1. Si una sociedad constituida en España traslada su sede de dirección efectiva a Dublín, a efectos del Impuesto sobre Sociedades: Deja de ser residente en España por adquirir la residencia en Irlanda Continúa siendo residente en España en el período del cambio y en los dos siguientes. Continúa siendo residente en España hasta que se liquide y disuelva en España, aunque con matices si aplica el CDI.
2. Los ajustes fiscales positivos sobre el resultado contable en el Impuesto sobre Sociedades: a. Suponen disminuir gastos o aumentar ingresos con respecto a lo reflejado en la contabilidad. b. Suponen aumentar gastos o disminuir ingresos con respecto a lo reflejado en la contabilidad. c. Suponen restar gastos o disminuir ingresos con respecto a lo reflejado en la contabilidad.
3. Los ajustes fiscales sobre el resultado contable sirven en el Impuesto sobre Sociedades para determinar: a. La cuota íntegra. b. La base imponible. c. La base liquidable.
4. Son contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades: a. Todas las personas físicas residentes en España que desarrollen una actividad económica. b. Las personas jurídicas residentes en España, excluidas las sociedades civiles que no tengan objeto mercantil. c. Todas las personas jurídicas que obtienen rentas en España, ya sean residentes o no residentes en España.
5. ¿Está exenta totalmente del Impuesto sobre Sociedades una sociedad anónima cuyo capital es íntegramente del Estado?: a. Sí, pues el capital es público. b. No, en ningún caso. c. Sí, pero sólo si son sociedades dedicadas a la promoción pública de viviendas.
6. Si una Sociedad recibe una donación de 300.000 euros ¿tributa por ello en el Impuesto sobre Sociedades?: a. No, pues tributará por ello en el Impuesto sobre Donaciones. b. Sí, como cualquier otro ingreso que obtenga. c. No, porque las sociedades no tributan en ningún impuesto por las donaciones recibidas.
7. Si no está previsto ningún ajuste fiscal sobre el resultado contable de una empresa, a efectos del Impuesto sobre Sociedades eso significa: a. Ninguna respuesta es correcta. b. Que no se acepta lo reflejado en la contabilidad. c. Que se acepta lo reflejado en la contabilidad, siempre que esta se haya llevado correctamente.
8. Los ajustes fiscales negativos sobre el resultado contable en el Impuesto sobre Sociedades: a. Suponen disminuir gastos o aumentar ingresos con respecto a lo reflejado en la contabilidad. b. Suponen aumentar gastos o disminuir ingresos con respecto a lo reflejado en la contabilidad. c. Suponen restar gastos o disminuir ingresos con respecto a lo reflejado en la contabilidad.
9. ¿Debe tributar un ayuntamiento en el Impuesto sobre Sociedades por los ingresos que percibe?: a. No, pues está parcialmente exento. b. Sí, aunque sólo por las rentas procedentes del alquiler de inmuebles de su propiedad. c. Ninguna respuesta es correcta.
10. ¿Cuál de los siguientes sujetos NO es contribuyente del Impuesto sobre Sociedades?: a. Una sociedad anónima constituida en España. b. Un Fondo de Inversión gestionado en un edificio ubicado en Málaga. c. Una comunidad de bienes gestionada en un edificio ubicado en La Coruña.
11. ¿Una entidad sin fines lucrativos está exenta completamente del IS?: a. No, sólo está exenta de la obligación de tributar en relación con determinadas rentas derivadas de actividades económicas. b. Le resulta aplicable una exención subjetiva, y solo tiene que presentar la declaración c. La exención subjetiva es total, no debe declarar ni tributar considerando su fin no lucrativo.
12. ¿Una sociedad constituida en Países Bajos pero que tiene su domicilio social en España debe tributar por el IS español?: a. No, porque es una entidad holandesa y ya tributa por el IS de Países Bajos. b. No, porque es una sociedad extranjera y tributa por el Impuesto sobre la Renta de los No Residentes. c. Sí, por tener su domicilio social en España.
13. Las entidades sin fin lucrativo: a. Están no sujetas al IS. b. Están sujetas pero totalmente exentas considerando su fin no lucrativo. c. Solo están exentas respecto de los ingresos referidos a su actividad no lucrativa, tributando respecto del resto de rentas como una entidad con fin lucrativo.
d. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
14. Las Sociedades civiles son sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades cuando: a. En todo caso ya que son entidades con personalidad jurídica. b. Solo cuando se trata de sociedades profesionales. c. Solo cuando tengan personalidad jurídica y no tengan objeto mercantil. d. Solo cuando tengan personalidad jurídica y tengan objeto mercantil.
15. El Impuesto sobre Sociedades somete a imposición: a. A sociedades extranjeras que obtienen rentas en España. b. Todo tipo de entidades residentes fiscalmente en España y por toda su renta mundial, aunque tales rentas estén gravadas por otro país. c. El resultado contable registrado en la cuenta de pérdidas y ganancias.
