PREGUNTAS DE AUDITORIA

Los conceptos fundamentales de la auditoría tienen relación con su filosofía.....Filosofía de la auditoría. Evidencia. Presentación adecuada – Independencia. Conducta ética. Evidencia – Debido cuidado del Auditor – Presentación adecuada – Independencia – Conducta ética.

La auditoría se interesa en la revisión de la adecuacidad y confiabilidad de los sistemas de información para la gerencia........SOBRE aplicación de las auditorías. Auditoría independiente. Auditoria interna. Auditoría independiente – Auditoria Interna – Auditoría gubernamental. Auditoría gubernamental.

De acuerdo a la natulareza, por el tipo de revisión con el énfasis de la auditoría se clasifican determinada.......SOBRE Clases de auditorías de acuerdo a la naturaleza de los negocios. Auditoria Financiera. Auditoria Operacional. Auditoria de Cumplimiento. Auditoria Financiera - Auditoría Operacional - Auditoría de Cumplimiento – Auditoría de Gestión – Auditoría Gubernamental - Revisiones Especiales.

Las auditorias en funcion de su naturaleza , siempre responden a una metodologia ....¿Cuáles son las normas generales para la realización de una auditoría?. El examen debe ser efectuado por personas con adecuado entrenamiento técnico y habilidad como auditor. Los auditores deben tener actitud mental de independencia. Realizar el examen con profesionalismo. El examen debe ser efectuado por personas con adecuado entrenamiento técnico y habilidad como auditor - Los auditores deben tener actitud mental de independencia - Realizar el examen con profesionalismo.

La evaluacion de Control Interno es fundamental, en una auditoria de cualquier natulareza ..... ¿A quién es atribuida normalmente la responsabilidad de designar, implementar, revisar y probar el sistema de control interno de su empresa?. Auditores internos. Auditores externos. Contador. Gerente y contador.

Las Normas de auditoria y procedimientos, son fundamentales, en una auditoria de cualquier natulareza.....¿Cuáles son las normas de auditoría por la que se debe regir el profesional?. Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y normas de ejecución del trabajo. Nomas Generales, normas de ejecución del trabajo y normas del informe. Nomas Internacionales de Auditoría. Normas del Control Interno.

Las Fases de Auditoriaa , se deben de cumplir en el desarrollo de este tipo de examenes, son fundamentales, en una auditoria de cualquier naturaleza....¿En qué fase de auditoría tiene como objetivo la preparación de un programa de trabajo de forma que pueda realizarse una auditoría lo más efectiva y eficiente posible?. Entrega del informe de auditoría. Realización del trabajo de campo. Planificación del trabajo de campo. Planificación del trabajo de campo, realización del trabajo de campo y entrega del informe de auditoría.

En auditoria es necesario el consenso en cuanto a cómo deben registrarse los recursos económicos y las obligaciones como activos o pasivos, qué cambios deben registrarse en ellos, cuándo registrarlos, cómo medir los activos, pasivos y sus cambios, qué información y cómo debe desglosarse y qué estados financieros deben presentarse....... en funcion de las guias para la presentacion contable. Normas Internacionales de Auditoría. Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Código de Ética. Normas Internacionales de Contabilidad.

El conocimiento de los Principios Contables Generalmente Aceptados incluye, no sólo prácticas y procedimientos detallados, si no también amplias guías de aplicación general............. Sobre la Clasificación de los Principios Contables Generalmente Aceptados. Principios de difusión y principios operativos. Principios de auditoría, principios de operación y políticas contables. Principios operativos y principios detallados. Principios de difusión, principios operativos y principios detallados.

El conocimiento de los principios contables generalmete aceptados incluye, no solo practicas y procedimientos detallados, si no tambien amplias guias de aplicacion general.Responsabilidad del auditor en relación a los PCGA.......¿Qué debe hacer el auditor si el cliente no está de acuerdo en modificar los estados financieros, o no aceptara las decisiones del auditor?. Debe rechazar cualquier asociación con los estados y hasta renunciar del encargo, si es necesario. Debe aceptar la decisión tomada por el cliente. Conflictos de intereses. Debe de aceptar la disposición del cliente y seguir con trabajo de auditoría.

