Tema 8. Imposición directa

Los dividendos. A.Forman parte del concepto económico de renta. B.Forman parte del concepto extenso de renta. C. No se considera renta. Son válidas a y b.

Las rentas en especie. A. Son consideradas rentas en el IRPF. B. Pueden generar si no se establecen límites en su cuantía como problemas de iliquidez en el contribuyente. Deben tener un tratamiento menos progresivo que el resto de las rentas. Son válidas a y b.

Un gravamen equitativo de las plusvalías en el IRPF exigiría. Excluirlas de la base imponible del impuesto. Incluirlas en la base imponible del impuesto y mantener el mismo tratamiento que el del resto de rentas. Tener en cuenta el periodo de tiempo en el que han sido generadas. Ninguna de las anteriores.

Indica cual de los siguientes sistemas resuelven el problema de la doble imposición de los dividendos. A .El sistema quotient. B. El sistema de integración parcial en renta. C. El sistema de integración parcial en sociedades. Son válidas b y c.

El impuesto sobre el patrimonio neto puede. A. Dar lugar a un mayor efecto estabilizador sobre la economía que el IRPF. B Favorecer la rentabilidad del ahorro de los contribuyentes. C. Dedicar el ahorro a activos fácilmente ocultables. Son válidas b y c.

El concepto de renta relevante a efectos impositivos coincide con el económico. Verdadero. Falso.

Según la teoría del conducto, los beneficios deben tributar en un impuesto específico. Verdadero. Falso.

La progresividad en frío es un problema que surge como consecuencia de la falta de indiciación de la tarifa progresiva del IRPF. Verdadero. Falso.

El impuesto sobre el patrimonio neto graba la transmisión del mismo. Verdadero. Falso.

El problema de la existencia progresividad del IRPF cuando hay más de un perceptor de renta en la unidad familiar no se puede resolver si no es con la contribución separada. Verdadero. Falso.

Podemos definir Haig-Simons como. Definición extensiva de renta. Definición económica de renta. Problema de definición de la renta.

Al modelo del impuesto de la renta que se aprueba en nuestro país en 1978 lo llamamos. Impuesto de producto o celular. Impuesto sobre la renta extensiva. Impuesto lineal sobre la renta.

El modelo al que responde el impuesto sobre la renta que se ha establecido en nuestro país tras la aprobación de la ley 32/2006 se llama. Imposición dual sobre la renta. Impuesto personal sobre la renta. Imposición dual sobre la persona.

Cuando nos encontramos con el problema de la coexistencia de dos tributos diferentes sobre una misma fuente de renta el IRPF y el impuesto de sociedades se da una situación de injusticia conocida como. El problema de la doble imposición de los dividendos. El problema de la doble imposición limitada. El problema de los impuestos dobles.

Si un ciudadano compra una casa por 100.000 euros y 5 años más tarde la vende por 135.000 se genera un beneficio de 35.000 euros en cinco años cómo se llama este beneficio. Renta de especies. Minusvalía. Plusvalía.

Si un contribuyente adquiere unos títulos que tienen un interés asegurado anual del 10% por ejemplo. Estos títulos son de. Renta fija. Rendimiento fijo. Plusvalía fija.

Cómo se llama el valor de lo que le correspondería a cada socio si se liquidase la empresa. Valor empresarial. Valor teórico. Valor nominal.

El IRPF, si sumamos las rentas de ambos cónyuges, lo dividimos por el número de perceptores y con este cociente acudimos a la tarifa del impuesto y determinamos el tipo medio cómo llamamos a este sistema. De quotíent. De splitting. De spinning.

En la imposición de la riqueza, si quienes tienen mayor riqueza reciben más servicio del sector público como hablamos de criterio de. Criterio de capacidad de pago. Criterio de dividendos. Criterio del beneficio.

Si hablamos del impuesto que recae sobre la transmisión con carácter oneroso hablamos de. Impuesto sobre donaciones. Impuesto sobre caudal relicto. Impuesto sobre sucesiones.

