Tema 5. Nociones generales en materia fiscal

El tributo que se paga sin contraprestación directa para el contribuyente se denomina…. Tasa. Contribución especial. Impuesto. Puede ser cualquiera de los anteriores.

¿Cuál de los siguientes rendimientos puede formar parte de la base imponible general o de la base del ahorro, en función del tipo concreto de renta de que se trate?. Rendimientos de actividades económicas. Rendimientos de capital mobiliario. Rendimientos de trabajo. Todas las anteriores.

Las rentas sujetas al ISD…. Están también sujetas al IRPF. Estarán, en algunos casos, también sujetas al IRPF. No estarán nunca sujetas al IRPF. Ninguna de las anteriores.

¿Cuál de las siguientes operaciones no genera rendimientos de capital mobiliario?. Cobro de dividendos. Cobro de intereses. Venta de unas acciones. Venta de un título de deuda pública.

La venta del despacho donde un Mediador de Seguros ejerce su actividad profesional genera para este…. Rendimientos de actividades económicas. Rendimientos de capital mobiliario. Rendimientos de trabajo. Ganancias o pérdidas patrimoniales.

¿Cuál de los siguientes no es un método de determinación de los rendimientos de actividades económicas en el IRPF?. Estimación directa normal. Estimación directa simplificada. Estimación objetiva. Estimación directa aumentada.

La determinación de la escala aplicable a la base general es competencia…. Del Estado. De las Comunidades Autónomas. Del Estado y de las Comunidades Autónomas. Ninguna de las anteriore.

El tipo máximo de la escala aplicable a la base del ahorro es del: 23%. 46%. 21%. 45%.

La retención aplicable a los rendimientos de capital mobiliario es del: 21%. 20%. 19%. 18%.

María percibe la prestación por fallecimiento del Plan de Pensiones de su marido. Tributará por: El IRPF como Rendimiento del Capital Mobiliario. El ISD como sucesión. El IRPF como Rendimiento del Trabajo. El ISD como donación.

Está sujeta al ISD…. Una adquisición ‘mortis causa’, es decir, una sucesión. Una adquisición lucrativa ‘inter vivos’, es decir, una donación. Percepción de un seguro de vida cuando el tomador sea diferente al beneficiario y no se califiquen como rendimiento de trabajo. Todas las anteriores.

El importe de patrimonio mínimo exento previsto por la normativa estatal en el IP es de…. 300.000€. 500.000€. 700.000€. 900.000€.

Para realizar la liquidación del Impuesto sobre Sociedades se parte de…. Del balance. La cuenta de pérdidas y ganancias. De los fondos propios. Cualquiera de las anteriores.

Desde el punto de vista de la imposición indirecta, la venta de un vehículo por un particular debe tributar en…. Transmisiones Patrimoniales Onerosas. Actos Jurídicos Documentados. IVA. Está exenta.

¿Cuál de los siguientes no es un impuesto indirecto?. Impuesto sobre hidrocarburos. ITP y AJD. IVA. ISD.

¿Cuál de los siguientes productos se encuentra exento del IPS?. Planes de Previsión Asegurados. Seguros de Vida. Seguros de Asistencia Sanitaria. Todos los anteriores.

El impuesto aplicable en el caso de que, en un seguro individual de vida, el tomador sea la misma persona física que el beneficiario es... ISD, en todo caso. IRPF, en todo caso. Puede ser el ISD o el IRPF. Se trata de un supuesto exento de tributación.

En caso de percibir una renta sujeta al ISD como consecuencia de un fallecimiento, es posible fraccionar el pago del impuesto durante el tiempo que dure la misma hasta un máximo de…. 5 años. 10 años. 15 años. 20 años.

En una renta vitalicia inmediata, el porcentaje de la misma considerado como rendimiento de capital mobiliario es el correspondiente a…. La duración de la renta. La edad del rentista en el momento del cobro. La edad del rentista en la constitución de la renta. Puede ser cualquiera de los anteriores.

¿Cuál es el porcentaje de retención en IRPF de aplicación en 2019 al cobro de un seguro de vida?. 21%. 20%. 19%. 18%.

¿Cuál de los siguientes no es un requisito para gozar de la exención de una ganancia patrimonial contratando una renta vitalicia?. Que el importe de la prima de la renta vitalicia sea como máximo de 240.000€. Que se trate de mayores de 65 años. Que se contrate en los 6 meses posteriores a la generación de la ganancia patrimonial. Todos los anteriores son requisitos necesarios.

¿Cuál de los siguientes productos no tributa en la base imponible del ahorro del IRPF?. PIAS. PPA. SIALP. Rentas temporales.

¿Qué porcentaje de las primas pagadas debe asegurar, como mínimo, un SIALP?. No hay un mínimo. 50%. 75%. 85%.

La valoración en el IP de una renta vitalicia será…. Por su valor de rescate. Por su valor de capitalización. Por el importe de la/s prima/s satisfechas. Cualquiera de las anteriores.

De los siguientes productos, las primas aportadas a uno de ellos no computan en el máximo de 8.000 € anuales de reducción en el IRPF. ¿Cuál es?. PIAS. PPA. SIALP. Seguro de Dependencia.

¿Cómo tributa el beneficiario de una prestación por fallecimiento proveniente de un seguro PPA?. Por el Impuesto de Sucesiones y Donaciones como sucesión. Por el IRPF como ganancia patrimonial. Por el IRPF como rendimiento del trabajo. Por el IRPF como rendimiento del capital mobiliario.

