TEMA 3 IRPF

¿Qué establece el artículo 15 de la LIRPF sobre la base imponible del Impuesto?. Que se determina exclusivamente por el método de estimación indirecta. Que estará constituida por el importe de la renta del contribuyente y se determinará aplicando los métodos previstos en el artículo 16. Que se calcula restando las deducciones del rendimiento íntegro. Que solo incluye los rendimientos del trabajo.

¿Cuáles son los métodos de estimación de la renta mencionados en el artículo 16 de la LIRPF?. Estimación directa, indirecta y objetiva. Estimación global, parcial y específica. Estimación general, especial y mínima. Estimación directa, global y objetiva.

¿En qué orden se cuantifica la base imponible según la Ley del IRPF?. Primero se aplican las reducciones, luego se califican y cuantifican las rentas, y finalmente se integran y compensan. Primero se califican y cuantifican las rentas por su origen, luego se aplican reducciones, y finalmente se integran y compensan. Primero se integran y compensan las rentas, luego se aplican reducciones y finalmente se califican y cuantifican. Se aplican primero las reducciones, luego la integración y compensación, y finalmente la calificación y cuantificación.

¿Cómo se determinan generalmente las ganancias y pérdidas patrimoniales?. Por la diferencia entre los ingresos computables y los gastos deducibles. Por la diferencia entre los valores de transmisión y de adquisición. Por el valor de mercado en el momento de la transmisión. Por una estimación objetiva.

¿Qué regla general se aplica a las rentas que se someten a tributación?. Se aplica siempre el método de estimación objetiva. Se aplica siempre el método de estimación indirecta. Se aplica la regla general de que todas las rentas se someten al método de estimación directa. Se aplica una combinación de los tres métodos.

¿Cuándo pueden tributar los rendimientos de actividades económicas con el método de estimación objetiva?. Siempre que el contribuyente lo solicite. Solo si el contribuyente renuncia a la estimación directa. Como excepción, cuando los rendimientos provienen de actividades económicas (autónomos). Nunca, solo se aplica la estimación directa.

¿Qué constituye la base imponible del ahorro?. Todos los rendimientos, excepto los rendimientos del trabajo. Todos los rendimientos excepto determinados rendimientos de capital mobiliario, las ganancias y pérdidas patrimoniales, y las imputaciones de renta. Únicamente los rendimientos de capital mobiliario. Exclusivamente las ganancias y pérdidas patrimoniales.

¿Qué son las ganancias y pérdidas patrimoniales en el contexto de la base imponible del ahorro?. Son únicamente los dividendos y los intereses. Provienen de la transmisión de elementos patrimoniales y la mayoría de los rendimientos de capital mobiliario. Son únicamente las imputaciones de renta. Son exclusivamente los rendimientos de capital mobiliario.

¿Qué se entiende por base liquidable?. Es el resultado de sumar la base imponible general y la base imponible del ahorro. Es el importe de la renta del contribuyente antes de aplicar cualquier reducción. Es el resultado de practicar en la base imponible las reducciones por atención a situaciones de dependencia, envejecimiento y pensiones compensatorias. Es la cantidad final a pagar del impuesto.

¿Qué rentas no se someten a tributación según el texto?. Las rentas que excedan del mínimo personal y familiar. Todas las rentas, sin excepción. Las rentas que no excedan del importe del mínimo personal y familiar que resulte de aplicación. Solo las rentas inferiores a 1.000 euros.

¿Cuáles son los componentes de la base imponible según el documento?. Rendimientos del trabajo, rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario, y ganancias y pérdidas patrimoniales. Rendimientos del trabajo, rendimientos de actividades económicas, rendimientos del capital inmobiliario y mobiliario, ganancias y pérdidas patrimoniales, e imputaciones de renta. Rendimientos del trabajo, rendimientos de actividades económicas y ganancias patrimoniales. Rendimientos del capital mobiliario, inmobiliario y de actividades económicas.

