Sistema Fiscal Español

Una empresa adquiere una máquina por 10.000 €, con una vida útil de 5 años. ¿Cuál será la cuota anual de amortización si se aplica el método lineal? a) 1.000 € b) 2.000 € c) 5.000 € d) 10.000 €. A. B. C. D.

Una empresa compra un equipo informático por 6.000 €, con una vida útil de 3 años. ¿Qué método se está usando si la amortización anual es siempre de 2.000 €? a) Por porcentaje constante b) Por números dígitos c) Lineal d) Degresiva. A. B. C. D.

Un activo valorado en 12.000 € se amortiza aplicando un 30 % anual sobre el valor pendiente. ¿Cuál será la amortización del segundo año si el primer año se amortizaron 3.600 €? a) 2.520 € b) 3.600 € c) 8.400 € d) 30 % del valor inicial. A. B. C. D.

Una empresa utiliza el método de porcentaje constante para amortizar un activo. ¿Qué ocurre con las cuotas de amortización cada año? a) Se mantienen constantes b) Aumentan progresivamente c) Disminuyen cada año d) Se calculan según el uso. A. B. C. D.

Un vehículo se amortiza por números dígitos durante 5 años. ¿Cuál será la cuota del primer año si el valor es 10.000 €? a) 2.000 € b) 3.333 € c) 3.000 € d) 10.000 €. A. B. C. D.

¿Qué cuota corresponde al tercer año en una amortización por números dígitos de un activo de 15.000 € con vida útil de 4 años? a) 6.000 € b) 4.500 € c) 3.000 € d) 1.500 €. A. B. C. D.

Una empresa quiere amortizar un activo de forma que las cuotas sean mayores al principio y menores al final. ¿Qué método debería usar? a) Lineal b) Por porcentaje constante c) Por números dígitos d) Ambos b y c. A. B. C. D.

Un ordenador se compra por 5.000 € y se amortiza por porcentaje constante al 40 %. ¿Cuál será el valor pendiente tras el segundo año? a) 3.000 € b) 1.800 € c) 1.200 € d) 5.000 €. A. B. C. D.

¿Qué método de amortización permite una mayor deducción fiscal en los primeros años? a) Lineal b) Por porcentaje constante c) Por números dígitos d) Ambos b y c. A. B. C. D.

Una empresa amortiza un activo de 20.000 € durante 4 años por números dígitos. ¿Cuál será la cuota del último año? a) 8.000 € b) 2.000 € c) 5.000 € d) 4.000 €. A. B. C. D.

¿Cuál es el tipo general de gravamen del Impuesto sobre Sociedades? a) 30% b) 25% c) 20% d) 15%. A. B. C. D.

¿Qué tipo se aplica a las entidades de nueva creación en los dos primeros ejercicios con base imponible positiva? a) 25% b) 20% c) 15% d) 10%. A. B. C. D.

¿Qué método se utiliza para determinar la base imponible en régimen general? a) Estimación objetiva b) Estimación indirecta c) Estimación directa d) Estimación simplificada. A. B. C. D.

¿Qué gastos no son deducibles fiscalmente? a) Gastos financieros b) Donativos y liberalidades c) Amortización del inmovilizado d) Sueldos del personal. A. B. C. D.

¿Qué porcentaje máximo se puede deducir por gastos financieros netos? a) 50% b) 30% c) 25% d) 70%. A. B. C. D.

¿Qué tipo de amortización no puede aplicarse a edificios, mobiliario y enseres? a) Lineal b) Por porcentaje constante c) Por números dígitos d) Justificada. A. B. C. D.

¿Qué deducción se aplica por incremento de fondos propios? a) Reserva de nivelación b) Reserva de capitalización c) Deducción por I+D d) Deducción por reinversión. A. B. C. D.

¿Qué porcentaje se aplica en la reserva de capitalización? a) 10% b) 20% c) 25% d) 30%. A. B. C. D.

¿Qué deducción está destinada exclusivamente a PYMES? a) Reserva de capitalización b) Reserva de nivelación c) Deducción por medioambiente d) Deducción por reinversión. A. B. C. D.

¿Qué porcentaje se aplica por deducción en I+D sobre gastos de personal cualificado? a) 25% b) 17% c) 42% d) 8%. A. B. C. D.

¿Qué porcentaje se aplica por inversión en inmovilizado afecto a I+D? a) 25% b) 8% c) 12% d) 10%. A. B. C. D.

¿Qué porcentaje se aplica por innovación tecnológica? a) 25% b) 12% c) 8% d) 10%. A. B. C. D.

¿Qué tipo de deducción se aplica por doble imposición jurídica? a) Menor entre impuesto extranjero y cuota española b) Mayor entre impuesto extranjero y cuota española c) 10% fijo d) No se aplica. A. B. C. D.

