el Sistema Tributario Español

¿Cuál es la definición legal de TRIBUTO según la Ley General Tributaria?. Ingresos públicos consistentes en prestaciones pecuniarias exigidas por una Administración Pública como consecuencia de la realización del supuesto de hecho al que la ley vincula el deber de contribuir, con el fin de sostener los gastos públicos. Pagos voluntarios que los ciudadanos realizan a la Administración Pública para financiar servicios concretos que reciben de forma individualizada. Cantidades que el Estado exige únicamente a las empresas como contraprestación por los servicios públicos que utilizan en su actividad económica. Ingresos que obtiene el Estado mediante la emisión de deuda pública y bonos del tesoro para financiar el gasto corriente.

¿Cuáles son las tres características fundamentales de todo tributo?. Voluntario, dinerario y redistributivo. Obligatorio, dinerario y contributivo. Progresivo, dinerario y coercitivo. Obligatorio, en especie y sancionador.

¿Cuál es la diferencia fundamental entre una TASA y una CONTRIBUCIÓN ESPECIAL?. La tasa la pagan solo las empresas, mientras que la contribución especial la pagan todos los ciudadanos. La tasa es un impuesto directo y la contribución especial es un impuesto indirecto. La tasa implica una contraprestación directa y personal al ciudadano; la contribución especial implica un beneficio comunitario o aumento de valor de los bienes de una zona por obras o servicios públicos. La tasa la gestiona el Estado y la contribución especial solo la gestionan los ayuntamientos.

¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de TASA?. El IRPF que paga un trabajador sobre su sueldo anual. La contribución especial por el asfaltado de una calle del municipio. El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) aplicado en una compraventa. La matrícula universitaria pública o la expedición del DNI.

¿Qué principio tributario establece que TODOS los ciudadanos deben contribuir al sostenimiento de los gastos públicos sin excepción?. El principio de generalidad. El principio de igualdad o equidad. El principio de progresividad. El principio de capacidad económica.

¿Qué principio tributario prohíbe que los tributos superen la renta o el patrimonio gravados e impide la apropiación indirecta de los bienes de los contribuyentes?. El principio de igualdad o equidad. El principio de no confiscatoriedad. El principio de legalidad. El principio de capacidad económica.

¿Qué principio tributario establece que el Estado es el único con potestad originaria para establecer tributos mediante leyes aprobadas por las Cortes?. El principio de generalidad. El principio de no confiscatoriedad. El principio de legalidad. El principio de progresividad.

¿Cuál de los siguientes impuestos es un IMPUESTO DIRECTO?. El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido). El Impuesto Especial sobre el tabaco. EI ITP y AJD (Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados). EI IS (Impuesto sobre Sociedades).

¿Cuál de los siguientes impuestos es un IMPUESTO INDIRECTO?. El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido). El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). El IP (Impuesto sobre el Patrimonio). El IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas).

¿Qué nivel administrativo gestiona el IRPF, el IS, el IVA y los Impuestos Especiales en España?. El nivel autonómico, a través de las Comunidades Autónomas. El nivel estatal, a través de la Agencia Tributaria. El nivel local, a través de los Ayuntamientos y Diputaciones. El nivel europeo, a través de la Comisión Europea.

¿Qué impuestos gestionan los Ayuntamientos y Diputaciones a nivel LOCAL?. IRPF, IS e IVA. IP, ISD e ITP y AJD. IAE (Actividades Económicas), IBI (Bienes Inmuebles) e IVTM (Vehículos de Tracción Mecánica). IRPF, IBI e Impuestos Especiales.

¿Qué tipo de impuesto es el IRPF según su efecto sobre la renta?. Un impuesto regresivo, ya que el tipo disminuye al aumentar la renta. Un impuesto proporcional, ya que el tipo no varía con la renta. Un impuesto indirecto, ya que lo paga el consumidor al comprar bienes. Un impuesto progresivo, ya que el tipo impositivo aumenta al aumentar la renta.

¿Qué es el SUJETO ACTIVO de un impuesto?. La Administración Pública (Agencia Tributaria, ayuntamiento, etc.) que tiene la potestad de exigir el tributo. La persona física o jurídica obligada a pagar el impuesto. El contribuyente que realiza el hecho imponible y sobre quien recae el pago. El representante legal que gestiona el pago del impuesto en nombre del obligado.

¿Qué diferencia existe entre el SUJETO PASIVO y el CONTRIBUYENTE en el IVA?. En el IVA no existe ninguna diferencia: sujeto pasivo y contribuyente son siempre la misma persona. En el IVA el contribuyente es el consumidor final (quien soporta el impuesto), pero el sujeto pasivo es la empresa (quien lo ingresa en Hacienda). En el IVA el sujeto pasivo es siempre el consumidor final y la empresa es únicamente el contribuyente. En el IVA la Agencia Tributaria actúa como sujeto pasivo y la empresa como contribuyente.

¿Qué es el HECHO IMPONIBLE de un impuesto?. La cantidad dineraria resultante de valorar la capacidad económica del contribuyente. El porcentaje que se aplica sobre la base liquidable para calcular la cuota íntegra. El supuesto fijado por la ley cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal. El resultado final de restar las retenciones y pagos a cuenta a la cuota líquida.

