SISTEMA TRIBUTARIO PARTE 1

1.- El periodo impositivo en el IS: (PEC20,21 y 1J20). a) Siempre coincide con el ejercicio económico natural. b) Siempre tiene una duración de 12 meses. c) En casos de extinción y cambio de residencia, puede tener una duración de hasta 15 meses. d) Coincide de forma general con el ejercicio económico.

2.- El IRPF está regulado por una ley aprobada en: (. a) 1996. b) 2006. c) 2014. d) Todas las anteriores son falsas.

3.- El impuesto sobre la renta de los no residentes (IRNR): (. a) Tiene un tipo de gravamen con carácter general del 24%. No obstante, éste es del 19% para contribuyentes residentes en otro Estado miembro de la UE o del EEE con el que exista un efectivo intercambio de información tributaria. b) Es un impuesto complementario al IRPF, excepto en caso de los establecimientos permanentes de no residentes, en el que se tributa por ambos como lucha contra el fraude. c) Es un impuesto directo que grava la renta obtenida en territorio español por las personas físicas, pero no por las entidades no residentes en éste. d) Es un impuesto de competencia estatal, excepto en País Vasco y Navarra, donde la competencia es compartida.

4.- El impuesto sobre sucesiones y donaciones (ISD): a) Es un impuesto directo, personal, subjetivo, proporcional y de devengo instantáneo. b) Es un impuesto directo, personal, objetivo, progresivo y de devengo instantáneo. c) Es un impuesto indirecto, personal, subjetivo, progresivo y de devengo instantáneo. d) Todas las respuestas son falsas.

5.- El impuesto sobre sucesiones y donaciones: (. a) Es un impuesto directo, personal, subjetivo, proporcional y de devengo instantáneo. b) Es un tributo cedido a la CCAA exclusivamente para su gestión y liquidación. c) Es un impuesto directo, personal, subjetivo, progresivo y de devengo instantáneo. d) Todas las respuestas anteriores son falsas.

6.- El impuesto sobre el patrimonio: (. a) Es un tributo de carácter directo y naturaleza personal que grave el patrimonio neto de las personas físicas residentes. b) Está regulado por normativa estatal y por la ley de la Comunidad Autónoma correspondiente. c) Es un tributo cedido a la CCAA exclusivamente para su gestión y liquidación. d) Tiene un mínimo exento de 300.000 euros en la legislación nacional, al que se puede añadir el valor de la vivienda habitual, calculado como en el IRPF.

7.- Con relación al IVA, las adquisiciones intracomunitarias de bienes se considerarán realizadas en el territorio de aplicación del Impuesto cuando: a) La expedición o transporte se inicien en el referido territorio. b) Se encuentre en este territorio el lugar de origen de la expedición. c) Se encuentre en este territorio el lugar de llegada de la expedición. d) Todas las respuestas anteriores son falsas.

8.- La normativa del impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados marca como incompatibles. a) Transmisiones patrimoniales onerosas y actos jurídicos documentados-cuota variable-, y prevalece TPO. b) Operaciones societarias y actos jurídicos documentados´- cuota variable - y prevalece OS. c) Transmisiones patrimoniales onerosas y operaciones societarias. d) Todas las respuestas anteriores son verdaderas.

9.- El Impuesto sobre beneficio de sociedades es un impuesto. a) Indirecto, personal y progresivo. b) Directo, personal y progresivo. c) Directo, personal y proporcional. d) Directo, real y proporcional.

10.- En el IRPF, los métodos de determinación de la base imponible correspondiente a las rentas de la actividad económica. a) Son tres: método de estimación directa, indirecta y objetiva. b) Son dos: método de estimación indirecta y por atribución de rentas. c) Son dos: método de estimación directa y objetiva. d) Son tres: método de estimación directa, indirecta y por atribución de rentas.

11.- El IVA es un impuesto: a) Que recae sobre el consumo y la producción. b) De naturaleza directa que grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios o profesionales. c) De naturaleza indirecta que grava las exportaciones, entre otras operaciones. d) De naturaleza indirecta que grava las adquisiciones intracomunitarias, entre otras operaciones.

12.- El régimen de atribución de rentas se aplicará a: a) Sociedades civiles. b) Sociedades anónimas. c) Sociedades agrarias de transformación. d) Comunidades de bienes.