Según el artículo 16 LIRPF, ¿cuál es el método general para determinar los componentes de la base imponible?. El método de estimación indirecta. El método de estimación objetiva. El método de estimación directa, en su modalidad normal o simplificada. Una combinación de los métodos de estimación directa e indirecta.

¿Cómo se determinan los rendimientos de actividades económicas a través de los métodos de estimación directa?. Solo en modalidad normal. Solo en modalidad simplificada. Admitiendo dos modalidades: la normal y la simplificada. A través de un único método general.

¿Cuándo se aplicará el método de estimación indirecta para los rendimientos de actividades económicas?. Cuando el contribuyente lo prefiera. Cuando el contribuyente renuncie a la estimación objetiva y se tengan en cuenta signos, índices o módulos. Solo si la estimación directa no es posible. Cuando no se disponga de información suficiente para otros métodos.

¿Dónde se encuentra el marco normativo de los rendimientos del trabajo personal (RTP)?. En los artículos 10 a 15 LIRPF. En los artículos 17 a 20 LIRPF y 9 a 12 RIRPF. En los artículos 27 a 32 LIRPF. En los artículos 33 a 39 LIRPF.

¿Qué se obtiene al restar los gastos deducibles a los rendimientos íntegros de trabajo personal?. Rendimiento neto del trabajo personal reducido. Rendimiento íntegro del trabajo personal. Rendimiento neto del trabajo personal previo. Rendimiento íntegro reducido.

¿Qué se considera rendimiento íntegro del trabajo según el artículo 17.1 LIRPF?. Únicamente las contraprestaciones dinerarias. Todas las contraprestaciones o utilidades, dinerarias o en especie, que deriven del trabajo personal o de la relación laboral y no sean rendimientos de actividades económicas. Solo los salarios y sueldos. Las prestaciones por desempleo y las pensiones.

¿Cuál es la diferencia principal entre rendimientos del trabajo personal (RTP) y rendimientos de actividades económicas (REA)?. Los RTP derivan de trabajo por cuenta ajena, mientras que los REA derivan de trabajo por cuenta propia. Los RTP siempre son dinerarios, los REA pueden ser en especie. Los RTP incluyen gastos deducibles, los REA no. No hay diferencia significativa entre ambos.

¿Los rendimientos del trabajo quedan sujetos a gravamen si se satisfacen en especie?. No, solo los rendimientos dinerarios están sujetos a gravamen. Sí, quedan sujetos a gravamen tanto si tienen naturaleza dineraria como si se satisfacen en especie. Solo si el valor en especie supera los 1.000 euros. Depende de la voluntad del empleador.

¿Qué es el rendimiento neto del trabajo personal previo?. El resultado de aplicar la reducción del 30%. La diferencia entre el rendimiento íntegro y los gastos deducibles. La cantidad a integrar en la base imponible general. El resultado después de aplicar la reducción por rendimientos irregulares.

¿Cuál es la reducción aplicable en caso de rendimientos del trabajo irregulares u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo?. Una reducción del 10%. Una reducción del 30%. Una reducción del 50%. No se aplica ninguna reducción en estos casos.

¿Cuál de los siguientes es un rendimiento del trabajo típico (art. 17.1 LIRPF)?. Pensiones compensatorias. Becas. Sueldos y salarios. Premios de fidelidad.

¿Qué son las remuneraciones en concepto de gastos de representación?. Cantidades que compensan al trabajador por gastos de representación de la empresa con clientes y proveedores. Cantidades destinadas a la alimentación y alojamiento del trabajador. Pagos para compensar gastos de locomoción. Dietas por viajes de negocios.

¿Qué tipo de gastos de viaje están exceptuados de gravamen según el artículo 17.1 d) LIRPF?. Todos los gastos de locomoción y manutención. Únicamente los gastos de locomoción. Las dietas y asignaciones para gastos de viaje, excepto las de locomoción y las normales de manutención y estancia con los límites reglamentarios. Los gastos de estancia en hoteles.

