preguntas examen tributario

1. ¿Qué órgano es competente para resolver una reclamación económico-administrativa en primera instancia?. a) El Tribunal Supremo. b) La Agencia Tributaria. c) El Tribunal Económico-Administrativo Regional (TEAR).

2. ¿Cuál es el plazo general para interponer una reclamación económico-administrativa tras recibir la notificación del acto impugnado?. a) 10 días hábiles. b) 30 días naturales. c) 1 mes.

3. ¿Cuándo es posible interponer una reclamación económico-administrativa contra una liquidación tributaria?. a) Solo cuando ya se ha pagado la deuda. b) Antes de que se dicte la liquidación. c) Dentro del mes siguiente a su notificación.

4. ¿Qué tipo de recurso es obligatorio interponer antes de acudir al Tribunal Económico-Administrativo?. a) Recurso contencioso-administrativo. b) Recurso de alzada. c) No es obligatorio interponer ningún recurso previo.

5. ¿En qué caso es posible solicitar la suspensión del acto impugnado sin aportar garantías?. a) Siempre que se alegue falta de liquidez. b) Cuando se impugne una sanción tributaria. c) Sólo si el importe del tributo es inferior a 3.000€.

6. ¿Qué efecto tiene la presentación de una reclamación económico-administrativa sobre la ejecución del acto recurrido?. a) Suspende automáticamente la ejecución del acto. b) No suspende la ejecución salvo que se solicite y se conceda. c) Supone la extinción de la deuda.

7. ¿Qué recurso puede interponerse contra una resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central?. a) Recurso de reposición. b) Recurso de alzada. c) Recurso contencioso-administrativo.

1. ¿Qué es un tributo?. a) Un préstamo obligatorio al Estado. b) Un pago voluntario a la Administración. c) Una prestación patrimonial exigida por la Administración.

2. ¿Cuáles son los tipos de tributos en España?. a) Tasas, impuestos y subvenciones. b) Impuestos, tasas y contribuciones especiales. c) Contribuciones especiales, donaciones y tasas.

3. ¿Qué caracteriza a un impuesto?. a) Se paga por recibir un servicio específico. b) Se paga por obtener un beneficio individual. c) Se paga sin recibir una contraprestación directa.

4. ¿Cuál de estos NO es un impuesto estatal en España?. a) IVA. b) IRPF. c) IBI (local).

5. ¿Qué tipo de tributo es la tasa?. a) Un tributo que grava la renta de las personas (IRPF). b) Un tributo que se paga por el uso de bienes o servicios públicos. c) Un tributo que grava la circulación de bienes (VTM - local).

6. ¿Cuál de estos tributos es una contribución especial?. a) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. b) Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. c) Tributo por la construcción de una nueva carretera que beneficia a ciertos propietarios.

7. ¿Quién aprueba los tributos estatales en España?. a) El Gobierno. b) Las Comunidades Autónomas. c) Las Cortes Generales.

8. ¿Qué regula el Derecho Tributario?. a) El comercio internacional. b) Las normas que regulan la creación y gestión de tributos. c) El derecho penal.

9. ¿Cuál es la principal fuente del derecho tributario en España?. a) La Constitución Española. b) Los tratados internacionales. c) Las órdenes ministeriales.

10. ¿Qué artículo de la Constitución establece la obligación de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos?. a) Artículo 31. b) Artículo 33. c) Artículo 14.

11. ¿Quién tiene la potestad originaria para establecer tributos en España?. a) El Rey. b) Las Cortes Generales. c) El Ministerio de Hacienda.

12. ¿Cuál de las siguientes NO es una fuente del derecho tributario?. a) La jurisprudencia. b) Los reglamentos. c) La costumbre.

13. ¿Qué organismo gestiona la recaudación de impuestos estatales en España?. a) El Ministerio de Justicia. b) El Banco de España. c) La Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).

14. ¿Cuál es el principal deber de la Administración Tributaria?. a) Recaudar tributos a cualquier coste. b) Facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. c) Imponer sanciones automáticamente.

15. ¿Qué principio rige la relación entre la Administración Tributaria y los contribuyentes?. a) Jerarquía. b) Confidencialidad. c) Colaboración y buena fe.

