registro contable del IVA 14 - 2

Forma en que se debe trasladar el impuesto. El contribuyente trasladará el impuesto en _________________, o sea, que él o deberá figurar en el documento (recibo, factura o remisión factura) que comprueba la operación realizada en forma expresa y separada del valor de la contraprestación. forma expresa y por separado. trasladada. la via electronica.

Cuando se trate de actos o actividades que se realicen con el público en general, el impuesto se incluirá en el ______ en que los bienes y servicios se ofrezcan, así como en la documentación que se expida, salvo que en este último caso el adquiriente, el prestatario del servicio o quien use o goce temporalmente el bien solicite el comprobante con la traslación expresa y por separado del impuesto a la tasa del 0%. precio. costo de venta. costo de compra.

deberá cancelar o restituir el impuesto trasladado y expedir nota de crédito en la que haga constar en forma expresa tal circunstancia, según sea el caso, antes de realizar la deducción. También se expedirá nota de crédito en los casos en que no se hubiera enterado previamente el impuesto, excepto cuando se trate de descuentos que se concedan en el documento en que conste la operación. El contribuyente que reciba la devolución de bienes enajenados u otorgue descuentos o bonificaciones. Cuando se trate de actos o actividades que se realicen con el público en general. El contribuyente trasladará el impuesto en forma expresa.

Pago mensual y plazo para presentarlo. Los contribuyentes efectuarán el pago del impuesto mediante declaración que presentará ante las oficinas autorizadas a más tardar el día ______________ al que corresponde el pago. 17 del mes siguiente. 15 del mes siguiente. 16 del mes siguiente.

El pago mensual será la diferencia entre el impuesto que corresponda al total de ____________ en el mes por el que se efectúa el pago, a excepción de las importaciones de bienes tangibles y las cantidades por las que procede el acreditamiento. las actividades realizadas. impuestos. servicios.

Declaración informativa anual del IVA y plazo para presentarla. Una vez concluido el ejercicio, se debe informar a las autoridades los importes que corresponden al IVA cobrado, así como las deducciones y retenciones realizadas, El plazo para presentar dicha información es en el mes de ________ posterior al ejercicio que corresponde a la información. febrero. marzo. enero.

Pago de impuestos vía internet. Las personas físicas o personas morales deben pagar sus impuestos vía internet si reúnen por lo menos una de las siguientes características: * Las que realicen pagos provisionales mensuales, incluyendo las que inicien operaciones. * Las que tributen en el Régimen Simplificado, aun cuando ejerzan la opción de presentar declaraciones de pagos provisionales semestrales. * Las que se encuentren en el ejercicio de liquidación, así como las instituciones fiduciarias que efectúen pagos provisionales cuatrimestrales en operaciones de fideicomiso. * Las personas morales con fines no lucrativos. * Las personas morales que de acuerdo con las disposiciones fiscales vigentes opten por presentar sus pagos en periodo distinto del mensual. Personas físicas. Personas morales.

Pago de impuestos vía internet. Las personas físicas o personas morales deben pagar sus impuestos vía internet si reúnen por lo menos una de las siguientes características: * Las que realicen actividades empresariales y que en el año anterior hayan tenido ingresos mayores a $ 1 000 000.00, sin incluir ingresos por sueldos y salarios. * Las que realicen actividades diferentes de las empresariales, por ejemplo, las de arrendadores, o de servicios profesionales, y que los ingresos obtenidos en el año anterior hayan sido mayores a $ 3 000 000.00, sin incluir ingresos por sueldos y salarios. * Las que inicien operaciones y que estimen que sus ingresos en el año sean superiores a $ 1 000 000.00 0 a $ 300 000.00, según sea el caso. Personas físicas. Personas morales.

Fechas de pago. Los pagos provisionales o los definitivos por concepto del impuesto sobre la renta, impuesto al activo, impuesto al valor agregado e impuesto especial sobre producción y servicios, incluyendo retenciones, deberán realizarse el día _______________- al mes o periodo al que corres ponde el pago. 17 del mes siguiente. 15 del mes siguiente. 16 del mes siguiente.

Cuentas que se emplean para registrar el IVA. Las cuentas que se establecen para registrar el IVA que el contribuyente traslada a sus clientes y el que a él le trasladan o repercuten sus proveedores, son las siguientes: iva por pagar iva acreditable. falso. verdadero.

Esta cuenta es del pasivo a corto plazo, de naturaleza acreedora, en ella se registra el IVA que el contribuyente le traslada, carga o cobra a sus clientes. IVA por pagar. IVA acreditable.

Esta cuenta es del activo circulante, de naturaleza deudora, en ella se registra el IVA que al contribuyente le trasladan o repercuten sus proveedores. IVA acreditable. IVA por pagar.

, también se denomina IVA por acreditar, IVA repercutido entre otros. IVA acreditable. IVA por pagar.

Importante. El contribuyente que reciba la devolución de bienes enajenados y otorgue descuentos o bonificaciones, deberá expedir ________ en la que haga constar en forma expresa que canceló o restituyó el impuesto trasladado, según sea el caso, antes de realizar la deducción. nota de crédito. factura. remision.

El impuesto se calcula sobre el _________________, el cual lo constituyen el precio pactado de la compra, los intereses y cualquier otro concepto que se cargue o cobre al adquirente. valor de la enajenación. valor total. valor comercial.

