Tributario

¿Quién es el sujeto pasivo según la ley tributaria?. Es el obligado a pagar los intereses de demora. Es el contribuyente que realiza el hecho imponible. Es el obligado tributario que, según ley, debe cumplir con la obligación tributaria principal y las obligaciones formales inherentes.

¿Quién es el responsable solidario en el ámbito tributario?. Personas que adquieren bienes sin pago tributario. Personas que colaboran y las que causan infracciones. Administrador de hecho o de derecho.

¿Cuál de las siguientes opciones NO está incluida como una obligación tributaria accesoria?. Recargos ejecutivos 5%. Intereses de demora. Recargos de apremio reducido 10%.

¿Qué es el "Devengo" en relación con la tributación?. Es el proceso de determinar la cuota íntegra. Es la obligación tributaria principal ligada al hecho imponible. Es la magnitud resultante de practicar retenciones en la base imponible.

¿Cómo se determina la "Cuota íntegra"?. Aplicando el tipo de gravamen a la base liquida o según una cantidad fija señalada. Sumando los recargos y los intereses de demora. Determinando el devengo y sumando las obligaciones accesorias.

¿Qué es la Base Imponible en términos tributarios?. Es el valor total de los tributos. Es la magnitud dineraria que resulta de la valoración del hecho imponible. Es el monto total a pagar por el contribuyente después de todas las deducciones.

¿Qué método de determinación de la Base Imponible tiene carácter general?. Estimación directa. Estimación objetiva. Estimación indirecta.

¿Cuál es la característica de las liquidaciones provisionales?. No pueden ser recurridas. Pueden ser rectificadas dentro del plazo de prescripción. Solo pueden rectificarse mediante vía de revisión.

¿Cuál recargo se aplica a una autoliquidación extemporánea sin requerimiento previo pasados 12 meses y 1 día?. 2%. 15% más intereses de demora. 1% por cada mes de retraso.

Si durante una inspección, el obligado tributario se niega a recibir o suscribir el acta, ¿qué tipo de acta se genera?. Actas de inspección con acuerdo. Actas de inspección de conformidad. Actas de inspección de disconformidad.

¿Qué son las infracciones tributarias?. Son solo las acciones dolosas que están tipificadas en la ley tributaria. Son las acciones u omisiones dolosas o culposas que estén tipificadas y sancionadas en alguna ley. Son las acciones y omisiones que resultan en una evasión fiscal.

¿Cómo se clasifican las infracciones tributarias?. Graves, menos graves y menores. Leves, graves y muy graves. Primarias, secundarias y terciarias.

¿Por cuál normativa se rigen las infracciones y sanciones en materia de contrabando?. Por la normativa tributaria general. Por su normativa específica (Ley Orgánica 12/1995, de 12 de diciembre, de represión del contrabando). Por la normativa de infracciones leves.

¿Qué tipo de sanciones se pueden imponer por infracciones tributarias?. Sanciones administrativas y penales. Sanciones pecuniarias y no pecuniarias de carácter accesorio. Sanciones leves y graves.

En caso de acuerdo, ¿cuál es el porcentaje de reducción en las sanciones?. 30%. 50%. 65%.

¿Cuál es el objeto de la obligación tributaria principal según el Artículo 19 LGT?. La presentación de la declaración tributaria. La configuración de cada tributo. El pago de la cuota tributaria.

¿Qué es el hecho imponible según el Artículo 20 LGT?. Es el pago efectuado por el contribuyente. Es el supuesto de no sujeción de un tributo. Es el presupuesto fijado por la ley que da origen a la obligación tributaria principal.

¿En qué momento se produce el nacimiento de la obligación tributaria principal según el Artículo 21 LGT?. En el momento de la exigibilidad. En el momento de la realización del hecho imponible. En el momento en que la ley define el tributo.

¿Qué representan los supuestos de exención según el Artículo 22 LGT?. Casos en los que no se realiza el hecho imponible. Casos en que, a pesar de realizarse el hecho imponible, la ley exime del cumplimiento de la obligación tributaria principal. Casos en los que se produce un retraso en el pago de la cuota tributaria.

¿Qué se puede deducir de la obligación tributaria principal según el Artículo 23 LGT?. La totalidad de la deuda tributaria. Los pagos a cuenta soportados. Los intereses acumulados.

Según el Artículo 20 LGT, ¿qué puede hacer la ley en relación al hecho imponible?. Modificar el monto a pagar. Establecer supuestos de no sujeción para complementar su delimitación. Cambiar la fecha de devengo.

De acuerdo con el Artículo 21 LGT, ¿qué determina la fecha del devengo?. La fecha límite para pagar un tributo. Las circunstancias relevantes para la configuración de la obligación tributaria. El monto total de la deuda tributaria.

Según el Artículo 23 LGT, ¿cuál es la naturaleza de la obligación tributaria de realizar pagos a cuenta respecto de la obligación tributaria principal?. Es una parte integral de la obligación tributaria principal. Es una deducción de la obligación tributaria principal. Tiene carácter autónomo respecto de la obligación tributaria principal.

Con base en el Artículo 22 LGT, ¿qué sucede en los supuestos de exención?. La ley aumenta el monto de la obligación tributaria. A pesar de realizarse el hecho imponible, no existe obligación de pago. Se duplica la obligación tributaria principal.

De acuerdo con el Artículo 23 LGT, en el caso de pagos a cuenta, ¿quién es responsable de realizarlos?. Solo el retenedor. Solo el obligado a realizar pagos fraccionados. El obligado a realizar pagos fraccionados, el retenedor o el obligado a realizar ingresos a cuenta.

¿Qué se suspende automáticamente con la interposición de un recurso de reposición contra un acto de aplicación de los tributos?. La notificación del acto recurrido. La ejecución del acto recurrido. El plazo para interponer el recurso de reposición.

¿Cuál es el plazo para interponer una reclamación económico-administrativa en única o primera instancia después de la notificación del acto impugnado?. En el plazo de dos meses. En el plazo de un año. En el plazo de un mes.

Si la impugnación afecta a una sanción tributaria, ¿qué sucede con la ejecución de la misma?. Se ejecuta inmediatamente sin garantías. La ejecución de la misma queda suspendida automáticamente sin necesidad de aportar garantías. Se exigen intereses de demora por el tiempo que transcurra hasta la resolución.

Según el Artículo 222 LGT, si un interesado interpusiera un recurso de reposición, ¿cuándo podrá promover la reclamación económico-administrativa?. De forma simultánea al recurso de reposición. Antes de la interposición del recurso de reposición. Hasta que el recurso se haya resuelto de forma expresa o hasta que pueda considerarlo desestimado por silencio administrativo.

¿Cuál es el plazo máximo para notificar la resolución del recurso de reposición?. Un mes contado desde el día siguiente al de presentación del recurso. Un año desde la fecha de interposición de la reclamación. Dos meses desde la fecha de interposición del recurso.

¿Qué sucede si un interesado presenta tanto un recurso de reposición como una reclamación económico-administrativa referente al mismo acto?. Se tramitarán ambos simultáneamente. Se tramitará el que se presentó en segundo lugar. Se tramitará el presentado en primer lugar y se declarará inadmisible el segundo.

En el contexto de la suspensión de la ejecución de un acto recurrido, ¿cuál de las siguientes opciones NO es una garantía válida?. Aval o fianza de carácter solidario de entidad de crédito o sociedad de garantía recíproca. Inmueble como garantía hipotecaria. Depósito de dinero o valores públicos.

