo en 2017 intereses por sus colocaciones en plazo fijo en el Banco Nación por $4.000. Además, pago intereses por una deuda de $1.000 relacionada con su actividad gravada. La exención queda limitada a $3.000. La exención queda limitada a $4.000.

Cristian Ramos ha recibido una remuneración de $250.000 en cumplimiento de su función de representante oficial de Francia en nuestro país (existe condición de reciprocidad). Asimismo, por el alquiler de un departamento de su propiedad ubicado en San Luis, ha obtenido una renta anual de $100.000. Determinar el tratamiento impositivo de esas ganancias, si hubieran sido obtenidas durante el año 2017: La renta exenta asciende a $250.000. La renta exenta asciende a $100.000.

¿Qué grava el Impuesto a las Ganancias?. Grava los ingresos de las personas físicas, los beneficios de las sociedades y las ganancias obtenidas en el país por residentes en el exterior. Grava los ingresos de las personas físicas y jurídicas, los beneficios de las sociedades y las ganancias obtenidas en el país.

El Impuesto a las Ganancias grava: Las rentas de personas físicas y jurídicas. Las rentas de sociedades anónimas y SRL.

Primera categoría. Lo importante para definir a las rentas como de esta categoría, es el goce económico de la propiedad inmobiliaria, antes que: La titularidad jurídica. Los beneficios de los titulares.

Los dividendos y utilidades, en dinero o en especie, que las sociedades distribuyen a sus accionistas o socios, forman parte de la 2da categoría en el Impuesto a las Ganancias. Verdadero. Falso.

Si un inmueble para alquilar por razones de mercado no se encuentra alquilado, ¿qué sucede con los gastos necesarios para su conservación? (Ej. Impuestos, expensas, etc.): Pueden ser deducidos. No pueden ser deducidos.

El contribuyente Emanuel Castro es un gestor de negocios y sujeto del II.GG tributando sus rentas en la 4ta categoría. En marzo de 2017 adquirió un departamento en la Provincia de Bs. As. en $1.200.000, que destinó a oficina para cumplir sus funciones como gestor de negocios. En el año 2018 decidió vender dicho inmueble con el fin de adquirir otro y desempeñar allí sus funciones de gestor de negocios. El inmueble fue vendido en abril de 2018 en $1.600.000, para el Impuesto a las Ganancias: La venta del inmueble no se encuentra alcanzada por el II.GG. La venta del inmueble se encuentra alcanzada por el II.GG.

En el año 2013 a través de la Ley 26.893, se establece: Deberán declararse los intereses presuntos por la venta del inmueble. Deberán declararse los intereses reales por la venta del inmueble.

1ra Juan tiene su casa con una habitación, pero además tiene un departamento en Mar del Plata que utiliza para ir de vacaciones con su familia. Mensualmente abona las expensas: Se tomará el valor locativo y los gastos reales. Si el valor de las expensas fuera más alto que el valor locativo, dicho quebranto no podrá computarse con otras rentas. Se tomará el valor locativo y los gastos presuntos. Si el valor de las expensas fuera más alto que el valor locativo, dicho quebranto no podrá computarse con otras rentas.

1ra Si el inmueble de una persona física, está afectado al recreo, veraneo u otro fin similar: Se tomará el valor locativo y los gastos reales. Si resultase un quebranto, el mismo no es computable. Se tomará el valor locativo y los gastos presuntos. Si resultase un quebranto, el mismo es computable.

1ra Inmuebles Rurales. La Ley tal… la modifico en 2018 colocándolas como exentas en el impuesto siempre y cuando: Que estén a nombre de personas físicas o sucesiones indivisas. Que no estén a nombre de personas jurídicas. Que se trate de inmuebles inscriptos como tal en catastro. Que no estén a nombre de sociedades de hecho.

Dentro de las rentas de 1° categoría se puede encontrar: “los resultados obtenidos por la venta de inmuebles o transferencia de derechos sobre inmuebles”. Falso. Verdadero.