TEMA 10 LA GESTION TRIBUTARIA

1.- Según la LGT, la gestión tributaria consiste en el ejercicio de las funciones administrativas dirigidas a: A) La elaboración y mantenimiento de los censos tributarios. B) La realización de actuaciones de comprobación de valores. C) La emisión de certificados tributarios. D) Todas las contestaciones anteriores son correctas.

2.- Según la LGT, la gestión tributaria no consiste en el ejercicio de las funciones administrativas dirigidas a: A) La práctica de liquidaciones tributarias derivadas de las actuaciones de verificación y comprobación realizadas. B) La realización de las actuaciones de aplicación de los tributos integradas en la función de recaudación. C) La comprobación y realización de las devoluciones previstas en la normativa tributaria. D) El reconocimiento y comprobación de la procedencia de los beneficios fiscales de acuerdo con la normativa reguladora del correspondiente procedimiento.

3.- De acuerdo con lo previsto en la normativa tributaria, la gestión tributaria no se iniciará: A) Por una declaración verbal de la Administración tributaria. B) Por una solicitud del obligado tributario. C) Por una autoliquidación o por cualquier otra clase de declaración. D) Por una comunicación de datos.

4.- La presentación de una declaración: A) No implica aceptación o reconocimiento por el obligado tributario de la procedencia de la obligación tributaria. B) No implica renuncia o rectificación por el obligado tributario de la procedencia de la obligación tributaria. C) Implica aceptación o reconocimiento por el obligado tributario de la procedencia de la obligación tributaria. D) Implica renuncia o rectificación por el obligado tributario de la procedencia de la obligación tributaria.

5.- Las opciones que según la normativa tributaria se deban ejercitar, solicitar o renunciar con la presentación de una declaración: A) No podrán rectificarse con posterioridad a ese momento, salvo que la rectificación se presente a través de una comunicación de datos. B) No podrán rectificarse con posterioridad a ese momento, salvo que la rectificación se presente en el período reglamentario de declaración. C) No podrán rectificarse con posterioridad a ese momento, salvo que la rectificación se presente a partir de un procedimiento de aplicación de los tributos. D) Podrán rectificarse con posterioridad a ese momento.

6- ¿Cuándo pueden ser rectificadas las opciones que según la normativa tributaria se deban de ejercitar, solicitar o renunciar con la presentación de una declaración?: A) Durante el plazo de prescripción de la obligación tributaria. B) En el plazo de 15 días desde la finalización del plazo de presentación de la declaración. C) En el periodo reglamentario de declaración. D) Hasta 30 días después de la presentación de la declaración.

7.- No es un procedimiento de gestión tributaria: A) El proceso de devolución iniciado mediante autoliquidación o solicitud. B) El procedimiento de verificación de datos. C) El procedimiento de comprobación de valores. D) El procedimiento de apremio.

8- Es un procedimiento de gestión tributaria: A) El procedimiento de comprobación limitada. B) El procedimiento iniciado mediante declaración. C) El procedimiento de devolución iniciado mediante comunicación de datos. D) Todas las contestaciones anteriores son correctas.

9.- Transcurrido el plazo fijado en las normas reguladoras de cada tributo en relación con las devoluciones, el interés de demora se devengará desde: A) La fecha de solicitud de la devolución hasta la fecha de finalización de dicho plazo. B) La finalización de dicho plazo hasta la fecha en que se ordene el pago de la devolución. C) La fecha de solicitud de la devolución hasta la fecha en que se ordene el pago. D) La finalización de dicho plazo hasta la fecha efectiva en que la que se abone la devolución al obligado tributario.

10.- El plazo establecido para efectuar la devolución solicitada a través de la presentación de una autoliquidación comenzará a contarse desde: A) La fecha de presentación de la autoliquidación. B) La fecha de inicio del plazo previsto para la presentación de la autoliquidación. C) La finalización del plazo previsto para la presentación de la autoliquidación. D) Ninguna de las contestaciones anteriores es correcta.

