Tema 4: Derecho tributario

1.- De conformidad con el artículo 68 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, marque cuál NO es un supuesto de interrupción del plazo de prescripción: a) Se interrumpirá el plazo de prescripción del derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria por cualquier actuación fehaciente del obligado tributario conducente a la liquidación o autoliquidación de dicha deuda. b) Se interrumpirá el plazo de prescripción del derecho de la Administración para exigir el pago de las deudas tributarias liquidadas y autoliquidadas por cualquier acción de la Administración tributaria, realizada con conocimiento formal del obligado tributario, dirigida de forma efectiva a la recaudación de dicha deuda. c) Se interrumpirá el plazo de prescripción del derecho a solicitar devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo o de ingresos indebidos por cualquier acción de la Administración tributaria, realizada con conocimiento formal del obligado tributario, dirigida de forma efectiva al cálculo de la devolución. d) Se interrumpirá el plazo de prescripción del derecho para obtener devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo o de ingresos indebidos por la interposición, tramitación o resolución de reclamaciones o recursos de cualquier clase.

2.- Según lo establecido en el artículo 46, apartado 7 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, señale la afirmación CORRECTA en relación con la representación voluntaria: a) La falta o insuficiencia del poder no impedirá que se tenga por realizado el acto de que se trate, siempre que se acompañe aquél o se subsane el defecto dentro del plazo de 5 días y que el órgano administrativo competente no se oponga. b) La falta o insuficiencia del poder no impedirá que se tenga por realizado el acto de que se trate, siempre que se acompañe aquél o se subsane el defecto dentro del plazo de 15 días y que el órgano administrativo competente no se oponga. c) La falta o insuficiencia del poder no impedirá que se tenga por realizado el acto de que se trate, siempre que se acompañe aquél o se subsane el defecto dentro de 15 días, que deberá conceder al efecto el órgano administrativo competente. d) La falta o insuficiencia del poder no impedirá que se tenga por realizado el acto de que se trate, siempre que se acompañe aquél o se subsane el defecto dentro del plazo de 10 días, que deberá conceder al efecto el órgano administrativo competente.

3.- A tenor de lo establecido en el artículo 39 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de sucesores de personas físicas, marque la respuesta INCORRECTA: a) A la muerte de los obligados tributarios, las obligaciones tributarias se transmitirán a los herederos, incluyendo las posibles sanciones que se devengasen antes del fallecimiento de dicho obligado tributario. b) No impedirá la transmisión a los sucesores de las obligaciones tributarias devengadas el hecho de que a la fecha de fallecimiento del causante la deuda tributaria no estuviera liquidada. c) Mientras la herencia se encuentre yacente, el cumplimiento de las obligaciones tributarias del causante corresponderá al representante de la herencia yacente. d) Las obligaciones tributarias pendientes se transmitirán a los legatarios en las mismas condiciones que las establecidas para los herederos cuando la herencia se distribuya a través de legados y en los supuestos en que se instituyan legados de parte alícuota.

4.- En relación con las previsiones del artículo 35 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, enrelación con los obligados tributarios, marque la respuesta INCORRECTA: a) Los sustitutos del contribuyente son obligados tributarios. b) Los obligados a repercutir son obligados tributarios. c) Son obligados tributarios las personas físicas o jurídicas y las entidades a las que la normativa tributaria impone el cumplimiento de obligaciones tributarias. d) No tendrán el carácter de obligados tributarios aquellos a quienes la normativa tributaria impone el cumplimiento de obligaciones tributarias formales.

5.- De conformidad con los artículos 66 y 67 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, ¿cuándo prescribe el derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria de una autoliquidación IRPF 2021 presentada en el plazo reglamentariamente establecido?: a) A los 4 años a contar desde el día siguiente de fecha de devengo. b) A los 4 años a contar desde el día siguiente a aquel en que finalice al plazo reglamentario para presentar la autoliquidación. c) A los 4 años a contar desde el día siguiente a aquel que finalice el plazo para el pago voluntario del impuesto. d) A los 4 años a contar desde el día siguiente al 1 de enero de 2022.

6.- ¿Cuántos vocales componen el Consejo para la Defensa del Contribuyente?: a) 12. b) 16. c) 19. d) 8.