25.- La declaración del IS deberá presentarse: a) En el plazo de 25 días naturales siguientes a los 6 meses posteriores a la conclusión del periodo impositivo. b) A los 6 meses posteriores a la conclusión del periodo impositvo. c) Cuando se aprueben las cuentas del órgano competente. d) En el plazo de 25 días naturales siguientes a la aprobación de las cuentas por el órgano competente.

26.- La base para calcular el pago fraccionado, según la modalidad establecida en el art 45.2 de la Ley, será la cuota íntegra del último periodo impositivo minorada en: a) Las deducciones y bonificaciones así como las retenciones e ingresos a cuenta. b) Sólo las retenciones e ingresos a cuenta practicados. c) Únicamente los pagos fraccionados efectuados. d) Sólo las bonificaciones que fueran de aplicación.

27.- Son tres notas definitorias del IRPF: a) Tributo de carácter personal, directo y progresivo. b) Tributo de carácter personal, indirecto y progresivo. c) Tributo de carácter objetivo, directo y progresivo.

28.- La cesión a las CC.AA. respecto del IRPF, alcanza: a) Parte de la recaudación y cierta capacidad legislativa. b) La totalidad de la recaudación, sin existir cesión en materia legislativa. c) Únicamente cierta capacidad legislativa, que se completa con la estatal, sin existir cesión respecto a la recaudación del impuesto.

29.- El criterio de residencia en España a efectos del IRPF se determina principalmente de acuerdo a la siguiente regla. a) Permanencia del sujeto pasivo en territorio español superior a 183 días, o cuando radique en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos. b) Obtención de la mayor parte de las rentas en territorio español durante el ejercicio anterior al que vaya a ser objeto de declaración. c) Exclusivamente, permanencia del sujeto pasivo en territorio español superior a 183 días.

30.- El IRPF se devenga: a) El 31 de diciembre de cada año, salvo fallecimiento del sujeto pasivo. b) El 30 de junio de cada año, salvo fallecimiento del sujeto pasivo. c) El 31 de diciembre de cada año, sin excepciones.

31.- Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: a) Los rendimientos irregulares del trabajo no gozan de exención, sino de una reducción del 30%. b) Son rendimientos irregulares del trabajo, y por tanto exentos, aquellos rendimientos generados en un periodo superior a dos años y obtenidos de forma periódica o recurrente. c) Son rendimientos irregulares del trabajo, y por tanto exentos, aquellos rendimientos generados en un periodo superior a dos años y no obtenidos de forma periódica o recurrente.

32.- Forman parte de la Base del Ahorro. a) Rendimientos de capital mobiliario (salvo excepciones) y ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de bienes. b) Rentas del trabajo, rendimientos de actividades económicas y rendimientos de capital inmobiliario. c) Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de bienes e imputaciones de rentas.

33.- En ningún caso generará una alteración patrimonial (ganancia o pérdida) en IRPF. a) Para el donatario, la adquisición por donación de un inmueble. ) Para el vendedor, la venta de un inmueble. c) Para el donante, la donación a un tercero de un inmueble.

34.- Se integran en la base liquidable general: a) Las ganancias patrimoniales no justificadas, al tipo progresivo que corresponda. b) Las ganancias patrimoniales con menos de un año de generación. c) Las ganancias patrimoniales no justificadas, al tipo medio.

35.- Indique cuál de las siguientes afirmaciones relativas al borrador de la declaración es incorrecta: a) La AT lo facilita en aquellas declaraciones cuyo resultado es positivo (a pagar). b) El él se contienen los datos declarados por otras vías por los diferentes sujetos pasivos, los cuales deben ser completados por el contribuyente, en caso de ser necesario. c) Cuando la AT carezca de la información necesaria para la elaboración del mismo, pondrá a disposición del contribuyente los datos que puedan facilitarle la confección de la declaración del Impuesto.

36.- Pagos a cuenta en el IRPF. a) Las modalidades de pagos a cuenta son: retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados. b) Las modalidades de pagos a cuenta son dos: retenciones e ingresos a cuenta. La modalidad de pagos fraccionados es propia del IS. c) Se denominan retenciones, mientras que el término ingreso a cuenta se utiliza en el IVA y el pago fraccionado sólo existe en el IS.

37.- Como regla general, la normativa exonera de la obligación de declaración para los contribuyentes que obtengan rentas procedentes exclusivamente de las siguientes fuentes, en tributación individual o conjunta: a) Rendimientos íntegros del trabajo, con el límite de 22,000€ anuales. b) Rendimientos íntegros del trabajo, con el límite de 40,000€. c) Rendimientos íntegros del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidos a retención o ingreso a cuenta, con el límite conjunto de 16,000€ anuales.

