Tema 3 GF

EJERCICIO PRÁCTICO A: D. Alberto es un inversor habitual, residente fiscal en España, que durante el primer semestre del año N aprovechó la volatilidad que sufrían los mercados financieros, debido a las elecciones presidenciales en Estados Unidos, y compró a título particular participaciones en un fondo de inversión que replicaba el comportamiento del índice bursátil norteamericano DOW JONES. En dicha compra desembolsó 87.500 euros, adquiriendo 10.000 participaciones de 8,75 euros cada una. Durante el mes de noviembre del mismo año cuando los mercados celebraban la victoria del candidato republicano Donald Trump, la inversión de D. Alberto se había revalorizado un 33%, ante lo cual decidió vender todas sus participaciones en el fondo por valor de 116.375 euros. Determine la cuota tributaria que le genera a este contribuyente los beneficios obtenidos en la venta de las participaciones del fondo de inversión, suponiendo que estos son los únicos rendimientos del ahorro que ha obtenido durante el año, conociendo además que no tiene pérdidas a compensar de ejercicios anteriores, se pide, por tanto, calcular la cuota íntegra del ahorro (CIA). Ninguna de las respuestas es correcta. CIA = 6.063,75€. CIA = 5.943,75€. CIA = 5.486,25€.

Sobre los rendimientos del trabajo, diga cuál de las siguientes “remuneraciones en especie” se encuentran exentas del Impuesto (IRPF) para el trabajador: La utilización por parte del trabajador de una vivienda propiedad de la empresa. El uso y/o entrega de un vehículo de la empresa a un trabajador, tanto para fines personales como profesionales. Las entregas de vales de comidas, cheques gourmet o tickets-restaurante, siempre que la cuantía no supere los 19 euros diarios. El pago por parte de la empresa de las cuotas de seguros privados de enfermedad en los que el beneficiario es el trabajador, con el límite máximo 500 € anuales.

Respecto a los rendimientos del trabajo, diga cuál de los siguientes no tiene la consideración de gasto fiscalmente deducible para el trabajador en su IRPF: En concepto de “otros gastos” serán deducibles 2.000 euros anuales. Las cuotas satisfechas a sindicatos y colegios profesionales, cuando la colegiación tenga carácter obligatorio, con el límite de 500 euros anuales. Las cantidades satisfechas por el contribuyente en la compra de ropa de trabajo. Las cotizaciones a la Seguridad Social o a mutualidades generales obligatorias de funcionarios.

EJERCICIO PRÁCTICO A: D. Alberto es un inversor habitual, residente fiscal en España, que durante el primer semestre del año N aprovechó la volatilidad que sufrían los mercados financieros, debido a las elecciones presidenciales en Estados Unidos, y compró a título particular participaciones en un fondo de inversión que replicaba el comportamiento del índice bursátil norteamericano DOW JONES. En dicha compra desembolsó 87.500 euros, adquiriendo 10.000 participaciones de 8,75 euros cada una. Durante el mes de noviembre del mismo año cuando los mercados celebraban la victoria del candidato republicano Donald Trump, la inversión de D. Alberto se había revalorizado un 33%, ante lo cual decidió vender todas sus participaciones en el fondo por valor de 116.375 euros. Indique el importe neto o líquido del reembolso que recibirá este contribuyente en su cuenta bancaria, una vez que la entidad gestora le abone el valor de la venta de las participaciones del fondo, descontando las retenciones fiscales exigibles. Importe Neto o Líquido del reembolso = 110.888,75€. Importe Neto o Líquido del reembolso = 110.311,25€. Importe Neto o Líquido del reembolso = 94.263,75€. Ninguna de las respuestas es correcta.

EJERCICIO PRÁCTICO A: D. Alberto es un inversor habitual, residente fiscal en España, que durante el primer semestre del año N aprovechó la volatilidad que sufrían los mercados financieros, debido a las elecciones presidenciales en Estados Unidos, y compró a título particular participaciones en un fondo de inversión que replicaba el comportamiento del índice bursátil norteamericano DOW JONES. En dicha compra desembolsó 87.500 euros, adquiriendo 10.000 participaciones de 8,75 euros cada una. Durante el mes de noviembre del mismo año cuando los mercados celebraban la victoria del candidato republicano Donald Trump, la inversión de D. Alberto se había revalorizado un 33%, ante lo cual decidió vender todas sus participaciones en el fondo por valor de 116.375 euros. ¿Qué tipo de retención le debió aplicar la entidad financiera en el momento de la venta? Indicar el porcentaje y la cuantía de retención correspondiente. Retención (19%) = 5.486,25€. Retención (21%) = 6.063,75€. Retención (19%) = 22.111,25€. Ninguna de las respuestas es correcta.

El contribuyente VST ha tenido durante el último año dos pagadores de rendimientos del trabajo, percibiendo unos ingresos de la empresa A de 18.000 euros, además ha impartido cursos y conferencias en la universidad por los que ha percibido 2.000 euros en total, de forma que sus ingresos íntegros anuales ascienden a 20.000 euros. Ante este supuesto, diga cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: Este contribuyente estará obligado a presentar declaración de la renta anual porque ha tenido 2 pagadores de rendimientos del trabajo. Este contribuyente no estará obligado a presentar la declaración anual de la renta porque a pesar de haber tenido dos pagadores, la totalidad de sus rendimientos íntegros del trabajo no superan el límite de 22.000 euros. Este contribuyente estará obligado a presentar la declaración anual de la renta porque ha tenido más de un pagador, ha percibido del segundo pagador una cuantía superior a 1.500 euros y el total de sus rendimientos íntegros del trabajo superan el límite de 15.876 euros anuales. Ninguna de las afirmaciones es correcta.

