SISTEMAS Y ADMINISTRACION TRIBUTARIA

1. Los impuestos se clasifican según su base. Las 6 principales categorías son. a) Impuestos sobre la renta, utilidades y ganancias de capital, contribuciones de la seguridad social, impuesto sobre la nómina, impuestos a la propiedad, impuestos a bienes y servicios. b) Impuestos sobre la renta, utilidades y ganancias de capital, contribuciones de la seguridad social, impuesto sobre la nómina, impuestos a la propiedad, IVA. c) Impuestos sobre la renta, utilidades y ganancias de capital, contribuciones de la seguridad social, impuesto sobre la nómina, impuestos a la propiedad, RUC. d) Impuestos sobre la renta, utilidades y ganancias de capital, contribuciones de la seguridad pública, impuesto sobre la nómina, impuestos a la propiedad, impuesto a bienes y servicios.

2. Responda verdadero o falso. Los impuestos carecen de contraprestación en el sentido que normalmente las contribuciones brindadas por los gobiernos a los contribuyentes no guardan relación directa con los pagos efectuados por estos. Verdadero. Falso.

3. Seleccione verdadero o falso. La comparabilidad y fiabilidad es un método común para colectar, agregar y presentar datos a nivel local. Verdadero. Falso.

4. Como expresa Tanzi “puede ser argumentado que los impuestos debieran ser aumentados cuando ellos son tan bajos que el gobierno no puede financiar gastos públicos esenciales. Este bajo nivel de tributación puede ser un obstáculo mayor para el crecimiento de la economía del país”. Verdadero. Falso.

5. Es parte de la los principales efectos del sistema tributario: a) Los efectos en materia de equidad distributiva. b) Los efectos del comercio exterior. c) Los efectos del impuesto a la renta. d) Todas las anteriores.

6. Los incentivos de la inversión sólo estimulan la entrada de inversión extranjera directamente con el fin de fortalecer el sector comercial en el país, que se centra en los beneficios otorgados y estos han sido más bien de tipo automático y contenido en las normas generales de los impuestos. Verdadero. Falso.

7. En los países latinoamericanos, la imposición a la renta genera un comportamiento de reducir los niveles de las tasas marginales de los impuestos personales y societarios,siguiendo en tal sentido la conducta adoptada en los países industrializados. Verdadero. Falso.

8. Para lograr el establecimiento de una administración tributaria moderna los principales desafíos son los siguientes: a) Fortalecer la capacidad de gestión de la oficina central y el funcionamiento de la organización en su totalidad. b) Mejorar los procesos de integración institucional. c) Incrementar la eficacia del área de fiscalización. d) Fortalecer la preparación de la administración tributaria para hacer frente a la creciente globalización/integración económica y para luchar contra la mayor complejidad del fraude fiscal. e) Todas son correctas.

9. La comparación entre la recaudación efectiva y recaudación máxima potencial se denomina: a) Brecha tributaria. b) proporcionalidad de los ingresos. c) tasa múltiple. d) Exoneraciones fiscales.

10. Una reducción de los niveles de evasión sería una clara indicación de la mejora de la Administración Tributaria. Verdadero. Falso.

11. ¿Cuáles son los desafíos de la administración tributaria en América latinarelacionada con el contexto legal e institucional?. a) Legalidad, legitimidad, establecer un marco de compromiso tributarios, fortalecer la cultura tributaria y mantener un sistema estable y sostenible. b). Un sistema tributario estable y predecible, compromiso de construir una administración tributaria, marco institucional que le de sostenibilidad, fortalecer la capacidad del sistema judicial de apoyar la administración tributaria. c) Un sistema tributario sustentable y sostenible, compromiso de construir una administración tributaria, fortalecer la capacidad del sistema tributario para generar mayor eficiencia en la recaudación.

12. ¿Qué medidas se aplican para fortalecer la cobranza coactiva?. a) Depurar el registro de sujetos pasivos, mantener una cartera morosa, establecer un sistema riguroso de cobranza estable. b) Depurar el registro de sujetos activos y pasivos, mantener una cartera económica, establecer un sistema de pago coactivo. c) Depurar el registro de deuda morosa, poner en marcha un programa de control y seguimiento intensivo, establecer prioridades más claras en cuanto a los tipos y montos de deuda a recuperarse.

13. Seleccione la alternativa correcta en cuanto al proceso del uso del internet de los administradores tributarios,: a) Etapa Informativa, ofrecimiento de servicios de internet y ofrecimiento de servicios a los ciudadanos. b) Etapa Informativa, ofrecimiento de servicios a los ciudadanos y etapa decisiva en el uso de internet. c) Etapa explicativa, ofrecimiento de servicio a los ciudadanos y etapa decisiva en el uso de internet.