38.- Aquella renta imputada a todo socio, heredero, comunero o partícipe, como partícipe en sociedades civiles no sujetas al IS, herencias yacentes, comunidades de bienes y demás entidades a que se refiere el art. 35.4 de la LGT, respecto de las rentas obtenidas por estas, se denomina a efectos del impuesto. a) Atribución de rentas. b) Siempre interés de capital mobiliario. c) Siempre renta de actividad económica.

39.- Los métodos de determinación de la base imponible correspondiente a las rentas de actividad económica. a) Son tres, método de estimación directa, indirecta y objetiva. b) Son dos, método de estimación directa y método de estimación indirecta. c) Son tres, método de estimación directa, indirecta y por atribución de rentas.

40.- El mínimo por discapacidad se aplica: a) A aquellas personas con un grado de discapacidad igual o superior al 33%. b) A aquellas personas con un grado de discapacidad igual o superior al 66%. c) A aquellas personas con cualquier grado de discapacidad, siempre y cuando lo acrediten.

41.- La imputación de rentas inmobiliarias es el resultado de aplicar: a) El 2% sobre el valor catastral del inmueble, porcentaje que se reduce hasta el 1,1% si el valor catastral ha sido revisado en los últimos diez años. b) El 2% sobre el valor catastral del inmueble, porcentaje que se reduce hasta el 1,1% si el valor catastral no ha sido revisado en los últimos diez años. c) El 2% sobre el valor catastral del inmueble, en todo caso.

42.- El IRNR está regulado por el Real Decreto legislativo 5/2004, de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto Refundido de la LRNR. a) Desarrollado por el Reglamento aprobado por RD 1776/2004 de 30 de julio. b) El cual no dispone de desarrollo reglamentario. c) Derivando su desarrollo reglamentario al propio del IRPF (Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo).

43.- El IRNR se puede definir como: a) Un impuesto directo que grava la renta obtenida en territorio español por las personas físicas y entidades no residentes en éste. b) Un impuesto directo que grava la renta obtenida en territorio español únicamente por las personas físicas no residentes en éste. c) Un impuesto directo que grava la renta mundial obtenida por las personas físicas y entidades no residentes en España.

44.- El IRNR es un impuesto: a) No cedido a las CCAA, siendo pues de competencia exclusivamente estatal. b) Cedido parcialmente a las CCAA. c) No cedido a las CCAA, siendo pues de competencia exclusivamente estatal, salvo en aquellos territorios con regímenes forales propios.

45.- Constituye el hecho imponible del Impuesto: a) La tenencia de bienes en territorio español por contribuyentes no residentes. b) La obtención de rentas en territorio español por contribuyentes no residentes. c) La obtención de rentas en territorio español y fuera de él por contribuyentes no residentes.

46.- Responderán solidariamente de las deudas tributarias correspondientes a los rendimientos que haya satisfecho o a las rentas de los bienes o derechos cuyo depósito o gestión tenga encomendado, respectivamente: a) El pagador de los rendimientos devengados sin mediación de EP por los contribuyentes o el depositario o gestor de los bienes o derechos de los contribuyentes no afectos a un EP, en todo caso. b) El pagador de los rendimientos devengados sin mediación de EP por los contribuyentes o el depositario o gestor de los bienes o derechos de los contribuyentes no afectos a un EP, salvo que exista obligación de retener. c) El pagador de los rendimientos devengados a través de EP por los contribuyentes o el depositario o gestor de los bienes o derechos de los contribuyentes afectos a un EP.

47.- Respecto de la figura del representante fiscal de los contribuyentes por este impuesto, señale la afirmación incorrecta: a) Es una figura obligatoria que los contribuyentes pueden nombrar para ser representados ante la AT en relación con sus obligaciones por este Impuesto. b) Los contribuyentes están obligados a nombrarlo antes de que venza el plazo de declaración de la renta obtenida en España. c) La representación fiscal ha de recaer en una persona física con residencia en España.