16. Las entidades sin fin lucrativo no acogidas a la Ley 49/2002: a. Están totalmente exentas. b. Tributan por la renta derivada de sus actividades económicas sin ninguna especialidad. c. Disfrutan de un régimen especial de exención parcial.
1. En el impuesto sobre Sociedades, el período impositivo: a) Coincide siempre con el año natural. b) Viene dado por el ejercicio económico de la entidad, sin que pueda exceder de 12 meses, existiendo periodos cortos donde no hay coincidencia con el ejercicio económico de la actividad. c) Viene determinado por la regla de devengo del IS, ya que es un elemento del impuesto ¿indisponible?. d) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
2. En el Impuesto sobre Sociedades el principio de inscripción contable del art. 11.3LIS: a) Implica que no tienen trascendencia fiscal los ingresos y gastos no contabilizados. b) Implica que los gastos devengados en un ejercicio, pero no que han sido contabilizados, pueden contabilizarse en otro posterior y tener efectos fiscales, siempre que no se genere una tributación inferior. c) Implica que se pierde en todo caso la deducción fiscal de los gastos no contabilizados en el ejercicio en que se devengan. d) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
3. En el Impuesto sobre Sociedades, la regulación de las amortizaciones: a) Permite a una entidad deducirse en la base imponible la pérdida de valor de los bienes destinados a ser transmitidos a terceros (bienes corrientes). b) Permite a una entidad deducirse en la base imponible la pérdida de valor de los ¿?.- c) Permite a una entidad deducirse en la base imponible la pérdida de bienes que han entrado en funcionamiento. d) Tienen como único límite el valor residual de los activos. e) Ninguna de las respuestas es correcta.
5. IS: Una entidad transmite unas máquinas a otra entidad española por importe de 500.000 euros, pactándose que se pagarían 200.000 euros en el momento de la entrega, un segundo pago se realizaría 14 meses después, y un tercer y último pago transcurridos 12 meses desde el segundo pago. a) La entidad transmitente tiene que integrar el importe de la operación en la base el ejercicio económico en que se realizó la operación. b) La entidad transmitente puede integrar en la BI los diferentes pagos de la operación según se van cobrando siguiendo la corriente monetaria y al margen del criterio de devengo. c) La entidad transmitente puede integrar en la base imponible los diferentes pagos de la operación según se van cobrando siguiendo la corriente monetaria y al margen del criterio de devengo, pero necesita autorización de la AEAT. d) Ninguna de las dos respuestas anteriores es correcta. .
6. IS: La Administración tributaria lleva a cabo una actuación inspectora de una sociedad y regulariza su situación tributaria rectificando el resultado contable a efectos fiscales. a) Tal actuación es contraria a Derecho, ya que es competencia de los auditores (y no de la inspección) la verificación de los estados financieros y determinar el estado de contabilidad. b) Tal actuación es conforme a Derecho, de conformidad con lo dispuesto en la IS, que no sólo permite los ajustes fiscales sino también ajustes basados en la contabilidad. c) Tal actuación es conforme a Derecho, de conformidad con lo dispuesto en la LIS, pero la Inspección debe aplicar un procedimiento especial en el que interviene el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC). d) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
7. IS: Una empresa está determinando su base imponible a efectos del IS y está calculando la amortización de un edificio: a) La base de la amortización será el valor de adquisición del edificio, incluidos los costes de transacción. b) La base de la amortización se calculará excluyendo el valor del suelo sobre el que se asienta, calculando éste a partir del valor de mercado en el año de realización de la amortización. c) La base de la amortización excluye el valor del suelo, determinándose éste prorrateando el precio de adquisición entre los valores catastrales del suelo y de la construcción en el año de adquisición. d) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
8. IS: Una empresa está determinando su BI a efectos del IS y se ha deducido fiscalmente los siguientes gastos contables: a) gastos financieros por importe de 900.000 euros; b) 800.000 euros en concepto de invitaciones y relaciones públicas con clientes y proveedores debidamente justificados; c) retribuciones de los administradores por funciones de alta dirección, y otras funciones con arreglo a contrato laboral; d) recargos por ingresos extemporáneos de impuestos; y e) intereses de demora derivados de regularizaciones tributarias. a) Todos los gastos referidos son deducibles fiscalmente sin perjuicio de limitaciones cuantitativas. b) Son deducibles fiscalmente todos los gastos, menos los recargos por impuestos. c) Son deducibles fiscalmente todos los gastos, menos las retribuciones de los administradores. d) Ninguna de las respuestas es correcta. .
