practica tributaria sept 2025 uned master

1. Como regla general, esta obligado a recibir notificaciones electrónicas un abogado ejerciente para los tramites y actuaciones que realice con las Administraciones Publicas en ejercicio de su actividad profesional?. a) Si. b) No. c) Solo si tributa en el IRPF por estimacion directa normal.

2. La Administracion ha puesto a disposicion de un contribuyente una notificacion electronica en la DEHU (Direccién Electronica Habilitada Unica), pero no le ha avisado de la llegada de dicha notificacion electrónica al teléfono movil que el contribuyente proporcionó a tales efectos. De acuerdo con la legislación aplicable, ¿es la notificaci6n invalida como consecuencia de La falta de aviso?. a) No, como regla general. b) Si, sera invalida en todo caso. c) Solo sera invalida si la notificación ha sido recibida por una persona juridica.

3. Un cliente suyo fue objeto de un procedimiento de verificación de datos en relación con el IRPF de 2022, que concluyó con una liquidacion. Posteriormente, se le ha notificado, respecto del mismo impuesto y ejercicio (IRPF de 2022), el inicio de un procedimiento de comprobación limitada. ¿Es esto conforme a derecho?. a) No, puesto que la Administraci6n ya dict6 una liquidaci6n respecto de esa obligacion tributaria. b) Si, puesto que la verificación de datos no impedira la posterior comprobación del objeto de la misma. c) Solo si el procedimiento de verificacion de datos finalizó con una liquidacion definitiva.

4. Si los órganos de gestión necesitan requerir a un contribuyente que aclare un dato relativo a la autoliquidación presentada por este, y dicho dato se refiere al desarrollo de actividades economicas: a) Deberán usar necesariamente el procedimiento de verificación de datos. b) Deberán usar necesariamente el procedimiento de comprobación limitada. c) Podrán usar cualquiera de los dos procedimientos anteriores.

5. Un contribuyente ha firmado un acta de conformidad. Si el inspector-jefe (es decir, el órgano competente para resolver) no dicta resolución expresa en un determinado plazo, se entenderá producida y notificada la liquidación tributaria de acuerdo con la propuesta formulada en el acta. ¿De qué plazo se trata?. a) 10dias. b) 1mes. c) En el caso de acta de conformidad, es necesaria la liquidación expresa.

6. Segun la Ley General Tributaria ¿qué documento debe acompañar la Administracion Tributaria a una solicitud judicial de entrada en domicilio?. a) La certificación de haberse notificado al interesado el inicio del procedimiento de inspección. b) La autorizacion del Director General de Tributos. c) Un acuerdo de entrada de la autoridad administrativa.

7. Tras la reforma producida por la Ley 11/2021, y de acuerdo con la jurisprudencia del Tribunal Supremo, si un contribuyente solicita a la Administración la reconsideración de un fraccionamiento, en el plazo que se abre tras la notificación de una denegación inicial, y en esta segunda solicitud mejora sustancialmente las condiciones ofrecidas a la Administración: a) La segunda solicitud se considera realizada en periodo voluntario, y la Administración deberá dar respuesta a la petición de aplazamiento antes de iniciar el procedimiento de apremio. b) La segunda solicitud se considera realizada en periodo ejecutivo, pero la Administración debera dar respuesta a la petición de aplazamiento antes de iniciar el procedimiento de apremio. c) La segunda solicitud se considera realizada en periodo ejecutivo y la Administracion podra iniciar el procedimiento de apremio en cualquier momento.

8. El plazo reglamentario para presentar la autoliquidaci6n del IRPF finaliza el 30 de junio de 2025. Antes de recibir ningun requerimiento de la Administración, un contribuyente presenta su autoliquidacion el 19 de septiembre de 2025 y abona integramente la deuda ese mismo dia. De acuerdo con estos datos, ademas de la cuota: a) Debera abonar, exclusivamente, un recargo por declaración extemporanea. b) Debera abonar, exclusivamente, intereses de demora. c) Debera abonar un recargo por declaración extemporanea y, ademas, intereses de demora.