48.- Señale la respuesta incorrecta: A efectos del impuesto, se consideran obtenidas en territorio español las rentas de actividades o explotaciones económicas realizadas sin mediación de EP situado en territorio español, en los siguientes casos: a) Cuando las actividades económicas sean realizadas bajo la dirección de un residente español. b) Cuando se trate de prestaciones de servicios utilizadas en territorio español. c) Cuando deriven, directa o indirectamente, de la actuación personal en territorio español de artistas y deportistas, o de cualquier otra actividad relacionada con dicha actuación, aunque cuando se perciban por persona o entidad distinta del artista o deportista.

49.- El régimen especial de tributación por el que el contribuyente de IRNR puede tributar como contribuyente del IRPF, se aplica a: a) Residentes en países integrantes de la UE y EEE, con los que haya un intercambio de información con España. b) Residentes de países con los que haya intercambio de información a través de un Convenido de Doble Imposición firmado con España. c) Residentes en países integrantes de la UE y del EEE y demás países que, sin serlo, tengan suscrito un Convenio de Doble Imposición con España.

50.- Las becas y otras cantidades percibidas por personas físicas. a) Han de tributar a un tipo impositivo inferior. b) Gozan de exención siempre que sean satisfechas por las Administraciones Públicas. c) Gozan de exención tanto si son satisfechas por Administraciones Públicas como privadas.

51.- Los contribuyentes que obtengan rentas mediante EP situado en territorio español tributarán: a) Por la totalidad de la renta imputable a dicho establecimiento, pudiendo beneficiarse, en su caso, del mecanismo de compensación de rentas. b) Por la totalidad de la renta imputable a dicho establecimiento, no pudiendo beneficiarse, en ningún caso, del mecanismo de compensación de rentas. c) De forma separada por cada devengo total o parcial de renta sometida a gravamen, como si no hubiera EP.

52.- El tipo impositivo en el IRNR, cuando la base liquidable está integrada por rendimientos obtenidos a través de EP. a) Es el que corresponda de entre los previstos en la normativa del IS. b) Es, con carácter general, del 24%. No obstante, el tipo de gravamen será el 19% cuando se trate de contribuyentes residentes en otro Estado miembro de la UE o del EEE con el que exista un efectivo intercambio de información tributaria,. c) Siempre es del 24%.

53.- El tipo impositivo en el IRNR, cuando la base liquidable está integrada por rendimientos obtenidos sin mediación de EP. a) Es, con carácter general, del 24%. b) Es el mismo tipo que el aplicable a los rendimientos obtenidos a través de EP. c) Es el que corresponda de entre los previstos en la normativa del IS.

54.- El régimen especial de tributación para residentes en un país de la UE o del EEE con el que exista un efectivo intercambio de información tributaria, consiste en: a) Aplicación de una reducción del 50% en el IRNR. b) Tributación por IRPF en vez de por IRNR. c) Exención respecto de determinados rendimientos.

55.- Para que el contribuyente pueda aplicar el régimen especial, necesariamente y en todo caso: a) Debe acreditar que tiene fijado su domicilio o residencia habitual en un Estado miembro de la UE. b) Tiene que haber obtenido durante el ejercicio en España por rendimientos del trabajo y por rendimientos de actividades económicas, como mínimo, el 75% de la totalidad de su renta siempre que tales rentas hayan tributado efectivamente durante el periodo por el IRNR. c) La renta obtenida durante el ejercicio en España haya sido inferior al 90% del mínimo personal y familiar que le hubiese correspondido de acuerdo con sus circunstancias personales y familiares de haber sido residente en España siempre que dicha renta haya tributado efectivamente durante el período por el IRNR y que la renta obtenida fuera de España haya sido, asimismo, inferior a dicho mínimo.

56.- Las infracciones tributarias en este impuesto se califican y sancionan con arreglo a lo dispuesto en, qué normativa?. a) El Real Decreto Legislativo 5/2004 (por el que se aprueba la ley del impuesto). b) La Ley General Tributaria. c) El Reglamento del Impuesto, aprobado por Real Decreto 1776/2004.

57.- El ISD se puede definir como un impuesto. a) De naturaleza directa y subjetiva, que grava los incrementos patrimoniales obtenidos a título lucrativo por personas físicas. b) De naturaleza indirecta y subjetiva, que grava los incrementos patrimoniales obtenidos a título lucrativo por personas físicas. c) De naturaleza directa y subjetiva, que grava los incrementos patrimoniales obtenidos a título lucrativo por personas físicas y jurídicas.