16. ¿Cuál NO es un principio tributario según la Constitución Española?. a) Capacidad económica. b) Generalidad. c) Oportunidad política.

17. ¿El principio de capacidad económica implica que...?. a) Todos pagan lo mismo. b) Cada persona contribuye según su renta y patrimonio. c) Los tributos deben ser bajos.

18. ¿Qué principio obliga a que los tributos sean aprobados por ley?. a) Progresividad. b) Legalidad. c) Igualdad.

19. ¿Qué significa el principio de progresividad?. a) Que los impuestos deben aumentar cada año. b) Que los impuestos deben ser proporcionales. c) Que quienes más ganan, más tributan en proporción.

1. ¿En qué momento se genera la obligación tributaria principal?. a) En el momento en que se publica la ley del impuesto. b) En el momento en que se devenga el tributo. c) Cuando el contribuyente recibe la notificación de pago.

2. ¿Qué es la relación jurídica tributaria?. a) Un acuerdo voluntario entre el contribuyente y el Estado. b) Una obligación de carácter privado entre personas. c) Un vínculo jurídico entre el contribuyente y la Administración Tributaria basado en la obligación de pagar tributos.

3. ¿Quién es el sujeto activo en la relación jurídica tributaria?. a) El contribuyente. b) El acreedor tributario. c) El notario.

4. ¿Qué es el hecho imponible?. a) Un acto administrativo de la Agencia Tributaria. b) La base sobre la que se calcula un impuesto. c) El presupuesto de hecho cuya realización genera la obligación tributaria.

5. ¿Cuáles son las principales fuentes del derecho tributario?. a) Constitución, leyes fiscales, y reglamentos tributarios. b) Costumbre, y jurisprudencia exclusivamente. c) Acuerdos entre empresa y la Administración.

6. ¿Qué caracteriza a los tributos?. a) Son pagos voluntarios. b) Solo se pagan cuando el contribuyente lo desea. c) Son prestaciones obligatorias establecidas por ley.

7. ¿Qué diferencia a un impuesto de una tasa?. a) Los impuestos financian servicios específicos. b) Las tasas son voluntarias. c) Las tasas se pagan por recibir un servicio específico, los impuestos no.

8. ¿Qué significa la capacidad económica en materia tributaria?. a) Que solo las empresas pagan impuestos. b) Que los tributos deben basarse en la capacidad de pago del contribuyente. c) Que los impuestos deben ser iguales para todos.

9. ¿Qué ocurre si un contribuyente no paga un tributo en plazo?. a) No pasa nada. b) Se extingue la deuda. c) Se generan intereses y recargos.

10. ¿Cuál es la finalidad principal del sistema tributario?. a) Enriquecer al Estado. b) Financiar el gasto público y garantizar el bienestar social. c) Reducir la carga impositiva de las empresas.

11. ¿Cuál es el principio fundamental en la aplicación de las normas tributarias?. a) El principio de equidad. b) El principio de legalidad. c) El principio de eficiencia.

12. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la analogía en el derecho tributario es correcta?. a) Se permite para crear nuevas obligaciones tributarias. b) Se utiliza solo en casos de vacíos legales. c) Está prohibida cuando implica imponer tributos o sanciones.

13. ¿Qué caracteriza a la simulación en materia tributaria?. a) Es una operación ficticia creada para evadir impuestos. b) Es un error involuntario en la declaración fiscal. c) Es un acto de buena fe para optimizar la carga impositiva.

1. ¿Quiénes son los obligados tributarios según la normativa fiscal?. a) Solo las personas físicas. b) Solo las personas jurídicas. c) Todas aquellas personas físicas o jurídicas con deberes tributarios.

2. ¿Quién es el sujeto pasivo de un tributo?. a) La persona sobre la que recae la obligación de pago del tributo. b) La persona encargada de recaudar el impuesto. c) Cualquier ciudadano de un país.

3. ¿Qué es un contribuyente?. a) El sujeto pasivo que realiza el hecho imponible y asume la carga tributaria. b) Cualquier persona que pague impuestos. c) El encargado de recaudar los impuestos.