7.- El artículo 34 de la Ley 58/2003, General Tributaria regula los derechos y garantías de los obligados tributarios. Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA: a) Derecho a obtener, en los términos previstos en esta ley, las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo y las devoluciones de ingresos indebidos que procedan, con abono del interés de demora previsto en el artículo 26 de esta ley, necesitando en todo caso solicitud al efecto del obligado tributario. b) Derecho a no aportar aquellos documentos ya presentados por ellos mismos y que se encuentren en poder de la Administración actuante, siempre que el obligado tributario indique el día y procedimiento en el que los presentó. c) Derecho a ser tratado con el debido respeto y consideración por el personal al servicio de la Administración tributaria. d) Derecho a ser informado de los valores de los bienes inmuebles que vayan a ser objeto de adquisición o transmisión.

8.- La representación en los procedimientos tributarios de acuerdo con lo establecido en el artículo 112Real Decreto 1065/2007 por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria: a) Impedirá que se tenga por realizado el acto o trámite de que se trate. b) No impedirá que se tenga por realizado el acto o trámite de que se trate, siempre que se aporte aquélla o se subsane el defecto dentro del plazo de 10 días, contados a partir del día siguiente al de la notificación del requerimiento, que deberá conceder al efecto el órgano administrativo. c) No impedirá que se tenga por realizado el acto o trámite de que se trate, siempre que se aporte aquélla o se subsane el defecto en cualquier momento del procedimiento. d) No impedirá que se tenga por realizado el acto o trámite de que se trate, siempre que se aporte aquélla o se subsane el defecto dentro del plazo de 15 días, contados a partir del día siguiente al de la notificación del requerimiento, que deberá conceder al efecto el órgano administrativo.

9.- En relación con el domicilio fiscal de los obligados tributarios, señale cuál de las siguientes afirmaciones es CORRECTA: a) Las personas físicas deben comunicar el cambio de su domicilio fiscal en el plazo de dos meses a partir del momento en que se produzca dicho cambio. b) El domicilio fiscal es el lugar de localización del obligado tributario en sus relaciones con la Administración Tributaria. c) Para las personas o entidades no residentes en España, el domicilio fiscal se determinará en cualquier caso según la regla de la vivienda habitual en todo caso. d) Las personas jurídicas deben comunicar el cambio de su domicilio fiscal en el plazo de dos meses a partir del momento en que se produzca dicho cambio.

10.- El derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria mediante la oportuna liquidación: a) Prescribirá a los cinco años. b) Prescribirá a los seis años. c) Prescribirá a los cuatro años. d) No prescribe, pudiendo exigirse en cualquier momento.

11.- Según el artículo 67, apartado 2 de la Ley 58/2003, General Tributaria, ¿cuándo empieza a computar el plazo de prescripción del derecho de la Administración Tributaria para exigir el pago de la deuda tributaria a los responsables solidarios?: a) Desde la finalización del plazo de pago en período ejecutivo del deudor principal. b) Desde el día siguiente a aquel en que finalice el plazo reglamentario para presentar la correspondiente declaración o autoliquidación. c) Desde el día siguiente a aquel en que se inicia el período voluntario de pago del deudor principal. d) Desde la finalización del plazo de pago en período voluntario del deudor principal.

12.- Según el artículo 69, apartado 2 de la Ley 58/2003, General Tributaria, la aplicación de la prescripción se efectuará: a) De oficio. b) A instancia de parte. c) Por resolución de un Tribunal económico-administrativo. d) Por resolución del órgano que dictó el acto prescrito.

13.- No son obligados tributarios, según el artículo 35, apartado 2, letra k) de la Ley 58/2003, General Tributaria: a) Aquellos a quienes la normativa tributaria impone el cumplimiento de obligaciones tributarias formales. b) Los obligados a repercutir. c) Las personas físicas o jurídicas y las entidades a las que la normativa tributaria impone el cumplimiento de obligaciones tributarias. d) Los beneficiarios de supuestos de exención, devolución o bonificaciones tributarias, cuando tengan la condición de sujetos pasivos.