58.- Impuesto sobre sucesiones y donaciones: se considerará que las personas físicas residentes en territorio español lo son en el territorio de una CA. a) Cuando permanezcan, en su territorio, un mayor número de días del período de los cinco años inmediatos anteriores, contado de fecha a fecha, que finalice el día anterior al devengo. b) Cuando permanezcan en su territorio un mayor número de días de período impositivo. c) Cuando permanezcan en su territorio un mayor número de días del periodo de los cuatro años inmediatos anteriores, contado de fecha a fecha, que finalice el día anterior al de devengo.

59.- Respecto de la transmisión mortis causa de bienes inmuebles siendo transmitente y heredero residentes en España, señale cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: a) Se tributará de acuerdo con la normativa correspondiente a la residencia del causante. b) Se tributará de acuerdo con la normativa correspondiente al domicilio del adquiriente. c) Se tributará de acuerdo con la normativa correspondiente a la CA en la que se encuentre el inmueble en transmisiones mortis causa.

60.- Respecto de la transmisión lucrativa de bienes que no tengan la consideración de bienes inmuebl. a) Respecto de las donaciones, se aplicará la normativa de la Comunidad Autónoma en la que el donatario tuviera su residencia habitual a la fecha del devengo. b) Respecto de las sucesiones, se aplicará la normativa de la CA en la que el heredero tuviera su residencia habitual a la fecha del devengo. c) Ninguna de las anteriores es correcta.

61.- La base imponible del ISD está constituida por: a) El valor neto de la adquisición individual de cada causahabiente, entendiéndose como tal, el valor real de los bienes y derechos minorado por las cargas y deudas que fueran deducibles. b) El valor neto de la adquisición individual de cada causahabiente, entendiéndose como tal únicamente el valor real de los bienes, minorado por las cargas y deudas que fueran deducibles. c) El valor bruto de la masa hereditaria, entendiéndose como tal, el valor real de los bienes y derechos, sin que puedan ser en ningún caso minorados por las cargas y deudas.

62.- La adición de bienes en el Impuesto sobre sucesiones se practicará: a) En la base imponible. b) En la base liquidable. c) En la cuota íntegra.

63.- La adición de bienes en el Impuesto sobre sucesiones está formada: a) Por los bienes de todas clases que hubiesen pertenecido al causante de la sucesión hasta un año antes del fallecimiento, salvo prueba en contrario. b) Por los bienes inmuebles que hubiesen pertenecido al causante de la sucesión hasta un año antes del fallecimiento. c) Por los bienes de todas las clases que hubiesen pertenecido al causante de la sucesión hasta un año antes del fallecimiento. Dichos bienes se presumirá que pertenecen al causante al tiempo del fallecimiento, debiendo integrarlos el contribuyente en su declaración, que se guardará el derecho a solicitar la devolución por ingresos indebidos de la cuota ingresada en exceso por tal concepto.

64.- A la hora de determinar la participación individual de cada causahabiente, se incluirá en el caudal hereditario del causante (señale la respuesta incorrecta). a) El ajuar doméstico. b) Las donaciones acumulables traídas a colación. c) Los bienes adicionados.

65.- Valoración del ajuar doméstico. a) El ajuar doméstico se valorará de acuerdo con lo declarado por los interesados en la herencia, siempre que dicha valoración sea superior al 3% del caudal relicto del causante. b) El ajuar doméstico se valorará en el 3% del importe del caudal relicto del causante, salvo que los interesados asignen a este ajuar un valor superior o prueben fehacientemente su inexistencia o que su valor es inferior al que resulte de la aplicación del referido porcentaje. c) El ajuar doméstico se valorará de acuerdo con lo declarado por los interesados en la herencia, siempre que dicha valoración sea inferior al 3% del caudal relicto del causante.

66.- Las CCAA podrán crear sus propias reducciones y se aplicarán: a) Con anterioridad a las establecidas por la normativa del Estado. b) Con posterioridad a las establecidas por la normativa del Estado. c) En lugar de las establecidas por la normativa del Estado.

67.- La cuota íntegra del ISD será. a) La regulada por el Estado, ya que las CCAA no tienen competencias sobre la tarifa. b) La regulada por las CCAA. En caso de no haber regulado su propia tarifa, se aplicará la tarifa estatal. c) La regulada por las CCAA, ya que el Estado ha delegado de manera íntegra y excluyente la competencia sobre la tarifa del impuesto.

