registro contable del iva 14

El conocimiento que concierne al registro contable del impuesto al valor agregado es de suma importancia no sólo para personas que estudian principios de contabilidad, sino también para los que estudian cursos. intermedios o avanzados. contables. para el irs.

interviene en un sinnúmero de operaciones, su registro contable se debe hacer teniendo en cuenta varios aspectos legales, tales como: la tasa, la actividad de la empresa, la zona de ubicación, las concesiones especiales otorgadas, etc., aspectos que varían según la ley y los reglamentos de cada país. El impuesto al valor agregado. El ISR. EL interés causado.

Con frecuencia las tasas del impuesto al valor agregado sufren modificaciones conforme van surgiendo cambios en el desarrollo social y económico de cada país; por tal motivo, para su correcta aplicación, es preciso conocer las disposiciones legales que contengan las. tasas vigentes. tasas de cambio. clasificaciones del iva.

En México, la Ley del Impuesto al Valor Agregado fue publicada en el Diario Oficial de la Federación el día _________________y entró en vigor, en toda la República, el día 1o. de enero de 1980. 29 de diciembre de 1978. 27 de diciembre de 1978. 28 de diciembre de 1978.

El 31 de diciembre de 1982 las tasas de este impuesto sufrieron modificaciones, quedando como sigue: ___________, y entraron en vigor a partir del día 10. de enero de 1983, para ser aplicadas de acuerdo tanto a los valores que señala esta ley, como al lugar o la zona en que se realizan los actos o las actividades. 0%, 6%, 15% y 20%. 1%, 5%, 13% y 18%. 2%, 8%, 14% y 19%.

El impuesto al valor agregado abroga o sustituye, entre otros, al impuesto federal sobre ingresos mercantiles, cuya principal deficiencia radica en que se causaba en “______”, es decir, que debía pagarse en cada una de las etapas de producción y comercialización, lo que determinaba en todas ellas un aumento de los costos y los precios, aumento cuyos efectos acumulativos, en definitiva, afectaba a los consumidores finales. cascada. caida. aumento.

El ____________________ eliminó los resultados nocivos del impuesto federal de ingresos mercantiles, pues destruye el efecto acumulativo en cascada y la influencia que la misma ejerce en los niveles generales de precios. impuesto al valor agregado. Isr. El diario oficial de la federacion.

El impuesto al valor agregado, no obstante que también se paga en cada una de las etapas de pro- ducción y comercialización, ______________________, ya que cada industrial o comerciante al recibir el pago del impuesto que traslada a sus clientes, recupera el que a él le hubieran repercutido sus proveedores, y sólo entrega al Estado la diferencia; de esta forma, el sistema no permite que el impuesto pagado en cada etapa influya en el costo de los bienes y servicios, y al llegar estos al consumidor final no llevan oculta en el precio ninguna carga fiscal. no produce efectos acumulativos. es más factible su acumulación. produce efectos acumulativos.

El 10 de noviembre se promulgó un decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación en el que se reducía en una_____________ sobre los actos o actividades a los que les era aplicable la tasa del 15%, quedando dicha tasa en un ____; asimismo, se reducía en un 50% el gravamen sobre los actos o actividades a los que les era aplicable la tasa del 20%, quedando dicha tasa en un 10 %. La aplicación de las nuevas tasas entró en vigor a partir del 11 de noviembre de 1991. tercera parte el gravamen,10%. cuarta parte el gravamen, 5%. segunda parte el gravamen, 10%.

las nuevas tasas entró en vigor a partir del 11 de noviembre de 1991. Posteriormente, y para hacer permanente el beneficio otorgado por el decreto anterior, el 21 de noviembre de ese mismo año se reformó la Ley de Impuesto al Valor Agregado ratificando la reducción de las tasas de impuesto, quedando como sigue: 0%, 5% y 10%. 0%, 6% y 10%.

A finales de 1994, el peso mexicano sufrió una devaluación con respecto al dólar que originó una de las crisis económicas, políticas y sociales más graves en la historia contemporánea de nuestro país. Lo anterior obligó al Gobierno Mexicano a que a partir del 1o. de abril de 1995, la Tasa General del Impuesto al Valor Agregado se incrementó del ______. No obstante, lo anterior, y con objeto de no afectar la competencia comercial en la denominada región fronteriza, se estableció, bajo ciertas condiciones, en dicha región una tasa del 10%. -. 10% al 15%. 9% al 14%. 10% al 13%.