14. La Administración Tributaria debe aplicar el Régimen Sancionador Riguroso el cual es clave para hacer cumplir a los contribuyentes con las obligaciones fiscales. Verdadero. Falso.

15. Las Potestades de la Administración Tributaria no son suficientes para obtener la información necesaria para aplicar el sistema fiscal, sea por suministro periódico o por requerimientos individualizados a los contribuyentes. Verdadero. Falso.

16. Las tasas de depreciación no deberían en general fijarse por encima de lo que corresponde a la vida útil de los activos con el fin de compensar la falta de un mecanismo general de compensación de la inflación en la mayoría de los sistemas tributarios. Verdadero. Falso.

17. Los incentivos tributarios pueden justificarse si se deben a algún mal funcionamiento del mercado en especial cuando entrañan externalidades que no solo afectan a los beneficiarios específicos de los incentivos. Verdadero. Falso.

18. Seleccione la definición correcta: a) Un sistema tributario lleno de incentivos se convertirá inevitablemente en terreno fértil para la captación de rentas. b) Un sistema tributario lleno de incentivos se convertirá directamente en un terrenodesierto para la captación y recolección de impuestos para financiar el gasto público.

19. La tributación no es el único medio práctico de recaudar ingresos para financiar el gasto público en bienes y servicios que demanda la mayoría de las personas. Verdadero. Falso.

20. El incremento de los impuestos sobre la renta raramente se considera una opción viable por motivos de política (se percibirá un impacto negativo sobre la inversión) y administrativos (porque los efectos sobre los ingresos tributarios son menos seguros y oportunos que la variación de los impuestos sobre el consumo). Verdadero. Falso.

21. Un enfoque estadístico alternativo para evaluar si el nivel tributario global en un país en desarrollo es apropiado consiste en: a) en comparar el nivel tributario en un determinado país con la carga tributaria promedio de un grupo representativo de países industriales y en desarrollo, teniendo en cuenta algunas de las similitudes y diferencias de estos países. b) en comparar el nivel económico de la canasta familiar con el financiamiento del gasto público y la forma en que cada familia hace uso de sus ingresos. c) En evaluar las teorías sobre el desarrollo de la tributación y la práctica de cómo se han llevado a cabo.

22. El principio de la simetría se refiere al tratamiento fiscal idéntico para las ganancias y las pérdidas con independencia de la fuente del ingreso. Si se gravan las ganancias, deberán poder deducirse las pérdidas. Verdadero. Falso.

23. El Sistema Tributario debe contar con procedimientos administrativos complejos y transparentes, de manera que resulte obvio cuando el sistema no está cumpliéndose en la forma en que fue ideado. Verdadero. Falso.

24. La depreciación permitida de los activos físicos con fines tributarios constituye un importante elemento estructural para determinar el costo del capital y la rentabilidad de la inversión. Verdadero. Falso.

25. La Política de acción no define los objetivos, sólo determina las prioridades de la organización y la asignación de metas. Verdadero. Falso.

26. Las administraciones tributarias no comparten objetivos similares ya que la misión definida por ellas no es la misma, por lo que no se logra financiar los gastos del estado a través de la administración eficiente del sistema tributario. Verdadero. Falso.

27. ¿Cuáles son las funciones de la administración tributaria enunciadas como procesos?. a) Las funciones o procesos sustantivos, Las funciones o procesos de soporte o apoyo. b) Procesos sustantivos organizacionales y procesos de apoyo político administrativo.

28. Seleccione la opción correcta A medida que los gobiernos subnacionales logran mayor autonomía fiscal, surge la interrogante respecto a qué entidad debe administrar los impuestos de las entidades subnacionales, y de cómo las Administraciones Tributarias en los niveles central y subnacional deben coordinar sus actividades. a) Tendencias hacia la descentralización. b) Tendencias organizacionales: Mayor autarquía.

29. ¿Qué son los intereses?. a) Es un índice manejado en la economía y finanzas para registrar la rentabilidad de un ahorro o el costo de un crédito, éste tiene una directa relación entre dinero y tiempo. b) Es un mecanismo que nos permite generar más ingresos y pagar menos impuestos. c) Es un beneficio que perciben todas las personas que están obligadas a llevar tributación.

32. ¿Qué son las multas?. a) Es un mecanismo para fomentar la inversión de las empresas internacionales en nuestro país. b) Es una infracción tributaria, que viola las normas tributarias, por lo cual deben pagar una cantidad de dinero por haber infringido la ley. c) Es una infracción ocasionada por la institución que cobra los impuestos, porque existe demasiada corrupción.

¿Qué son los recargos?. a) Son aquellas obligaciones tributarias, que todas las personas naturales y jurídicas deben presentar. b) Son aquellos beneficios que nos ofrece el estado, para incrementar el poder de inversión y adquisición del estado. c) Son aquellas cantidades que debemos pagar adicionales al tributo que no hemos pagado cuando no hemos realizado el pago a tiempo.