Cuando el efecto del cambio es significativo, el auditor debe modificar su opinión en cuanto a la consistencia, indicando la naturaleza del cambio, además debe complementarlo mediante una referencia a una nota que explica y justifica dicho cambio......sobre la Identificación de los cambios que afectan a la consistencia. Cambio de la entidad. Cambio de estimación contable. Cambio de un principio contable. Cambio en la clasificación y reclasificaciones.

Cuando el efecto del cambio es significativo , el auditor debe modificar su opinion en cuanto la consistencia, indicando la naturaleza del cambio, ademas debe complementarlo mediante una referencia a una nota que explica y justifica dicho cambio ....¿Cuáles son los cambios que no afectan a la consistencia pero si a la comparabilidad de los estados financieros?. Cambio de estimación contable, corrección de un error sin estar implicado un principio. Cambio de estimación contable, cambios en la clasificación y reclasificaciones y transacciones o hechos sustancialmente diferentes. El cálculo presuntivo. Cambio de estimación contable, corrección de un error sin estar implicado un principio, cambios en la clasificación y reclasificaciones y transacciones o hechos sustancialmente diferentes.

De acuerdo a la naturaleza, por el tipo de revision con el enfasis en actividades particulares, las auditorias responden a una clasificacion determniada.....¿Qué tipo de auditoría es normalmente conocida por un profesional que no está en relación de dependencia a la empresa bajo examen. Son profesionales individuales o miembros de una sociedad auditora o corporación profesional?. Auditoría interna. Auditoría independiente. Auditoría interna – gubernamental. Auditoría gubernamental.

Segun las normas Generales de auditoria, el auditor, debe de estar preparado para realizar examenes de auditoria .....¿Qué es lo más importante en los profesionales que realizan varios tipos de auditoría?. Poseer un entrenamiento técnico adecuado. Tener al menos un año de experiencia. Presentar un título profesional. Poseer un entrenamiento técnico adecuado y habilidad como auditores.

Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas permiten al auditor a realizar un examen de manera fiable y ordenada, ya que regulan esta labor.......¿En qué norma o normas se encuentra la planificación y supervisión, la evaluación del control interno y la evidencia?. Normas generales. Normas de ejecución del trabajo. Normas del informe. Normas generales, normas de ejecución del trabajo y normas del informe.

Las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas permiten al auditor a realizar un examen de manera fiable y ordenada , ya que regulan esta labor..........¿Qué parámetros presenta las Normas del Informe?. Principios contables, consistencia, desglose y expresión de una opinión. Principios contables, equidad y expresión de una opinión. Principios contables y consistencia. Principios operativos, entrenamiento y habilidad del auditor.

El Codigo de Etica del auditor , define la naturaleza de la etica profesional......¿Cuáles son los tres niveles de responsabilidad que inspiran a la profesión del auditor?. Responsabilidad legal. Responsabilidad técnica. Responsabilidad legal y responsabilidad ética. Responsabilidad legal, responsabilidad ética y responsabilidad moral.

Es el manual de conducta de los auditores para cumplir con sus obligaciones profesionales y para las actividades que afecten al punto de vista del público sobre la profesión.........¿A quién pertenece el enunciado anterior?. Código Civil. Código de Ética. La Constitución de la República. NIAs.

El Código de ética es el manual y conjunto de normas de conducta de los auditores para cumplir con sus obligaciones profesionales y para las actividades que afecten al punto de vista del publico sobre la profesion......¿Cuáles son las cuatro categorías que intervienen en el Código de Ética?. Introducción, normas de conducta, interpretación de las reglas de conducta y normas éticas. Conceptos de auditoría, normas de conducta y normas éticas. Conceptos de ética profesional, normas de conducta, interpretación de las reglas de conducta y normas éticas. Conceptos de ética profesional, normas de conducta y la interpretación de las reglas de conducta.

La planificacion de auditoria puede aportar un preciso calendario y procesos de revision , en planificacion ,"seguimiento de los programas de trabajo , considera :............¿A quién le pertenecen los papeles de trabajo?. Al auditor. Al gerente. Al contador.