Entendemos por tales a aquellas personas físicas y morales legalmente obligadas al pago del impuesto al valor agregado. sujetos del impuesto. contribuyentes. comerciantes.

Sujetos obligados al pago del impuesto. De acuerdo con lo establecido con el art. lo. de esta ley men- cionada, están obligados al pago del impuesto al valor agregado las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes: Enajenen bienes. Presten servicios independientes. Otorguen el uso o goce temporal de bienes. Importen bienes o servicios. Enajenen bienes. IL. Presten servicios independientes. II. exportación de bienes IV. recaudación de fondos.

Consiste en toda transmisión de propiedad, aun en la que el enajenante se reserva el dominio del bien enajenado, con excepción de los actos de fusión o escisión a que se refiere el artículo 14-A. Se considera que se efectúa la enajenación de los bienes en el momento en que efectivamente se cubren las contraprestaciones y sobre el monto de cada una de ellas. Enajenación de bienes. Transmisión de la propiedad. prestación de servicios.

Transmisión de la propiedad por causa de muerte y donaciones. No se considerará enajenación la transmisión de propiedad que se realice por _______, así como la donación, salvo que ésta la realicen las empresas para las cuales el donativo no sea deducible para los fines del impuesto sobre la renta,. causa de muerte. venta. regalo.

L. La prestación de obligaciones de hacer que realice una persona a favor de otra, cualquiera que sea el acto que le dé el origen y el nombre o la clasificación que a dicho acto le den otras leyes. IL. El transporte de personas o bienes. TI. El seguro, el afianzamiento y el reafianzamiento. IV. El mandato, la comisión, la mediación, la agencia, la representación, la correduría, la consignación y la distribución. V. La asistencia técnica y la transferencia de tecnología. VI. Toda otra obligación de dar, de no hacer o de permitir, asumida por una persona en beneficio de otra, siempre que no esté considerada por esta Ley como enajenación o uso o goce temporal de bienes. prestación de servicios. enajenación de bienes. bienes y servicios.

Excepción a sueldos y salarios y a ciertos honorarios. No se considera prestación de servicios independientes la que se realiza de manera subordinada mediante el pago de una ________, ni los servicios por los que se perciban ingresos que la Ley del Impuesto Sobre la Renta asimile a dicha __________. remuneración. prestación. comision.

Momento de causación del impuesto. En la prestación de servicios se tendrá la obligación de pagar el impuesto en el momento en el _______ efectivamente las contraprestaciones y sobre el monto de cada una de ellas, salvo tratándose de los intereses a que se refiere el artículo 18-A de esta Ley, en cuyo caso deberá pagar el impuesto conforme estos se devenguen. que se cobren. que se paguen. adquieran.

Cuando se otorgue el uso o goce temporal de un _________-, se tendrá obligación de pagar el impuesto en el momento en el que quien efectúa dicho otorgamiento cobre las contraprestaciones derivadas del mismo y sobre el monto de cada una de ellas. bien tangible. servicio. bien.

Exenciones tratándose de prestación de servicios. No se pagará el impuesto por la prestación de los siguientes servicios: 1. Las___________________ que cubra el acreditado a su acreedor con motivo del otorgamiento de créditos hipotecarios para la adquisición, ampliación, construcción o reparación de bienes inmuebles destinados a casa habitación, salvo aquellas que se originen con posterioridad a la autorización del citado crédito o que deban pagar a terceros por el acreditado,. comisiones y otras contraprestaciones. adquisiciones. retenciones.

Exenciones tratándose de prestación de servicios. No se pagará el impuesto por la prestación de los siguientes servicios: Las _____que cobren las administradoras de fondos para el retiro o, en su caso, las instituciones de crédito, a los trabajadores por la administración de sus recursos provenientes de los sistemas de ahorro para el retiro y por los servicios relacionados con dicha administración, a que se refieren la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro y la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, así como las demás disposiciones derivadas de éstas. excepciones. comisiones. trasmisiones de propiedad.

Exenciones tratándose de prestación de servicios. No se pagará el impuesto por la prestación de los siguientes servicios: Los ________________, excepto cuando los beneficiarios sean los miembros, socios o aso- ciados de la persona moral que preste el servicio. prestados en forma gratuita. que sean de cobro. recreativos.