68.- El devengo del impuesto, como regla general, se producirá. a) En las adquisiciones por causa de muerte, el día del fallecimiento del causante. b) En las adquisiciones por causa de muerte, el día de la aceptación de la herencia. c) En las adquisiciones por actos inter vivos, el día en que se otorgue escritura pública, con independencia del momento en que se realizó la adquisició.

69.- Para la prescripción del ISD se aplica. a) Se aplica un plazo especial de cinco años. b) Se aplica el plazo general de la LGT desde la finalización del plazo para presentar el impuesto. c) Se aplica un plazo de cuatro años desde el fallecimiento del causante.

.- El valor del usufructo temporal. a) Se reputará proporcional al valor total de los bienes, en razón del 2% por cada periodo de un año, sin exceder del 70%. b) Para calcularlo es necesario obtener previamente el valor correspondiente a la nuda propiedad. c) El valor del derecho de usufructo se computará por la suma entre el valor de la nuda propiedad y el valor total del bien.

71.- Normativa aplicable a la sucesión de un sujeto residente en España, por tres bienes inmuebles que se encuentran en territorio español, cuando los herederos son residentes en Malasia. a) La estatal. b) La de la CA en la que era residente el causante. c) No tiene obligación de tributar por ello en España, al no ser residente en ningún país miembro de la UE, ni del EEE.

72.- la denominada ITP AJD hace referencia: a) Al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas, al Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados y al Impuesto sobre Operaciones Societarias. b) Al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas, dentro del cual se engloban el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados y el Impuesto sobre Operaciones Societarias. c) Al impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas y al Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados.

73.- El Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, regula: a) Un mismo impuesto, denominado Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, que grava tres hechos imponibles diferenciados. b) Dos impuestos, uno el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, y otro el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados, que gravan tres hechos imponibles diferenciados. c) Tres impuestos diferentes e independientes entre sí, que gravan tres tipos de operaciones con hechos imponibles distintos.

74.- Un mismo acto podrá ser gravado simultáneamente por. a) El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas y el Impuesto sobre Operaciones Societarias. b) El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas y el gravamen fijo por el concepto de actos jurídicos documentados. c) El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas y el gravamen gradual por el concepto de actos jurídicos documentados.

75.- No es un hecho imponible del TPO. a) Las adjudicaciones en pago y para pago de deudas. b) Las adjudicaciones expresas en pago de asunción de deudas. c) La disolución de comunidades de bienes sin excesos de adjudicación.

76.- El arrendamiento de bienes inmuebles rústicos está sujeto a: a) IVA. b) TPO. c) AJD.

77.- Como regla general, la transmisión de una vivienda está sujeta a IVA. a) En las segundas y ulteriores transmisiones. b) Nunca. c) En las primeras transmisione.

78.- El arrendamiento de bienes inmuebles urbanos entre particulares está sujeto a: a) TPO. b) IVA. c) Se trata de una operación no sujeta a impuestos.

79.- Respecto al TPO, en las transmisiones de bienes y derechos, es sujeto pasivo. a) El que los adquiere. b) El que los transmite.

80.- El tipo impositivo del TPO aplicable a la transmisión de bienes inmuebles será. a) Del 6% en todo caso. b) Del 6%, salvo que la CA competente haya aprobado otro inferior. c) El aprobado por la CA competente y, en defecto de ellos, el del 6%.

81.- En la constitución de una sociedad, la figura del sujeto pasivo recae en. a) Los socios. b) La sociedad. c) El avalista.

82.- El tipo impositivo en OS será. a) Variable, en función del montante de la operación que se grava. b) Fijo, del 0,5%. c) Fijo, del 1%.

83.- Se sujetan a gravamen por el concepto AJD. a) Los documentos notariales y mercantiles. b) Los documentos mercantiles, notariales y judiciales. c) Los documentos administrativos, mercantiles y notariales.

84.- La AT podrá comprobar el valor real de. a) Los bienes y derechos transmitidos, declarados en TPO, de la operación societaria, declarada en OS, y del acto jurídico documentado. b) Los bienes y derechos transmitidos, declarados en TPO y de la operación societaria, declarada en OS, pero no del acto jurídico documentado. c) Únicamente los bienes y derechos transmitidos, declarados en TPO.

85.- En las operaciones societarias, el impuesto se devengará. a) El día en que se realice el acto o contrato gravado. b) El día en que se formalice el acto gravado. c) El día que se produzca el pago o contraprestación pactada.

