PRACTICA TRIBUTARIA 2

“La o el propietario o la o el poseedor de los predios situados fuera de los límites de las zonas urbanas.” este concepto pertenece a: A. Art. 5 15 .- Sujeto Pasivo. B. Impuesto Predial Urbano. C. Impuesto A Los Predios Rurales. D. Art. 514.- Sujeto Activo.

3. De las siguientes alternativas ¿Cuál No se considera como una deducción del Art. 516- Valoración de los predios rurales?. 1. Los descuentos y bonificaciones normales concedidos a los compradores según los usos o costumbres mercantiles y que consten en la correspondiente factura. 2. El valor de los bienes y envases devueltos por el comprador. 3. El valo r de las hipo tecas se deducirá a pro rrata del valo r del predio . 4. Los intereses y las primas de seguros en las ventas a plazo.

. “Cuando un propietario posea varios predios avaluados separadamente en una misma jurisdicción municipal, para formar el catastro y establecer el valor catastral imponible, se sumarán los valores imponibles de los distintos predios, incluidos los derechos que posea en condominio, luego de efectuar la deducción por hipotecarias que afecten a cada predio” a que concepto se hace referencia: A. Pago Del Impuesto. B. Forma Y Plazo Para El Pago Del Impuesto. C. Cobro De Impuesto. D. Valo r catastral de pro pietario s de vario s predio s.

. Según la Ley General Tributaria, un Impuesto es un exigido sin contraprestación, cuyo hecho está constituido por negocios, actos o hechos de naturaleza jurídica o económica que ponen de manifiesto la capacidad del sujeto pasivo, como consecuencia de la posesión de un patrimonio. a) Tr i buto, Imponi bl e, contri butiva. b) Tributo, deducible, contributiva. c) Pago, generador, contributiva. D) Tributo, jurídica, contributiva.

. Impuesto son sujetos pasivos de este impuesto el de predios ubicados dentro de los límites de las urbanas , quienes pagarán un impuesto anual. a. Urbano, propi etar i o, zonas. b. Rurales, poseedor, poblaciones. c. Urbano, poseedor, localidades. d. Rurales, propietario, urbanas.

. Los predios rurales y urbano serán valorados mediante la aplicación de los elementos de valor de , valor de las edificaciones y valor de previstos en este Código; con este propósito, el concejo respectivo aprobará, mediante , el plano del valor de la tierra, los factores de aumento o reducción del valor del terreno por aspectos geométricos, topográficos, accesibilidad al riego, accesos y vías de comunicación, calidad del suelo, agua potable, alcantarillado y otros elementos semejantes, así como los factores para la valoración de las edificaciones. a. suelo, reposición, reglamentos. b. reposición, suelo, ordenanzas. c. Suelo, reposición, ordenanzas. d. reposición, suelo, reglamentos.

Art. 512.- Pago del Impuesto El deberá pagarse en el curso del respectivo año, sin necesidad de que la tesorería notifique esta obligación. Los pagos podrán efectuarse desde el de cada año, aún cuando no se hubiere emitido el . a. abono, uno de marzo, catastro. b. Impuesto, uno de enero, registro. c. Pago, uno de diciembre, registro. d. I mpuesto, uno de enero, catastro.

Relacione según corresponda. COBRO DE IMPUESTOS. PAGO DE IMPUESTOS. IMPUESTO A LOS INMUEBLES NO EDIFICADOS. 4. EXENCIONES TEMPORALES.

Relacione según corresponda. . VALOR IMPONIBLE. 2. VALORACIÓN DE LOS PREDIOS RURALES. 3. EXCLUSIVIDAD DEL IMPUESTO PREDIAL. TRIBUTACIÓN DE PREDIOS EN CONDOMINIO.

10. Relacione según corresponda. IMPUESTO PREDIAL. . AVALUO DE LOS PREDIOS. BANDA IMPOSITIVA. VALOR CATASTRAL DE PROPIETARIOS DE VARIOS PREDIOS.

