Tema 1 IRPF 2

¿Cómo se puede definir el sistema tributario según Martín Queralt?. Un conjunto de tributos que buscan maximizar beneficios empresariales. Un conjunto sistematizado y coherente de tributos que contribuye a alcanzar un nivel suficiente de ingresos para satisfacer las necesidades públicas y sirve como instrumento de política económica. Un sistema de impuestos voluntarios que las comunidades autónomas pueden aplicar. Una colección de tasas y contribuciones especiales sin una estructura definida.

¿Cuál fue el gran acontecimiento histórico en materia de imposición directa en la reciente evolución del sistema tributario español?. La aprobación de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. La reforma fiscal de la democracia con la introducción de la Ley 50/1977, que creó el IRPF y el IS. La armonización del Impuesto sobre Sociedades. La creación de nuevos impuestos locales.

¿Qué hecho destacado ocurrió en materia de imposición indirecta en la reciente evolución del sistema tributario español?. La eliminación de los impuestos especiales. La introducción de un impuesto sobre transacciones financieras. La adhesión de España a la UE en 1985 y la aprobación de la Ley del IVA ese mismo año. La desgravación total del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Según el documento, ¿cuál es la 'tarea pendiente' en la armonización del sistema tributario español?. La armonización del IVA para todos los países miembros. La armonización del Impuesto sobre Sociedades, especialmente para empresas de dimensión europea. La eliminación de las competencias normativas de las Comunidades Autónomas. La unificación de los impuestos locales en un solo tributo.

¿Cómo influyen las sentencias del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (STJUE) en el sistema tributario español?. Solo afectan al país directamente implicado en el pleito. Provocan una armonización directa y obligatoria de todos los impuestos. Ejercen una influencia 'silenciosa' que indirectamente introduce reformas en la legislación fiscal. No tienen ningún impacto en la legislación fiscal española.

¿Qué distingue principalmente a las Comunidades Autónomas de Régimen Foral (País Vasco y Navarra) de las de Régimen Común en cuanto a la recaudación de tributos?. En las de Régimen Foral, el Estado recauda la mayor parte de los tributos. En las de Régimen Foral, las Diputaciones Forales recaudan la mayor parte de los tributos de su territorio y entregan una parte al Estado (cupo). Las de Régimen Foral no participan en la recaudación de tributos. Las de Régimen Común tienen autonomía total para recaudar sus tributos.

¿Quiénes aprueban la normativa de los tributos en las Comunidades Autónomas de Régimen Foral?. Exclusivamente el legislador estatal. Las Diputaciones Forales en el País Vasco y el Parlamento de Navarra. El Gobierno central en su totalidad. Las comunidades autónomas de régimen común.

¿Qué son los tributos concertados de normativa autónoma en el régimen foral?. Tributos cuya normativa y gestión corresponden al Estado. Tributos cuya normativa material es la misma que la del Estado, pero la gestión y recaudación corresponden a la CCAA. Tributos en los que las CCAA forales tienen plenas competencias normativas, gestoras y de recaudación (ej. IRPF, IS). Tributos cuya recaudación se cede completamente al Estado.

¿Qué son los 'tributos propios autonómicos'?. Impuestos estatales cedidos en parte a las CCAA. Impuestos establecidos y regulados por el Estado. Impuestos que las propias CCAA establecen y regulan mediante ley autonómica, cuya recaudación va a sus arcas. Recargos sobre impuestos estatales.

¿Cuál fue el principal problema de los primeros modelos de financiación de las CC.AA. de régimen común (hasta 1996)?. Una excesiva dependencia del Estado central debido a la financiación basada en transferencias. Una falta de competencias normativas. Una alta recaudación de tributos propios. Una armonización fiscal completa con el Estado.

¿Qué principio se busca potenciar en los últimos modelos de financiación autonómica (desde 1997)?. El principio de centralización fiscal. El principio de autonomía financiera y corresponsabilidad fiscal. El principio de armonización completa con el Estado. El principio de no cesión de competencias.

¿Qué tipos de cesión de tributos pueden realizarse a las CC.AA.?. Solo la cesión del producto de lo recaudado. Solo la cesión de competencias normativas. La cesión del producto de lo recaudado, la cesión de competencias normativas y la cesión de la gestión del tributo. La cesión de la normativa y la recaudación, pero no la gestión.

¿Cuál es la principal característica de los tributos propios de las CC.AA. en la actualidad?. Mayormente son de carácter recaudatorio y buscan aumentar los ingresos generales. Poseen una finalidad extrafiscal y muchos son de carácter medioambiental. Son impuestos idénticos a los estatales para evitar duplicidades. Su principal objetivo es la armonización fiscal con la UE.

¿Qué es la prohibición de doble imposición y cómo afecta a los tributos propios de las CC.AA.?. Impide que el Estado grave los mismos hechos imponibles que las CCAA. Es una limitación que impide a las CC.AA. someter a imposición hechos imponibles ya gravados por el Estado o las Corporaciones Locales. Solo se aplica a los impuestos indirectos. Obliga a las CCAA a coordinar sus tributos propios con los de la UE.

Según la tabla de cesión de los principales impuestos estatales, ¿qué porcentaje de recaudación se cede de la cesión del IRPF a las CC.AA.?. 0%. 33%. 50%. 100%.

¿Qué impuestos son obligatorios para todos los entes locales según el TRLRHL?. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO). Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU). Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) e Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM). Impuesto sobre el Juego.

¿Cuál es la base imponible del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)?. El beneficio obtenido por la actividad económica. El valor catastral del inmueble. El valor de transmisión del suelo. El número de vehículos de tracción mecánica.

¿Qué grava el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)?. La titularidad de bienes inmuebles urbanos o rústicos. La mera realización de actividades empresariales, profesionales o artísticas en territorio nacional. La transmisión de vehículos de tracción mecánica. El incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana.

¿Qué es el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO)?. Un impuesto obligatorio para todos los municipios. Un impuesto que grava la titularidad de vehículos de tracción mecánica. Un impuesto potestativo que grava la realización de construcciones, instalaciones u obras que requieran licencia. Un impuesto que grava la renta obtenida por sociedades.

El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU) grava: La obtención de renta por personas físicas. El incremento de valor que experimentan los terrenos de naturaleza urbana a consecuencia de su transmisión o la constitución de derechos reales sobre ellos. El patrimonio neto de las personas físicas. Las transmisiones onerosas de bienes entre particulares.