86.- El sujeto pasivo está obligado a autoliquidar el impuest. a) En el plazo de un mes, contado de fecha a fecha, desde el día del devengo. b) En el plazo de 30 días naturales desde el día de devengo. c) En el plazo de 30 días hábiles desde el día de devengo.

93.- La AT podrá obligar al sujeto pasivo a aplicar la regla de “prorrata especial”, a los efectos de la determinación de la deducción en la liquidación del IVA, en los siguientes supuestos. a) Cuando de la aplicación de la regla de prorrata general el montante total de las cuotas deducibles en un año natural exceda en un 20% del que resultaría por aplicación de la regla de prorrata especia. b) Cuando realice simultáneamente actividades económicas distintas por razón de su objeto. c) Cuando no se pueda aplicar la regla de prorrata general. d) Cuando de la aplicación de la prorrata general no se deriven distorsiones importantes, en orden a la aplicación del impuesto.

98.- A efectos del IVA serán adquisiciones comunitarias no sujetas. a) Las adquisiciones intracomunitarias de bienes efectuadas por empresarios cuando el transmitente sea un empresario que no se beneficie del régimen de franquicia del impuesto en el Estado miembro desde el que se inicie la expedición. b) Las adquisiciones de medios de transporte nuevos efectuadas a título oneroso por particulares. c) Las efectuadas por los sujetos pasivos que realicen exclusivamente operaciones que no originen el derecho a la deducción, cuando el importe de las adquisiciones intracomunitarias de bienes no alcance en el año natural precedente 10.000€.

13.- Son sujetos pasivos del IS: a) Los fondos de inversión. b) Las uniones temporales de empresas. c) Los Fondos de Garantía de Inversiones. d) Las comunidades titulares de montes vecinales en mano común.

14.- Se considerarán residentes en territorio español las entidades en las que concurran alguno de los siguientes requisitos: a) Que se hubieran constituido conforme a las leyes españolas. b) Que tengan su domicilio social en territorio español. c) Que tengan la sede de dirección efectiva en territorio españo. d) Que realicen su actividad en territorio español.

15.- En ningún caso tendrán la consideración de gastos fiscalmente deducibles: a) Los que representen una retribución de los fondos propios. b) Las pérdidas de juego. c) Los donativos y liberalidades. d) Los que representen una retribución de los fondos ajenos.

16.- Se valorarán por su valor normal de mercado los siguientes elementos patrimoniales. a) Los transmitidos a título lucrativo. b) Los adquiridos por canje o conversión. c) Los transmitidos a título oneroso. d) Los adquiridos por compraventa.

17.- Se considerarán personas o entidades vinculadas las siguientes: a) Una entidad y sus socios. b) Una entidad y sus consejeros o administradores. c) Una entidad y otra entidad participada por la primera indirectamente en al menos el 25% del capital social. d) Una entidad residente en territorio español y sus establecimientos permanentes en el extranjero.

18.- En relación con el periodo impositivo: a) Coincidirá con el ejercicio económico de la entidad. b) Concluirá cuando se produzca la transformación de la forma jurídica de la entidad y ello determine la no sujeción de la entidad resultante. c) Coincidirá con el año natural. d) Será como mínimo de doce meses.

19.- Tributan a los tipos de gravamen siguientes: a) 10% las entidades sin fines lucrativo. b) 20% las Sociedades Cooperativas fiscalmente protegidas. c) Al 1% las sociedades de inversión inmobiliaria. d) Al 0% los fondos de pensiones.

20.- Entre las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades en el IS se encuentran: a) Deducción por actividades de investigación y desarrollo. b) Deducción por inversiones en series audiovisuales. c) Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad. d) Deducción por actividades de exportación.

21.- Serán deducibles de la cuota en concepto de pagos a cuenta: a) Las retenciones a cuenta. b) Los ingresos a cuenta. c) Los pagos fraccionados. d) Las deducciones a cuent.

22.- Los incentivos fiscales para las entidades de reducida dimensión. a) Se aplicarán siempre que el importe neto de la cifra de negocios del periodo impositivo anterior sea inferior a 10 millones de euros. b) Si la entidad fuera de nueva creación, el importe se referirá al primer periodo impositivo en que se desarrolle la actividad. c) Si el periodo impositivo inmediato anterior hubiera tenido una duración inferior al año, el incentive fiscal se aplicaría si fuera menos de 5 millones de euros. d) Si la entidad forma parte de un grupo de sociedades, el importe neto de la cifra de negocios será de 50 millones de euros.