11. Relacione según corresponda. 1. NORMATIVA PARA LA DETERMINACION DEL VALOR DE LOS PREDIOS. 2. TRIBUTACION DE PREDIOS EN CONDOMINIO. 3. SUJETO ACTIVO DE LOS PREDIOS RURALES. . SUJETO PASIVO DE LOS PREDIOS RURALES.

1. SELECCIONE LAS CLASES DE IMPUESTOS MUNICIPALES DE MANERA CORRECTA QUE SE ENCUENTRAN EN LAS SIGUIENTES ALTERNATIVAS. SEGÚN EL ARTICULO 491 DE LA COOTAD NOS DICE CUALES SON LOS TIPOS DE IMPUESTOS MUNICIPALES 1. El impuesto sobre la propiedad urbana 2. El impuesto a la renta a zonas rurales 3. El impuesto de alcabalas 4. El Impuesto a la salida de divisas 5. El impuesto sobre la propiedad rural 6. Impuesto a los consumos especiales 7. El impuesto sobre los vehículos. A. 1, 2, 3, 5. B. 1, 3, 5, 6. C. 1 , 3 , 5 , 7. D. 2, 4, 5, 7.

Elija la respuesta que según corresponda 1. Según el art. 532 del COOTAD, nos indica que: A. La base del impuesto será el valor contractual, si éste fuere mayor al avalúo de la propiedad que conste en el catastro, regirá este último. B. Si se trata de co nstitució n de derecho s reales, la base será e l valo r de dicho s derecho s a la fecha en que ocurra e l acto o co ntrato respectivo. C. Se paga cuando se realiza el traspaso de los derechos de propiedad sobre bienes raíces y barcos. D. El traspaso de dominio o de otros derechos reales que se refiera a un mismo inmueble y a todas o a una de las partes que intervinieron en el contrato y que se repitiese dentro de los tres años contados desde la fecha en que se efectuó el acto.

Elija las respuestas correctas que según corresponda 2. Para la fijación de la base imponible se considerarán las siguientes reglas: A. En el traspaso de dominio, excepto e l de la nuda pro piedad, servirá de base el precio fijado en e l contrato o acto que motive e l tributo . B. La nulidad fuere declarada por causas que pudieron ser previstas por las partes. C. En las permutas, cada uno de los beneficiarios pagará el impuesto sobre el valor del bien inmueble que transfiera, pero habrá lugar al descuento del cuarenta por ciento por cada una de las partes contratantes. D. En el traspaso por remate público se tomará como base el precio de mercado en ese momento.

Elija las respuestas correctas que según corresponda 3. En el Art. 527 Son objeto del impuesto de alcabala los siguientes actos jurídicos que contengan el traspaso de dominio de bienes inmuebles: A. Las donaciones que se hicieren a favor de quienes fueren legitimarios. B. Los títulos traslaticios de dominio no onerosos del impuesto. C. L as finalidades del contrato de fideicomiso mercantil . D. La donación o traspaso, usufructo, uso y habitación, relativos a dichos bienes.

Elija la respuesta correcta que según corresponda 4. Según la COOTAD, quedan exentos del pago de este impuesto los siguientes casos: A. L as ventas de inm uebles en las qu e sean parten lo s gobierno s ext ranjero s. B. Todas las donaciones que se hagan por parte Estado a otras instituciones de derecho público. C. Las expropiaciones que se efectúen para disminuir el capital de sociedades industriales de capital. D. En la compra o transferencia de dominio de inmuebles.

Completa el siguiente enunciado sobre el significado de impuesto de Alcabala. 5. Es un impuesto que se genera cuando se realiza una de dominio de un _. A. Gubernamental, compraventa, bien inmueble. B. M unicipal, transferencia, bien inm ueble. C. Gubernamental, transferencia, bien inmueble. D. Municipal, compraventa, bien inmueble.

Completa el siguiente enunciado sobre Otras adjudicaciones causantes de alcabalas. 6. Las adjudicaciones que se hicieren como consecuencia de entre o , socios y, en general, entre copropietarios, se considerarán sujetas a este impuesto en la parte en que las adjudicaciones excedan de la cuota a la que cada condómino o socio tiene derecho. A. Particiones, Heredero s, Legatario s. B. Separaciones, Beneficiario, Descendiente. C. Divisiones, Legatarios, Beneficiario. D. Separaciones, Primogénito, Beneficiario.