Si un recurso de reposición no afecta a la totalidad de la deuda tributaria, ¿qué sucede?. La suspensión se refiere a la totalidad de la deuda. El recurrente no está obligado a hacer ningún ingreso. La suspensión se referirá a la parte recurrida, y el recurrente deberá ingresar la cantidad restante.

En relación al recurso de reposición, ¿quién es el competente para resolverlo?. Siempre un órgano superior al que dictó el acto recurrido. El órgano que dictó el acto recurrido o el órgano delegado. Exclusivamente un órgano externo de mediación.

¿Cuál es el plazo máximo para notificar la resolución de un recurso de reposición?. 15 días desde la presentación del recurso. 6 meses desde la presentación del recurso. 1 mes contado desde el día siguiente al de presentación del recurso.

¿Qué información debe contener una acta que documente el resultado de las actuaciones inspectoras?. Solo el nombre y la identificación del inspector actuante. El lugar y fecha de su formalización, nombre y apellidos del obligado tributario, los fundamentos de derecho en que se base la regularización, entre otros. La fecha de la siguiente inspección y las recomendaciones para el obligado tributario.

¿Cómo se tramitará una acta si el obligado tributario o su representante se niega a recibirla o suscribirla?. Como acta de conformidad. Como acta con acuerdo. Como acta de disconformidad.

En el acta con acuerdo, ¿qué se incluye adicionalmente al contenido del artículo 153 LGT?. Solo la conformidad del obligado tributario. El fundamento de la aplicación, elementos de hecho y jurídicos de la propuesta de regularización y sanción, y la conformidad del obligado tributario. Los datos del actuario y la fecha para la próxima revisión.

¿Qué se entiende una vez se ha firmado un acta con acuerdo?. La liquidación y sanción derivadas del acuerdo pueden ser impugnadas por cualquier medio. Solo la Administración tributaria acepta el contenido del acta. El contenido del acta con acuerdo se acepta íntegramente tanto por el obligado como por la Administración tributaria.

¿Qué ocurre si el obligado tributario o su representante manifiesta conformidad con la propuesta de regularización que formula la inspección?. Se tramitará como acta de disconformidad. Se iniciará de nuevo el proceso de inspección. Se hará constar expresamente esta circunstancia en el acta de conformidad.

En relación con el Artículo 154 LGT, ¿cuáles son las clases de actas según su tramitación?. Actas con contrato, actas de aprobación y actas de rechazo. Actas de consulta, actas de regulación y actas de verificación. Actas con acuerdo, actas de conformidad y actas de disconformidad.

Si el acta con acuerdo no es suscrita en un procedimiento inspector, ¿esto puede ser motivo de recurso o reclamación?. Sí, siempre puede ser motivo de recurso o reclamación. No, no puede ser motivo de recurso o reclamación. Sí, pero solo si el obligado tributario presenta pruebas adicionales.

¿Qué trámite se concede al interesado con carácter previo a la firma del acta de conformidad?. Trámite de renuncia. Trámite de audiencia. Trámite de reclamación.

En el acta de disconformidad, ¿qué plazo tiene el obligado tributario para formular alegaciones desde la fecha en que se haya extendido el acta?. 10 días. 15 días. 20 días.

Según el Artículo 226 LGT, ¿cuál de las siguientes materias puede ser objeto de reclamación en vía económico-administrativa?. Las aplicaciones de tributos del Estado y recargos establecidos sobre ellos. La designación de representantes para procedimientos administrativos. Las quejas sobre la atención al cliente en dependencias estatales.

En el Artículo 227 LGT, ¿cuál de los siguientes actos es reclamable en materia de aplicación de tributos?. Los actos de celebración de eventos. Los actos que determinen la ubicación de una entidad. Las comprobaciones de valor de rentas, productos, bienes, derechos y gastos.

Según el Artículo 227 LGT, ¿qué actuaciones de los particulares en materia tributaria son reclamables?. Las relativas a la obligación de expedir, entregar y rectificar facturas por parte de empresarios y profesionales. Las relativas a la elección de colores para la señalización tributaria. Las relativas a los tiempos de espera en las oficinas tributarias.

¿Cuál de los siguientes actos NO es admitido para reclamaciones económico-administrativas según el Artículo 227 LGT?. Los actos derivados de relaciones familiares. Los que den lugar a reclamación en vía administrativa previa a la judicial, civil o laboral. Los actos que aprueben planes especiales de amortización.

En materia de aplicación de los tributos, son susceptibles de reclamación económico administrativa: Las liquidaciones provisionales, pero no las liquidaciones definitivas. Los actos que denieguen exenciones o beneficios fiscales, pero no los que reconozcan tales exenciones o beneficios. Las liquidaciones provisionales y las liquidaciones definitivas, entre otros.

En materia de aplicación de los tributos, NO son reclamables a partir de una reclamación económico-administrativa: Las resoluciones expresas o presuntas derivadas de una solicitud de rectificación de una autoliquidación o de una comunicación de datos. Los actos que aprueben o denieguen planes especiales de amortización. Los actos que denieguen o reconozcan exenciones, beneficios o incentivos fiscales. Los actos que determinen el régimen tributario aplicable a un obligado tributario, en cuanto sean determinantes de futuras obligaciones, incluso formales, a su cargo. Las liquidaciones provisionales o definitivas. Los dictados en procedimientos en los que esté reservada al Ministro de Economía y Hacienda o al Secretario de Estado de Hacienda y Presupuestos la resolución que ultime la vía administrativa.

Se admitirán reclamaciones económico-administrativas respecto de los siguientes actos: Los actos dictados en el procedimiento de recaudación. Los que den lugar a reclamación en vía administrativa previa a la judicial, civil o laboral o pongan fin a dicha vía. Los dictados en procedimientos en los que esté reservada al Ministro de Economía y Hacienda o al Secretario de Estado de Hacienda y Presupuestos la resolución que ultime la vía administrativa. Los dictados en virtud de una ley del Estado que los excluya de reclamación económico-administrativa.

La interposición de un recurso de reposición contra un acto de aplicación de tributos: Suspende automáticamente y sin necesidad de aportar garantías, la ejecución del acto recurrido. Suspende automáticamente la ejecución del acto recurrido a instancia del interesado si garantiza el importe de dicho acto, los intereses de demora y los recargos en los términos establecidos reglamentariamente. Nunca da lugar a suspender el acto recurrido, aunque se aporten garantías.

¿Cuál de las siguientes NO es una garantía necesaria para obtener la suspensión automática del acto recurrido?. Depósito de dinero o valores públicos. Presentación de una carta de recomendación. Aval o fianza de carácter solidario de entidad de crédito.

Según el Artículo 224 LGT, ¿qué sucede con la ejecución de una sanción tributaria si se impugna?. Se suspende automáticamente sin necesidad de aportar garantías. No puede ser suspendida. Se suspende solo si se presenta una fianza de carácter solidario.

Si alguien quiere revisar el expediente para formular sus alegaciones sobre un recurso de reposición, ¿cuándo debe hacerlo?. Durante el proceso de interposición del recurso. Después de interponer el recurso. Antes de la notificación del acto recurrible.

De acuerdo con el Artículo 223 LGT, ¿cuál es el plazo para interponer un recurso de reposición después de la notificación del acto recurrible?. Dos semanas. Seis meses. Un mes.