1. La denominada progresividad fiscal en frío o remora fiscal se encuentra relacionada con. El efecto de la inflación en el impuesto sobre las rentas de las personas Físicas. la problemática de las rentas irregulares. Las rentas generadas en un plazo superior a un año. El problema de la unidad contribuyente.

2. El sistema que supone sumar las rentas de ambos cónyuges, dividir por el número de perceptores y con este cociente acudir a la tarifa del impuesto y determinar el tipo medio es. El sistema del arbitraje fiscal. El sistema de splitting. El sistema de quotíent. El sistema de tributación.

3. Las justificaciones para el establecimiento del impuesto sobre el patrimonio neto pueden resumirse en las siguientes consideraciones señala la no correcta. Es un modo de aplicar el criterio de la capacidad de pago. Razones de eficiencia económica. Porque influye en gran medida sobre la oferta de trabajo a quien no disuade el ahorro. Es un elemento de control de otros impuestos del sistema tributario.

4. Cuál de las siguientes afirmaciones no es correcta. El impuesto sobre el caudal relicto es superior al de sucesiones y donaciones en cuanto a los principios de simplicidad y suficiencia. El impuesto sobre el caudal relicto es inferior al de sucesiones y de las naciones en equidad y neutralidad. El impuesto sobre el caudal relicto tiene una mayor capacidad recaudatoria que el impuesto de sucesiones y donaciones. El impuesto sobre sucesiones y donaciones es más simple de recaudar que el impuesto sobre el caudal relicto, por eso se suele elegir el primero en todos los países.

5. En la definición de renta extensiva para el impuesto sobre la renta de las personas Físicas entrarían los siguientes conceptos señale la no correcta. Donaciones tienen ser recibidas. Retribuciones en especie. Alquileres y rentas de los inmuebles. Los préstamos sin interés recibido.

6. El sistema utilizado para resolver el exceso de progresividad en el IRPF como consecuencia de la acumulación de rentas en la unidad familiar que suma las rentas de todos perceptores y las divide entre estos y el número de personas dependientes estos computan al 50%. Al objeto de determinar el tipo medio de gravamen que se aplicará a la totalidad de las rentas de la unidad familiar se denomina. Sistema splitting. Sistema de medias móviles. Teoría de la doble personalidad. Sistema quotíent.

7. Las modalidades de imposición personal sobre la renta que incentivan el ahorro son señala la no correcta. Imposición dual sobre la renta. Impuesto sobre la renta extensivo. Imposición lineal sobre la renta. Imposición personal sobre el consumo.

8. La modalidad de imposición sobre la transmisión gratuita del patrimonio de carácter extraordinario, que recae sobre la totalidad del patrimonio del contribuyente y que tiene en cuenta las circunstancias personales del causante se denomina. Impuesto sobre el patrimonio neto. Impuesto extraordinarios sobre el patrimonio. Impuesto sobre el caudal relicto. Impuesto sobre sucesiones y donaciones.

9. Son problemas planteados por la progresividad en el IRPF señale la No correcta. El tratamiento de las rentas en especie. La acumulación de rentas en la unidad familiar. Rentas de plazo mayor a un año. El efecto de la inflación sobre el impuesto.

10. Para disminuir el fraude fiscal serían buenas medidas señale la no correcta. Elevar las sanciones fiscales por fraudes. Aumentar la posibilidad de detención del contribuyente defraudador. Aumentar los tipos marginales del impuesto sobre la renta. Disminuir los tipos marginales del impuesto sobre la renta.

11. Una imposición de producto o cédular. Suma todos los ingresos del contribuyente y aplica una tarifa progresiva. Establece un impuesto sobre cada una de las distintas fuentes de renta. Se configura como un impuesto proporcional con mínimo exento. Graba únicamente la parte de la renta dedicada al consumo.

12. Para favorecer el ahorro, sería bueno. Aumentar la progresividad del IRPF. Someter a un tipo proporcional las rentas de capital. Aumentar la propensión marginal al consumo. Incrementar el tiempo de ocio del contribuyente efecto sustitución.

13. El impuesto español sobre la renta de las personas Físicas es un impuesto. Lineal sobre la renta. Dual. Extensivo sobre la renta. Ninguna de las anteriores.