Completa el siguiente enunciado sobre deducciones en el impuesto de alcabalas. 7. En los casos de se causará únicamente el por ciento del impuesto total, a cargo de uno de los. A. Perm uta, setenta y cinco, contratantes. B. Permuta, sesenta y cinco, legatarios. C. Liquidación, setenta y cinco, contratantes. D. Liquidación, sesenta y cinco, legatarios.

Completa el siguiente enunciado sobre Impuesto a los vehículos. 8. Se encuentra administrado por el , este impuesto es considerado como un tributo que debe ser cancelado por los de vehículos motorizados terrestres, privados y públicos. A. Servicio de Rentas Internas (SRI), Mensual, Legatarios. B. Gobierno, Anual, Legatarios. C. Ser v icio de Rentas Internas ( SRI), Anual, P ro pietario s. D. Servicio de Rentas Internas (SRI), Mensual, Propietarios.

9. Une con líneas según corresponda el porcentaje del cálculo del impuesto de alcabala. 1. 40%. 2. 30%. 3. 20%. 4. 1%.

10. Une con líneas según corresponda sobre el impuesto de alcabala. 1. Requisitos Obligatorios. 2. Requisitos Especiales. 3. Deducciones. 4. Exenciones.

11. Une con líneas según corresponda los conceptos del Impuesto Alcabala según la COOTAD. 1. Sujeto active. 2. Sujeto pasivo. 3. Impuesto Alcabala. 4. Responsables del tributo.

12. Une con líneas según corresponda con respecto al impuesto a los vehículos. 1. Art. 13.1.- No sujeción. 2. Art. 13.2.- Bloqueo y baja de oficio de vehículos. 3. Determinación del avalúo de los vehículos. 4. Art.8: Servicio publico.

Seleccione cual de estos literales es un requisito para la emisión de comprobantes de ventas. A) Las personas naturales que se hallen amparadas exclusivamente en la Ley de Fomento Artesanal y cuenten con el acuerdo interministerial de que trata el artículo décimo tercero de la Ley de Fomento Artesanal. B) Dentro de los 30 días siguientes al día final del mes en el que se inician esas actividades, o dentro de los 30 días siguientes al día final del mes en que termina el año. C) L a s sociedad es obligadas al pago del impuesto de Patente Municipal de b en paga r un valor con cargo al tributo al Servicio de Rentas Internas , que hará las veces de ente recaudados . D) Los artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano.

¿Cuál es el porcentaje del capital social o patrimonio del valor del adelanto correspondiente de las sociedades obligadas al pago del impuesto de patente municipal? Pág. 7. a) 5%. b) 3%. c) 1%. d) 2%.

¿Qué espectáculos públicos pagan el 5% de la base imponible? Pág. 15. a) Espectáculos circenses. b) Conciertos. c) Eventos deportivos de categoría profesional. d) Actividades en parques de diversiones.

¿Cuál de las siguientes opciones es un requisito sobre los espectáculos públicos? Pág. 17. a) Existe un porcentaje máximo de boletas de cortesía que se pueden entregar por cada evento. Este porcentaje es definido de acuerdo con las normas de cada municipio. b) El comprador debe solicitar un permiso a la autoridad municipal, para que le aprueben el número de entradas a vender. c) Los boletos pueden ser impresos por cualquier imprenta. d) No se reconocerán otro tipo de exoneraciones, aunque consten en cualquier ley general o especial.

Art. 543.- Base Imponible 1. Se establece el impuesto único del sobre el valor del precio de las entradas vendidas de los espectáculos públicos legalmente permitidos; salvo el caso de los eventos deportivos de categoría profesional que pagarán el de este valor Opciones: a) 15% / 25%. b) 1 0 % / 5 %. c) 5% / 11%. d) 12% / 3%.