Según el Artículo 222 LGT, ¿qué debe ocurrir antes de presentar una reclamación económico-administrativa?. Se debe interponer un recurso potestativo de reposición. Se debe solicitar una reunión con el administrador tributario. Se debe pagar una cuota para iniciar el proceso.

El recurso de reposición contra actos de la Administración tributaria del Estado que sean susceptibles de reclamación económico-administrativa. Tiene carácter potestativo y, si se interpone, sustituye a la reclamación económico administrativa, que ya no podrá interponerse posteriormente. Tiene carácter preceptivo (obligatorio) y debe interponerse siempre con carácter previo a la reclamación económico administrativa. Es potestativo y debe interponerse, en su caso, con carácter previo a la reclamación económico administrativa.

Según el Artículo 222 LGT, si un interesado interpone un recurso de reposición, ¿qué debe suceder antes de que pueda presentar una reclamación económico-administrativa?. Debe esperar a que la administración responda a otro recurso. Debe pagar el importe total reclamado. Debe esperar a que el recurso se haya resuelto o considerado desestimado por silencio administrativo.

Si se interponen tanto un recurso de reposición como una reclamación económico-administrativa sobre el mismo acto, ¿cuál se tramitará?. Ambos simultáneamente. El que se presentó primero. El que tiene mayor evidencia a favor.

En el Artículo 223 LGT, ¿qué pasa con las cuestiones no planteadas por los interesados en el recurso de reposición?. No pueden ser examinadas. Serán presentadas a los interesados para que formulen alegaciones. Se descartan automáticamente.

Según el Artículo 224 LGT, si la impugnación afecta a un acto censal relativo a un tributo de gestión compartida, ¿qué sucede con el procedimiento de cobro de la liquidación que pueda practicarse?. Se suspende automáticamente. Se suspende automáticamente. Depende del monto en cuestión.

De las opciones presentadas en el Artículo 224 LGT para garantizar la suspensión automática del acto recurrido, ¿cuál implica una responsabilidad de terceros?. Aval o fianza de carácter solidario de entidad de crédito. Depósito de dinero o valores públicos. Fianza personal y solidaria de otros contribuyentes.

¿Cómo se clasifican las infracciones tributarias?. Positivas, negativas y neutras. Leves, graves y muy graves. Simples, dobles y triples.

¿Qué determina que una infracción sea considerada "leve" en cuanto a la base de la sanción?. La base de la sanción es superior a 3.000 euros y existe ocultación. La base de la sanción es inferior o igual a 3.000 euros o, siendo superior, no existe ocultación. La base de la sanción es exactamente de 3.000 euros.

¿Qué porcentaje de multa pecuniaria proporcional se aplica para una infracción leve?. 100%. 50%. 30%.

Si un contribuyente utiliza facturas, justificantes o documentos falsos, pero no de manera fraudulenta, ¿cómo se califica la infracción?. Leve. Grave. Muy grave.

¿Cuál es la sanción máxima en términos porcentuales para una infracción muy grave?. 50%. 100%. 150%.

¿Cómo se inicia el procedimiento sancionador en materia tributaria?. A petición del contribuyente. Siempre de oficio, mediante notificaciones del acuerdo del órgano competente. A través de un aviso público.

A menos que el obligado tributario renuncie, ¿cómo se tramita el procedimiento sancionador en relación con la aplicación de los tributos?. Siempre se tramita conjuntamente. Nunca se tramita conjuntamente. Se tramita de forma separada.

En caso de fallecimiento de una persona física infractora, ¿qué sucede con las sanciones tributarias impuestas a ella?. Se reducen a la mitad. Se transmiten a sus herederos. Se extinguen y no se transmiten mortis causa a sus herederos.

El procedimiento especial de devolución de ingresos indebidos puede utilizarse. Entre otros supuestos, en caso de duplicidad en el pago de una misma deuda o sanción. Solamente a petición del interesado, pero nunca de oficio por la Administración. Solamente en casos de duplicidad en el pago de una misma deuda o sanción.

La solicitud del procedimiento de tasación pericial contradictoria efectuada por el obligado tributario tras notificarse la liquidación que resulta de una previa valoración administrativa: Suspende la ejecución de la liquidación sin necesidad de aportar garantías. No suspende en ningún caso la ejecución de la liquidación. Sólo suspende la ejecución de la liquidación si se aportan garantías suficientes.

En el ámbito de los procedimientos tributarios, la caducidad: Es una figura totalmente equivalente e idéntica a la prescripción. No se aplica nunca. Es un modo de terminación de algunos procedimientos por el mero transcurso de los plazos establecidos sin que se haya dictado resolución expresa.

¿Cómo se puede iniciar el procedimiento para el reconocimiento del derecho a la devolución de ingresos indebidos?. Únicamente a instancia del interesado. Solo de oficio. De oficio o a instancia del interesado.

Cuál de las siguientes opciones NO es una razón válida para la devolución de ingresos indebidos según el artículo 221 LGT?. Se ha producido una duplicidad en el pago de deudas tributarias. Las cantidades fueron pagadas voluntariamente sin obligación. Se han ingresado cantidades para deudas tributarias después de haber transcurrido los plazos de prescripción.

Si un acto administrativo ha adquirido firmeza y se realizó un ingreso indebido, ¿cuál es el procedimiento para solicitar su devolución?. Solicitar directamente la devolución del ingreso. Instar o promover la revisión del acto mediante procedimientos especiales de revisión. Reclamar por medio de una demanda civil.

Si un obligado tributario cree que su autoliquidación resultó en un ingreso indebido, ¿qué debería hacer?. Iniciar un juicio contra la administración. Solicitar la rectificación de la autoliquidación. Esperar a que la administración reconozca el error.

En el caso de una devolución de ingresos indebidos, ¿qué adicional se liquidará?. Intereses por morosidad. Intereses de demora. Una penalización financiera.

¿Qué recursos están disponibles contra las resoluciones en el procedimiento de devolución de ingresos indebidos?. Recurso de amparo y recurso de casación. Recurso de reposición y de reclamación económico-administrativa. Recurso de oposición y recurso extraordinario.

El procedimiento de inspección de tributos se inicia. De oficio, a petición del obligado tributario en cualquier momento o por denuncia de un tercero. De oficio o a petición del obligado tributario que esté siendo objeto de actuaciones de inspección de carácter parcial. Siempre de oficio.

El plazo de prescripción del derecho de la Administración a exigir el pago de las deudas liquidadas o autoliquidadas comienza: Desde el día siguiente a aquel en que finaliza el plazo para presentar la correspondiente declaración o autoliquidación. Desde el día siguiente a aquel en que finalice el plazo de pago en periodo voluntario. Desde el día siguiente a aquel en que se notifique la liquidación o autoliquidación al obligado.

El recargo de apremio ordinario: Es del quince por ciento y es compatible con la exigencia de intereses de demora. Es del veinte por ciento y es compatible con la exigencia de intereses de demora. Es del veinte por ciento y no es compatible con la exigencia de intereses de demora.

Para la suscripción de un acta de inspección con acuerdo será necesario: Solamente la autorización del órgano competente para liquidar. Autorización del órgano competente para liquidar y la constitución de un depósito, aval o certificado de seguro de caución, de cuantía suficiente para garantizar el cobro de las cantidades resultantes del Acta. La autorización del órgano competente para liquidar y, además, el simultáneo pago de las cantidades resultantes del acta.