11.- Cuando proceda reconocer el derecho a la devolución solicitada, el órgano competente dictará acuerdo que se entenderá notificado: A) Por la recepción de la transferencia bancaria. B) Por la recepción del cheque. C) Por la recepción de pagaré. D) Las contestaciones A) y B) son correctas.

12.- Cuando se abonen intereses de demora que correspondan, la base sobre la que se aplicará el tipo de interés tendrá como límite: A) El importe de la devolución solicitada en la autoliquidación, comunicación de datos o solicitud. B) El 50% del importe de la devolución solicitada en la autoliquidación, comunicación de datos o solicitud. C) La posible retención cautelar total o parcial que pudiera tener el obligado tributario. D) El importe que dictamine el órgano competente, según cada caso.

13 - A efectos del cálculo de los intereses de demora, en el caso en que se acuerde la devolución en un procedimiento no se computarán los períodos de dilación por causa no imputable a la Administración y que se produzcan en el curso de dichos procedimientos cuanto se trate de: A) Procedimientos de comprobación limitada o de valores. B) Procedimientos iniciados mediante declaración o de verificación de datos. C) Procedimientos iniciados mediante declaración o de comprobación limitada. D) Procedimientos de verificación de datos o de comprobación limitada.

14.- Finalizado por caducidad un procedimiento iniciado mediante declaración a un obligado tributario, ¿podría iniciar de nuevo este procedimiento la Administración tributaria?: A) Sí, no obstante las actuaciones realizadas no conservan validez. B) Cuando se ha notificado al interesado la caducidad del procedimiento, no puede volverse a iniciar de nuevo este procedimiento. C) Sí, siempre que esté dentro del plazo de prescripción. D) No, ya que un procedimiento caducado implica el archivo de las actua- ciones.

15.- La liquidación provisional practicada por la Administración tributaria dará por terminado: A) El procedimiento iniciado mediante declaración. B) El procedimiento de devolución derivado de la presentación de solicitudes o comunicaciones de datos. C) El procedimiento de devolución derivado de la presentación de autoliquidaciones. D) Ninguna de las contestaciones anteriores es correcta.

16.- Señale la afirmación falsa en relación con la tramitación del procedimiento iniciado mediante declaración: A) La Administración tributaria deberá notificar la liquidación en un plazo de seis meses. B) En el supuesto de presentación de declaraciones extemporáneas, el plazo de seis meses para notificar la liquidación comenzará a contarse desde el día siguiente a la presentación de la declaración. C) En el supuesto de inicio de un nuevo procedimiento por la Administración posterior a otro iniciado mediante declaración que hubiese caducado, el plazo para notificar la liquidación cuenta desde el día siguiente a la presentación de la primera declaración. D) En las liquidaciones que se dicten en este procedimiento no se exigirán intereses de demora desde la presentación de la declaración hasta la finalización del plazo para el pago en período voluntario.

17.- En los procedimientos iniciados mediante declaración, cuando se requieran datos o documentos al obligado tributario para su aportación, se le otorgará un plazo de: A) 7 días, contados a partir del día siguiente al de la notificación del requerimiento. B) 10 días, contados a partir del día siguiente al de la notificación del requerimiento. C) 15 días, contados a partir del día siguiente al de la notificación del requerimiento. D) 30 días, contados a partir del día siguiente al de la notificación del requerimiento.

18.- Cuando la Administración tributaria vaya a tener en cuenta datos distintos a los declarados por el obligado tributario, deberá notificar previamente la propuesta de liquidación de acuerdo con lo dispuesto en la LGT, que tendrá carácter: A) Definitivo. B) Voluntario. C) Provisional. D) Obligatorio.

19.- En relación con la tramitación del procedimiento iniciado mediante declaración, la Administración tributaria deberá notificar la liquidación en un plazo de: A) 15 días desde el día siguiente a la finalización del plazo para presentar la declaración. B) Un mes desde el día siguiente a la finalización del plazo para presentar la declaración. C) Tres meses desde el día siguiente a la finalización del plazo para presentar la declaración. D) Seis meses desde el día siguiente a la finalización del plazo para presentar la declaración.