Art. 544.- Exoneraciones 2. En este impuesto los municipios y distritos metropolitanos reconocerán donde se presenten única y exclusivamente artistas ecuatorianos. No se reconocerán otro tipo de exoneraciones, aunque consten en cualquier ley general o especial. Opciones: a) Los eventos son organizados por instituciones gubernamentales. b) Descuentos para grupos grandes de espectadores. c) e xoneraciones a los espectáculos artístico s. d) Exoneraciones por eventos deportivos locales.

3. Las personas naturales, jurídicas, sociedades, nacionales o extranjeras, domiciliadas o con establecimiento en la o metropolitana, que ejerzan permanentemente , industriales, financieras, inmobiliarias y profesionales. Opciones: a) re s pectiva jurisdicción mun icipal / actividad es comercia les. b) patentes municipales / actividades extranjeras. c) zonas exentas / actividades deportivas. d) Actividad agrícola / Registro único de Contribuyente.

Requisito para emisión de comprobantes de venta El valor del corresponde al del capital social o patrimonio de las , como pago adelantado del valor del impuesto de. A) Atraso – 2% - sociedades – no patentes. B) Adelanto – 1% - sociedades – patentes. C) Atraso – 6% - ciudadanía – patentes. D) Adelanto – 10% - personas – no patentes.

➢ RELACIÓN DE COLUMNAS. 1. Impuesto. 2. Tasa. 3. Impuesto de patente Municipal. 4. Hecho Generador.

Seleccione el literal correcto ( Pag 7 – 8 ). Domicilio (Personas jurídicas):. Establecimiento (Persona Jurídica):. Del 25% del Impuesto a pagar:. De tercera parte del impuesto a pagar:.

Seleccione el literal correcto ( Pag 9 – 11- 19 ). 1. Impuesto a los Espectáculos Públicos Tarifa de los eventosdeportivos de categoría professional. 2. Impuesto a los Espectáculos Públicos Tarifa de los espectáculos públicos legalmente permitidos. . Impuesto de Patente Municipal valor con cargo al tributo al SRI. 4. Impuesto sobre los activos totals.

Impuesto a los espectáculos públicos. 1) Base imponible. 2) Exoneraciones. 3) Tarifa. 4) Requisitos.

1. Es el incremento del valor del suelo, sin modificar sus características, por acción de agentes económicos o circunstancias ajenas al respectivo propietario. Opciones: a) Terrenos tributarios. b) Sujeto pasivo. c) Plusvalía. d) Ganancia ordinaria.

2. Valor de la ganancia extraordinaria, que corresponde a la diferencia entre el valor de transferencia del bien inmueble y el de adquisición ajustado, de acuerdo a las reglas de los artículos precedentes. a) Ganancia ordinaria. b) Plusvalía. c) Sujeto pasivo. d) Ba se impoNIbLe.

Cálculo del impuesto determinado en el artículo anterior, las municipalidades deducirán de las utilidades los valores pagados por concepto de contribuciones especiales de mejoras. a) D e d u cci o n e s. b) Base imponible. c) Deducciones adicionales. d) Plusvalía.

4. Cuál es el porcentaje de las utilidades líquidas por cada año que haya transcurrido a partir del momento de la adquisición hasta la venta. a) 10%. b) 30%. c) 5%. d) 15%.

1. La plusvalía es el incremento del valor del suelo, sin modificar sus características, por acción de agentes económicos o circunstancias ajenas al respectivo propietario. Más sencillamente, la ganancia no generada por el esfuerzo del dueño del terreno. La plusvalía puede ser causada por o . Opciones: a) me joras en la infraestructura , cambios en las políticas gubernamentale s. b) Mejoras del mantenimiento regular. c) la inversión en el terreno. d) el mantenimiento regular del terreno.

2. "Sin embargo, si un contribuyente sujeto al pago del impuesto a la renta tuviere mayor derecho a deducción por esos conceptos del que efectivamente haya podido obtener en la liquidación de ese tributo, podrá pedir que la diferencia que no haya alcanzado a deducirse en la liquidación correspondiente del impuesto a la renta, se tenga en cuenta para el pago del impuesto establecido en de . Opciones: A) L a declaración anual , impuesto s. B) La declaración trimestral, impuestos. C) La declaración mensual, impuestos. D) La declaración semestral, impuestos.