Exenciones tratándose de prestación de servicios. No se pagará el impuesto por la prestación de los siguientes servicios: Los de ___________ que preste la Federación, el Distrito de los Estados, los Municipios y sus organismos descentralizados, y los establecimientos de particulares que tengan autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios, en los términos de la Ley General de Educación, así como los servicios educativos de nivel preescolar. enseñanza. recreacion. prestamo.

Exenciones tratándose de prestación de servicios. No se pagará el impuesto por la prestación de los siguientes servicios: El ____________ terrestre de personas, excepto por ferrocarril. transporte público. transporte privado. transporte aereo.

Exenciones tratándose de prestación de servicios. No se pagará el impuesto por la prestación de los siguientes servicios: El transporte _______________de bienes prestado por personas residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país. En ningún caso será aplicable lo dispuesto en esta fracción tratándose de los servicios de cabotaje en territorio nacional. marítimo internacional. marítimo. marítimo nacional.

El _____________ contra riesgos agropecuarios y los seguros de vida ya sea que cubran el seguro de muerte u otorguen rentas vitalicias o pensiones, así como las comisiones de agentes que correspondan a los seguros citados. aseguramiento. seguro.

Por los que se deriven de operaciones financieras derivadas a que se refiere el artículo ____ del Código Fiscal de la Federación. 15-A. 16-A. 14-A.

Exenciones tratándose de prestación de servicios. No se pagará el impuesto por la prestación de los siguientes servicios: Los de espectáculos públicos por el boleto de entrada, salvo los de ____________, cuando el convenio con el Estado o Acuerdo con el Gobierno del Distrito Federal donde se presente el espectáculo no se ajuste a lo previsto en la fracción VI del artículo 41 de esta Ley. La exención prevista en esta fracción no será aplicable a las funciones de cine por el boleto de entrada. teatro y circo. programas en vivo.

Para los efectos de esta Ley se entiende por _______________, el arrendamiento, el usufructo y cualquier otro acto, independientemente de la forma jurídica que al efecto se utilice, por el que una persona permita a otra usar o gozar temporalmente bienes tangibles, a cambio de una contraprestación. uso o goce temporal de bienes. importación de bienes.

No se pagará el impuesto por el uso o goce temporal de los siguientes bienes: 1. Inmuebles destinados 0 utilizados exclusivamente para casa habitación. Si un mueble tuviere varios destinos o usos, no se pagará el impuesto por la parte destinada o utilizada para casa habitación. Lo dispuesto en esta fracción no es aplicable a los inmuebles o parte de ellos que se proporcionen amueblados o se destinen o utilicen como hoteles o casas de hospedaje. 2. Fincas dedicadas o utilizadas sólo a fines agrícolas o ganaderos. 3. Bienes tangibles cuyo uso o goce sea otorgado por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en territorio nacional, por los que se hubiera pagado el impuesto en los términos del artículo 24 de esta Ley. 4. Libros, periódicos y revistas. falso. verdadero.

Concepto de importación de bienes o servicios. Para los efectos de esta Ley se considera importación de bienes o de servicios: IL La introducción al país de bienes. II. La adquisición por personas residentes en el país de bienes intangibles enajenados por personas no residentes en él. , TI. El uso o goce temporal, en territorio nacional, de bienes intangibles proporcionados por personas no residentes en el país. IV. El uso o goce temporal, en territorio nacional, de bienes tangibles cuya entrega material se hubiera efectuado en el extranjero. V. El aprovechamiento en territorio nacional de los servicios a que se refiere el artículo 14, cuando se presten por no residentes en el país. Esta fracción no es aplicable al transporte internacional. /. falso. verdadero.

Concepto de exportación de bienes o servicios. Para los efectos de esta Ley se considera exportación de bienes o servicios: T. La que tenga el carácter de definitiva en los términos de la Ley Aduanera. II. La enajenación de bienes intangibles realizada por persona residente en el país a quien resida en el extranjero. II. El uso o goce temporal, en el extranjero de bienes intangibles proporcionados por personas residentes en el país. IV. El aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados por residentes en el país, por concepto de: a) Asistencia técnica, servicios técnicos relacionados con ésta e informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas. Operaciones de maquila y submaquila para exportación en los términos de la legislación aduanera y el Decreto para el Fomento y Operación de la Industria Maquiladora de Exportación. Para los efectos anteriores se entenderá que los servicios se aprovechan en el extranjero cuando los bienes objeto de la maquila o submaquila sean exportados por la empresa maquiladora. c) Publicidad d) Comisiones y mediaciones. e) Seguros y reaseguros, así como afianzamientos y reafianzamientos. f) Operaciones de financiamiento. g) Filmación o grabación, siempre que cumplan con los requisitos que al efecto se señalen en el re- glamento de esta Ley. falso. verdadero.