¿Cómo se considera el transporte para efectos de gastos de locomoción?. Solo el transporte público. Solo el transporte privado. El transporte sea cual sea el medio. Solo los viajes en avión.

¿Qué son los gastos de estancia según el texto?. Los gastos de comida y cena. Los gastos de transporte. Los gastos de pernoctación, desayuno, almuerzo y cena. Los gastos de alojamiento en hoteles.

Si una empresa concede a un trabajador el uso de una vivienda de su propiedad de forma gratuita, ¿qué tipo de rendimiento se genera?. Rendimiento de capital inmobiliario. Rendimiento de actividades económicas. Rendimiento del trabajo en especie (RTP en especie). No genera ningún tipo de rendimiento.

¿Cuándo se considera que una renta en especie derivada de la utilización de bienes es una renta dineraria?. Cuando el trabajador paga un precio inferior al de mercado. Cuando el pagador entrega importes en metálico al contribuyente para que adquiera los bienes, derechos o servicios. Cuando la empresa asume el coste total. Cuando el uso es para fines profesionales y particulares.

¿Qué supuestos de no sujeción de RTP en especie se mencionan en el art. 42.2 LIPF?. Primas de seguros de enfermedad y gastos de manutención. Cantidades destinadas a la actualización, capacitación o reciclaje del personal y primas de seguros de accidente laboral o responsabilidad civil. Uso de bienes para servicios sociales y culturales y becas. Prestaciones de educación preescolar e infantil.

¿Qué supuestos de exención de RTP en especie se mencionan en el art. 42.3 LIRPF?. Entrega de productos rebajados en comedores de empresa, utilización de bienes para servicios sociales y culturales, primas de enfermedad, prestación de educación infantil y transporte colectivo. Cantidades para actualización y capacitación, y primas de seguros de accidente. Uso de viviendas y cesión de vehículos. Préstamos con interés inferior al legal y premios de fidelidad.

¿Cómo se valoran las rentas en especie con carácter general?. Por su valor de adquisición. Por su valor normal en el mercado. Por el valor que determine la Agencia Tributaria. Por el 10% del valor catastral.

En el caso de utilización de una vivienda propiedad del pagador, ¿cuál es la regla general de valoración en especie?. El 5% del valor catastral. El 10% del valor catastral. El valor de mercado. El coste de adquisición.

Si los valores catastrales de una vivienda han sido revisados o modificados recientemente, ¿qué porcentaje se aplica para su valoración en especie?. El 10% del valor catastral. El 2% del valor catastral. El 5% del valor catastral. El valor de mercado.

¿Cuál es el límite máximo de valoración de una vivienda como renta en especie?. El 20% de las restantes contraprestaciones dinerarias regulares del trabajo. El 5% de las restantes contraprestaciones dinerarias regulares del trabajo. El 10% de las restantes contraprestaciones dinerarias regulares del trabajo percibidas por el contribuyente. El valor catastral completo.

En el caso de utilización o entrega de vehículos automóviles para uso particular, ¿qué porcentaje anual del coste de adquisición se considera RTP en especie si el vehículo es propiedad de la empresa?. El 10%. El 20%. El 30%. El 5%.

¿En qué casos se puede reducir la valoración del RTP en especie por cesión de uso de automóvil hasta en un 30%?. Cuando el vehículo sea propiedad de la empresa. Cuando se trate de vehículos considerados eficientes energéticamente. Cuando el uso sea exclusivamente profesional. Cuando el vehículo no sea de leasing o renting.

Para los préstamos con tipos de interés inferiores al legal del dinero, ¿qué diferencia constituye el RTP en especie?. La diferencia entre el interés legal y el interés pagado por el prestamista. La diferencia entre el interés pagado por el contribuyente y el interés legal del dinero vigente en el período. El total de los intereses pagados por el contribuyente. El tipo de interés legal del dinero.