Determinación del entero del IVA. El entero del IVA se determina restando del saldo de la cuenta de IVA por pagar el de. IVA acreditable. IVA pagado. IVA trasladado.

El entero del IVA determinado se presentará, a más tardar, el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponde el pago, pudiéndose tomar en cuenta la fecha límite de pago considerando el número que antecede a la ____________ del contribuyente. Para cubrir el entero del IVA, se debe acceder, vía internet, a las opciones de pago de impuestos que ofrece el banco que controla la cuenta bancaria con la que el contribuyente pagará el impuesto referido. homoclave del RFC. CURP del contribuyente.

el impuesto al valor agregado de las operaciones procedentes de actividades que causan la tasa general del 15%, se registra por separado del valor de la enajenación, de la prestación de servicios o del uso o goce temporal de bienes, o sea que en ningún caso el impuesto forma parte del costo o gasto; sin embargo, esto mismo no sucede en empresas cuyas actividades están liberadas o exentas del impuesto, pues en tal caso, los contribuyentes no trasladan impuesto alguno a sus clientes, y el que a ellos repercuten sus proveedores lo deben incrementar a sus _________________ en virtud de que no existe acreditamiento del impuesto. costos o gastos. compras. ventas.

En las empresas cuyas actividades están sujetas a la tasa del 0 %, tanto el impuesto que le repercuten sus proveedores como el que ellas pagan por concepto de gastos y prestación de servicios, se deben registrar por ______________ o sea que no debe incrementarse a sus costos y gastos, pues en este caso, los contribuyentes tienen el derecho de pedir la devolución de dicho impuesto a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en atención de que no trasladan impuesto alguno a sus clientes, debido a que la tasa a que están sujetos es del 0%. separado de la contraprestación. declaracion. costo de compra.

Cuando se tengan registros contables por separado de las actividades gravables de las sujetas a la tasa del 0%, y estas últimas sean plenamente identificables, únicamente se acreditarán en la declaración de pago provisional, mensual o trimestral, según sea el caso, las que sean _________; por las sujetas a la tasa del 0% se pedirá la devolución del impuesto acreditable. gravables. acreditables. declarables.

Para saber el importe a pagar de impuesto al valor agregado de la declaración mensual es preciso determinar lo siguiente: a) El factor del impuesto acreditable. b) El impuesto acreditable. c) El impuesto trasladado. IVA acerditable IVA por pagar IVA trasladado.

se determina dividiendo las ventas con gravamen entre el total de ventas. El factor del impuesto acreditable. impuesto trasladado. impuesto a pagar.

se obtiene multiplicando el IVA por acreditar por el factor del impuesto acreditable. impuesto acreditable. impuesto trasladado. impuesto a pagar.

El valor del impuesto trasladado a los clientes se determina aplicando a las ventas de mercancías las tasas correspondientes. impuesto trasladado. impuesto acreditable.

en la declaración de pago provisional, se obtiene restando del impuesto trasladado el impuesto acreditable. Impuesto a pagar. Factor del impuesto.

Empresas importadoras Sujetos del impuesto. Están obligados al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta ley, las personas físicas y las morales que en territorio nacional importen. bienes y servicios. mercancias.

Pago del impuesto por la importación de bienes. Tratándose de la importación de ___________, el pago tendrá el carácter de provisional y se hará conjuntamente con el del impuesto general de importación, incluso cuando el pago del segundo se difiera en virtud de encontrarse los bienes en depósito fiscal en los almacenes generales de depósito, sin que contra dicho pago se acepte el acreditamiento. bienes tangibles. bienes intangibles.

Base gravable de la importación de bienes. Para calcular el impuesto al valor agregado tratándose de importación de bienes tangibles, se considerará el valor que se utilice para los fines del impuesto general de importación, adicionado con el monto de este último _________ y de los demás que se tengan que pagar con motivo de la importación. gravamen. impuesto. IVA.

Empresas exportadoras Las empresas residentes en el país calcularán el impuesto al valor agregado aplicando la tasa del _____al valor de la enajenación de bienes o prestaciones de servicios, cuando unos u otros se exporten. 0%. 10%. 15%.

Los exportadores pueden recuperar la totalidad del impuesto al valor agregado que les repercutieron sus proveedores de bienes y servicios, mediante devolución o acreditamiento del impuesto por parte de la. Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Sat. autoridades fiscales.

Por proceder el acreditamiento del impuesto no deben afectarse por dicho gravamen las cuentas de _________ de la empresa. costos y gastos. gastos y ventas.

para presentar dicha declaración es preciso que al formulario se le suministre la siguiente información: RFC y nombre del contribuyente Impuesto y régimen por el cual se declara Periodo al que corresponde el pago de impuesto Importe del impuesto a cargo. CURP y nombre impuesto fecha periodo a que corresponde el pago de impuesto.

Debido a que el mismo formulario se puede emplear para el pago de otros impuestos tales como el impuesto sobre la renta, impuesto al activo e impuesto especial sobre producción y servicios, incluyen do retenciones, por cada impuesto que se vaya a pagar se debe suministrar la información ______________________, una vez que han sido registrados. correspondiente y ser confirmada con el botón Aceptar concepto. solicitada y ser confirmada con el botón Aceptar.

Una vez enviada la información aparecerán en la pantalla los Datos del pago de impuestos, los cuales pueden ser corregidos en caso de detectarse algún error con la opción de _____, y si la información es correcta se emplea la opción de Continuar. Regresar. borrar. corregir.