. Existen dos tipos de interés a cargo del sujeto. Señale el literal correcto. a) Intereses a cargo del sujeto pasivo. b) Intereses a cargo del sujeto activo. c) Intereses a cargo de los contribuyentes. d) Intereses a cargo del sujeto pasivo y activo.

El pago de tributos en exceso o indebidamente, generarán el interés equivalente a la tasa activa referencial para noventa días establecida por el Banco Central del Ecuador. Verdadero. Falso.

36. En los intereses a cargo del sujeto pasivo, aquí el interés se calculará de acuerdo con las tasas de interés aplicables en un período. Señale la respuesta correcta. a) Trimestral. b) Cuatrimestral. c) Anual. d) Ninguna.

El sujeto activo establecerá la obligación tributaria, en todos los casos en que ejerza su potestad determinadora, la obligación tributaria así determinada causará un recargo del 25% sobre el principal. Verdadero. Falso.

Cuando el crédito a favor del sujeto activo del tributo comprenda también intereses y multas, los pagos parciales se imputarán en el siguiente orden: a) Primero al tributo; luego a multas; y, por último, a intereses. b) Primero a intereses; luego al tributo; y, por último, a multas. c) Primero al tributo; luego a intereses; y, por último, a multas.

39. Remisión es: a) Los intereses y multas que provengan de obligaciones tributarias, podrán condonar por resolución de la máxima autoridad tributaria correspondiente en la cuantía y cumplidos los requisitos que la ley establezca. b) Los intereses y multas que provengan de deudas crediticias, no podrán condonar por resolución de la máxima autoridad tributaria correspondiente en la cuantía y cumplidos los requisitos que la ley establezca. c) Los intereses y multas que provengan de deudas crediticias, podrán condonar por resolución de la máxima autoridad estatal correspondiente en la cuantía y cumplidos los requisitos que la ley establezca.

El pago de las multas impuestas por faltas reglamentarias, no exime al infractor del cumplimiento de los procedimientos, requisitos u obligaciones por cuya omisión fue sancionado. Verdadero. Falso.

La obligación y la acción de cobro de los créditos tributarios y sus intereses, así como de multas por incumplimiento de los deberes formales, prescribirá en el plazo de tres años, contados desde la fecha en que fueron exigibles; o, desde aquella en que debió presentarse la correspondiente declaración,. Verdadero. Falso.

Las contravenciones que se castiguen con multas periódicas, se aplicarán como pena pecuniaria una multa que no sea inferior a 30 dólares ni exceda de 1.500 dólares de los Estados Unidos de América, sin perjuicio de las demás sanciones, que, para cada infracción, se establezcan en las respectivas normas. Verdadero. Falso.

Dentro de la materia del acuerdo transaccional no se podrá versar sobre la determinación y recaudación de la obligación tributaria, sus intereses, recargo y multas. Verdadero. Falso.

Para el cobro de créditos tributarios, comprendiendo en ellos los intereses, multas y otros recargos accesorios, como costas de ejecución gozarán de la acción coactiva, que se fundamentará sea con base de actos o resoluciones administrativas firmes o ejecutoriadas. Verdadero. Falso.

Elija la opción correcta: La remisión de intereses de mora, multas y recargos será del … si el pago de la totalidad del impuesto adeudado de la obligación tributaria es realizado hasta los … días hábiles. a) 100 % / 60. b) 50% / 60. c) 100% / 70.

Los sujetos pasivos deberán comunicar a … el pago efectuado acogiéndose a la remisión prevista en esta norma. En el caso de que la obligación cancelada corresponda a procesos de control deberá hacer mención de este particular. a) La remisión de intereses. b) La Administración Tributaria. c) A la normativa legal del estado.

El Impuesto a la renta es un beneficio que se declara de manera semestral obligatoriamente para las personas naturales que se encuentren o no en relación de dependencia con ingresos mayores a $ 11.212 USD. Verdadero. Falso.

Los impuestos, son contribuciones que hacen los agentes económicos a través de su actividad económica por lo que la recaudación tributaria está ligada directamente con el flujo económico. Verdadero. Falso.

¿Qué es el impuesto indirecto?. a) Los impuestos indirectos son aquellos que gravan el consumo de bienes y servicios, por tanto, pueden trasladarse a terceros. b) Los impuestos indirectos son aquellos que no gravan el consumo de bienes y servicios , por tanto pueden trasladarse a terceros o segundos.

El impuesto de alcabala es un impuesto que establece la Ley (COOTAD), a las transferencias o traspaso del derecho de propietario de bienes inmuebles (lotes, departamentos, casas, parqueaderos, etc. Verdadero. Falso.