23.- Los contratos de arrendamiento financiero tendrán una duración: a) Mínima de 2 años, tratándose de bienes muebles. b) Mínina de 10 años, tratándose de bienes inmuebles. c) La que fijen libremente las partes contratantes. d) Máxima de 2 años, tratándose de bienes muebles.

24.- El régimen de entidades parcialmente exentas, se aplica a. a) Colegios profesionale. b) Cámaras oficiales. c) Mutuas de Accidentes de Trabajo. d) Ayuntamientos.

87.- Tiene la consideración de “entrega de bienes” en el IVA, las cesiones de bienes. a) En contratos de venta con condición suspensiva. b) En contratos de arrendamiento, sin opción de compra. c) En contratos de arrendamiento con opción de compra, cuando el arrendatario se comprometa a ejercitar la opción de compra. d) En contratos de arrendamiento, con cláusula de transferencia de propiedad no vinculante para ambas partes.

88.- Tiene la consideración de “prestación de servicios”. a) Las cesiones de uso o disfrute de bienes muebles. b) Las aportaciones no dinerarias a sociedades. c) Los transportes. d) Todas las ejecuciones de obra.

89.- Están exentas del IVA. a) Las operaciones de gestión de préstamos y créditos realizadas por las personas que los concedieron. b) Las operaciones de seguros. c) Las entregas de determinados materiales de recuperación. d) Los servicios de gestión de cobro prestados a terceros.

90.- Se incluyen en particular en el concepto de “contraprestación”, para la determinación de la BI, los siguientes: a) Los gastos de comisiones. b) Los tributos de cualquier clase que recaigan sobre las mismas operaciones gravadas, excepto el propio IVA y el Impuesto Especial sobre determinados Medios de Transporte. c) Los intereses devengados como consecuencia del retraso en el pago del precio. d) Las sumas pagadas en nombre y por cuenta del cliente.

91.- En los supuestos de autoconsumo, para la determinación de la BI, si los bienes son entregados en el mismo estado en que fueron adquiridos, se considerará como base imponible. a) El valor de mercado de los bienes entregados en el momento del devengo. b) La que se hubiese fijado en la operación por la que se adquirieron dichos bienes. c) Tratándose de bienes importados, la base imponible será la que hubiera prevalecido para la liquidación del Impuesto a la importación de los mismos. d) El precio de coste de los bienes entregados en el momento del devengo.

94.- Una empresa SEXY tiene un volumen total de operaciones de 1.500.000€, de los cuales un 40% corresponde a operaciones exentas que no dan derecho a deducción. Sus proveedores han repercutido en concepto de IVA una cuota de 120.000€. Si la empresa aplica la prorrata general y el tipo general de gravamen el del 21%. a) El IVA soportado no deducible es de 48.000€. b) El IVA soportado deducible es de 72.000€. c) El IVA a ingresar es de 41.000€. d) El IVA repercutido es de 315.000€.

95.- Se considerarán, a los efectos del IVA, como bienes de inversión. a) Maquinaria. b) Naves industriales. c) Envases. d) Ropas utilizadas para el trabajo por el personal dependiente.

96.- El período de liquidación en la gestión del IVA coincidirá con el mes natural. a) Cuando el volumen de operaciones del sujeto pasivo durante el año natural inmediato anterior hubiera excedido de cien millones de euros. b) Cuando el sujeto pasivo esté autorizado a solicitar la devolución del saldo existente a su favor al término de cada periodo de liquidació. c) Cuando ninguna de las operaciones objeto de gravamen haya tenido una duración de más de 30 días. d) En ningún caso.

97.- Estarán sujetas las adquisiciones intracomunitarias efectuadas a título oneroso y realizadas por: a) Empresarios. b) Profesionale. c) Personas jurídicas que no actúen como empresario o profesionales y su cuantía no alcance a 100.000 € al año. d) Sujetos pasivos acogidos al régimen especial de la agricultura.

99.- Tiene la consideración de prestación de servicios en el IVA. a) Traspaso de locales de negocios. b) Servicios de hostelería. c) Operaciones de mediación, cuando al agente actúe en nombre ajeno. d) Ejecuciones de obra, por la parte que no corresponda a los materiales aportados.

100.- Están exentos los servicios profesionales cuya contraprestación consista en derechos de autor presentados por. a) Creativos de agencias de publicidad. b) Directores de programas telefónicos. c) Artistas plásticos. d) Escritores.