Tema 1: Derecho tributario

1.- ¿A qué principio se refiere la siguiente afirmación recogida en la Ley Orgánica 2/2012, de 17 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera?: "La contabilidad de las Administraciones Públicas y demás sujetos comprendidos en el ámbito de aplicación de esta Ley, así como sus Presupuestos y liquidaciones, deberán contener información suficiente y adecuada que permita verificar su situación financiera, el cumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria y de sostenibilidad financiera y la observancia de los requerimientos acordados en la normativa europea en esta materia": a) Sostenibilidad Financiera. b) Transparencia. c) Eficiencia en la asignación y utilización de recursos públicos. d) Estabilidad presupuestaria.

2.- Dentro de los principios impositivos de la Constitución Española de 1978, el artículo 31 dispone en su apartado 1, que: a) Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad, justicia y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio. b) Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad, suficiencia y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio. c) Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad, equitativa distribución de la carga tributaria y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio. d) Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio.

3.- En relación con los principios impositivos recogidos en la Constitución Española de 1978, de conformidad con el artículo 31, apartado 3, sólo podrán establecerse prestaciones personales o patrimoniales de carácter público: a) Con arreglo a los estatutos de autonomía. b) Con arreglo a la ley. c) Con arreglo a un Reglamento. d) Con arreglo a una ley marco.

4.- ¿Cuál de los siguientes impuestos es indirecto?: a) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. b) Impuesto sobre Sociedades. c) Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. d) Impuesto sobre Patrimonio.

5.- La Constitución española establece la relación entre ingresos y gastos del sistema fiscal español ¿Cuál de las afirmaciones siguientes es CORRECTA en relación con los Presupuestos Generales del Estado?: a) Son elaborados por las Cortes Generales y corresponde al Gobierno su examen, enmienda y aprobación. b) Tienen carácter anual y pueden incluir o no la totalidad de los gastos e ingresos del sector público estatal. c) El Congreso deberá presentar ante el Gobierno los Presupuestos Generales del Estado al menos tres meses antes de la expiración de los del año anterior. d) Toda enmienda a los Presupuestos que suponga aumento de los créditos o disminución de los ingresos presupuestarios requerirá la conformidad del Gobierno para su tramitación.

6.- La Constitución española establece que la potestad originaria para establecer los tributos corresponde: a) El Estado y a las Comunidades Autónomas mediante Ley. b) Exclusivamente al Estado, mediante ley. c) A las Corporaciones Locales y a las Comunidades Autónomas mediante Ley. d) El Estado a las Corporaciones Locales y a las Comunidades Autónomas mediante Ley.

7.- De conformidad con lo previsto en el artículo 133 de la Constitución Española, señale la afirmación CORRECTA: a) Todo beneficio o incentivo fiscal que afecte a los tributos debe establecerse en virtud de ley orgánica en todo caso. b) Las Comunidades Autónomas y las Corporaciones locales podrán establecer y exigir tributos de acuerdo con la Constitución y las leyes. c) Las Administraciones Públicas sólo podrán contraer obligaciones financieras y realizar gasto cuando una ley orgánica así lo autorice. d) Las Comunidades Autónomas y las Corporaciones locales podrán exigir tributos pero no establecerlos.

8.- Según el artículo 5 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, la Hacienda Pública estatal está constituida por el conjunto de derechos y obligaciones de contenido: a) Económico cuya titularidad corresponde al Ministerio de Hacienda. b) Tributario cuya titularidad corresponde a la Administración General del Estado y a sus organismos autonómicos. c) Económico cuya titularidad corresponde a la Administración General del Estado y a sus organismos autónomos. d) Tributario cuya titularidad corresponde al Ministerio de Hacienda.

9.- De conformidad con lo previsto en el artículo 134, apartado 7 de la Constitución Española: a) La Ley de Presupuestos puede crear tributos en desarrollo de las directrices de planificación económica. b) La Ley de Presupuestos puede crear tributos por razones de urgente necesidad. c) La Ley de Presupuestos puede crear tributos cuando lo exija el interés público. d) La Ley de Presupuestos no puede crear tributos. Podrá modificarlos cuando una ley tributaria sustantiva así lo prevea.