El proceso de recaudación tradicionalmente contempla varios subprocesos: a) El registró de contribuyentes y de sus obligaciones; la recepción y verificación de documentos; el procesamiento de cuenta corriente; la devolución o reintegro de los créditos fiscales, la contabilidad de los ingresos; con mayor frecuencia en los años recientes, el control básico de las obligaciones. El registró de contribuyentes y de sus obligaciones; la recepción y validación de documentos; el procesamiento de cuenta corriente; la devolución o reintegro de los créditos fiscales, la contabilidad de los egresos; con mayor frecuencia en los años recientes, el control básico de las atribuciones. c) El registró de contribuyentes y de sus atribuciones; la recepción y validación de documentos; el procesamiento de cuentas; la devolución o reintegro de los créditos fiscales, la contabilidad de los ingresos; con mayor frecuencia en los años recientes, el control básico de las obligaciones.

El sistema de información que refleja las transacciones de débito y crédito resultantes de la relación fisco-contribuyente se denomina: a) Sanciones aplicables a las entidades recaudatorias. b) cuenta corriente tributaria” o “cuenta corriente integral". c) Calidad e integralidad de la información. d) Implementación de una cuenta corriente.

Seleccione algunos aspectos que debe incluir el Contrato con la red bancaria o entidades colectoras: a) Valor fijo por documento o pago recibido, cuando el banco tiene la responsabilidad de transcribir información de formularios. b) Se obliga a recibir las declaraciones y pagos a procesar y entregar información oportuna. d) Pueden existir esquemas combinados que mezclen varios tipos de contraprestación.

¿Cuáles son los pasos que se llevan a cabo para cumplir con un correcto control tributario y aduanero?. a) Control extensivo – control masivo – control intenso – control selectivo. b) Ámbito tributario – ámbito aduanero – actuaciones de investigación. c) Control de liquidación – control de notificación – control aduanero.

La asignación de la deuda consiste en el procedimiento mediante el cual se adjudica un impuesto a un determinado agente o mandatario para que éste tenga disponibilidad del mismo, realizando a partir de entonces la gestión judicial de su cobro. Verdadero. Falso.

La demanda promoverá el juicio ejecutivo, el contenido de la misma detalla el objeto, la personería, la competencia, las peticiones de medidas cautelares y el petitorio. Verdadero. Falso.

La inhibición general de bienes es una medida precautelar que tiende a permitir la movilización patrimonial de bienes registrables de propiedad del deudor. Verdadero. Falso.

En términos generales se la puede definir como la falta de cumplimiento de sus obligaciones por parte de los contribuyentes. a) Pago de impuestos. b) Evasión tributaria. c) Evasión administrativa.

Prevenir y reprimir la evasión constituye hoy en día una misión fundamental, desde el punto de vista ético, jurídico y social. Verdadero. Falso.

La falta de conciencia tributaria es una consecuencia lógica de la falta de conciencia social. Verdadero. Falso.

- Cuáles son las causas de la evasión. a) Inexistencia de una conciencia tributaria en la población, complejidad y limitaciones de la legislación tributaria, ineficiencia de la administración tributaria. b) Existencia tributaria, eficiencia de la administración tributaria, legislación tributaria. c) Exenciones de la administración tributaria, Impuestos a los contribuyentes.

Dentro de la evasión existen diferentes tipos, entre ellos encontramos: a) La falta de inscripción de los riesgos fiscales, falta de presentación de declaraciones, falta de pago de impuesto declarado o liquidado (omisión de pago, morosidad), declaración incorrecta (ocultamiento base imponible y defraudación). b) La falta de inscripción de las amenazas fiscales, falta de presentación de declaraciones, falta de pago de tributos (pago incorporado, pago anticipado). c) La falta de inscripción en programación fiscal, falta de presentación de prevenciones, falta de pago fiscal (plazos para declarar), declaración incorrecta (ocultamiento del pago fiscal).

- La declaración de una base imponible inferior es uno de los métodos más utilizados para reducir o eliminar sus obligaciones tributarias. Verdadero. Falso.

Complete el siguiente enunciado Los contribuyentes suelen disminuir su carga tributaria incrementando indebidamente sus deducciones……….. y ………… por impuestos pagados. a) Exenciones, créditos. b)Impuestos, créditos. c) Exenciones, ingreso.

Los métodos de evasión tributaria son: a) Macroeconómicos y microeconómicos. b) Microeconómicos y crediticios. c) Macroeconómicos y reversibles.

La evasión tributaria distorsiona las cifras relacionadas con el denominado esfuerzo tributario de un país. Verdadero. Falso.

La recaudación potencial o teórica no se calcula aplicando la tasa general a la base imponible teórica. Verdadero. Falso.

La elusión fiscal impide el nacimiento de la obligación tributaria utilizando actuaciones atípicas lícitas, pero no legítimas. Esta práctica deteriora el sistema recaudatorio, vulnerando la situación económica del país. Verdadero. Falso.