Tema 5

¿Cuál es el principio central del sistema impositivo del IVA?. a) El principio de neutralidad económica. b) El principio de proporcionalidad tributaria. c) El principio de redistribución de la riqueza. d) El principio de exención fiscal.

¿Qué documentos son considerados como justificativos para ejercer el derecho a la deducción del IVA?. a) La factura original expedida por el sujeto pasivo. b) La factura original o el justificante contable expedido por quien realiza la entrega intracomunitaria. c) El documento acreditativo del pago del Impuesto a la importación. d) Todas las opciones anteriores son correctas.

¿Qué requisito es necesario para que una persona pueda deducir las cuotas soportadas de IVA antes de iniciar una actividad económica?. a) Tener una licencia comercial. b) Haber realizado previamente actividades comerciales. c) Ser un profesional experimentado. d) Tener la intención de iniciar una actividad económica.

¿Qué impide a los empresarios deducir las cuotas soportadas de IVA antes de comenzar una actividad económica?. a) El recargo de equivalencia. b) Estar en posesión de documentos justificativos. c) Tener todos los documentos contabilizados. d) Las inspecciones de la Administración tributaria.

¿Qué se requiere para la regularización de las deducciones del IVA?. a) Un informe de auditoría externa. b) Calcular el porcentaje definitivo de deducción y ajustar las diferencias. c) Presentar una solicitud de devolución de impuestos. d) Realizar un pago adicional al fisco.

¿Qué criterios se aplican en la prorrata especial para deducir el IVA soportado?. a) Se aplican tres criterios: deducción completa, sin deducción y deducción parcial basada en la prorrata general. b) Deducción basada únicamente en los ingresos totales de la empresa. c) Deducción parcial basada en la ubicación geográfica de la empresa. d) Deducción completa para todas las compras independientemente de su uso.

¿Qué supuestos no se tienen en cuenta en la determinación de la prorrata general?. a) Operaciones realizadas en territorios de ultramar. b) Cuotas del IVA gravadas por otros sujetos pasivos. c) Importe de las entregas de bienes de inversión utilizados ocasionalmente. d) Operaciones realizadas desde establecimientos fuera del territorio español, cuotas del IVA gravadas por el sujeto pasivo, entre otros.

¿Qué diferencia fundamental existe entre la prorrata general y la prorrata especial?. a) La prorrata general se aplica a actividades de ocio, mientras que la prorrata especial se aplica a actividades comerciales. b) La prorrata general se basa en la contabilidad analítica, mientras que la prorrata especial se basa en estimaciones. c) La prorrata general se aplica a la mayoría de los sujetos pasivos, mientras que la prorrata especial se aplica solo a sujetos específicos y utiliza una contabilidad analítica de costos. d) La prorrata general es opcional, mientras que la prorrata especial es obligatoria.

¿Por qué se establece una prorrata provisional en la Ley del Impuesto?. a) Para permitir a los sujetos pasivos ajustar cualquier diferencia entre la prorrata provisional y la definitiva, garantizando que se pague la cantidad correcta de impuestos. b) Para proporcionar beneficios fiscales a determinadas empresas. c) Para simplificar el proceso de declaración de impuestos. d) Para determinar la tasa de impuestos aplicable a cada transacción.

La prorrata especial se calcula en función de…: a) finalidad de la actividad. b) del sujeto pasivo. c) la cantidad de empleados de una empresa. d) los beneficios de una empresa.

Las leyes que influyen en la regularización son: a) Ley de Impuesto (IVA) y ley de prorrata. b) Real Decreto 1784/1996, Reglamento Registro Mercantil. c) Ley 38/1992 Impuesto Valor añadido. d) Ley 19/1985 cambiaría y cheque.

Se sigue el procedimiento de regularización…. a) En caso de prorrata definitiva, cada año que corresponda. b) En caso de prorrata, cada 3 años correspondientes. c) No hace falta que corresponda al año de deducción. d) Se realiza una vez cada 6 meses antes de la deducción.