9. IS: Una empresa ha donado un bien inmueble a un tercero, resultando la siguiente tributación del IS: a) Debe realizar únicamente un ajuste fiscal extracontable positivo ya que la pérdida o gasto contable no es deducible. b) No sólo no existirá un gasto, sino que se puede generar una plusvalía (sin existir ingresos monetarios) c) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
10. IS: La norma imperativa de valoración de operaciones vinculadas se aplica a a) Operaciones entre una sociedad y sus directores ejecutivos, b) Operaciones entre 2 entidades pertenecientes a un mismo grupo mercantil, cuando una de ellas sea no residente. c) Operaciones entre una sociedad y un accionista con participaciones superior al 25%. d) Ninguna de las respuestas es correcta. .
12. IS: En la contabilidad de una Sociedad con ejercicio económico coincidente con el año natural un Ayuntamiento figura como deudor de 100.000 euros, habiendo vencido el plazo de pago el 14 de abril sin que se haya pagado su deuda hasta la fecha. Por ello, al cierre del ejercicio la sociedad ha dotado una provisión insolvencia por esa cantidad. Determinar qué procede a efectos de la autoliquidación del LIS a) Un ajuste fiscal extracontable positivo. b) No resulta procedente ajuste fiscal alguno. c) Ninguna de las respuestas es correcta.
13. IS: En la contabilidad de una Sociedad (cuenta de provisión de por insolvencias) con ejercicio económico coincidente con el año natural se recoge el siguiente apunte: se vendieron productos a un cliente por 100.000 euros; la fecha de pago venció el 10 de octubre, sin que el cliente abonara la citada cantidad en el momento del devengo del impuesto. Ante ese hecho la empresa prevé que el cliente finalmente no pagará y dota una provisión por insolvencia por ese importe. Determinar qué procede a efectos de autoliquidación del IS: a) Un ajuste extracontable positivo. b) No resulta procedente ajuste fiscal alguno. c) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta. .
14. IS: en la contabilidad de una Sociedad con ejercicio económico coincidente con el año natural, se recoge una provisión (gasto contable) de 100.000 euros para hacer frente a la eventual indemnización que tuviera que abonar a un trabajador que sufrió un accidente en las instalaciones de la empresa y que ha demandado a la misma por este motivo. Determina qué procede a efectos de la autoliquidación del impuesto sobre sociedades: a) Un ajuste extracontable positivo. b) No resulta procedente ajuste fiscal ninguno. c) Ninguna de las dos respuestas es correcta. .
15. IVA: Un particular propietario de un apartamento arrienda el inmueble a otra persona física para ser utilizado como vivienda: a) El arrendamiento está sujeto y no exento de IVA. b) El arrendamiento está sujeto, pero exento de IVA: c) La operación está fuera del IVA, ya que es entre particulares y el arrendador no opera como empresario.
16. IVA: En el IVA las denominadas “exenciones limitadas” afectan a: a) La condición del sujeto pasivo de la persona o entidad que realiza la operación exenta b) Sólo afectan al sujeto repercutido. c) Afectan al derecho a deducir del sujeto pasivo. d) Sólo afectan a las exportaciones.
17. IVA: En el IVA la transmisión de todo o una parte del patrimonio empresarial constituido de una unidad económica autonómica por parte de un empresario a otro empresario o profesional: a) Constituye un supuesto de inversión del sujeto pasivo. b) Se trata de una operación exenta, pero cabe renunciar a la exención un determinado canon. c) Se trata de una operación no sujeta. d) Ninguna de las respuestas es correcta,.
18. IVA: Las siguientes entregas de edificación por empresarios o profesionales constituyen a efectos de IVA: a) Una operación sujeta y no exenta. b) Una operación exenta. c) Un supuesto de operación exenta donde puede renunciarse a la exención, si el adquiriente es empresario con derecho a deducir el IVA. d) Ninguna de las respuestas es correcta.
19. IS: La LIS regula un sistema de pagos fraccionados: a) Que establece un pago fraccionado mínimo calculando sobre resultado contable que aplica como regla general para todos los contribuyentes del impuesto. b) Que permite a las pequeñas y medianas empresas con cifra de negocios inferior a 6.000.000 euros la aplicación del sistema de base imponible corrida. c) Que obliga a aplicar el sistema de cuota a todas las entidades sujetas al IS, salvo las que tributan al 0% y el 1%. d) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
20. IS: La LIS regula la deducibilidad fiscal de los gastos financieros (intereses): a) Limitando la deducibilidad de los intereses en función de la residencia del preceptor. b) Excluyendo la deducibilidad de los intereses derivados de préstamos participativos pagados entre empresas que formen parte de un mismo grupo mercantil. c) No está limitada cuantitativamente la deducción fiscal de los intereses cuando se cumplen los requisitos generales de deducibilidad. d) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta. .
La normativa de valoración de operaciones vinculadas no se aplica a: Operaciones entre una sociedad y sus directores ejecutivos Operaciones entre dos entidades pertenecientes al mismo grupo mercantil, cuando una de ellas sea no residente Operaciones entre una sociedad y un accionista con participación superior al 25% Ninguna de las anteriores es correcta.
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