3. Para el cálculo del impuesto determinado en el artículo anterior, las municipalidades deducirán de las utilidades los valores pagados por concepto de contribuciones especiales de mejoras. Las contribuciones especiales de mejoras son pagos que se realizan por y se utilizan para . a) la adquisición de terrenos / preservar áreas naturales. b) la construcción de viviendas sociales / promover la igualdad de oportunidades. c) l a mejora de servicios públicos / financiar proyectos de infraestructura. d) el pago de salarios a funcionarios municipales / mantener la administración local.

4. Además de las deducciones que hayan de efectuarse por mejoras y costo de adquisición, en el caso de donaciones será el avalúo de la propiedad en la época de adquisición, y otros elementos deducibles conforme a lo que se establezca en el respectivo y . Opciones. A) Código Tributario - Reglamento de Donaciones. B) Reglamento del Impuesto a la Renta - Reglamento de Avalúos. C) Ley de Donaciones - Reglamento del Impuesto a la Renta. D) Código Civil - Reglamento de Avalúos.

Relación de columnas 1. Relacione las preguntas con la columna de respuestas: (Pág. 3,9,10). 1. Plusvalía. 2. Ganancia ordinaria. 3. Valor de adquisición ajustado. 4. Base imponible.

. Relacione las siguientes opciones con los conceptos correspondiente. (Pág. 11,12,15,21). A. Deducciones. B. Sujetos pasivos. C. Deducciones adicionales. D. Declaración y pago.

3. Relacione ambas columnas. a) Art. 556. b) Art. 561.5. C) Art. 561.10. d)Art. 557.

4. Relacione los siguientes conceptos de las columnas. (Pág. 4, 19, 20, 22). 1. Exonerados del pago del impuesto las transferencias realizadas por:. 2. Requisitos obligatorios. 3. Transferencias de bienes inmuebles que no son objeto de este impuesto. 4. factores influyen en el valor de la propiedad.

1. ¿Quién debe Pagar el ICE?. A) El ICE debe ser pagado por el gobierno local de la región donde se realiza el consumo, ya que es responsabilidad de las autoridades garantizar los ingresos fiscales. B) El ICE debe ser cubierto por el fabricante del producto, pero solo si el consumidor lo exige expresamente al realizar la compra. C) La obligación de pago del ICE recae exclusivamente en el transportista encargado de la distribución de los bienes, ya que son ellos quienes facilitan el acceso del producto al consumidor final. D) El ICE debe ser pagado por el productor, según lo establecido por la ley, a pesar de que el consumidor sea la persona que realiza el consumo.

2. ¿Qué es el Precio ex aduana?. A) El precio ex aduana es el costo total de los bienes, incluyendo impuestos locales, una vez que han sido comprados y están fuera de la jurisdicción aduanera. B) El precio ex aduana corresponde al valor en aduana de los bienes, más las tasas arancelarias, fondos y tasas extraordinarias recaudadas por la autoridad aduanera al momento de desaduanizar los productos importados. C) El precio ex aduana se refiere al valor de los bienes antes de ser enviados a través de la aduana, excluyendo cualquier cargo adicional, como tasas arancelarias o impuestos. D) El precio ex aduana es el valor de los bienes después de ser desaduanizados, pero solo incluye las tasas arancelarias, no otros fondos o tasas extraordinarias.

3. ¿Que es impuesto a la renta único para las actividades del sector bananero?. A) El impuesto a la renta único para las actividades del sector bananero se aplica anualmente y debe ser pagado por el consumidor final de productos de banano, no por el sujeto pasivo. B) Este impuesto es responsabilidad del gobierno local donde se encuentran las plantaciones de banano, y no es necesario que el sujeto pasivo lo declare o pague mensualmente. C) El impuesto a la renta único para las actividades del sector bananero será declarado y pagado mensualmente por el sujeto pasivo en la forma y plazos que para el efecto establezca el Servicio de Rentas Internas mediante resolución, la cual podrá establecer una declaración anual de carácter informativo. D) El impuesto a la renta único para las actividades del sector bananero es un tributo opcional que las empresas bananeras pueden elegir pagar o no, dependiendo de su situación financiera.