20- El procedimiento iniciado mediante declaración presentada por el obligado tributario terminará por: A) Por caducidad. B) Por renuncia expresa del obligado tributario. C) Por liquidación provisional practicada por la Administración tributaria. D) Las contestaciones A) y C) son correctas.

21.- La Administración tributaria podrá iniciar un nuevo procedimiento de liquidación tras la caducidad del procedimiento inicial, en cuyo caso notificará una comunicación al obligado tributario con el contenido siguiente: A) Efecto interruptivo del plazo legal de liquidación. B) Procedimiento al que reemplaza. C) En su caso, la propuesta de resolución o de liquidación cuando la Administración cuente con la información necesaria para ello. D) Todas las contestaciones anteriores son correctas.

22.- En las liquidaciones que se dicten, cuando el procedimiento se inicie mediante la notificación de la comunicación motivada por caducidad: A) No se exigirán intereses de demora desde la presentación de la declaración hasta la finalización del plazo para el pago en periodo voluntario abierto con la notificación de la liquidación. B) No se exigirán intereses de demora desde la apertura del procedimiento iniciado mediante declaración hasta la finalización del plazo para el pago en periodo voluntario abierto con la notificación de la liquidación. C) No se exigirán intereses de demora desde la presentación de la declaración hasta la apertura del plazo para el pago en periodo ejecutivo abierto con la notificación de la liquidación. D) Se exigirán intereses de demora.

23- ¿En qué supuestos la Administración tributaria no podrá iniciar el procedimiento de verificación de datos?: A) Cuando la declaración o autoliquidación del obligado tributario adolezca de defectos formales o incurra en errores aritméticos. B) Cuando los datos declarados no coincidan con los contenidos en otras declaraciones presentadas por el mismo obligado o con los que obren en poder de la Administración tributaria. C) Cuando se aprecie una aplicación indebida de la normativa que resulte patente de la propia declaración o autoliquidación presentada o de los justificantes aportados con la misma. D) Si los valores declarados por el obligado tributario difieren de los determinados por la Administración Tributaria.

24.- Señale en cuál de los siguientes casos podría iniciarse un procedimiento de verificación de datos: A) Cuando haya de justificarse algún dato de una autoliquidación relativo al desarrollo de una actividad económica. B) Cuando se aprecie una aplicación indebida de la normativa que resulte patente de la propia autoliquidación presentada o de los justificantes aportados con la misma. C) Cuando sea necesario efectuar una comprobación de valor de los elementos de un hecho imponible. D) Cuando, de acuerdo con los antecedentes que obren en poder de la Administración tributaria, se ponga de manifiesto la realización de un hecho imponible sin que conste la presentación de la correspondiente autoliquidación.

25.- En el procedimiento de verificación de datos: A) Con carácter previo a la apertura, en su caso, del plazo de alegaciones, la Administración tributaria podrá acor- dar la reducción, pero no la ampliación del alcance de las actuaciones y dicho acuerdo deberá notificarse al obligado tributario. B) Con carácter previo a la apertura, en su caso, del plazo de alegaciones, la Administración tributaria podrá acordar la ampliación o reducción del alcance de las actuaciones y dicho acuerdo deberá notificarse al obligado tributario. C) Con carácter previo a la apertura, en su caso, del plazo de alegaciones, la Administración tributaria podrá acordar la ampliación o reducción del alcance de las actuaciones, pero dicho acuerdo no deberá notificarse al obli- gado tributario en el caso de reducción del alcance de las actuaciones. D) No se puede modificar el alcance de las actuaciones en el procedimiento de verificación de datos, sin perjuicio del inicio de otro procedimiento de verificación de datos, de comprobación limitada o inspector.

26.- En relación con la terminación del procedimiento de verificación de datos, señale la afirmación correcta: A) Cuando termine por la subsanación, aclaración o justificación de la discrepancia o del dato objeto del requerimiento por parte del obligado tributario, se hará constar en diligencia esta circunstancia y no será necesario dictar resolución expresa. B) Cuando termine por la subsanación, aclaración o justificación de la discrepancia o del dato objeto del requerimiento por parte del obligado tributario, se deberá dictar resolución expresa. C) La terminación por la subsanación, aclaración o justificación de la discrepancia o del dato objeto del requerimiento por parte del obligado tributario no se puede hacer constar en diligencia porque ese no es el contenido propio de las diligencias. D) La subsanación, aclaración o justificación de la discrepancia o del dato objeto del requerimiento por parte del obligado tributario no es una forma de terminación del procedimiento de verificación de datos.