14. La progresividad en frío o rémora fiscal es una consecuencia que en el impuesto sobre la renta se deriva. De la percepción de rentas en periodos superiores a un año. De la suma de rentas de la unidad familiar sin tener en cuenta los miembros de la misma que no perciben rentas. Del efecto de la inflación en el impuesto. De la interacción de dicho impuesto con el impuesto sobre sociedades.

15. El impuesto sobre el patrimonio señala la no correcta. Obliga al contribuyente a dedicar sus activos o actividades más productivas. Es un elemento de control de otros impuestos. Favorece el ahorro ya que ayuda a que la renta no gastada se transforme en patrimonio. Graba la capacidad de pago del que tiene un mayor patrimonio, si dos personas tienen idéntica renta.

16. El sistema splitting ha aplicado a la unidad contribuyente del impuesto sobre la renta de las personas Físicas se identifica con. Permitir la declaración por separado de los cónyuges. Sumar las rentas de ambos cónyuges, multiplicar por el número de perceptores y con ese resultado acudir a la tarifa del impuesto y determinar el tipo medio. La cuota se obtendría aplicando este tipo medio a la suma de las rentas. Sumar las rentas de ambos cónyuges, dividir en por el número de perceptores y con ese conciente acudir a la tarifa del impuesto de terminar el tipo medio. La cuota se obtiene aplicando este tipo medio a la suma de rentas. Su mala rentas llamó cónyuges, dividir por el resultado de sumar un punto por cada precepto de renta y medio por cada hijo dependiente y determinar el tipo medio. La cuota se obtendría aplicando este tipo medio en la suma de las rentas.

17. Para reducir la defraudación del impuesto sobre la renta serían medidas adecuadas señale la no correcta. Disminuir las sanciones fiscales por fraude. Disminuir los tipos marginales del impuesto. Aumentar las sanciones fiscales por fraude. Aumentar la probabilidad de detención del contribuyente defraudador.

18. El fenómeno que describe el incentivo que supone poner las rentas comunes a nombre del preceptor de las rentas más bajas, en el caso del impuesto sobre la renta, se denomina. Splitting. Quotient. Arbitraje fiscal. Ninguna de las anteriores.

19. En el tratamiento de las plusvalías como fuentes de renta de la imposición directa. Las plusvalías causadas por la inflación se consideran ya grabadas por una tasa. Las plusvalías causadas por cambios en los tipos de interés se consideran ya grabadas por el impuesto sobre sociedades. Las plusvalías generadas por la acción del sector público pueden constituir el hecho imponible de las contribuciones especiales. Las plusvalias generadas por el ahorro empresarial son grabadas por impuesto sobre el valor añadido.

20. Señale que argumento no defiende la existencia de un impuesto sobre sociedades autónomo. Su necesidad para grabar el ahorro empresarial. La teoría del conducto, por la que la sociedad es considerada como un medio por el que las rentas llegan a los accionistas. Es una contrapartida que debe pagarse a cambio del privilegio de la responsabilidad limitada a los socios. La utilidad del impuesto sobre sociedades como instrumento de política fiscal.

21. Como es sabido como la imposición sobre la renta de en España cambia en el año 2006 pasando de un impuesto extensivo sobre la renta a otro dual. Atendiendo a ello, indique cuál de las siguientes afirmaciones es correcta. El sistema se hace menos equitativo porque trata de forma desigual los diferentes tipos de renta. El sistema gana en equidad precisamente por tratar de forma desigual los diferentes tipos de renta. El sistema pierde en competencia internacional porque la reforma de 2006 renuncia a la imposición global. Ninguna es correcta.

22. Indica cuál es la correcta para definir el impuesto sobre el patrimonio neto. Es un impuesto indirecto sobre la riqueza neta y contribuyente que se recauda periódicamente. Es un impuesto que recae sobre la riqueza bruta del contribuyente. Es un impuesto que recae sobre la diferencia entre el activo y las deudas del sujeto pasivo, que tiene en cuenta las circunstancias del contribuyente y que se recauda periódicamente. Es un impuesto que solo tiene vigencia en la teoría de la hacienda porque su aplicación es muy complicada a punto de hecho solo se implantó, y por muy poco tiempo, en Ceilán.