La principal caracteristica del informe de auditoria es plasmar la opnion del auditor en la revision de cuentas anuales de la empresa, este documento considera varios aspectos.....¿Cuáles son los requerimientos técnicos dentro del informe del auditor?. Estar fechado, - estar firmado manualmente, - indicar la ciudad y el estado en donde se emitió. Estar fechado, - estar firmado manualmente. Identificar sin una enumeración detallada los estados financieros cubiertos por el informe. Estar fechado, - estar firmado manualmente, - indicar la ciudad y el estado en donde se emitió, - identificar sin una enumeración detallada los estados financieros cubiertos por el informe.

Los profesionales de auditoria tienen la responsabilidad de mantener un nivel estándar de profesionalidad que asegure al público que mantendrá su independencia y la capacidad de revisión a los estados financieros......Identificación de responsabilidades. Del auditor interno. Del gerente de la empresa. Del auditor independiente. Del contador.

La principal caracteristicas del informe de auditoria es plasmar la opinion del auditor en la revision de cuentas anuales de la empresa, este documento considera varios aspectos . En este párrafo se expresa una declaración, de qué se examinó y de cómo.....¿A qué pertenece el enunciado anterior?. Párrafo introductorio. Párrafo de alcance. Párrafo de opinión.

Comprende el plan de organización y los procedimientos y registros que conciernen a las salvaguarda de los activos, a la fiabilidad de los registros financieros y proporcionar la suficiente seguridad de las operaciones.......¿A qué hace referencia el enunciado anterior?. Control Interno. Planificación de auditoría. Informe de auditoría.

Las firmas de auditoría establecen políticas de control de calidad y otros procedimientos para asegurar que todos sus encargos son realizados de acuerdo a las normas profesionales........SOBRE las Normas de Control de Calidad. Independencia, evaluación personal de los encargos, consultas, supervisión, contratación. Independencia, evaluación personal de los encargos, consultas, supervisión, contratación, desarrollo profesional. Independencia, evaluación personal de los encargos, consultas, supervisión, contratación, desarrollo profesional, promoción. Independencia, evaluación personal de los encargos, consultas, supervisión, contratación, desarrollo profesional, promoción, aceptación y continuación del cliente e inspección.

Existen diversos factores respecto al tamaño de la empresa que afectan al papel del auditor interno....... En funcion del enunciado, señale la respuesta correcta sobre la determinación del papel de la auditoría interna. Naturaleza del negocio, filosofía de la dirección, organización de la empresa, tamaño y dispersión; y, entrenamiento. Establecimiento de políticas, tamaño y dispersión; y, entrenamiento. Cocimiento del negocio, entrenamiento y fuentes del personal. Naturaleza del negocio, filosofía de la dirección, organización de la empresa.

Los documentos más importantes escritos sobre auditoría son los manuales.....¿Qué ventajas presentas dichos documentos?. Limita el trabajo, existe una tendencia a desalentar el pensamiento creativo, los manuales frecuentemente no están al día, fija la responsabilidad para un particular punto de auditoría. Provee de un historial informativo concerniente a las políticas y procedimientos de auditoría, especifica tareas mínimas, fija la responsabilidad para un particular punto de auditoría, ayuda a la eficaz distribución del trabajo y ayuda a contabilizar el tiempo del personal, gastos, etc. Fija la responsabilidad para un particular punto de auditoría, ayuda a la eficaz distribución del trabajo y ayuda a contabilizar el tiempo del personal, gastos, etc., y limita el trabajo.

La principal caracteristica del informe de auditoria es plasmar la opinion del auditor en la revision de cuentas anuales de la empresa, este documento considera varios aspectos.........¿Cuáles son las consideraciones importantes que se incluyen en los informe escritos de una auditoría?. Soporte de todas las declaraciones, tono general, y psicología al hacer recomendaciones y crítica constructiva. Soporte de todas las declaraciones, tono general, asuntos tópicos y secuencia de presentación y psicología al hacer recomendaciones. Crítica constructiva, diplomacia, asuntos tópicos y secuencia de presentación y psicología al hacer recomendaciones. Brevedad, crítica constructiva, soporte de todas las declaraciones, tono general, diplomacia, asuntos tópicos y secuencia de presentación y psicología al hacer recomendaciones.