¿Qué es el DEVENGO de un impuesto?. La cantidad mínima a partir de la cual nace la obligación de pagar el impuesto. El plazo máximo del que dispone el contribuyente para presentar su declaración. La reducción que se aplica a la base imponible para calcular la base liquidable. El momento temporal en que se entiende realizado el hecho imponible y nace la obligación tributaria; en el IRPF es el 31 de diciembre.

¿Cómo se obtiene la BASE LIQUIDABLE a partir de la base imponible?. Restando las reducciones legalmente permitidas a la base imponible. Multiplicando la base imponible por el tipo impositivo correspondiente. Restando las deducciones y bonificaciones a la cuota íntegra. Restando las retenciones y pagos a cuenta a la cuota líquida.

¿Cómo se calcula la CUOTA ÍNTEGRA de un impuesto?. Restando las deducciones y bonificaciones a la cuota líquida. Multiplicando la base liquidable por el tipo impositivo. Restando las retenciones y pagos a cuenta a la cuota líntegra. Sumando la base imponible más las reducciones aplicables.

¿Qué resultado indica una CUOTA DIFERENCIAL NEGATIVA en el IRPF?. Que el contribuyente tiene una deuda pendiente que debe pagar a Hacienda. Que el contribuyente ha pagado exactamente lo que le correspondía: ni paga ni le devuelven. Que Hacienda devuelve al contribuyente el exceso de retenciones o pagos a cuenta realizados durante el año. Que el contribuyente ha cometido una infracción tributaria y debe abonar una sanción.

¿En qué se diferencia una EXENCIÓN tributaria de una NO SUJECIÓN?. En la exención no existe hecho imponible; en la no sujeción el hecho se realiza pero la ley exime del pago. La exención solo se aplica a personas físicas; la no sujeción solo a personas jurídicas. La exención es siempre temporal; la no sujeción es siempre permanente y definitiva. En la exención el hecho imponible sí se realiza, pero la ley exime del pago; en la no sujeción directamente no existe el hecho imponible.

¿Qué tipo de exención se aplica para evitar la DOBLE IMPOSICIÓN sobre el mismo hecho imponible?. La exención técnica. La exención subjetiva. La exención objetiva. La exención contributiva.

¿Qué tipo de exención atiende a las condiciones personales del sujeto pasivo, dependiendo de quién realiza el hecho imponible?. La exención técnica. La exención subjetiva. La exención objetiva. La exención proporcional.

¿Cuál es el PLAZO DE PRESCRIPCIÓN de la deuda tributaria en España?. 2 años desde que la deuda es exigible. 6 años desde la fecha de devengo del impuesto. 4 años transcurridos sin actuación de la Administración. 10 años desde la fecha de presentación de la declaración.

¿En qué consiste la extinción de la deuda tributaria por COMPENSACIÓN?. La Administración perdona totalmente la deuda al obligado tributario por razones excepcionales. El deudor solicita un aplazamiento de los plazos de vencimiento de la deuda. La deuda se considera incobrable porque el obligado tributario ha quebrado. Si la Administración debe dinero al contribuyente y este debe impuestos, ambas deudas se compensan mutuamente.

¿Qué es una INFRACCIÓN TRIBUTARIA según su definición legal?. Las acciones u omisiones dolosas o culposas tipificadas y sancionadas como tales en las leyes tributarias. Únicamente las conductas que suponen un fraude superior a 120.000 euros a la Hacienda Pública. Solo el incumplimiento de las obligaciones formales como la facturación y la contabilidad. Las conductas sancionadas exclusivamente con penas de prisión de más de un año.

¿Qué sanción corresponde a una INFRACCIÓN TRIBUTARIA LEVE?. Multa proporcional del 100% al 150% de la base de la sanción. Multa proporcional del 50% de la base de la sanción. Multa proporcional del 50% al 100% de la base de la sanción. Pena de prisión de 1 a 3 años más multa económica.

¿Cuándo se considera que una infracción tributaria es MUY GRAVE?. Cuando la base de la sanción supera los 3.000 euros y existe ocultación de datos. Cuando la base de la sanción es inferior a 3.000 euros pero el contribuyente reincide. Cuando se han utilizado métodos fraudulentos como facturas falsas o contabilidad paralela. Cuando la infracción se comete por primera vez y el contribuyente no la regulariza.

¿A partir de qué importe defraudado a Hacienda se considera DELITO FISCAL con responsabilidad penal?. Cuando el importe no ingresado supera los 50.000 euros. Cuando el importe no ingresado supera los 60.000 euros. Cuando el importe no ingresado supera los 100.000 euros. Cuando el importe no ingresado supera los 120.000 euros.

¿Qué es una AUTOLIQUIDACIÓN tributaria?. La declaración que presenta el propio contribuyente calculando la cuota a pagar o a devolver. La liquidación que practica la Agencia Tributaria de oficio sin intervención del contribuyente. El acuerdo de pago fraccionado que firma el contribuyente con la Agencia Tributaria. El documento mediante el que la Administración condona parte de la deuda tributaria.

¿Qué es la BONIFICACIÓN en el contexto del cálculo de un impuesto?. Una cantidad deducible de la base imponible que reduce la renta gravada. Una reducción que se aplica directamente sobre la cuota íntegra del impuesto, minorando la cantidad a pagar. Un pago anticipado que el contribuyente realiza a Hacienda durante el ejercicio fiscal. Un aplazamiento del pago del impuesto concedido por la Administración tributaria.