23. Cuando hablamos de plusvalías en la imposición directa sobre la renta, el valor de la ganancia se obtendría. Plusvalía=precio de venta -precio de compra. Plusvalía=precio de venta-precio de compra corregido con el tipo de interés de mercado. Plusvalía=precio de venta-precio de compra corregido (a su vez, este es igual precio de compra por coeficiente corrector que tenga en cuenta la tasa de inflación). Las plusvalías solo se graban en la tributación municipal y por causa del incremento del valor de los terrenos.

24. La definición extensiva de renta. Podríamos hacerla coincidir con una macro magnitud de la economía como a concretamente con la renta nacional. Podría equipararse la suma de las remuneraciones a los factores de producción. Podría ser igual a la capacidad máxima de consumo de un contribuyente, dejando intacto su patrimonio. Es la que menos frecuentemente adoptan los ascendistas que han tratado estas materias.

25. La mejor defensa de la imposición dual sobre la renta vendría desde el punto de vista del principio tributario de. Suficiencia. Equidad. Neutralidad. Simplicidad.

26. El impuesto lineal sobre la renta es ventajoso frente a otros impuestos porque, básicamente, en cuanto a la progresividad. Es mejor por su simplicidad y neutralidad. Es mejor en cuanto al principio de suficiencia. Es más complejo en cuanto a los tramos del impuesto a la renta. Por razones de mayor recaudación.

27. La definición de renta extensiva coincide con. Capacidad máxima de consumo de un contribuyente , manteniendo constante su patrimonio. Con la renta de la unidad familiar restada de ésta la amortización de su patrimonio inmobiliario. Su valor en términos cuantitativos siempre coincide con el denominado esfuerzo fiscal del contribuyente. Ninguna es correcta.

28. Si se quiere reducir la actividad defraudadora de los contribuyentes señale la no correcta se debe. Aumentar los tipos marginales del impuesto así los que defraudan saben que de ser detectados habrán de pagar más aún. Elevar las sanciones por fraude. Reducir los tipos marginales del impuesto ya que es difícil detectarlos como a los contribuyentes defraudadores eso les anima a cumplir. Aumentar la probabilidad de detención del contribuyente defraudador.

29. Cuando hablamos de los efectos del impuesto sobre la renta sobre el ahorro, afirmamos señala la no correcta. El IRPF reduce la renta disponible de los contribuyentes. El IRPF reduce la capacidad económica de los que tienen mayores posibilidades de ahorrar como allá que la propensión marginal al consumo es decreciente al incrementarse el nivel de renta. El que las rentas de capitales están sometidas a un tipo proporcional agrava el problema de que, como el IRPF recae sobre las rentas de capital, rebaja la compensación que recibe el ahorrador por sacrificar su consumo y, en esa medida, reduce los incentivos para ahorrar. El IRPF perjudica determinados formas de ahorro como la participación en fondos de pensiones, en favor de otras como puede ser la adquisición de acciones dado el inferior gravamen que sufren los dividendos.

30. En el marco del tratamiento de las fuentes de renta, podríamos realizar las siguientes afirmaciones con algún fundamento aunque su fundamentación sea débil señale aquella que le parece que no tiene fundamentación. En principio como las rentas de trabajo son menos seguras que las rentas de capital. Las actividades empresariales o profesionales tienen siempre un nivel de riesgo muy inferior al asistente en la actividad de trabajo por cuenta ajena. Las rentas de trabajo tienen un horizonte temporal limitado en tanto que las rentas de capital son, en principio, indefinidas. El esfuerzo para obtener las rentas de trabajo es, en principio, mayor que el de la obtención de las rentas de capital.

31. Una de las siguientes afirmaciones sobre el impuesto de sucesiones y donaciones no es correcta. En cuanto al principio de simplicidad es mejor el impuesto sobre el caudal relicto que el impuesto sobre cada una de las proporciones hereditarias. En cuanto a la suficiencia es mejor el impuesto sobre el caudal relicto que el impuesto sobre cada una de las proporciones es hereditarias. El impuesto de sucesiones y de Naciones en general es coherente con la idea de capacidad de pago que subyace a la imposición personal. El impuesto sobre el caudal relicto es más neutral con respecto a la disuación del ahorro de que el impuesto sobre cada una de las proporciones hereditarias.