9. Un contribuyente recibe el 3 de septiembre la notificaci6n de una providencia de apremio. Para que se aplique el recargo de apremio reducido, deberá pagar, como muy tarde (a estos efectos, suponemos que el ultimo dia del plazo legal es habil): a) El 20 de septiembre. b) El 5 de octubre. c) El 20 de octubre.

10. El funcionario de la AEAT, en el marco de un procedimiento sancionador tributario seguido en relación con un determinado obligado tributario, ha justificado la motivación del juicio de culpabilidad con la siguiente afirmacion: «Analizadas las circunstancias concurrentes la conducta del obligado tributario ha sido negligente sin que se aprecie ninguna causa de exoneracion de la responsabilidad». ¿Cual es la valoración mas correcta de dicha justificación administrativa?. a) Supone una motivacion suficiente del elemento subjetivo, dado que bastaria con el analisis de si el actuar (acción u omisión) del obligado tributario se puede subsumir en la literalidad de lo dispuesto en alguna de las infracciones tributarias. La mera comision de la infracción conlleva automaticamente la concurrencia de culpa. b) No supone motivar suficientemente el elemento subjetivo de la culpabilidad en una resolución sancionadora; bien al contrario, resulta una fórmula generalizada y estereotipada que no es motivacion suficiente para apreciar la culpabilidad del presunto infractor. c) Se trata de un elemento no relevante de la cara al análisis de la imposición de sanción tributaria a un obligado tributario. La culpabilidad como elemento de una infracción se analiza en sede penal o administrativa, nunca tributaria.

11. Con carácter general, ¿cual es el plazo en que deberán concluir las actuaciones del procedimiento de inspección?. a) 12 meses. b) 18 meses. c) 27 meses.

12. En caso de que el tribunal económico-administrativo municipal de un municipio de gran población notifique una resolución por la que se desestima la reclamación económico-administrativa interpuesta contra una liquidación girada por un impuesto de dicho ayuntamiento, el recurso que procede luego es: a) El recurso de alzada ante el Tribunal Económico-Administrativo Central. b) El recurso de reposición ante el mismo tribunal económico-administrativo municipal que dictó la resolución. c) El recurso contencioso-administrativo ante los juzgados o tribunales competentes de dicho orden jurisdiccional.

13. Si un contribuyente ha presentado el 15 de agosto de 2025 un recurso de reposicion contra una liquidaci6n practicada por el Ayuntamiento de un municipio que no es de gran poblaci6n, podra considerar desestimado el recurso por silencio administrativo, si el Ayuntamiento no le notifica resolucion expresa del recurso, a partir del (a estos efectos, suponemos que el ultimo dia del plazo legal es habil): a) 15 de septiembre de 2025. b) 15 de noviembre de 2025. c) 15 de agosto de 2026.

14. Un cliente acude a su despacho y le ensena una liquidación administrativa, notificada hace 2 meses, dictada en un procedimiento de inspección. Hablando con su cliente, usted descubre que la Administración entró en el domicilio del contribuyente sin el consentimiento de este ni autorizacion judicial. En este caso, ¿qué deberia hacer para conseguir la anulacion de la liquidación practicada por la Administración?. a) Presentar recurso de reposición o reclamaci6n económico-administrativa. b) Instar la declaracion de nulidad de pleno derecho. c) Promover la declaración de lesividad de la liquidación.

15. Un contribuyente acaba de recibir la notificación de una sanción de 1.000 €. Si desea recurrirla en la via económico-administrativa, ¿qué garantia debera presentar para obtener la suspension del acto recurrido?. a) Necesariamente deposito de dinero o valores publicos; aval o fianza de caracter solidario de una entidad financiera o certificado de seguro de caución; o fianza personal y solidaria de otros dos contribuyentes de reconocida solvencia. b) Podra ofrecer esas u otras garantias (como prenda o hipoteca) e incluso solicitar del tribunal económico-administrativo la dispensa de garantia. c) No tendra que presentar garantia alguna, al tratarse de una sancion.