4. ¿Qué es un sustituto del contribuyente?. a) Quien asume la obligación de pagar el impuesto en lugar del contribuyente. b) Un asesor fiscal. c) Quien tiene que pagar su propio impuesto.

5. ¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de sustituto del contribuyente?. a) Un empleador que retiene el IRPF de sus empleados. b) Un autónomo que paga su propio IVA. c) Un ciudadano que paga el impuesto de circulación.

6. ¿Cuál es la principal diferencia entre el contribuyente y el sustituto del contribuyente?. a) El contribuyente realiza el hecho imponible, mientras que el sustituto paga en su nombre. b) El sustituto realiza el hecho imponible y paga el impuesto. c) No hay ninguna diferencia entre ellos.

7. ¿Qué tipo de responsabilidad tributaria existe?. a) Solidaria y subsidiaria. b) Únicamente solidaria. c) Únicamente subsidiaria.

8. ¿Qué caracteriza la responsabilidad solidaria en materia tributaria?. a) Todos los responsables deben pagar el tributo completo sin derecho a repetir contra los demás. b) Todos los responsables deben pagar el tributo completo y pueden exigir el reembolso entre ellos. c) Solo una persona es responsable del pago.

9. ¿Qué caracteriza la responsabilidad subsidiaria en materia tributaria?. a) Solo se exige el pago si el obligado principal no cumple con su obligación. b) Todos deben pagar por igual. c) Se paga inmediatamente sin esperar al obligado principal.

10. ¿Quién determina la existencia de responsabilidad tributaria?. a) La Agencia Tributaria. b) El contribuyente. c) Un juez penal.

11. ¿Quién puede ser responsable tributario?. a) Solo las personas jurídicas. b) Cualquier persona física o jurídica que la normativa designe. c) Solo el contribuyente.

12. ¿Cuál es una obligación de los sustitutos del contribuyente?. a) Ingresar el tributo en la Hacienda Pública en lugar del contribuyente. b) Realizar la declaración de la renta de los contribuyentes. c) No tienen obligaciones específicas.

13. ¿Cuál de los siguientes es un caso de responsabilidad solidaria?. a) Dos socios que deben tributos y la administración puede exigir el pago total a cualquiera. b) Un administrador de una empresa que paga después de la empresa. c) Un trabajador que paga su impuesto sobre la renta.

14. ¿Cuál de los siguientes es un caso de responsabilidad subsidiaria?. a) Un avalista de una deuda tributaria. b) Un socio de una empresa con deudas tributarias. c) Un propietario de un local comercial.

15. ¿Quién puede exigir el pago a un responsable subsidiario?. a) Solo un juez. b) La Agencia Tributaria, cuando el deudor principal no paga. c) Solo el contribuyente principal.

16. ¿Cuál es la principal consecuencia de ser responsable solidario de una deuda tributaria?. a) Puede exigirse el pago total de la deuda a cualquiera de los responsables. b) Solo responde si el contribuyente principal no paga. c) No tiene consecuencias legales.

17. ¿Cuándo nace la responsabilidad subsidiaria?. a) Automáticamente, con la obligación tributaria. b) Cuando el deudor principal no paga la deuda. c) Nunca, ya que todos pagan por igual.

18. ¿Un administrador de una empresa puede ser responsable tributario?. a) Sí, si la empresa no cumple con sus obligaciones fiscales. b) No, solo la empresa es responsable. c) Solo si firma personalmente la deuda.

19. ¿Cuál de los siguientes impuestos suele tener sustituto del contribuyente?. a) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). b) Impuesto sobre el Patrimonio. c) Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos documentados.

20. ¿Qué puede hacer un responsable subsidiario ante una reclamación de la Agencia Tributaria?. a) Pagar la deuda sin poder reclamar. b) Pagar la deuda y luego exigir el reembolso al contribuyente principal. c) No pagar y esperar una resolución judicial.

1. ¿Cuál de los siguientes es un elemento esencial en la determinación de la base imponible?. a) El tipo impositivo. b) La cantidad de deducciones aplicables. c) Los ingresos y gastos relacionados con la actividad.