4. ¿Cuál es la tarifa aplicada en la exportación de banano producido o no por el mismo sujeto pasivo?. A) 3%. B) 5%. C) 8%. D) 10%.

1.- Precio de Venta al Público Sugerido: Aquel que el consumidor final pague por la al detal en el mercado, de cualquiera de los gravados con este impuesto. a) Adquisición, bienes. b) Factura, impuestos. c) Aranceles, bienes. d) Aranceles, impuestos.

2.-Exenciones Las camionetas y otros cuya base imponible, según lo previsto en el artículo , sea de hasta treinta mil dólares de los Estados Unidos de América (USD $30.000,00) cuyo adquiriente se encuentre inscrito en de apoyo al transporte en sectores comunitarios y rurales. a) Electrodomésticos, 70 de esta Ley, empaques primarios. b) Furgonetas, 76 de la Constitución, programas de gobiernos. c) Vehículos, 76 de esta Ley, programas de gobierno. d) Camiones, 70 de la LOEI, empaques primarios.

3.- Exenciones Las fundas plásticas para uso industrial, , agroindustrial, de exportación, para productos y aquellas que contengan como mínimo la adición del cincuenta por ciento (50%) de materia prima . a) Agrícola, congelados, reciclada. b) Comercial, consumo básico, pura. c) Agrícola, genérico, orgánica. d) Comercial, congelados, compuesta.

Los sujetos del ICE efectuarán la correspondiente del impuesto sobre el valor total de las operaciones gravadas: a) Activos, adquisición. b) Pasivos, adquisición. c) Activos, liquidación. d) Pasivos, liquidación.

1. Según el Art.75.- Objeto de impuesto, relacione según corresponda los siguientes tipos de imposición. 1. Específica. 2. Ad Valorem. 3. Mixta.

2. Relacione según corresponda el concepto al cual hace referencia cada articulo. 1. Art.85.-. 2. Art.88.-. 3. Art.86.-.

3. Una con líneas según corresponda las tarifas del impuesto grupo 5. 1. Alcohol. 2. Bebidas alcohólicas. 3. Cerveza artesanal.

1. ¿Cuál es el organismo encargado de regular el Impuesto a la Salida de Divisas en Ecuador?. a) Servicio de Rentas Internas (SRI. b) Banco Central del Ecuador. c) Ministerio de Finanzas. c) Ministerio de Finanzas.

.2. ¿Cuál de las siguientes transacciones está sujeta al Impuesto a la Salida de Divisas en Ecuador?. a) Transferencias bancarias locales. b) Exportación de bienes producidos en Ecuador. c) Compra de bienes inmuebles dentro del país. d) Compra de bienes y servicios en el extranjero.

3. ¿Cuál es el impuesto a pagar por la herencia recibida por el cónyuge o hijos en Ecuador?. a) Tasa fija del 5%. b) Tasa progresiva entre el 5% y el 35%. c) Exento de impuestos. d) Depende del valor de la herencia.

4. ¿Cuál es la base imponible utilizada para calcular el Impuesto a la Herencia en Ecuador?. a) El valor catastral de los bienes heredados. b) El valor de mercado de los bienes heredados. c) El valor nominal de los bienes heredados. d) El valor de adquisición de los bienes heredados.

1. La tasa del Impuesto a la Salida de Divisas en Ecuador puede variar según el tipo de realizada. a) Transacción. b) Operación. c) Orden. d) Actividad.

2. La base imponible para calcular el Impuesto a la Herencia en Ecuador se determina por el de los bienes heredados. a) Valor hipotecario. b) Valor catastral. c) Valor histórico. d) Valor de mercado.

3. El porcentaje de impuesto aplicado a las herencias recibidas por personas sin relación de parentesco con el fallecido es del . a) 25%. b) 10%. c) 35%. d) 34%.

4. El límite de exención para el impuesto a las donaciones entre padres e hijos en Ecuador es de . a) No hay límite de exención. b) $50,000. c) $100,000. d) $150,000.