Las liquidaciones provisionales: No es necesario que se encuentren motivadas. Pueden ser recurridas. Nunca pueden ser recurridas.

En el procedimiento de comprobación limitada, la Administración Tributaria podrá: Solicitar al obligado tributario justificación documental de operaciones financieras que tengan trascendencia en la base o en la cuota de la obligación tributaria. Requerir a terceros toda clase de información sobre el obligado tributario, aunque dichos terceros no tengan obligación general de suministrar dicha información. Requerir a terceros información sobre movimientos financieros que tengan trascendencia en la base o en la cuota de la obligación tributaria.

Según el Artículo 135 LGT, ¿en qué situaciones los interesados pueden promover la tasación pericial contradictoria?. En corrección de los valores declarados. En corrección de los medios de comprobación fiscal de valores. Cuando se notifique una sanción administrativa.

¿Cuál es el efecto de la presentación de la solicitud de tasación pericial contradictoria en cuanto a la ejecución de la liquidación?. Se acelera la ejecución de la liquidación. Se suspende la ejecución de la liquidación. No tiene ningún efecto sobre la ejecución de la liquidación.

Si la diferencia entre el valor determinado por el perito de la Administración y la tasación del perito del obligado tributario es de 125.000 euros, ¿qué se procede a hacer?. La tasación del perito del obligado tributario sirve de base para la liquidación. Se debe designar un perito tercero. No se toma ninguna acción adicional.

Según el Artículo 104 LGT, si no se ha notificado una resolución al finalizar el plazo máximo en procedimientos iniciados de oficio, ¿cuál es el efecto en procedimientos susceptibles de producir efectos desfavorables o de gravamen?. Se producirá la prescripción del procedimiento. Se producirá la caducidad del procedimiento. Se iniciará un nuevo procedimiento.

En relación al Artículo 104 LGT, si el procedimiento es caducado, ¿cuál es el efecto sobre la prescripción de los derechos de la Administración tributaria?. Produce la prescripción automáticamente. No produce la prescripción de los derechos. Extiende el plazo de prescripción.

¿Cuál es la finalidad de la tasación pericial contradictoria según el Artículo 135 LGT?. Comprobar la exactitud de la liquidación fiscal. Corregir los medios de comprobación fiscal de valores. Evaluar la eficiencia del órgano fiscal.

En el caso de que se solicite una tasación pericial contradictoria y ya se hubiera impuesto una sanción, ¿qué ocurre si se dicta una nueva liquidación?. La sanción original se mantiene intacta. Se anula la sanción original y se impone otra nueva. La sanción original se reduce proporcionalmente.

¿Qué ocurre si la diferencia entre la tasación realizada por el perito designado por el obligado tributario y el perito de la Administración es superior a 120.000 euros y más del 10% de la tasación?. La tasación del perito de la Administración prevalece. Se toma un promedio entre ambas tasaciones. Se designa un perito tercero.

¿Cómo se seleccionan los peritos terceros según el artículo 135 LGT?. Son asignados directamente por la Administración tributaria. Son elegidos mediante sorteo público de listas proporcionadas por colegios y asociaciones profesionales. Son designados por el Banco de España directamente.

Según el Artículo 104 LGT, si en un procedimiento de oficio se vence el plazo máximo establecido sin notificación expresa de resolución, ¿qué sucede si no hay regulación expresa?. Los obligados tributarios pueden entender desestimados por silencio administrativo los posibles efectos favorables. Los obligados tributarios pueden entender estimados sus solicitudes por silencio administrativo. La Administración tributaria tiene que reanudar el proceso desde el principio.

Las personas físicas o jurídicas que adquieran bienes afectos al pago de tributos: Responderán solidariamente con todos sus bienes, si la deuda no se paga. Responderán subsidiariamente con dichos bienes, por derivación de la acción tributaria, si la deuda no se paga. Responderán subsidiariamente con dichos bienes, por derivación de la acción tributaria, solo si actuaron con dolo o culpa grave.

¿Qué permite hacer el procedimiento de comprobación limitada según el Artículo 136 LGT?. Examinar datos y antecedentes que pongan de manifiesto la realización del hecho imponible. Requerir a terceros información sobre movimientos financieros. Realizar todas las actuaciones fuera de las oficinas de la Administración tributaria.

¿En qué circunstancia se puede realizar una actuación de comprobación limitada fuera de las oficinas de la Administración tributaria?. Cuando se quiere comprobar la veracidad de la información financiera. En los supuestos previstos reglamentariamente para realizar comprobaciones censales o relativas a métodos objetivos de tributación. Siempre que lo decida el administrador tributario.

Según el Artículo 79 LGT, si un bien está afectado por ley al pago de la deuda tributaria y la deuda no se paga, ¿quién responderá subsidiariamente con ellos?. El banco donde está depositado el bien. El administrador tributario. Los adquirentes de bienes.

De acuerdo con el Artículo 155 LGT, ¿qué ocurre si transcurridos diez días desde la fecha del acta con acuerdo, no se ha notificado al interesado un acuerdo del órgano competente para liquidar rectificando errores materiales?. El acta se considera inválida y se debe reiniciar el proceso. Se entiende producida y notificada la liquidación y, en su caso, impuesta y notificada la sanción. El obligado tributario puede presentar una impugnación sin restricciones.

¿Qué se requiere para la suscripción del acta con acuerdo según el Artículo 155 LGT?. Autorización del órgano competente para liquidar y la constitución de un depósito o garantía suficiente. Únicamente la firma del obligado tributario. La revisión y aprobación del acta por un comité de expertos.

Aquellas personas que colaboren activamente o sean causantes de la realización de una infracción tributaria: Serán responsables subsidiarios de la deuda tributaria. No responden de la deuda tributaria en ningún caso. Serán responsables solidarios de la deuda tributaria.

La interposición de una reclamación económico-administrativa contra una sanción pecuniaria impuesta en el ámbito tributario: No suspende la ejecución de la sanción recurrida si no se solicita expresamente y se aportan garantías. No suspende en ningún caso la ejecución de la sanción recurrida. Suspende automáticamente la ejecución de la sanción recurrida sin necesidad de aportar garantías.

La firma de un acta de conformidad implica para el obligado tributario: Que ya no podrá recurrir la liquidación resultante de la misma. Que ya no podrá discutir en ningún caso los hechos que se reflejen en ella. Que no podrá discutir los hechos que se reflejen en ella, salvo que demuestre haber incurrido en error de hecho.

El procedimiento sancionador en materia tributaria: Se iniciará siempre que exista una denuncia presentada por un tercero, que será parte del mismo. Solamente procede como consecuencia de un previo procedimiento de inspección contra el mismo obligado tributario. Se iniciará siempre de oficio mediante notificación del acuerdo del órgano competente.

¿Qué tipo de documentos puede examinar la Administración tributaria en el procedimiento de comprobación limitada, según el Artículo 136 LGT?. Solamente las facturas presentadas por el obligado tributario. Los registros y documentos exigidos por la normativa tributaria y facturas que justifiquen las operaciones. Únicamente documentos relacionados con movimientos financieros.

Según el Artículo 136 LGT, ¿puede la Administración tributaria requerir a terceros información sobre movimientos financieros. Sí, siempre y cuando sea relevante para el caso. No, en ningún caso se puede requerir dicha información a terceros. Sí, pero sólo con el permiso explícito del obligado tributario.