10.- Señale la respuesta correcta en relación con lo establecido en el artículo 1 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. a) Es un tributo de naturaleza real. b) Es un tributo cuyo rendimiento está cedido parcialmente a las Comunidades Autónomas. c) Es un tributo de naturaleza personal. d) Es un tributo de carácter indirecto.

11.- Todo beneficio fiscal que afecte a los tributos del Estado deberá establecerse en virtud de: a) Ley. b) Real Decreto. c) Orden Ministerial. d) Acuerdo del Consejo de Ministros.

12.- Señale la respuesta correcta en relación con lo establecido en el artículo 1 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio: a) Es un tributo de carácter real. b) Es un tributo cuyo rendimiento no está cedido parcialmente a las Comunidades Autónomas. c) Es un tributo de carácter personal. d) Es un tributo de carácter indirecto.

13.- De acuerdo con lo previsto en el artículo 31, apartado 2 de la Constitución Española de 1978, el gasto público realizará una asignación equitativa de los recursos públicos, y su programación y ejecución responderán a los criterios de: a) Justicia y economía. b) Eficiencia y economía. c) Legalidad y economía. d) Equidad y economía.

14.- De conformidad con lo previsto en el artículo 131, apartado 1 de la Constitución Española de 1978, el Estado, mediante ley, podrá planificar la actividad económica general para atender a las necesidades colectivas, equilibrar y armonizar el desarrollo regional y sectorial y estimular el crecimiento de la renta y de la riqueza y su más justa: a) Distribución. b) Redistribución. c) Equidad. d) Legalidad.

15.- Las administraciones públicas sólo podrán contraer obligaciones financieras y realizar gastos de acuerdo: a) La Constitución Española. b) Los reglamentos. c) Las leyes. d) Ninguna de las anteriores opciones es la correcta.

16.- Las Haciendas locales deberán disponer de los medios suficientes para el desempeño de las funciones que la ley atribuye a las Corporaciones respectivas y se nutrirán fundamentalmente de tributos propios y de participación en los del Estado y de: a) Los Organismos Autónomos. b) Las Entidades Públicas Empresariales. c) Las Mancomunidades de Municipios. d) Las Comunidades Autónomas.

17.- Las Comunidades Autónomas gozarán de autonomía financiera para el desarrollo y ejecución de sus competencias con arreglo a los principios de coordinación con la Hacienda estatal y de: a) Solidaridad entre todos los españoles. b) Equidad entre todos los españoles. c) Redistribución de la renta entre todos los españoles. d) Justicia entre todos los españoles.

18.- Los recursos de las Comunidades Autónomas estarán constituidos por (señale la opción falsa): a) Impuestos cedidos total o parcialmente por el Estado; recargos sobre impuestos estatales y otras participaciones en los ingresos del Estado. b) Sus propios impuestos, tasas y contribuciones especiales. c) Transferencias de un Fondo de Compensación interterritorial y otras asignaciones con cargo a los Presupuestos Generales del Estado. d) Rendimientos procedentes de su patrimonio e ingresos de derecho público.

19.- Las Comunidades Autónomas no podrán en ningún caso adoptar medidas tributarias sobre bienes situados fuera de su territorio o que supongan obstáculo para la: a) Libre circulación de bienes o servicios. b) Libre circulación de personas o bienes. c) Libre circulación de personas o servicios. d) Ninguna de las anteriores opciones es la correcta.

20.- En los Presupuestos Generales del Estado podrá establecerse una asignación a las Comunidades Autónomas en función del volumen de los servicios y actividades estatales que hayan asumido y de la garantía de un nivel mínimo en la prestación de los servicios públicos fundamentales en: a) Todas las Comunidades Autónomas. b) Todas las provincias. c) Todo el territorio español. d) Parte del territorio español.