27.- Con carácter previo a la resolución en la que se corrijan los defectos advertidos o a la práctica de la liquidación provisional, la Administración deberá notificar al obligado tributario la propuesta de resolución o de liquidación para que en un plazo de: A) 7 días, contados a partir del día siguiente al de la notificación de la propuesta, alegue lo que convenga a su derecho. B) 10 días, contados a partir del día siguiente al de la notificación de la propuesta, alegue lo que convenga a su derecho. C) 15 días, contados a partir del día siguiente al de la notificación de la propuesta, alegue lo que convenga a su derecho. D) 30 días, contados a partir del día siguiente al de la notificación de la propuesta, alegue lo que convenga a su derecho.

28- En relación con los procedimientos de verificación de datos, la propuesta de liquidación provisional deberá ser en todo caso: A) Justificada con una referencia expresa a los hechos y fundamentos de derecho que hayan sido tenidos en cuenta en la misma. B) Expresa con una referencia precisa a los hechos y fundamentos de derecho que hayan sido tenidos en cuenta en la misma. C) Motivada con una referencia sucinta a los hechos y fundamentos de derecho que hayan sido tenidos en cuenta en la misma. D) Ninguna de las contestaciones anteriores es correcta.

29.- El procedimiento de verificación de datos no terminará de la siguiente forma: A) Por liquidación provisional. B) Por caducidad, una vez transcurrido el plazo regulado en la LGT. C) Por resolución en la que se indique que no procede practicar liquidación provisional. D) Por el inicio de un procedimiento iniciado mediante declaración que incluya el objeto del procedimiento de verificación de datos.

30.- Cuando el procedimiento de verificación de datos termine por la subsanación, aclaración o justificación de la discrepancia o del dato objeto del requerimiento por parte del obligado tributario: A) No habrá obligación de hacer cons- tar en diligencia esta circunstancia, pero sí será necesario dictar resolución expresa. B) Se hará constar en diligencia esta circunstancia y no será necesario dictar resolución expresa. C) Se hará constar en diligencia esta circunstancia y será necesario dictar resolución expresa. D) No habrá obligación de hacer constar en diligencia esta circunstancia ni de dictar resolución expresa.

31.- Cuando la liquidación resultante del procedimiento de verificación de datos sea una cantidad a devolver, la liquidación de intereses de demora deberá efectuarse de la siguiente forma: A) Cuando se trate de una devolución de ingresos indebidos, se liquidarán a favor del obligado tributario por parte de la Administración tributaria, previa solicitud por parte del obligado tributario. B) Cuando se trate de una devolución derivada de la normativa de un tributo, se liquidarán intereses de demora a favor del obligado tributario de acuerdo con lo previsto en la misma. C) Cuando se trate de una devolución de ingresos indebidos, se liquidarán intereses de demora a favor del obligado tributario de acuerdo con lo previsto en la misma. D) Cuando se trate de una devolución derivada de la normativa de un tributo, se liquidarán a favor del obligado tributario por parte de la Administración tributaria, sin necesidad de que el obligado tributario lo solicite.

32.- La Administración tributaria se dirige a un contribuyente, cuyas únicas fuentes de renta son rendimientos del trabajo y del capital mobiliario de una cuenta bancaria, para que justifique las cantidades invertidas en la adquisición de vivienda habitual y por las que se ha practicado la deducción. ¿Ante qué tipo de procedimiento de gestión tributaria estaremos?: A) Comprobación limitada. B) Comprobación de valores. C) Verificación de datos. D) Rectificación de autoliquidación.