De acuerdo con el Artículo 79 LGT, ¿qué sucede si los bienes y derechos transmitidos no son pagados en relación a los tributos que graven tales transmisiones?. Quedan afectos a la responsabilidad del pago de las cantidades, independientemente de quién sea el poseedor. Se aplican sanciones monetarias al poseedor actual. Se lleva a cabo un proceso legal que puede resultar en la confiscación de otros bienes del obligado tributario.

En el Artículo 155 LGT, ¿qué es necesario para concretar la aplicación de conceptos jurídicos indeterminados o la apreciación de hechos determinantes?. La aprobación de un comité de revisión. Un acuerdo con el obligado tributario. La presentación de pruebas contundentes.

Si se produce un acta con acuerdo según el Artículo 155 LGT, ¿qué recurso es posible en vía administrativa?. Un recurso de apelación extenso. El procedimiento de declaración de nulidad de pleno derecho. Una reclamación estándar.

El contribuyente que considera que una autoliquidación presentada por él ha perjudicado sus intereses legítimos por haber dado lugar al ingreso de una cantidad superior a la debida, puede: Solicitar que la Administración rectifique dicha autoliquidación y, en su caso, devuelva los ingresos indebidos. Presentar una autoliquidación complementaria de la autoliquidación inicial con una cuota negativa a devolver. Presentar un recurso de reposición contra su autoliquidación.

Los procedimientos de liquidación tributaria iniciados mediante declaración del contribuyente: Terminan exclusivamente cuando se notifica la oportuna liquidación practicada por la Administración. Terminan solamente cuando prescribe el derecho de la Administración a recaudar el pago de la deuda liquidada. Terminan cuando se notifica la liquidación practicada por la Administración o, también, por caducidad si la liquidación no se notifica en los plazos establecidos.

En el procedimiento de comprobación limitada: Los órganos de gestión tributaria no pueden comprobar actividades económicas que exijan la llevanza de contabilidad mercantil. Los órganos de gestión tributaria pueden investigar supuestos en que el contribuyente no ha presentado declaración y su obligación de declarar no se refleja en antecedentes en poder de la Administración. Los órganos de gestión tributaria pueden comprobar actividades económicas que exijan la llevanza de contabilidad mercantil.

¿Cuál es el plazo general para concluir las actuaciones del procedimiento de inspección?. 27 meses. 12 meses. 18 meses.

Si el obligado tributario tiene una Cifra Anual de Negocios igual o superior al requerido para auditar sus cuentas, ¿cuál será el plazo para las actuaciones de inspección?. 18 meses. 27 meses. 12 meses.

¿Desde cuándo se cuenta el plazo del procedimiento inspector?. Desde la fecha de inicio del procedimiento hasta que se notifica la conclusión. Desde la fecha de notificación al obligado tributario de su inicio hasta que se notifique o se entienda notificado el acto administrativo resultante. Desde la fecha de la primera actuación inspector hasta la finalización de todas las actuaciones.

¿Qué efecto tiene el incumplimiento del plazo de duración del procedimiento inspector en relación a la prescripción?. Se considerará interrumpida la prescripción desde el inicio del procedimiento. La prescripción se entenderá interrumpida por la realización de actuaciones con posterioridad a la finalización del plazo. No afecta la prescripción de ninguna manera.

¿En qué circunstancia específica se suspenderá el cómputo del plazo del procedimiento inspector?. Cuando el obligado tributario solicite un aplazamiento. La remisión del expediente al Ministerio Fiscal sin practicar la liquidación. Cuando se inicie un nuevo procedimiento contra el obligado tributario.

Si el obligado tributario solicita periodos en los que la inspección no pueda efectuar actuaciones, ¿cuál es el máximo conjunto de días naturales permitidos para dichos periodos?. 30 días. 60 días. 90 días.

¿Qué son los recargos por declaración extemporánea?. Multas por no presentar la declaración en el plazo correcto. Prestaciones accesorias que deben satisfacer los obligados tributarios por presentar autoliquidaciones o declaraciones fuera de plazo sin requerimiento previo. Recargos aplicados por la Administración tributaria a los obligados tributarios que no realizan sus pagos a tiempo.

Si la autoliquidación o declaración se presenta una vez pasado un año desde el fin del plazo, ¿cuál será el recargo aplicado?. 5%. 10%. 15%.

¿Bajo qué circunstancias no se aplicarán los recargos por declaración extemporánea si el obligado tributario regulariza mediante presentación de una declaración para otros períodos del mismo concepto impositivo?. Presentando la declaración en el plazo de seis meses tras la notificación. Haciendo un completo reconocimiento y pago de las cantidades resultantes. Todas las anteriores y que de la regularización no derive una sanción.

¿Sobre qué base se calculan los recargos del período ejecutivo?. Sobre la totalidad de la deuda no ingresada en período voluntario. Sobre el total de los intereses de demora. Sobre la totalidad de la deuda más multas e intereses.

Si la deuda no ingresada en período voluntario se paga antes de la notificación de la providencia de apremio, ¿cuál será el recargo ejecutivo aplicado?. 5%. 10%. 20%.

¿Qué se considera requerimiento previo a efectos del artículo sobre recargos por declaración extemporánea?. Cualquier comunicación informal de la Administración tributaria al obligado tributario. Cualquier actuación administrativa realizada con conocimiento formal del obligado tributario relativa a la deuda tributaria. Cualquier solicitud de información por parte de la Administración tributaria.

En caso de presentar la autoliquidación o declaración con un retraso de 3 meses, ¿qué porcentaje de recargo se aplica?. 3%. 5%. 6%.

Si un obligado tributario presenta una autoliquidación extemporánea, ¿qué debe identificar explícitamente?. La cantidad adeudada y los detalles de la sanción. El período impositivo de liquidación al que se refiere. Las razones del retraso en la presentación.

¿Cuál es el porcentaje del recargo de apremio reducido?. 5%. 10%. 20%.

Si no se cumple con las condiciones del recargo de apremio reducido o el recargo ejecutivo, ¿qué tipo de recargo se aplica?. Recargo de apremio ordinario. Recargo por declaración extemporánea. No se aplica ningún recargo adicional.

El recargo por declaración extemporánea sin requerimiento previo presentada antes de finalizar el primer mes siguiente al término del plazo para dicha presentación es: Del diez por ciento (10%). Del uno por ciento (1%). Del cinco por ciento (5%).

Si la presentación de la autoliquidación o declaración se efectúa una vez transcurridos 12 meses desde el término del plazo establecido para la presentación, el recargo será del. 15 por ciento y excluirá las sanciones que hubieran podido exigirse. En estos casos, se exigirán los intereses de demora por el período transcurrido desde el día siguiente al término de los 12 meses posteriores a la finalización del plazo establecido para la presentación hasta el momento en que la autoliquidación o declaración se haya presentado. 15 por ciento junto con las sanciones que hubieran podido exigirse. En estos casos, se exigirán los intereses de demora por el período transcurrido desde el día siguiente al término de los 12 meses posteriores a la finalización del plazo establecido para la presentación hasta el momento en que la autoliquidación o declaración se haya presentado. 15 por ciento y excluirá las sanciones que hubieran podido exigirse. En estos casos, se exigirán los intereses de demora por el período transcurrido desde el día siguiente al término del plazo establecido para la presentación.