Un encargo de revisión es más comprensible que un encargo de complicación y se concentra sobre todo en preguntas y procedimientos analíticos que deberán describirse en los papeles de trabajo del auditor...... ¿qué incluye dichos procedimientos?. 1. Adquirir conocimiento de los principios y prácticas contables. 2. Comprender la organización del cliente y las características operativas. 3. Preguntar acerca de los principios y prácticas contables y acerca de los métodos con los que éstos se aplican. 4. Aplicar procedimientos analíticos para identificar relaciones y partidas individuales que parezcan no usuales. 5.- Leer los estados financieros para considerar si parecen estar de conformidad con los principios contables generalmente aceptados. 1. Adquirir conocimiento de los principios y prácticas contables. 2. Comprender la organización del cliente y las características operativas. 3. Leer los estados financieros para considerar si parecen estar de conformidad con los principios contables generalmente aceptados. 1. Preguntar acerca de los principios y prácticas contables y acerca de los métodos con los que éstos se aplican. 2. Aplicar procedimientos analíticos para identificar relaciones y partidas individuales que parezcan no usuales. 3.- Leer los estados financieros para considerar si parecen estar de conformidad con los principios contables generalmente aceptados. 1. Adquirir conocimiento sobre los procesos internos del auditado . 2. Comprender la organización del cliente y las características operativas. 3. Preguntar acerca de los principios y prácticas contables y acerca de los métodos con los que éstos se aplican. 4. Aplicar procedimientos analíticos para identificar relaciones y partidas individuales que parezcan no usuales. 5.- Leer los estados financieros para considerar si parecen estar de conformidad con los principios contables generalmente aceptados.

Al evaluar el rendimiento, el auditor se ocupará de áreas específicas en donde generalmente dirige hacia sí mismo la información cuantitativa que contiene para medir la efectividad, eficacia y economía con la que el trabajo se ha efectuado.......Identificación de las áreas de evaluación de rendimiento. Productividad y calidad de trabajo y costo. Financiero, operativo y costos. Personal, carga de trabajo, productividad y calidad de trabajo y costo. Personal, financiero, operativo y costos.

El auditor orientado hacia la dirección debe estar preparado para asistir a los directores en sus cuatro funciones primordiales.......Identificación de las funciones en la dirección. Eficiencia, eficacia, efectividad y economía. Organización, economía, financiera y operativa. Planificación, efectividad, programación y supervisión. Planificación, organización, dirección y control.

El auditor de operaciones tiene ciertas responsabilidades básicas hacia la dirección con respecto a las políticas y otras medidas de control de dirección que se establezcan dentro de la empresa.......¿Qué atributos presentan estos profesionales?. Adaptabilidad, sentido del negocio, oportuno, limitado. Carga de trabajo, productividad, calidad y oportunidad. Fiabilidad, limitaciones, persistencia y carga de trabajo. Curiosidad, persistencia, adaptabilidad, constructivo, sentido del negocio y cooperación.

La planificacion de auditoria puede aportar un preciso calendario y procesos de revision, en planificacion , "utilizacion de muestreo estadistico , considera:....¿Qué método requiere que los auditores examinen en detalle una muestra selecta de transacciones, seleccionada preferiblemente mediante muestreo estadístico?. Familiarización. Verificación. Evaluación y recomendación. Dirección.