¿Qué porcentaje mínimo de participación se exige para aplicar exención por dividendos? a) 10% b) 5% c) 25% d) 1%. A. B. C. D.

¿Qué tipo de entidades tributan al 30%? a) PYMES b) Entidades de crédito c) Nuevas empresas d) Sociedades civiles. A. B. C. D.

¿Qué se entiende por transparencia fiscal internacional en el Impuesto sobre Sociedades? a) La obligación de publicar los estados financieros b) La imputación de rentas positivas obtenidas por entidades no residentes c) La exención de dividendos internacionales d) La deducción de gastos financieros. A. B. C. D.

¿Qué tipo de rentas se imputan en la base imponible bajo el régimen de transparencia fiscal internacional? a) Rentas negativas b) Rentas exentas c) Rentas positivas obtenidas por la entidad no residente d) Rentas por operaciones vinculadas. A. B. C. D.

¿Qué requisito debe cumplir el país de residencia de la entidad participada para aplicar la exención por doble imposición? a) Tener un tipo nominal inferior al 10% b) Ser considerado paraíso fiscal c) Tener convenio con España que incluya cláusula de intercambio de información d) Ser miembro de la OCDE. A. B. C. D.

¿Se puede aplicar la exención si la entidad participada reside en un paraíso fiscal? a) Sí, siempre b) No, bajo ninguna circunstancia c) Solo si es un Estado miembro de la UE y se acreditan motivos económicos válidos d) Solo si se trata de dividendos. A. B. C. D.

¿Qué ocurre si la distribución de dividendos genera un gasto fiscalmente deducible en la entidad pagadora? a) Se aplica la exención b) Se aplica la deducción c) No se aplica la exención d) Se aplica la bonificación. A. B. C. D.

¿Qué tipo de entidades están sujetas al régimen de transparencia fiscal internacional? a) Entidades residentes en España b) Entidades no residentes con rentas pasivas c) Entidades que cotizan en bolsa d) Entidades con pérdidas fiscales. A. B. C. D.

No tendrá que tributar por el Impuesto de Sociedades: a.Una empresa sin ánimo de lucro ubicada en España. b.Una empresa con ánimo de lucro ubicada en España. c.El Ayuntamiento de Madrid. d.Todas son correctas. A. B. C. D.

Sea un ordenador con un precio de adquisición de 2.000 euros. Teniendo en cuenta que el coeficiente lineal máximo de amortización es de 25% y el período máximo es de 8 años, y se quiere amortizar en el mayor tiempo posible a un porcentaje constante. Determina el valor de la primera cuota de amortización: a.500 euros. b.625 euros. c.750 euros. d.250 euros. A. B. C. D.

En una empresa se consideran gastos deducibles fiscalmente: a.Las multas y sanciones penales. b.Una donación aportada a un cliente. c.La pérdida por deterioro de inmovilizado material. d.Una cesta de navidad aportada a los trabajadores como salario en especie. A. B. C. D.

Una empresa tiene una base imponible negativa pendiente de compensar por valor de 2.000.000 euros. Determina el importe de base imponible negativa a compensar suponiendo que la base imponible previa a la aplicación de las reservas de capitalización es de 1.500.000 euros: a.1.050.000 euros. b. 1.000.000 euros. c. 2.000.000 euros. d. No procede compensar ningún importe de base imponible negativa. A. B. C. D.

Una empresa contabiliza en 2024 una pérdida por deterioro de créditos de 2.000 euros. Este impago procede de una empresa vinculada de la cual se posee el 20% de su capital social. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base imponible: a.+1.000 euros. b.No procede ningún ajuste. c.-2.000 euros. d.+2.000 euros. A. B. C. D.

Una empresa inicia sus actividades el 1 de Enero de 2024 e incorpora a su plantilla a un trabajador con contrato indefinido de 35 años. Determina la deducción por creación de empleo correspondiente: a. No corresponde ninguna deducción por creación de empleo. b. 1.500 euros de deducción por creación de empleo. c. 4.500 euros de deducción por creación de empleo. d. 3.000 euros de deducción por creación de empleo. A. B. C. D.

En una empresa A se encontrarán exentos en un porcentaje del 95% los 4.000 euros de dividendos íntegros percibidos por las acciones de una empresa B en 2024, siempre que se cumplan los siguientes requisitos: a. Que la empresa A posea el 40% de capital social de la empresa B durante un período de 6 meses. b. Que la empresa A posea el 30% de capital social de la empresa B durante un período de 2 años. c. Que la empresa A posea el 4% de capital social de la empresa B durante un período de 2 años. d. Que la empresa A posea el 4% de capital social de la empresa B durante un período de 6 meses. A. B. C. D.