Tema 1 IRPF

¿Cuál es la definición de sistema tributario según el texto y la cita de Martín Queralt?. Un conjunto de impuestos para financiar el gasto público. El conjunto sistematizado y coherente de tributos que, atendiendo a los principios constitucionales del art. 31.1 CE, contribuye a alcanzar un nivel suficiente de ingresos con los que satisfacer las necesidades públicas, sirviendo como esencial instrumento de política económica. Un sistema de recaudación de impuestos por parte del Estado. Un conjunto de leyes fiscales que regulan los impuestos.

¿Cuál fue el gran acontecimiento histórico en materia de imposición directa durante la democracia española, según el documento?. La introducción del IVA. La reforma fiscal de la democracia con la introducción de la Ley 50/1977, que estableció el IRPF y el IS como grandes impuestos sobre la renta. La armonización del Impuesto sobre Sociedades. La adhesión de España a la Unión Europea.

¿Qué evento marcó un hito en la imposición indirecta en España y cuándo ocurrió?. La introducción del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en 1990. La aprobación de la Ley del IVA en 1985, tras la adhesión de España a la UE. La armonización del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales en 1995. La introducción de los Impuestos Especiales en 1980.

¿Qué se considera la gran "tarea pendiente" en la evolución reciente del sistema tributario español según el documento?. La armonización del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). La simplificación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. La armonización del Impuesto sobre Sociedades (IS), al menos para empresas de dimensión europea. La reducción de los tipos impositivos del IVA.

¿Cómo influyen las sentencias del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (STJUE) en la armonización fiscal española, según el texto?. Directamente, obligando a España a modificar su legislación. Indirectamente, a través de reformas que se van introduciendo como consecuencia de los pleitos. No tienen ninguna influencia en la legislación fiscal española. Solo afectan a los países directamente implicados en el pleito.

¿Qué artículo de la Constitución Española (CE) prevé los recursos financieros de las Comunidades Autónomas (CC.AA.) de régimen común?. Artículo 141 CE. Artículo 31 CE. Artículo 157 CE. Disposición Adicional Primera CE.

¿Cuál es la principal diferencia en la recaudación de tributos entre las CC.AA. de régimen común y las de régimen foral (País Vasco y Navarra)?. En las de régimen común, el Estado recauda la mayor parte de los tributos, mientras que en las forales son las Diputaciones Forales las que recaudan la mayor parte. En las de régimen común, las CC.AA. recaudan la totalidad de los tributos, y en las forales el Estado. No existe ninguna diferencia en la recaudación. En las de régimen común, las CC.AA. recaudan menos tributos que en las forales.

¿Qué régimen tributario tienen el País Vasco y Navarra, y quién lo reconoce?. Un régimen tributario propio, reconocido por el artículo 157 CE. Un régimen tributario propio, reconocido por la Disposición Adicional Primera CE. Un régimen tributario común, establecido por ley estatal. Un régimen tributario especial, aprobado por el Gobierno Central.

¿Qué son los "tributos concertados de normativa autónoma" en el País Vasco y Navarra?. Tributos cuya normativa es común con la del Estado, pero cuya gestión y recaudación corresponde a las CC.AA. Tributos cuya normativa, gestión y recaudación plena corresponde a las Diputaciones Forales y al Parlamento de Navarra. Tributos cedidos por el Estado, pero con competencias normativas limitadas. Tributos creados por las propias CC.AA. sin ninguna influencia estatal.

¿Cómo contribuyen el País Vasco y Navarra a los gastos generales del Estado?. Mediante la totalidad de los impuestos recaudados en su territorio. Mediante una cuantía anual fija denominada "cupo", fijada por Ley del Estado y pactada con los gobiernos de dichas CC.AA. A través de transferencias directas del Estado. No contribuyen a los gastos generales del Estado.

¿Qué enumera el artículo 157 CE como recursos para las CC.AA.?. Impuestos estatales cedidos, recargos, tributos propios, transferencias, ingresos patrimoniales y deuda pública. Solo impuestos estatales cedidos y transferencias. Exclusivamente tributos propios y deuda pública. Ingresos por tasas y contribuciones especiales.

¿Qué son los "impuestos estatales cedidas en todo o en parte"?. Impuestos creados y regulados exclusivamente por las CC.AA. Impuestos de titularidad estatal, establecidos y regulados por el Estado, cuyo producto puede ser cedido total o parcialmente a las CC.AA. Impuestos cuya recaudación va directamente a las arcas del Estado. Impuestos que solo gravan las transferencias estatales.

¿Qué significa la cesión de "competencias normativas" a las CC.AA.?. Que las CC.AA. pueden establecer nuevos impuestos completamente. Que las CC.AA. pueden regular aspectos como el tipo de gravamen y la recaudación de ciertos impuestos estatales cedidos. Que las CC.AA. solo pueden gestionar los tributos, pero no modificarlos. Que el Estado cede la totalidad de la recaudación sin ninguna contrapartida.

¿Cuál fue la característica principal de los "primeros modelos de financiación de las CC.AA." (hasta 1996)?. Autonomía financiera total y escasa dependencia del Estado. Construcción basada en las transferencias estatales, con excesiva dependencia del Estado central. Predominio de los tributos propios autonómicos. Armonización fiscal completa con la UE.

¿Qué principio se busca potenciar en los "últimos modelos de financiación autonómica" (desde 1997)?. Principio de centralización de la recaudación. Principio de autonomía financiera y corresponsabilidad fiscal. Principio de igualdad tributaria absoluta entre todas las CC.AA. Principio de mínima intervención del Estado.

¿Cuáles son los principales recursos de las CC.AA. de régimen común en la actualidad, según el texto?. Exclusivamente los tributos propios. Los tributos cedidos por el Estado y las transferencias estatales. Únicamente las transferencias del Estado. Los recargos sobre impuestos estatales y la deuda pública.

¿Qué son los "tributos propios" de las CC.AA. y qué limitación principal encuentran?. Son impuestos cedidos por el Estado y su limitación es la prohibición de doble imposición. Son impuestos creados por las CC.AA. para conseguir autonomía financiera, pero están limitados por la prohibición de doble imposición (art. 6 LOFCA). Son impuestos sobre el consumo y el vertido de agua, sin ninguna limitación. Son impuestos que gravan el juego y no tienen ninguna limitación constitucional.

¿Qué tipo de finalidad suelen tener los tributos propios de las CC.AA.?. Principalmente recaudatoria. Principalmente extrafiscal, y muchos son de carácter medioambiental. Exclusivamente para financiar infraestructuras. Para gravar exclusivamente el turismo.

¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de "impuesto propio medioambiental" de una CC.AA.?. Impuesto sobre el Juego. Impuesto sobre estancias en establecimientos turísticos. Impuesto sobre el consumo y vertido de agua. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI).

¿Qué Ley regula el sistema tributario de las entidades locales de régimen común?. La Ley General Tributaria (LGT). El Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (TRLRHL). La Ley de Financiación de las Comunidades Autónomas (LOFCA). La Ley de Presupuestos Generales del Estado.