Plazos de la regularización. a) a los 7 años del uso efectivo de los bienes. b) En caso de edificaciones, a los 9 años del uso efectivo de dichos bienes. c) En el mismo momento del uso efectivo de dichos bienes de inversión. d) Se realiza una regularización previa al uso.

El proceso de regularización se basa en…. a) El importe se deduce por la propia regularización. b) el sujeto pasivo está exento de dicha regularización. c) el importe se resta de la deducción del año repercutido. d) Dicho proceso se basa según la Ley de Impuesto.

Reglas del procedimiento de regularización. a) no existen reglas concretas sobre dicho procedimiento. b) no están descritas en la Ley de Impuesto. c) la regularización se aplica incluso cuando al sujeto pasivo no se le aplique la regla de prorrata. d) el sujeto pasivo nunca puede realizar el procedimiento sin aplicar la regla de la prorrata.

¿Cuáles son los requisitos para solicitar la devolución general de cuotas deducibles en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)?. a) Realizar operaciones que no den derecho a deducción. b) Haber excedido continuamente la cuantía de las cuotas devengadas sobre las cuotas soportadas. c) No haber emitido facturas durante el período de solicitud. d) Haber excedido ininterrumpidamente la cuantía de las cuotas devengadas.

¿Cuál es el plazo máximo para que el proveedor devuelva la cuota de IVA al viajero en el régimen de devolución de IVA para viajeros?. a) 30 días. b) 10 días. c) 15 días. d) 20 días.

¿En qué situaciones no es obligatorio identificar al destinatario en la factura según el Reglamento del IVA?. a) En ventas al por menor. b) En ventas al por mayor. c) En compras de bienes de inversión. d) En cualquier venta.

¿Qué deben hacer los sujetos pasivos en caso de error en una factura emitida en el IVA?. a) Emitir una nueva factura sin indicar las correcciones realizadas. b) Mantener la factura errónea sin cambios. c) Rectificar la factura emitiendo una nueva que detalle las correcciones realizadas. d) La respuesta a y c son correctas.

¿Cuál es el deber relacionado con la expedición de facturas en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)?. a) No es necesario emitir facturas en el IVA. b) Expedir facturas que no cumplan con los requisitos establecidos. c) Emitir facturas que incluyan todos los requisitos establecidos por el Reglamento del IVA. d) Apuntarlo en el registro.

¿Cuáles son los libros formales obligatorios para la llevanza de la contabilidad del IVA?. a) Libro registro de facturas emitidas,Libro registro de facturas recibidas, Libro registro de los bienes de inversión, Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias. b) Libro de facturas de facturas emitida, Libro de registro de facturas recibidas, Libro diario, Libro de inventario. c) Balance, libro de facturas generales, Memoria, Libro de cuentas anuales. d) Cuenta de pérdidas y ganancias, Estado de flujo efectivo, Estado de cambios en el patrimonio neto.

¿Quiénes están obligados a presentar la autoliquidación?. a) Empresarios de comercios mayoristas y minoritas que presenten servicios y bienes. b) Mercadona, Carrefour, Consum, Coviran, El dia. c) Los profesionales que realicen las entregas de bienes o presten los servicios sujetos al Impuesto. Están exceptuados de este deber los sujetos pasivos que realicen operaciones interiores exentas. d) Los individuos que realizan las compras de forma habitual.

¿Cuándo deben presentarse las declaraciones-liquidaciones?. a) Al momento de realizarse la operación. b) Los 5 primeros días del mes, excepto en agosto que se deberá hacer la primera semana de septiembre. c) El primer día natural del mes siguiente, excepto febrero en año bisiesto, siendo el 1 de marzo. d) En los veinte primeros días naturales del mes siguiente al trimestre que corresponda la liquidación, excepto el cuarto trimestre del año, que han de presentarse durante los treinta días naturales del mes de enero.

¿Cómo se realizan las declaraciones anuales de operaciones interiores relativas al IVA?. a) Periodicidad anual, detallada, mediante el modelo 390. b) Periodicidad semestral, al azar, mediante el modelo 303. c) Periodicidad anual, detallada y cuantía superior a 3.000 euros, mediante el modelo 347. d) Periodicidad trimestral, estructurada y cuantía de 35.000 euros.