¿Cuál de estos seguros comparte la fiscalidad con los Planes de Pensiones?. PPSE. PIAS. PIAS estructurado en Unit Linked. SIALP.

¿Cuál es el límite general de reducción anual por aportaciones a Planes de Pensiones?. El menor de 2.000€ o el 30% de los rendimientos netos de trabajo y/o actividades económicas. El menor de 10.000€ (12.500€ para mayores de 50años) o el 30% de los rendimientos de trabajo y/o actividades económicas (50% para mayores de 50 años). 8.000€ para planes individuales y 8.000€ adicionales para planes de empleo. 8.000€.

En el caso de que el cónyuge no obtenga rendimientos de trabajo y/o actividades económicas, o los obtenga en cuantía inferior a 8.000€ es posible reducirse adicionalmente al límite general hasta…. 2.000€. 1.000€. 8.000€. Ya no es posible aportar al cónyuge en ningún caso.

La prestación percibida de un plan de pensiones…. Tributa siempre en el IRPF como rendimiento de trabajo. Tributa siempre en el IRPF como rendimiento de trabajo, excepto en caso de fallecimiento en que tributa en el ISD. Tributa siempre en el IRPF pudiendo generar rendimientos de trabajo o de capital mobiliario. Tributa siempre en el IRPF pudiendo generar rendimientos de trabajo o de actividades económicas.

La venta de participaciones en un fondo de inversión genera en el IRPF del vendedor…. Rendimientos de capital mobiliario sin retención. Rendimientos de capital mobiliario sujetos a retención. Ganancias o pérdidas patrimoniales sin retención. Ganancias o pérdidas patrimoniales sujetas a retención.

La venta de un título de deuda pública genera en el IRPF del vendedor…. Rendimientos de capital mobiliario sin retención. Rendimientos de capital mobiliario sujetos a retención. Ganancias o pérdidas patrimoniales sin retención. Ganancias o pérdidas patrimoniales sujetas a retención.

El régimen transitorio conocido como ‘coeficientes de abatimiento’ es aplicable a las ganancias patrimoniales derivadas de elementos patrimoniales, no afectos a actividades económicas, adquiridos…. Con anterioridad a 31.12.2006. Con anterioridad a 20 de enero de 2006. Con anterioridad a 31 de diciembre de 1994. Este régimen ya no está vigente.

¿Cómo se valoran las acciones cotizadas a efectos del IP?. Cotización media del último trimestre. Cotización a 31 de diciembre. Valor de adquisición. Valor contable de la empresa.

Desde el punto de vista del IS, como norma general, los gastos derivados de operaciones financieras serán deducibles cuando…. Se produzcan. Se recojan en balance. Se recojan en la cuenta de pérdidas y ganancias. Siempre.

¿Cuál de las siguientes operaciones está exenta del ITP y AJD?. Depósitos. Préstamos. Compra-venta de acciones. Todas las anteriores.

¿Cuál de los siguientes tipos de tributos no obedece a una contraprestación directa por parte de las Administraciones Públicas hacia el pagador de los mismos?. Ninguna de las respuestas es correcta. Contribuciones especiales. Impuestos. Tasas.

¿Cuáles de los siguientes impuestos son incompatibles?. IRPF e IP. Ninguna de las respuestas es correcta. IVA e ITP y AJD. IRPF e IVA.

¿Cuál es el importe de operaciones con terceros a partir del cual implica su deber de declaración en el modelo anual (347)?. 3.005,06€. 2.500€. 6.010,12€. 5.000€.

El alquiler de un despacho profesional genera para su arrendador persona física: Rendimiento de trabajo. Rendimiento de capital mobiliario. Ganancia patrimonial. Rendimiento de capital inmobiliario.

Los seguros de daños contratados por una sociedad para cubrir sus bienes: Tienen la consideración de gasto deducible en el Impuesto de Sociedades hasta 20.000 € anuales. Tienen la consideración de gasto no deducible en el Impuesto de Sociedades. Tienen la consideración de gasto deducible en el Impuesto de Sociedades hasta 10.000 € anuales. Tienen la consideración de gasto deducible en el Impuesto de Sociedades.

¿Cuál es el importe anual máximo de aportación a un PIAS?. No hay límite. 5.000€. 10.000€. 8.000€.

El importe del rendimiento de capital mobiliario generado por la percepción de un capital en un seguro de vida se determina: Por el capital percibido reducido en un 20%. Por el capital percibido menos las primas satisfechas actualizadas por el IPC. Por la diferencia entre el capital percibido y las primas satisfechas. Por el capital percibido.

Las aportaciones a Planes de Pensiones no reducidas en la base imponible general, por insuficiencia de base o por aplicación del límite porcentual, se podrán reducir en los: 10 ejercicios posteriores. No hay límite temporal. 5 ejercicios posteriores. 4 ejercicios posteriores.

La venta de un Fondo de Inversión genera para el vendedor: Ninguna de las anteriores. Rendimientos del capital mobiliario. Rendimientos de trabajo. Ganancia o pérdida patrimonia.

¿Cuál de las siguientes operaciones no está sujeta a retención?. Venta de unas acciones. Todas las operaciones anteriores están sujetas a retención. Venta de un Fondo de Inversión. Cobro de un Plan de Pensiones.