Después del examen y evaluación del sistema de control, los auditores realizan pruebas apropiadas para determinar si los controles actuales operan como está establecido........ ¿Qué pruebas pueden incluirse en este proceso?. 1. Revisión de la operación sobre las ofertas, mediante pruebas de ofertas seleccionadas. 1. La verificación de que los pedidos de compra tienen la justificación de documentos y especificaciones apropiadamente autorizadas. 2. Revisión de la operación sobre las ofertas, mediante pruebas de ofertas seleccionadas. 3. Verificación de modificaciones significativas de las cantidades pedidas en relación con las aprobadas por las unidades que las solicitaron. 4. Examen de las pestañas en los pedidos abiertos. 1. Verificación de modificaciones significativas de las cantidades pedidas en relación con las aprobadas por las unidades que las solicitaron. 2. Examen de las pestañas en los pedidos abiertos. 1. La verificación de que los pedidos de compra tienen la justificación de documentos y especificaciones apropiadamente autorizadas. 2. Revisión de la operación sobre las ofertas, mediante pruebas de ofertas seleccionadas. 3. Verificación de modificaciones significativas de las cantidades pedidas en relación con las aprobadas por las unidades que las solicitaron.

Asistir a la dirección de la agencia para que logre sus metas y proporcionar información, análisis, evaluaciones y recomendaciones relativas a las obligaciones y objetivos de la dirección.....¿A qué tipo de auditoría corresponde el objetivo mencionado?. Auditoría tributaria. Auditoría gubernamental. Auditoría operativa. Auditoría interna.

El auditor independiente debería investigar las aptitudes del personal de auditoría interna, incluyendo factores como las normas que utiliza el cliente en la contratación, formación y supervisión de este personal........ ¿A qué factor pertenece este enunciado?. La independencia de los auditores internos. La competencia de los auditores internos. La evaluación del trabajo de los auditores internos. La independencia de los auditores internos, competencia de los auditores internos, evaluación del trabajo de los auditores internos.

Abarca actividades que van desde las disposiciones iniciales para tener acceso a la información necesaria hasta los procedimientos que se han de seguir al examinar tal información, incluye el número y capacidad del personal necesario para realizar la auditoría.....¿A qué fase de la auditoría hace referencia el enunciado anterior?. Conocimiento del negocio. Planificación de auditoría. Ejecución de la auditoría. Informe de auditoría.

Durante el transcurso de las entrevistas y visitas al cliente el auditor estudiará muchos registros y documentos diferentes.......¿Cuáles son los que pueden incluirse?. Declaraciones de normas, documentos legales (escritura de constitución), manuales de control interno o procedimientos. Planificación de la empresa, organigramas, información financiera, documentos legales (escritura de constitución), manuales de control interno. Declaraciones de normas y planificación de la empresa, organigramas, información financiera, documentos legales (escritura de constitución). Declaraciones de normas y planificación de la empresa, Declaraciones de normas y planificación de la empresa, organigramas, información financiera, documentos legales (escritura de constitución), manuales de control interno o procedimientos.

Planificación de auditoría puede aportar un preciso calendario y procesos de revision.....¿Qué debe hacer el auditor luego de preparar los procedimientos y considerar la evaluación de control interno?. Realizar el cuestionario de control interno. Revisar estados financieros. Elaborar el programa de auditoría. Elaborar el informe final de auditoría.

La principal caracteristica dl informe de auditoria es plasmar la opinion del auditor en la revision de cuentas anuales de la empresa, este documento considera varios apectos...... ¿A quién va dirigido el informe de auditoría elaborado por el auditor independiente?. A la administración. A la dirección. Al supervisor de operaciones. Al auditor independiente.

La principal caracteristicas del informe de auditoria es plasmar la opinion del auditor en la revision de cuentas anuales de la empresa este documento considera varios aspectos.....¿En qué consiste la opinión del auditor financiero?. Emitir una opinión en función de que los estados financieros presenten razonablemente la imagen fiel del patrimonio. Que las operaciones se realicen eficientemente. Entrevistar al Gerente General de la empresa. Verificar que el talento humano se encuentren afiliados al IESS.

Son los registros que el auditor mantiene de los procedimientos seguidos, las pruebas efectuadas, la información obtenida y las conclusiones alcanzadas en la auditoría.......¿A qué hace referencia el enunciado anterior?. Plan de auditoría. Papeles de trabajo. Control interno. Informe de auditoría.