Los regímenes especiales pretenden…. a) manifestar las distintas necesidades que muestra el IVA en distintos sectores de la sociedad. b) atenuar las obligaciones materiales y formales del tributo en sectores cuyo coste es difícil soportar. c) organizar el sistema para poder evitar problemas a la hora de tributar de forma más equitativa. d) innovar acerca del IRPF para poder quedar exento de cualquier tributación.

¿Cómo se determina la BI en la primera modalidad del régimen especial del IVA sobre bienes usados, objetos de arte, antigüedades y de colección?. a) A través del precio de venta de cada operación. b) Mediante el margen de beneficio minorado en la cuota del IVA correspondiente a dicho margen. c) A través del margen de beneficio global de todas las operaciones. d) La base imponible se determina a partir del precio de compra de los bienes.

En cuanto al régimen del oro de inversión, ¿Qué requisitos se deben cumplir para que una renuncia en la exención del IVA sea válida?. a) Que el sujeto pasivo sea empresario. b) Que el oro sea adquirido por un consumidor final. c) Que el sujeto pasivo sea productor o transformador del oro de inversión y el adquirente sea empresario o profesional. d) Que el adquirente sea un coleccionista.

¿Qué operaciones NO están exentas del régimen del oro de inversión?. a) Operaciones de préstamos y de permuta financiera. b) Entregas de oro de inversión por un particular. c) Adquisiciones intracomunitarias si el empresario transmitente renunció a la exención del régimen especial del IVA en su Estado. d) Operaciones derivadas de contratos de futuro o a plazo, cuando tengan por objeto oro de inversión.

¿Cuál es el ámbito de aplicación del régimen especial del IVA para agencias de viaje?. a) Solo para agencias de viaje con sede permanente en la Península y sus destinatarios se encuentren en territorio peninsular. b) Para agencias de viaje con sede en el territorio de aplicación del IVA (Península e Islas Baleares). c) Exclusivamente para agencias que organizan circuitos turísticos. d) Para cualquier empresa que organice viajes.

¿Qué cantidad deben ingresar las agencias de viaje en concepto de IVA?. a) Solo las cuotas calculadas según el régimen especial. b) La suma de las cuotas del régimen especial y general. c) La suma de las cuotas del régimen especial y las devengadas por operaciones sometidas al régimen general. d) Todas las cuotas soportadas.

¿Quiénes están sujetos al régimen especial del recargo de equivalencia?. a) Todas las personas físicas que venden productos minoristas. b) Solo las personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas en el IRPF. c) Solo las personas físicas o entidades que comercialicen al por menor artículos o productos de cualquier naturaleza no excluidos. d) Solo las personas físicas o entidades que venden productos importados de países terceros.

¿Cuál es el porcentaje general del recargo de equivalencia en este régimen?. a) 1,75%. b) 5,2%. c) 0,5%. d) 1,4%.

¿Cuál es el requisito para que una entidad forme parte del régimen especial de agrupación de entidades?. a) Tener una participación directa o indirecta superior al 30% en la entidad dominante. b) Ser una fundación bancaria o una caja de ahorro. c) No estar ubicada en el mismo territorio de aplicación del IVA que la entidad dominante. d) No tener más de una entidad dependiente a su cargo.

¿Cuál es la duración mínima de la opción para acogerse al régimen especial de grupo de entidades?. a) Un año natural. b) Dos años naturales. c) Tres años naturales. d) Cuatro años naturales.

¿Qué supuestos pueden llevar a la exclusión del régimen especial A LAS VENTAS A DISTANCIA Y A DETERMINADAS ENTREGAS INTERIORES DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS?. a) La realización de operaciones intracomunitarias. b) El incumplimiento de las obligaciones formales establecidas por la normativa. c) La presentación de declaraciones incluso si no se realizaron servicios en el período. d) La emisión de factura solo cuando el destinatario esté establecido en la Península o las Islas Baleares.