El recargo de apremio ordinario: Se aplica cuando el pago se produce antes de notificarse la providencia de apremio. Se aplica cuando el pago se realiza después de finalizar el plazo abierto con la notificación de la providencia de apremio o si se hace un pago parcial dentro de ese plazo. Se aplica en cualquier caso en que se pague la deuda una vez abierto el periodo ejecutivo.

¿Cuándo se devengan los recargos del período ejecutivo?. Durante el período voluntario. Una vez finalizado el período voluntario. Con el inicio del período ejecutivo.

¿Cuántos tipos de recargos del período ejecutivo se mencionan en el artículo?. Dos. Tres. Cuatro.

¿Cuál es el porcentaje del recargo ejecutivo?. 5%. 10%. 20%.

Para que se aplique el recargo de apremio reducido, ¿cuándo debe satisfacerse la deuda no ingresada en periodo voluntario?. Antes de la notificación de la providencia de apremio. Después de la notificación de la providencia de apremio pero antes de la finalización del plazo del apartado 5 del artículo 62. En cualquier momento después de la notificación de la providencia de apremio.

Si la providencia de apremio se notifica el día 4 del mes, ¿cuál es el último día para efectuar el pago de la deuda tributaria?. Día 5 del mismo mes. Día 20 del mismo mes. Día 5 del mes siguiente.

En el caso de que la notificación de la providencia de apremio se efectúe el día 17 del mes y el día 5 del mes siguiente no sea hábil, ¿cuándo deberá efectuarse el pago de la deuda tributaria?. Día 4 del mes siguiente. Día 5 del mes siguiente. El inmediato día hábil después del día 5 del mes siguiente.

El contribuyente que considera que una autoliquidación presentada por él ha perjudicado sus intereses legítimos por haber dado lugar al ingreso de una cantidad superior a la debida, puede: Solicitar que la Administración rectifique dicha autoliquidación y solicitar la devolución. Presentar una autoliquidación complementaria de la autoliquidación inicial con una cuota negativa a devolver. Presentar un recurso de reposición contra su autoliquidación.

En caso de suscribirse actas de inspección con acuerdo, la cuantía de las sanciones pecuniarias impuestas en ellas por determinadas infracciones tributarias se reducirá: En un cincuenta por ciento (50%). En un treinta por ciento (30%). En un sesenta y cinco por ciento (65%).

El sujeto pasivo: Sólo puede hacerse por Ley. Puede hacerse por Ley o norma reglamentaria. Puede ser alterada frente a la Administración en virtud de pactos entre particulares.

El adquirente o continuador de una explotación o actividad económica: Será responsable solidario de las deudas tributarias contraídas por su anterior titular y derivadas de su ejercicio. Será responsable subsidiario de las deudas tributarias contraídas por su anterior titular y derivadas de su ejercicio. No será responsable de las deudas tributarias contraídas por su anterior titular y derivadas de su ejercicio, en ningún caso.

El contribuyente: Es el único sujeto pasivo obligado al pago del tributo. Es el sujeto pasivo que realiza el hecho imponible. Está obligado al pago del tributo, aunque no realice el hecho imponible.

Por lo que se refiere a su vigencia temporal, las normas tributarias: No tendrán efecto retroactivo salvo que en ellas se disponga lo contrario. Tendrán efecto retroactivo siempre que sean más favorables para el contribuyente. No tendrán nunca efectos retroactivos.

Son supuestos de exención tributaria: Aquellos en los que una norma legal o reglamentaria determinan que no existe obligación de pago, aunque se haya realizado el hecho imponible. Aquellos en los que una norma de rango legal exime del cumplimiento de la obligación tributaria principal, aunque se haya realizado el hecho imponible. Aquellos en que no hay obligación de pago porque no concurre alguno de los elementos del hecho imponible.

Es sujeto pasivo: Todo obligado tributario. El obligado tributario que, según la ley, debe cumplir la obligación tributaria principal y las obligaciones formales inherentes a la misma, como contribuyente o como sustituto del mismo. Únicamente el obligado tributario que ha realizado el hecho imponible.

Los retenedores y los obligados a practicar ingresos a cuenta: Son sujetos pasivos. Son sujetos pasivos en concepto de sustitutos del contribuyente. Son obligados tributarios.

¿Quién es considerado sujeto pasivo en el ámbito tributario?. Únicamente el contribuyente. El contribuyente y el sustituto del contribuyente. Únicamente aquel que reparte la cuota tributaria.

¿Cómo se determina la cuota íntegra?. Aplicando el tipo de gravamen a la base imponible. Aplicando el tipo de gravamen a la base liquidable. Mediante una cantidad variable.

¿Qué es la cuota líquida?. El resultado de aplicar sobre la cuota íntegra las deducciones. La diferencia entre la cuota íntegra y las bonificaciones. El resultado de aplicar sobre la cuota íntegra las deducciones, bonificaciones, adiciones o coeficientes previstos.

¿Quién tiene la obligación de cumplir la obligación tributaria principal en lugar del contribuyente?. El contribuyente. El sustituto del contribuyente. La administración tributaria.

¿Qué puede hacer el sustituto con respecto al importe de las obligaciones tributarias satisfechas?. No puede reclamar nada al contribuyente. Puede exigir del contribuyente el importe de las obligaciones tributarias satisfechas. Puede exigir de la administración tributaria el importe de las obligaciones tributarias satisfechas.

En el ámbito aduanero, ¿quién es considerado sujeto pasivo?. Únicamente el contribuyente. El obligado al pago del importe de la deuda aduanera. Aquel que realiza el hecho imponible en el ámbito aduanero.

¿Qué representa la cuota diferencial?. Es el resultado de aplicar las bonificaciones a la cuota líquida. Es el resultado de minorar la cuota líquida en el importe de las deducciones, pagos fraccionados, retenciones, ingresos a cuenta y cuotas. Es el resultado de sumar la cuota íntegra con la cuota líquida.

Si un sujeto pasivo repercute la cuota tributaria, ¿pierde su condición de sujeto pasivo?. Sí, automáticamente pierde su condición. No, no pierde su condición de sujeto pasivo. Depende de la cantidad repercutida.

¿Qué método NO se menciona para calcular la cuota íntegra?. Aplicando el tipo de gravamen a la base liquidable. Según cantidad variable señalada al efecto. Según el monto total de los activos del contribuyente.

¿Qué sucede cuando la aplicación de los tipos de gravamen resulta en una porción de cuota superior al incremento de la base?. La cuota íntegra debe incrementarse. La cuota íntegra no se modifica. La cuota íntegra debe reducirse de oficio.

¿Quién realiza el hecho imponible dentro de las figuras tributarias mencionadas?. Sustituto. Contribuyente. Administración tributaria.

El tributo se devenga: Cuando el sujeto pasivo efectúa el pago de la deuda tributaria. Cuando se entiende realizado el hecho imponible y se produce el nacimiento de la obligación tributaria principal. Cuando la cuota tributaria resulta exigible, pues dicha exigibilidad debe coincidir siempre con el devengo.

A la muerte del obligado tributario y sin perjuicio de lo que establece la legislación civil en cuanto a la adquisición de la herencia: Se transmiten a los herederos las obligaciones tributarias pendientes, incluidas las sanciones. Se transmiten a los herederos las obligaciones tributarias pendientes solo si en el momento del fallecimiento del causante la deuda tributaria estuviese liquidada. Se transmiten a los herederos las obligaciones tributarias pendientes, excluidas las sanciones.