La planificacion de auditoria puede aportar un proceso calendario y proceso de revision....¿Qué procedimientos deben incluirse en el programa de auditoría del activo fijo?. Para la planificación y ejecución de la auditoría. Para la planificación, para lograr los objetivos de auditoría, para la revisión del trabajo de auditoría realizado. Para el cumplimiento de los objetivos de la empresa. Para la revisión de los estados financieros y lograr los objetivos de la auditoría.

La planificacion de auditoria puede aportar un proceso calendario y proceso de revision, en planificacion ,"evaluacion de proceso de control interno, considera.... ¿Qué tipos de controles internos se estudian en la auditoría financiera?. Control de calidad. Controles relacionados con la producción. Controles internos y externos. Controles Administrativos y contables.

Las declaraciones de impuestos sobre la renta del funcionario de una compañía para determinar que ha incluido todos sus ingresos gravables en su declaración........ ¿En qué clase de auditoría se lleva a cabo este procedimiento?. Auditoría de estados financieros. Auditoría operativa. Auditoría de gestión. Auditoría tributaria.

La planificacion de auditoria puede aportar un preciso calendario y procesos de revision, en planificacion, "evaluacion de proceso de control interno, considera la metodologia de evaluación del Sistema de Control Interno “COSO 2”...... De cuantos componentes esta estructurado metodologia de evaluacion del Sitema de Control Interno "COSO 2". 8 componentes. 5 componentes. 4 componentes. 3 componentes.

La planificacion de auditoria puede aportar un preciso calendario y procesos de revision , en planificacion "evaluacion de proceso de control interno......¿A qué modelo de evaluación de control interno pertenecen los siguientes componentes: Ambiente de control y trabajo Institucional, Evaluación de los riesgos para obtener objetivos, actividades de control para minimizar los riesgos, información y comunicación para fomentar la transparencia, supervisión interna continua y externa periódica?. COSO I. COSO II. MICIL. COCO.

La principal caracteristicas del informe de auditoria es plasmar la opinion del auditor en la revision de cuentas anuales de la empresa, este documento considera varios tipos de opinion, las mismas que se definen por los errores encontrados en la informacion evaluada.......Las limitaciones al alcance, errores o incumplimientos contables, incertidumbres, cambios de criterio, ¿a qué hace referencia este enunciado en una auditoría financiera?. Hallazgos. Salvedades. Determinaciones. Riesgo de auditoría.

Términos establecidos en la NIA 220 - Control de calidad de la auditoría de estados financieros se refiere a los procedimientos diseñados para proporcionar evidencia del cumplimiento de las políticas y de los procedimientos de control de calidad de la firma de auditoría por parte de los equipos del encargo......... ¿A qué hace referencia este enunciado?. Gerente. Firma de auditoría. Inspección. Socio del encargo.

Norma Internacional De Auditoría 300 - Planeación de una Auditoría de Estados Financieros.Ayuda a la asignación apropiada de trabajo a los miembros del equipo del trabajo, facilita la dirección y supervisión de los mismos y la revisión de su tarea, y ayuda, cuando sea aplicable, en la coordinación del trabajo hecho por los auditores de componentes y por los expertos..........¿A qué fase de la auditoría pertenece este enunciado?. Planeación. Organización. Monitoreo. Supervisión.

La principal caracteristicas del informe de auditoria es plasmar la opinion del auditor en la revision de cuentas anuales de la empresa, este documento considera varios tipos de opinion, las mismas que se definen por los errores encontrados en la informacion evaluadas......¿En qué momento usted presenta el informe a borrador a los usuarios involucrados?. Antes de emitir el informe final. Después de emitir el informe final. Al terminar el análisis de control interno. Al obtener el porcentaje de riesgo de auditoría.

La principal caracteristicas del informe de auditoria es plasmar la opinion del auditor en la revision de cuentas anuales de la empresa, este documento considera varios tipos de opinion, las mismas que se definen por los errores encontrados en la informacion evaluadas.....¿Para qué sirven las recomendaciones emitidas por el auditor en el informe final?. Únicamente para el conocimiento de la gerencia. Para la toma de decisiones de la gerencia para disminuir las brechas existentes reportadas en el proceso de auditoría. Para proceder a la reingeniería. Para reportar al directorio de la empresa.