14.- Conforme al artículo 37, apartado 3 de la Ley 58/2003, General Tributaria, están obligados a realizar ingresos a cuenta: a) Los sustitutos del contribuyente. b) La persona o entidad que satisface rentas en especie o dinerarias y a quien la ley le impone la obligación. c) Los obligados a ingresar cantidades a cuenta de la obligación tributaria accesoria con anterioridad a que ésta resulte exigible. d) Los obligados a repercutir el impuesto.

15.- El artículo 66 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, establece que el derecho a solicitar las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo, las devoluciones de ingresos indebidos y el reembolso del coste de las garantías, prescribe: a) A los dos años. b) A los tres años. c) A los cuatro años. d) A los cinco años.

16.- El artículo 48 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, dispone que el domicilio fiscal será para las personas físicas, el lugar donde tengan su residencia habitual. No obstante, para las personas físicas que desarrollen principalmente actividades económicas, en los términos que reglamentariamente se determinen, la Administración tributaria podrá considerar como domicilio fiscal el lugar donde esté efectivamente centralizada la gestión administrativa y la dirección de las actividades desarrolladas. Si no pudiera establecerse dicho lugar, prevalecerá: a) Aquel donde radique el mayor valor del inmovilizado en el que se realicen las actividades económicas. c) Aquel donde radique al menos un tercio del valor del inmovilizado en el que tenga sus almacenes. b) Aquel en el que el contribuyente presentó su última declaración. d) Aquel donde radique al menos una parte del valor del inmovilizado en el que tenga sus almacenes, cualquiera que sea su valor.

17.- En caso de existir varios responsables a los que exigir la deuda tributaria, el plazo establecido en el artículo 66 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, se computará de la siguiente forma: a) El plazo de prescripción para exigir la obligación de pago a los responsables subsidiarios comenzará a contarse desde el día siguiente a la finalización del plazo de pago en periodo voluntario del deudor principal. b) El plazo de prescripción para exigir la obligación de pago a los responsables solidarios comenzará una vez finalizado el procedimiento ejecutivo contra deudor principal. c) Tratándose de responsables subsidiarios, el plazo de prescripción comenzará a computarse desde la notificación de la última actuación recaudatoria practicada al deudor principal o a cualquiera de los responsables solidarios. d) El plazo de prescripción para exigir la deuda tributaria a los responsables solidarios o subsidiarios es de 5 años por tratarse de responsabilidad civil.

18.- De conformidad con lo previsto en el artículo 38 de la Ley General Tributaria, indique cuál de las siguientes afirmaciones es la falsa: a) Es obligado a retener la persona o entidad que, conforme a la ley, debe repercutir la cuota tributaria a otras personas o entidades y que, salvo que la ley disponga otra cosa, coincidirá con aquel que realiza las operaciones gravadas. b) Es obligado a soportar la repercusión la persona o entidad a quien, según la ley, se deba repercutir la cuota tributaria, y que, salvo que la ley disponga otra cosa, coincidirá con el destinatario de las operaciones gravadas. El repercutido no está obligado al pago frente ala Administración tributaria pero debe satisfacer al sujeto pasivo el importe de la cuota repercutida. c) Es obligado a soportar la retención, la persona o entidad perceptora de las cantidades sobre las que, según la ley, el retenedor deba practicar retenciones tributarias. d) La ley podrá imponer a las personas o entidades la obligación de soportar los ingresos a cuenta de cualquier tributo practicados con ocasión de las rentas en especie o dinerarias que perciban y, en su caso, la repercusión de su importe por el pagador de dichas rentas.

19.- La persona o entidad a quien la ley de cada tributo impone la obligación de detraer e ingresar en la Administración tributaria, con ocasión de los pagos que deba realizar a otros obligados tributarios, una parte de su importe a cuenta del tributo que corresponda a éstos se califica como: a) Retenedor. b) Obligado a practicar ingresos a cuenta. c) Obligado a soportar la retención. d) Obligado a repercutir.

20.- El contribuyente a quien la ley de cada tributo impone la obligación de ingresar cantidades a cuenta de la obligación tributaria principal con anterioridad a que ésta resulte exigible, se denomina: a) Obligado a realizar pagos fraccionados. b) Obligado a practicar ingresos a cuenta. c) Obligado a soportar la retención. d) Obligado a repercutir.