¿Cuál es el límite de 12.000 euros anuales para la entrega de acciones o participaciones de la propia empresa como RTP en especie?. Se aplica a todas las entregas sin excepción. Solo se aplica si la oferta es solo para un trabajador. Se aplica al conjunto de las entregadas a cada trabajador, siempre que la oferta se realice en las mismas condiciones para todos los trabajadores. Es un límite global para toda la empresa.

Los rendimientos del trabajo personal (RITP) están formados por: Únicamente los rendimientos dinerarios. Únicamente los rendimientos en especie. Los rendimientos íntegros del trabajo personal dinerarios y en especie. Solo los rendimientos de carácter regular.

¿Qué tipo de reducción se aplica a los rendimientos irregulares u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo?. Una reducción del 10%. Una reducción del 20%. Una reducción del 30%. No se aplica reducción.

¿Cuál es el límite máximo de la base sobre el que se aplica la reducción del 30% para rendimientos irregulares en el IRPF?. 150.000 euros anuales. 200.000 euros anuales. 300.000 euros anuales. No existe límite.

¿Qué se considera un rendimiento del trabajo personal irregular (RTP irregular)?. Premios literarios. Indemnizaciones por despido que no superen la cuantía exenta. Rendimientos con un período de generación superior a 2 años, distintos de los previstos en el artículo 17.2 a) LIRPF. Premios de fidelidad concedidos anualmente.

¿Qué son los gastos deducibles del trabajo personal?. Todos los gastos en los que incurre el trabajador. Únicamente las cotizaciones a la Seguridad Social. Gastos necesarios para obtener los rendimientos del trabajo personal que se encuentran en una lista cerrada (enumeración numerus clausus). Los gastos de representación.

Cuál de los siguientes NO es un gasto deducible del trabajo personal según el artículo 19.2 LIRPF?. Cotizaciones a la Seguridad Social. Cuotas satisfechas a sindicatos. Gastos de defensa jurídica derivados de litigios con la empresa. Gastos de manutención personal fuera del lugar de trabajo.

¿Cuál es el importe fijo anual de otros gastos deducibles para los perceptores de RTP?. 500 euros anuales. 1.000 euros anuales. 2.000 euros anuales. No existe un importe fijo.

¿En qué casos se puede incrementar el gasto deducible fijo de 2.000 euros anuales para contribuyentes desempleados?. Cuando aceptan un puesto de trabajo que exige el traslado de su residencia habitual a un nuevo municipio. Cuando tienen una discapacidad superior al 33%. Cuando necesitan ayuda de terceras personas o movilidad reducida (grado de discapacidad igual o superior al 65%). En todos los casos anteriores.

¿Qué establece el artículo 20 LIRPF sobre las reducciones del rendimiento neto del trabajo?. Se aplica una reducción del 30% a todos los rendimientos netos del trabajo. Establece reducciones para contribuyentes con rendimientos netos del trabajo inferiores a 16.825 euros, bajo ciertas condiciones. Permite deducir todos los gastos de manutención. No establece ninguna reducción específica.

¿Cuál es la reducción para contribuyentes con rendimientos netos del trabajo iguales o inferiores a 13.115 euros?. Una reducción de 3.500 euros anuales. Una reducción de 5.565 euros anuales. Una reducción calculada como 1,5 veces la diferencia con 13.115 euros. No hay reducción en este tramo.

¿Qué son los rendimientos del capital inmobiliario (RCI)?. Rendimientos derivados de bienes inmuebles rústicos y urbanos que no se hallen afectos a actividades económicas. Rendimientos derivados de acciones y participaciones. Rendimientos de préstamos y depósitos. Rendimientos de seguros de vida.