La responsabilidad tributaria: Será siempre subsidiaria. Será solidaria salvo que un precepto legal expreso declare que es subsidiaria. Será siempre subsidiaria salvo que un precepto legal expreso determine lo contrario.

El domicilio fiscal de las personas físicas: Es el de su residencia habitual, salvo para las que desarrollen principalmente actividades económicas, en cuyo caso podrá atenderse al lugar donde tengan centralizada su gestión o la dirección de sus actividades. Es el que libremente designen para cumplir sus obligaciones tributarias. Será el que determine en cada momento la Administración tributaria.

La base liquidable se define: Como la magnitud dineraria o de otra naturaleza que resulta de la medición o valoración del hecho imponible. Como el importe resultante de aplicar la tarifa establecida por la ley de cada tributo. Como la magnitud resultante de practicar, en su caso, en la base imponible las reducciones establecidas en la ley.

El recargo ejecutivo: Es del 10 por ciento y se aplica cuando se paga la deuda tributaria después de la notificación de la providencia de apremio. Es del 5 por ciento y se aplica cuando se paga la deuda tributaria no ingresada en periodo voluntario antes de notificarse la providencia de apremio. Es del 5 por ciento y se aplica cuando se paga la deuda tributaria no ingresada en periodo voluntario después de notificarse la providencia de apremio.

El recargo de apremio: Es siempre del veinte por ciento. Puede ser del diez por ciento o del veinte por ciento, según sea recargo de apremio ordinario o reducido, respectivamente. Es del diez por ciento si la deuda se paga antes de notificarse la providencia de apremio.

¿Qué ocurre con las sanciones tributarias tras la muerte de los obligados tributarios?. Se transmiten a los herederos y legatarios. Se perdonan y no se transmiten a nadie. No se transmiten a los herederos o legatarios, pero sí al responsable si se notificó previamente.

En el caso de que una deuda tributaria no estuviera liquidada a la fecha de muerte del causante, ¿qué ocurre con las actuaciones administrativas?. Las actuaciones administrativas quedan anuladas. Se entienden con cualquiera de los sucesores y se debe notificar la liquidación a todos los interesados. Se paralizan hasta que los sucesores resuelvan la herencia.

¿Quién se encarga del cumplimiento de las obligaciones tributarias del causante cuando la herencia está yacente?. Los herederos conocidos. El representante de la herencia yacente. El tribunal encargado del caso.

En el caso de sociedades y entidades con personalidad jurídica disueltas y liquidadas en las que la Ley limita la responsabilidad patrimonial, ¿hasta qué límite quedan obligados los socios, partícipes o cotitulares?. Quedan obligados solidariamente hasta el límite del valor total de los bienes de la sociedad. Quedan obligados solidariamente hasta el límite del valor de la cuota de liquidación que les corresponda y demás percepciones patrimoniales recibidas en los dos años anteriores. No tienen ninguna obligación ya que la sociedad está disuelta.

¿Qué sucede con las sanciones tributarias pendientes de sociedades y entidades a las que se refiere el Artículo 40 LGT?. Las sanciones se cancelan y no son exigibles. Las sanciones son exigibles a los sucesores de las mismas, en los términos establecidos y, en su caso, hasta el límite del valor determinado. Las sanciones solo son exigibles si se notificó previamente a la sociedad antes de su disolución.

Si se exige el pago de una deuda tributaria a un responsable solidario o subsidiario, ¿tiene este derecho de reembolso?. No, ya que es responsable y debe asumir la deuda. Sí, tiene derecho de reembolso frente al deudor principal según lo estipulado en la legislación civil. Solo tiene derecho de reembolso si el deudor principal acepta la deuda en un período de 6 meses.

Si una herencia se distribuye a través de legados, ¿a quiénes se transmiten las obligaciones tributarias pendientes?. Solo a los herederos. Solo a los legatarios. A los legatarios en las mismas condiciones que a los herederos.

¿Qué sucede con las sanciones tributarias y la obligación del responsable cuando el obligado tributario fallece?. Se transmiten junto con las obligaciones tributarias. No se transmiten en ningún caso. Se transmiten solo si fueron notificadas antes del fallecimiento.

En el caso de que una sociedad con personalidad jurídica se disuelva y no limite la responsabilidad patrimonial de sus socios, ¿cómo se transmiten las obligaciones tributarias pendientes?. Se transmiten parcialmente a los socios, partícipes o cotitulares. Se transmiten íntegramente y de manera solidaria a los socios, partícipes o cotitulares. No se transmiten y quedan en espera de liquidación.

Cuando una sociedad con personalidad jurídica realiza una cesión global del activo y pasivo, ¿qué ocurre con las obligaciones tributarias pendientes?. Se cancelan automáticamente. Se transmiten a las personas o entidades beneficiarias de la operación. Se mantienen con la sociedad hasta su completa liquidación.

En el caso de disolución de fundaciones, ¿a quiénes se transmiten las obligaciones tributarias pendientes?. A las autoridades gubernamentales. A los destinatarios de los bienes y derechos de las fundaciones. Se cancelan automáticamente.

¿Qué se requiere para derivar la acción administrativa a los responsables subsidiarios de una deuda tributaria?. Una petición formal del deudor principal. La previa declaración de fallido del deudor principal y de los responsables solidarios. Una evaluación de los bienes del deudor principal.

La existencia de exención: Implica la no sujeción al tributo. Supone la no realización del hecho imponible. Exime del cumplimiento de la obligación tributaria principal.

El plazo de prescripción del derecho de la Administración a exigir el pago de las deudas liquidadas o autoliquidadas: Solamente se interrumpe por cualquier acción administrativa realizada con conocimiento del obligado tributario y dirigida de forma efectiva a la recaudación de la deuda. No se interrumpe por una actuación fehaciente del obligado tributario dirigida al pago de la deuda. Es de cuatro años contados desde el día siguiente a aquel en que finalice el plazo de pago en periodo voluntario.

Son tributos de carácter directo: IRPF, IIVTNU, IBI, IVA. IRPF , IIVTNU, IBI, ITP . IRPF , IIVTNU, IBI, ISD.

En el marco de los procedimientos de aplicación de los tributos, la Administración tributaria podrá entrar en el domicilio constitucionalmente protegido del obligado tributario: Siempre que lo considere necesario sin necesidad del consentimiento del obligado ni autorización judicial. Siempre que lo considere necesario y obtenga el consentimiento del obligado o autorización judicial. Siempre que lo considere necesario y solamente previa autorización judicial.

Theo, persona física residente en Alemania, transmite una vivienda en Mallorca. Se pregunta quién será el sujeto pasivo del IIVTNU: El transmitente. El adquirente como sustituto del impuesto. Está exenta dicha operación por residir el transmitente en un país de la UE.

La enajenación de los bienes embargados: Se realizará mediante subasta. Se realizará mediante concurso. A y b son correctas.

En la estimación indirecta, la inspección de los tributos acompañará a las actas incoadas para regularizar la situación tributaria de los obligados tributarios un informe razonado sobre: Las causas determinantes de la no aplicación del método de estimación indirecta. La situación de la contabilidad y registros obligatorios y voluntarios del obligado tributario. La justificación de los medios elegidos para la determinación de las bases, rendimientos o cuotas.

¿Bajo qué circunstancias puede la Administración Tributaria entrar en el domicilio constitucionalmente protegido de un obligado tributario?. Solo con el consentimiento del obligado. Con autorización judicial o con el consentimiento del obligado. Únicamente con la autorización de un superior administrativo.