Estarán exentas del Impuesto (IRPF) las siguientes ganancias patrimoniales: transmisión de elementos patrimoniales por mayores de 65 años que constituyan en el plazo de 6 meses una renta vitalicia (cantidad máxima 240.000 €). Las que se produzcan con ocasión de la transmisión de la vivienda habitual, siempre que el importe total obtenido por la transmisión se reinvierta en la adquisición de una nueva vivienda habitual en las condiciones que se determinen reglamentariamente. Todas las afirmaciones son correctas, en esos supuestos la ganancia patrimonial obtenida se encuentra exenta de IRPF y no tributa. Transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años o personas en situación de dependencia.

Diga cuál de las siguientes rentas no tiene la consideración de rendimientos del trabajo en el IRPF: Los rendimientos derivados de impartir cursos, conferencias, coloquios, seminarios y similares. Las prestaciones de la Seguridad Social por desempleo, jubilación y viudedad. Las prestaciones recibidas por los beneficiarios de un plan de pensiones, sea cual fuere la contingencia que suponga su pago. Los rendimientos provenientes del arrendamiento de inmuebles destinados a viviendas, en los que el arrendador no está obligado a estar de alta en el censo de empresarios y profesionales.

Sobre los obligados a presentar la declaración anual de la renta, diga cuál de las siguientes afirmaciones es falsa: Estarán obligados a presentar declaración los contribuyentes que hayan obtenido en el ejercicio rentas superiores a las cuantías que, para cada clase o fuente, se señalan en la normativa del Impuesto. Estarán obligados a presentar declaración los contribuyentes que, con independencia de la cuantía de las rentas obtenidas, tuvieran derecho a aplicar el régimen transitorio de la deducción por inversión en vivienda, deducción por doble imposición internacional, hayan realizado aportaciones a planes de pensiones, planes de previsión asegurados o mutualidades de previsión social que reduzcan la base imponible, cuando ejerciten el correspondiente derecho. Sólo estarán obligados los contribuyentes que hayan obtenido en el ejercicio rentas superiores a las cuantías que, para cada clase o fuente, se señalan en la normativa del Impuesto. Los contribuyentes que no estando obligados a declarar por razón de la cuantía y naturaleza de la renta obtenida en el ejercicio, soliciten la devolución derivada de la normativa del IRPF.

EJERCICIO PRÁCTICO A: D. Alberto es un inversor habitual, residente fiscal en España, que durante el primer semestre del año N aprovechó la volatilidad que sufrían los mercados financieros, debido a las elecciones presidenciales en Estados Unidos, y compró a título particular participaciones en un fondo de inversión que replicaba el comportamiento del índice bursátil norteamericano DOW JONES. En dicha compra desembolsó 87.500 euros, adquiriendo 10.000 participaciones de 8,75 euros cada una. Durante el mes de noviembre del mismo año cuando los mercados celebraban la victoria del candidato republicano Donald Trump, la inversión de D. Alberto se había revalorizado un 33%, ante lo cual decidió vender todas sus participaciones en el fondo por valor de 116.375 euros. Determine la variación patrimonial que ha obtenido este contribuyente (Ganancia o Pérdida) e indique, según su naturaleza, en que base imponible del IRPF debe tributar. GP = 28.875€, que tributa en la Base Imponible del Ahorro (BIA). GP = 23.388,75€, que tributa en la Base Imponible del Ahorro (BIA). GP = 28.875€, que tributa en la Base Imponible General (BIG). Ninguna de las anteriores.

El contribuyente HCS ha tenido durante el último ejercicio 5 pagadores de rendimientos del trabajo, de los que ha percibido de forma conjunta unos ingresos íntegros anuales de 11.750 euros desglosados de la siguiente forma: empresa A 2.500 €, empresa B 2.200 €, empresa C 3.100 €, empresa D 1.550 € y de la empresa E 2.400 €. Ante este supuesto, diga cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: Este contribuyente no estará obligado a presentar la declaración anual de la renta porque, a pesar de haber tenido varios pagadores, la totalidad de sus rendimientos íntegros del trabajo no superan el límite de 22.000 euros. este contribuyente no estará obligado a presentar la declaración anual de la renta porque, a pesar de haber tenido varios pagadores, la totalidad de sus rendimientos íntegros del trabajo no superan el límite de 15.876 euros. Este contribuyente estará obligado a presentar declaración de la renta anual porque ha tenido más de 2 pagadores de rendimientos del trabajo. Ninguna de las afirmaciones es correcta.

Sobre los rendimientos del capital mobiliario (RCM) en el IRPF, diga cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: Los rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios, como por ejemplo los intereses de cuentas y depósitos bancarios, tributan en la base imponible del ahorro (BIA). Los rendimientos obtenidos por la participación en los fondos propios de entidades, como pueden ser los dividendos, tributan en la base imponible general (BIG). Los rendimientos de operaciones de capitalización, de contratos de seguro de vida o invalidez y de rentas derivadas de la imposición de capitales, tributan en la base imponible general (BIG). Todas las afirmaciones son falsas.