¿Qué son los rendimientos del capital mobiliario (RCM)?. Rendimientos derivados de bienes inmuebles. Rendimientos derivados de acciones, participaciones y otros bienes o derechos de contenido mobiliario, no afectos a actividades económicas. Rendimientos de alquiler de locales de negocio. Rendimientos de propiedad industrial.

¿Qué inmuebles no constituyen imputación de renta inmobiliaria según el artículo 85 LIRPF?. Los inmuebles urbanos no afectos a actividades económicas y no arrendados, excepto la vivienda habitual y el suelo no edificado. Los inmuebles destinados a arrendamiento. Los inmuebles alquilados por un periodo inferior a seis meses. Las segundas viviendas desocupadas.

Si se alquila un piso amueblado, ¿cómo se califica la totalidad del canon arrendaticio?. Rendimiento de actividades económicas (RAE). Rendimiento del capital inmobiliario (RCI). Rendimiento del capital mobiliario (RCM). Ganancia patrimonial.

¿Qué tipo de reducción se aplica en caso de alquiler de viviendas para cuantificar el rendimiento neto de capital inmobiliario reducido?. Una reducción del 30%. Una reducción del 60%. Una reducción del 10%. No se aplica reducción.

¿Qué se considera gasto deducible para la obtención de rendimientos del capital inmobiliario?. Únicamente los intereses de préstamos hipotecarios. Los gastos de comunidad pagados por el arrendatario. Los intereses de capitales ajenos invertidos en la adquisición o mejora del bien, gastos de financiación, y gastos de reparación y conservación. La amortización del principal del préstamo.

¿Son deducibles los gastos de ampliación o mejora de un inmueble alquilado?. Sí, siempre son deducibles. No, no serán deducibles por este concepto. Solo si el coste es inferior a 1.000 euros. Depende de si el inmueble es propiedad del arrendador.

¿Qué tributos estatales no estatales pueden ser gastos deducibles en el alquiler de inmuebles?. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (Plusvalía Municipal). Tasas de basura y el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP).

¿Cuándo se consideran deducibles los saldos de dudoso cobro?. Siempre que el arrendador lo decida. Cuando el deudor se halle en situación de concurso o cuando entre la primera gestión de cobro y el fin del periodo impositivo transcurran más de seis meses sin renovación de crédito. Solo si el importe es superior a 500 euros. Cuando se comunican a la Agencia Tributaria.

¿Qué tipo de seguro cuyas primas son deducibles se menciona en el artículo 13.1 f) RIRPF?. Seguro de vida con cobertura de invalidez. Seguro de responsabilidad civil, incendio, robo, rotura de cristales u otros de naturaleza análoga sobre los bienes o derechos productores de los rendimientos. Seguro de salud para el arrendatario. Seguro de accidente de trabajo.

¿Qué son las cantidades destinadas a la amortización de un inmueble?. El coste de adquisición del suelo. El gasto de la pintura de la fachada. Un gasto deducible que representa la pérdida de valor de la construcción o edificación por el paso del tiempo. Los gastos de reparación y conservación.

¿Sobre qué valor se aplica la regla de cálculo del 3% anual para la amortización de un inmueble?. Sobre el valor catastral del suelo. Sobre el valor de adquisición o el valor catastral de la construcción, sin incluir el valor del suelo, tomando el mayor de ellos. Sobre el valor total de adquisición. Sobre el valor de mercado.

¿Qué finalidad tiene la norma antifraude en el arrendamiento a parientes en el IRPF?. Favorecer el alquiler a familiares. Evitar el fraude consistente en simular un contrato de alquiler con un pariente para beneficiarse de rentas negativas. Reducir los gastos deducibles en estos casos. Aumentar el valor catastral de los inmuebles.

La imputación de rentas inmobiliarias se aplica a bienes urbanos que no sean: Vivienda habitual, afectos a actividades económicas, o suelo no edificado. Arrendados, ni la vivienda habitual. Ocupados, ni en construcción. Urbanos, ni rústicos.