Esta tasa se aplicará a las personas físicas y a las morales que, en territorio nacional, realicen enajenación de bienes, prestación de servicios independientes, otorguen el uso o goce temporal de bienes, o importen bienes o servicios, como ejemplos de lo anterior se pueden citar: ropa, calzado, vinos y licores, tanto nacionales como de importación; servicio telefónico, de energía eléctrica, de agua, de hotelería, de restaurantes, de centros nocturnos, de honorarios por servicios profesionales; por el arrendamiento de inmuebles no dedicados a casa habitación, el de fincas no dedicadas o utilizadas para fines agrícolas y ganaderos, el de vehículos; la introducción al país de bienes extranjeros, la adquisición por personas residentes en el país de bienes intangibles enajenados por personas residentes en el extranjero, el uso o goce temporal, en territorio nacional, de bienes intangibles proporcionados por personas no residentes en el país, el uso o goce temporal, en territorio nacional, de bienes tangibles cuya entrega material se hubiera efectuado en el extranjero; entre otros. Aplicación de la tasa del 15%. Aplicación de la tasa del 14%. Aplicación de la tasa del 13%.

Esta tasa se aplicará a los valores que señala esta Ley, cuando los actos o actividades por lo que se deba pagar el impuesto, se realicen por residentes en la región fronteriza, y siempre que la entrega material de los bienes o la prestación de servicios se lleve a cabo en la citada región fronteriza. Aplicación de la tasa del 10 %. Aplicación de la tasa del 15%. Aplicación de la tasa del 0%.

Esta tasa se aplicará a los valores que señala esta Ley, cuando se refiere a animales y vegetales no industrializados, así como para productos alimenticios considerados de primera necesidad, tales como: carnes en estado natural, leche y sus derivados, huevo, harinas de maíz, trigo y nixtamal, pan y tortilla, aceite vegetal comestible, café, sal común, medicinas de patentes y productos destinados a la alimentación a excepción de bebidas distintas de la leche, inclusive cuando las mismas tengan la naturaleza de alimentos, jugos, los néctares, concentrados de frutas, los jarabes o concentrados para reparar refresco, el caviar, salmón ahumado, angulas, entre otros. Aplicación de la tasa del 0%. Aplicación de la tasa del 10 %. Aplicación de la tasa del 15%.

Se le aplica el valor de la enajenación de la prestación de servicios, del uso o goce temporal o de la importación de bienes, la tasa que para cada caso señale esta Ley. Cálculo del impuesto. Valor en enajenación. Valor en uso o goce temporal de bienes.

Para calcular el impuesto tratándose de __________ se considerará como valor el ______________, así como las cantidades que además se carguen o cobren al adquiriente por otros impuestos, derechos, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto. valor en enajenación, enajenaciones. Valor en uso o goce temporal de bienes. valor en prestacion de servicios.

Para calcular el impuesto tratándose de ___________________se considerará como valor total de la contraprestación pactada, así como las cantidades que además se carguen o cobren a quien reciba el servicio por otros impuestos, derechos, viáticos, gastos de toda clase, reembolsos, intereses normales o moratorios, penas convencionales y cualquier otro concepto. prestación de servicios. valor en uso o goce.

. Se considerará el valor de la contraprestación pactada a favor de quien los otorga, así como las cantidades que además se carguen o cobren a quien se otorgue el uso o goce por otros impuestos, derechos, gastos de mantenimiento, construcciones, reembolsos, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto. Valor en uso o goce temporal de bienes. Valor en prestación de servicios. Valor en importación de bienes.

. Se considerará valor, en el caso de _________________ el que se utilice para los fines del impuesto general de importación, adicionado con el monto de este último gravamen y de los demás que se tengan que pagar con motivo de la importación. Valor en importación de bienes y servicios. Valor en prestación de servicios. Valor en uso o goce temporal de bienes.

. Entendemos por __________________al cobro o cargo del impuesto que el contribuyente debe hacer a las personas que adquieran los bienes, los usen o gocen temporalmente, o reciban los servicios. traslado del impuesto. Valor en uso o goce temporal de bienes.