33.- Señale cuál de estas actuaciones no puede realizar la Administración en el procedimiento de gestión tributaria de comprobación limitada: A) Requerir al obligado tributario la justificación documental de operaciones financieras que tengan incidencia en la base o en la cuota de una obligación tributaria y movimientos financieros. B) Requerir la contabilidad mercantil, pero a los solos efectos de constatar la coincidencia entre lo que figura en la documentación contable y la información de la que disponga la Administración tributaria. C) Requerir el libro diario simplificado que lleven los sujetos incluidos en el ámbito de aplicación del régimen simplificado de contabilidad. D) Requerir a terceros para que ratifiquen la información que se encuentren obligados a suministrar con carácter general mediante la presentación de los correspondientes justificantes.

34.- En el procedimiento de comprobación limitada: A) Se podrá examinar la contabilidad mercantil, así como el examen de las facturas o documentos que sirvan de justificante de las operaciones incluidas en dicha contabilidad. B) Las actuaciones nunca podrán realizarse fuera de las oficinas de la Administración tributaria. C) Se podrá requerir el libro diario simplificado que lleven los sujetos incluidos en el ámbito de aplicación del régimen simplificado de contabilidad. D) Se podrán examinar los registros y demás documentos exigidos por la normativa tributaria, con excepción de las facturas o documentos que sirvan de justificante de las operaciones incluidas en dichos libros, registros o documentos.

35. Señale cuál de los siguientes casos un procedimiento de comprobación de un órgano de gestión tributaria deberá iniciarse mediante un procedimiento de comprobación limitada: A) Cuando la declaración o autoliqui- dación del obligado tributario adolezca de defectos formales o incurra en errores aritméticos. B) Cuando los datos declarados no coincidan con los contenidos en otras declaraciones presentadas por el mismo obligado o con los que obren en poder de la Administración tributaria. C) Cuando se aprecie una aplicación indebida de la normativa que resulte patente de la propia declaración o autoliquidación presentada o de los justificantes aportados con la misma. D) Cuando se requiera la aclaración o justificación de algún dato relativo ala declaración o autoliquidación presentada, en el caso de que se refiera al desarrollo de actividades económicas.

36.- En el procedimiento de comprobación limitada, la Administración tributaria podrá acordar de forma motivada la ampliación o reducción del alcance de las actuaciones: A) En el plazo de un mes desde la notificación de inicio del procedimiento. B) En el plazo de un mes desde el día siguiente a la notificación de inicio del procedimiento. C) Con carácter previo a la apertura del plazo de alegaciones. D) Con carácter previo a la resolución, sin perjuicio de conceder nuevo plazo de alegaciones si procediere.

37.- Señale la opción correcta en relación con el procedimiento de comprobación limitada: A) Se podrá requerir a terceros información sobre movimientos financieros. B) En determinados casos, podrán realizarse fuera de las oficinas de la Administración Tributaria. C) Se documentará exclusivamente en diligencias. D) No podrá solicitarse al obligado tributario la justificación documental de operaciones financieras que tengan incidencia en la base o en la cuota de una obligación tributaria.

38.- En el procedimiento de comprobación limitada, la Administración Tributaria podrá realizar únicamente las siguientes actuaciones: A) Requerimientos a terceros para que aporten la información que se encuentren obligados a suministrar con carácter general. B) Examen de los datos y antecedentes en poder de la Administración Tributaria que pongan de manifiesto la realización del hecho imponible o del presupuesto de una obligación tributaria. C) Examen de los datos consignados por los obligados tributarios en sus declaraciones y de los justificantes presentados o que se requieran al efecto. D) Todas las contestaciones anteriores son correctas.

39- Las actuaciones de comprobación limitada, ¿podrán realizarse fuera de las oficinas de la Administración tributaria?: A) Sí. B) No, salvo las que procedan realizarse en los lugares donde se desarrollen actividades económicas. C) No, salvo las que procedan según la normativa aduanera. D) No, salvo las que procedan con autorización judicial.

40.- En relación con las actuaciones de comprobación limitada, si la persona bajo cuya custodia se encontraren las fincas o locales de negocio se opusiera a la entrada de los funcionarios de la inspección de los tributos, se precisará: A) La personación de la autoridad pública. B) La autorización escrita de la autoridad administrativa que reglamentariamente se determine. C) El consentimiento de aquel, en todo caso. D) La autorización de la autoridad judicial.