¿Cómo se valora la renta imputada (IRI) si los valores catastrales no han sido revisados?. El 1,1% del valor catastral. El 2% del valor catastral. El 10% del valor catastral. El valor de mercado.

¿Cómo se valora la renta imputada (IRI) si los valores catastrales han sido revisados y han entrado en vigor recientemente?. El 1,1% del valor catastral. El 2% del valor catastral. El 5% del valor catastral. El valor de mercado.

¿Qué son los rendimientos del capital mobiliario (RICM) según el artículo 25 LIRPF?. Rendimientos derivados de bienes inmuebles. Todo rendimiento, dinerario o en especie, derivado de bienes y derechos de naturaleza mobiliaria que no se encuentren afectos a una actividad económica. Rendimientos de alquiler de locales de negocio. Rendimientos de propiedad industrial.

¿Qué tipo de rendimientos de capital mobiliario integran la base imponible del ahorro según el artículo 25.1 LIRPF?. Los obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios y los derivados de seguro de vida. Los obtenidos por la participación en los fondos propios de cualquier tipo de entidad. Los otros rendimientos del capital mobiliario del artículo 25.4 LIRPF. Los rendimientos del arrendamiento de negocios.

¿Qué se considera RICM por la participación en los fondos propios de una entidad?. Los intereses pagados por préstamos. Los dividendos, primas de asistencia a juntas y participaciones en beneficios. Los alquileres de locales. Las primas de seguros de vida.

Si una prima de asistencia a junta es percibida por ser administrador, ¿qué tipo de rendimiento es?. Rendimiento del capital mobiliario (RCM). Rendimiento del trabajo personal (RTP). Rendimiento de actividades económicas (RAE). Rendimiento del capital inmobiliario (RCI).

¿Qué tipo de rendimientos integran la base imponible del ahorro según el artículo 25.2 LIRPF?. Los rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios. Los rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios. Los otros rendimientos del capital mobiliario del artículo 25.4 LIRPF. Los rendimientos del seguro de vida.

Los gastos accesorios de adquisición y enajenación de capitales propios, ¿se computan para la cuantificación del RICM?. No, nunca son deducibles. Sí, se computan para la cuantificación del rendimiento, en tanto se justifiquen adecuadamente. Solo si están asociados a la enajenación. Solo si están asociados a la adquisición.

¿Qué rendimientos del capital mobiliario, según el artículo 25.3 LIRPF, integran la base imponible del ahorro y no tienen gastos deducibles?. Los obtenidos por participación en fondos propios. Los obtenidos por cesión a terceros de capitales propios. Los procedentes de operaciones de capitalización, contratos de seguro de vida o invalidez y rentas derivadas de la imposición de capitales. Los otros rendimientos del capital mobiliario.

En los seguros de renta vitalicia inmediata, ¿qué porcentaje se aplica a cada anualidad según la edad del rentista al constituir la renta (si el perceptor tiene entre 50 y 59 años)?. 40%. 35%. 28%. 24%.

¿Qué tipo de rendimientos del capital mobiliario se integran en la base imponible general y tributan a tipo progresivo, según el artículo 25.4 LIRPF?. Los obtenidos por participación en fondos propios. Los obtenidos por cesión a terceros de capitales propios. Los procedentes de operaciones de capitalización. Los otros rendimientos del capital mobiliario (como los de propiedad intelectual no autor, arrendamiento de negocios, etc.).

En el arrendamiento de negocio, ¿cómo se califica fiscalmente el rendimiento obtenido?. Rendimiento del capital inmobiliario (RCI). Rendimiento del trabajo personal (RTP). Rendimiento de actividades económicas (RAE). Rendimiento de capital mobiliario (RCM).

¿Cuál es el límite para la reducción del 30% en los RNCM del artículo 25.4 LIRPF?. 150.000 euros anuales. 200.000 euros anuales. 300.000 euros anuales. No existe límite.