2. El hecho imponible es: a) Un beneficio fiscal otorgado por la ley. b) La acción o situación que genera la obligación tributaria. c) El monto total que debe pagar el contribuyente.

3. ¿Cuál es la base imponible en un tributo?. a) La cantidad de dinero que se paga en impuestos. b) El conjunto de circunstancias económicas, jurídicas o de hecho que determinan el impuesto. c) El porcentaje aplicado sobre la base liquidable.

4. ¿Cómo puede determinarse la base imponible?. a) Estimación directa, objetiva, o indirecta. b) Siempre por estimación objetiva. c) Mediante la aplicación de la cuota íntegra.

5. ¿Qué es la base liquidable?. a) El resultado de aplicar deducciones o reducciones a la base imponible. b) La cantidad exacta que se paga al fisco. c) La cifra bruta de ingresos de un contribuyente.

6. ¿Qué representa el tipo de gravamen?. a) La cantidad fija que se paga en cualquier tributo. b) El porcentaje que se aplica sobre la base liquidable para obtener la cuota tributaria. c) Un parámetro que indica la obligación de presentar declaraciones trimestrales.

7. ¿Qué es la cuota íntegra?. a) El resultado de multiplicar la base imponible por el tipo de gravamen. b) El importe total después de aplicar deducciones y bonificaciones. c) La cantidad que se debe pagar antes de aplicar reducciones fiscales.

1. ¿Cuál es el principio fundamental de la tributación según la Constitución?. a) Principio de equidad. b) Principio de publicidad. c) Principio de voluntariedad.

2. ¿Qué es un tributo?. a) Una contribución voluntaria al Estado. b) Un pago obligatorio exigido por la Administración Pública. c) Un préstamo al Gobierno.

3. ¿Cuál de los siguientes NO es un tipo de tributo?. a) Impuestos. b) Donaciones. c) Tasas.

4. El incumplimiento del pago de un tributo puede conllevar: a) Solo el pago del impuesto original. b) Sanciones e intereses de demora. c) La eliminación de la deuda por parte del Estado.

5. ¿Cuál de los siguientes es un derecho fundamental de los obligados tributarios?. a) Derecho a recibir recompensas por pagar impuestos. b) Derechos a ser informado y asistido por la Administración tributaria. c) Derecho a elegir cuánto pagar en impuesto.

6. ¿Qué derecho tienen los obligados tributarios respecto a la información que proporciona la Administración?. a) Derecho a recibir información clara y suficiente sobre sus obligaciones. b) Derecho a acceder únicamente a información sobre grandes contribuyentes. c) No tienen derecho a recibir información específica.

7. ¿Qué derecho tienen los obligados tributarios en relación con los datos que proporcionan a la Administración?. a) Derecho a la confidencialidad de los datos suministrados. b) Derecho a que sus datos sean compartidos libremente con terceros. c) No tienen derecho a la protección de sus datos personales.

8. ¿Qué pueden hacer los obligados tributarios si no están conformes con una liquidación tributaria?. a) Solicitar una revisión de la misma mediante los procedimientos establecidos. b) Ignorar la liquidación y no pagar. c) Exigir que se les cobre una cantidad menor sin justificarlo.

9. ¿Cuál es un derecho de los obligados tributarios en un procedimiento de inspección?. a) Derecho a no colaborar con la Administración tributaria. b) Derecho a conocer la identidad de los funcionarios actuantes. c) Derecho a negarse a presentar documentación.

10. ¿Qué derecho tienen los obligados tributarios en relación con las actuaciones de comprobación?. a) Derecho a ser tratados con respeto y consideración. b) Derecho a que no se les realicen comprobaciones nunca. c) Derecho a ocultar información relevante.

11. ¿Qué derecho protege a los contribuyentes en caso de errores en la liquidación?. a) Derecho a solicitar rectificación de errores y devolución de ingresos indebidos. b) Derecho a ignorar la liquidación errónea. c) No tienen derecho a rectificar.

12. ¿Qué derecho tienen los obligados tributarios en caso de discrepar con la interpretación de la Administración?. a) Derecho a acudir a los tribunales económico-administrativos y judiciales. b) Derecho a imponer su interpretación sin justificación. c) No tienen derecho a recurrir.