32. Influyen negativamente sobre el nivel de ahorro señala la no correcta. El impuesto sobre patrimonio. El impuesto sobre sucesiones y de naciones. La progresividad del IRPF. La disminución de la propensión marginal al consumo.

33. La progresividad en frío o remora fiscal es una consecuencia que en el impuesto sobre la renta se deriva. De la percepción de rentas en periodos superiores a un año. Del efecto de la inflación en el impuesto. De la suma de rentas de la unidad familiar sin tener en cuenta los miembros de la misma que no perciben rentas. De la interacción de dicho impuesto sobre sociedades.

34. El impuesto sobre el Patrimonio (señale la NO correcta. Obliga al contribuyente a dedicar sus activos a actividades más productivas. b) Es un elemento de control de los impuestos. c) Grava la capacidad de pago del que tiene un mayor patrimonio, si dos personas tienen idéntica renta. d) Favorece el ahorro ya que ayuda a que la renta no gastada se transforme en patrimonio.

35. El afirmar que el impuesto de Patrimonio obliga al contribuyente a dedicar su activos a las finalidades más productivas estaría en consonancia con. a) La equidad. b) La eficiencia económica. c) La elasticidad-renta de ese tributo. d) Los comportamientos fraudulentos.

36. Si tuviese que elegir dentro de las modalidades de imposición sobre la renta aquella que mejor se adecúa al principio de simplicidad, la elección sería para. a) el impuesto sobre la renta de carácter extensivo. b) la imposición lineal sobre la renta. c) la imposición dual sobre la renta. d) el impuesto personal sobre el consumo.

37. El mejor apoyo al impuesto personal sobre el consumo vendría desde el punto de vista del principio tributario de: suficiencia. equidad. neutralidad. simplicidad.

38. Según el concepto de renta de Haig-Simons, se considera renta: a) Los sueldos y salarios. b) Las remuneraciones en especie. c) Las minusvalías y plusvalías. d) Todas las anteriores.

39. El impuesto lineal sobre la renta: a) Tiene un tipo impositivo único. b) Tiene un tipo impositivo único con un mínimo exento. c) Tiene un tipo impositivo diferente según los tramos de renta. d) Ninguna de las anteriores es correcta.

40. El impuesto dual sobre la renta: a) Grava de forma diferente las rentas destinadas al consumo y al ahorro. b) No tiene en cuenta la parte de renta que se destina al ahorro. c) Grava de forma diferente las rentas procedentes del trabajo y del capital. d) Tiene en cuenta las diferencias en el número de miembros de la unidad familiar.

41. La doble imposición de los dividendos se produce porque: a) Los dividendos se gravan al recibirlos en el IRPF y al invertirlos. b) Los dividendos se gravan en el Impuesto sobre el patrimonio y en el IRPF. c) Los dividendos se gravan en el impuesto de sociedades y en el IRPF. d) Los dividendos se gravan al recibirlos y al gastarlos en activos financieros.

42. El arbitraje fiscal es un sistema de imputación de rentas en el seno de la unidad familiar que: a) Es decidido por el juez de familia. b) Se decide por común acuerdo entre la Hacienda y el contribuyente. c) Deja en manos del contribuyente su imputación en el seno de la unidad familiar a cualquier perceptor de renta de la misma. d) Divide entre dos el total de rentas de la unidad familiar.

43. En una unidad familiar con dos perceptores y dos descendientes: a) El sistema splitting arroja una mayor recaudación que el quotient. b) El sistema quotient arroja una mayor recaudación que el splitting. c) La inexistencia de splitting o quotient arroja una mayor recaudación. d) La recaudación no se ve afectada porque haya más o menos perceptores de rentas.

44. La denominada progresividad en frío o rémora fiscal se encuentra relacionada con: a) El efecto de la inflación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. b) La problemática de las rentas irregulares. c) Las rentas generadas en un plazo superior a un año. d) El problema de la unidad contribuyente.