41- En relación con las actuaciones de comprobación limitada, cuando en el ejercicio de las actuaciones inspectoras sea necesario entrar en el domicilio constitucionalmente protegido de un obligado tributario, la Administración tributaria deberá: A) La autorización escrita de la autoridad administrativa que reglamentariamente se determine. B) La personación de la autoridad pública. C) Obtener el consentimiento de aquel o la oportuna autorización judicial. D) Obtener el consentimiento de aquel, la oportuna autorización judicial o la personación de la autoridad pública.

42.- En relación con las actuaciones de comprobación limitada, los funcionarios que desarrollen dichas actuaciones fuera de las oficinas de la Administración tributaria tendrán la consideración de: A) Fuerzas públicas. B) Autoridades tributarias. C) Cuerpos de seguridad. D) Agentes de la autoridad.

43.- Las actuaciones de comprobación limitada se iniciarán: A) A instancia de parte. B) De oficio por acuerdo del órgano competente. C) A instancia de parte o de oficio por acuerdo del órgano competente. D) Ninguna de las contestaciones anteriores es correcta.

44.- Se podrá iniciar el procedimiento de comprobación limitada en el siguiente supuesto: A) Cuando de acuerdo con los antecedentes que obren en poder de la Administración, se ponga de manifiesto la obligación de declarar sin que conste la presentación de la autoliquidación o declaración tributaria. B) Cuando en relación con las autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones de datos o solicitudes, presentadas por el obligado tributario, proceda comprobar todos o algún elemento de la obligación tributaria. C) Cuando en relación con las autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones de datos o solicitudes presentadas por el obligado tributario, se adviertan errores en su contenido. D) Todas las contestaciones anteriores son correctas.

45.- Las actuaciones del procedimiento de comprobación limitada se documentarán en: A) Comunicaciones y notificaciones. B) Notificaciones y requerimientos. C) Comunicaciones y diligencias. D) Diligencias, exclusivamente.

46.- El procedimiento de comprobación limitada no terminará de alguna de las siguientes formas: A) Por el inicio de un procedimiento inspector que incluya el objeto de la comprobación limitada. B) Por liquidación provisional. C) Por resolución expresa de la Administración tributaria. D) Por caducidad, una vez transcurrido el máximo en que debe notificarse la resolución sin que se haya notificado resolución expresa.

47.- La resolución administrativa que ponga fin al procedimiento de comprobación limitada deberá incluir, al menos, el siguiente contenido: A) Especificación de las actuaciones concretas realizadas. B) Relación de hechos y fundamentos de derecho que motiven la resolución. C) En su caso, manifestación expresa de que no procede regularizar la situación tributaria como consecuencia de la comprobación realizada. D) Deberá recoger todos los contenidos anteriores.

48.- La Administración tributaria deberá comunicar al obligado tributario la propuesta de liquidación para que alegue lo que convenga a su derecho: A) Con carácter previo a la práctica de la liquidación provisional. B) Con carácter posterior a la práctica de la liquidación provisional. C) Con carácter provisional ante la práctica de la liquidación definitiva. D) Con carácter definitivo a la práctica de la liquidación provisional.

49.- En relación con la tramitación del procedimiento de comprobación limitada, el obligado tributario que hubiera sido requerido deberá: A) Atender a la Administración tributaria y prestar la debida colaboración en el desarrollo de sus funciones. B) Recepcionar la propuesta de liquidación para que alegue lo que convenga a su derecho. C) Personarse en el lugar, día y hora señalados para la práctica de las actuaciones y aportar la documentación y demás elementos solicitados. D) Todas las contestaciones anteriores son correctas.

50.- Los hechos y los elementos determinantes de la deuda tributaria respecto de los que el obligado tributario o su representante haya prestado conformidad expresa: A) No podrán ser impugnados salvo que revoquen su conformidad. B) No podrán ser impugnados salvo que pruebe que incurrió en error de hecho. C) No podrán ser impugnados, salvo que esté pendiente de dictarse la resolución del procedimiento. D) Podrán ser impugnados.