¿Qué debe contener el acuerdo de entrada en el domicilio del obligado tributario para una autorización judicial?. Solo la identificación del obligado tributario. Los conceptos y períodos de comprobación, sin necesidad de identificar al obligado tributario. La identificación del obligado tributario, los conceptos y períodos que serán objeto de comprobación.

¿Cómo se realiza la enajenación de los bienes embargados?. Únicamente por subasta. Por subasta, concurso o adjudicación directa. A criterio exclusivo de la Administración Tributaria.

¿En qué situaciones puede la Administración tributaria proceder a la enajenación de los bienes embargados durante el procedimiento de apremio antes de que el acto de liquidación sea firme?. Solo si hay un riesgo de pérdida inminente de valor. En caso de fuerza mayor, bienes perecederos, riesgo de pérdida inminente de valor o si el obligado lo solicita. Solo si el obligado tributario lo solicita.

Si el obligado tributario extingue la deuda tributaria y las costas del procedimiento de apremio, ¿qué hará la Administración tributaria respecto a los bienes embargados?. Conservará los bienes hasta que concluya el procedimiento. Liberará los bienes embargados inmediatamente. Se quedará con el 50% del valor de los bienes.

Antes de iniciar un procedimiento formal, ¿puede la Administración Tributaria solicitar una autorización judicial para la entrada en el domicilio del obligado tributario?. No, la solicitud solo puede hacerse después de iniciado el procedimiento formal. Sí, la solicitud puede hacerse con carácter previo al inicio del procedimiento. La solicitud solo puede hacerse si el obligado tributario lo permite.

Si las diligencias de embargo se notifican adecuadamente, ¿bajo qué circunstancias puede impugnarse el acuerdo de enajenación?. Puede impugnarse por cualquier motivo. Solo puede impugnarse en caso de errores en la documentación. Solo son admisibles los motivos de impugnación contra las diligencias de embargo mencionadas en el artículo 170.

¿Cuál es el porcentaje máximo del tipo inicial que puede ser acordado para la adjudicación de bienes a la Hacienda Pública?. 50% del tipo inicial. 75% del tipo inicial. 100% del tipo inicial.

¿En qué circunstancia la Administración tributaria liberará los bienes embargados antes de la adjudicación de bienes?. Si la Hacienda Pública considera que no necesita los bienes. Si el obligado tributario extingue la deuda tributaria y las costas del procedimiento de apremio. Si se presenta un tercero interesado en adquirir los bienes.

Es consecuencia de que la Administración incumpla los plazos por causa imputable a la misma: No se exigirán intereses de demora. La deuda tributaria se considerará prescrita. Ninguna de las dos.

Las autoliquidaciones presentadas por los obligados tributarios: Tienen una presunción iuris et de iure de veracidad. Sólo pueden presentarse durante el periodo voluntario de pago. Podrán ser objeto de verificación y comprobación por la Administración, que practicará, en su caso, la liquidación que proceda.

La infracción por dejar de ingresar la cuota tributaria: La infracción tributaria será leve cuando la base de la sanción sea inferior o igual a 3.000 euros. La infracción tributaria será leve cuando la base de la sanción sea inferior o igual a 5.000 euros. La infracción tributaria será leve cuando la base de la sanción sea inferior o igual a 6.000 euros.

El recargo ejecutivo es compatible: Con intereses de demora devengados desde el inicio del período ejecutivo. Con el recargo de apremio ordinario. Con el pago de la totalidad de la deuda no ingresada en período voluntario antes de la notificación de la providencia de apremio.

La existencia de simulación será declarada por la Administración tributaria: En un expediente especial. En el correspondiente acto de liquidación. Previo informe del Servicio Jurídico del Estado.

Según el Artículo 82 LGT, ¿cuál es una de las garantías principales que la Administración Tributaria podría solicitar para asegurar los aplazamientos o fraccionamientos de la deuda tributaria?. Garantía de propiedad inmobiliaria. Aval solidario de entidad de crédito. Una promesa verbal del obligado tributario.

Si el obligado tributario no puede aportar el aval o certificado que exige la Administración Tributaria, ¿qué tipo de garantías podría aceptar la Administración en su lugar?. Solamente una hipoteca. Una fianza personal y solidaria, entre otras. Exclusivamente una recomendación de buena conducta.

Según el Artículo 158 LGT, ¿qué se adjuntará con las actas incoadas cuando se aplique el método de estimación indirecta?. Un informe razonado sobre las causas de la aplicación del método y la justificación de los medios utilizados. Un documento que detalle todas las transacciones financieras del contribuyente en el último año. Una lista de todos los empleados del contribuyente.

¿Qué puede hacer la inspección de los tributos si el obligado tributario aporta información incorrecta o insuficiente sobre operaciones homogéneas?. Puede ignorar la información incorrecta y proceder con la inspección regular. Puede penalizar al obligado tributario con multas inmediatas. Puede regularizar dichas operaciones por muestreo.

¿Qué se estima mediante el método de estimación indirecta en caso de imposición directa, según el Artículo 158 LGT?. Solo las ventas y prestaciones. Las ventas, prestaciones, compras, gastos y/o rendimiento neto de la actividad. Exclusivamente el rendimiento neto de la actividad.

Las actas de inspección: Pueden ser firmadas por cualquier funcionario de la AEAT. Pueden ser con o sin conformidad. El obligado tributario puede impugnarlas en la vía civil.

El domicilio fiscal de las personas jurídicas será: El domicilio que comuniquen a la Agencia Tributaria para recibir notificaciones tributarias. El Domicilio social, siempre que en él esté centralizada efectivamente su gestión administrativa y la dirección de sus negocios. El de la residencia de sus administradores.

Los recargos del periodo ejecutivo: Son solo dos: el recargo de apremio ordinario y el recargo de apremio reducido. Son tres: el recargo ejecutivo, el recargo de apremio ordinario y el recargo de apremio reducido. Son solo dos: el recargo de apremio ordinario y el recargo de apremio incrementado.

Los administradores de las entidades jurídicas que hayan cesado en su actividad: Son responsables solidarios por las deudas tributarias pendientes en el momento del cese. Son responsables subsidiarios por las deudas tributarias pendientes en el momento del cese. No responden, ni solidaria, ni subsidiariamente, por las deudas tributarias pendientes en el momento del cese.

Según el Artículo 53 LGT, ¿en cuál de las siguientes circunstancias la Administración tributaria aplicará el método de estimación indirecta?. Cuando el contribuyente solicite la estimación directa. Cuando hay incumplimiento sustancial de las obligaciones contables o registrales. Cuando el contribuyente presente sus declaraciones con anticipación.

En el Artículo 54 LGT, ¿qué se define como base liquidable?. Es el resultado de aplicar el tipo de gravamen a la base imponible. Es el resultado de practicar reducciones en la base imponible según lo establecido en la ley. Es el resultado de sumar las deducciones a la base imponible.

De acuerdo con el Artículo 55 LGT, ¿qué es el tipo de gravamen?. Es el monto mínimo que un contribuyente debe pagar. Es la cifra, coeficiente o porcentaje que se aplica a la base liquidable para determinar la cuota íntegra. Es una deducción aplicable a la base imponible.

Según el Artículo 55 LGT, ¿cómo se llama el conjunto de tipos de gravamen aplicables a diferentes tramos de base liquidable en un tributo?. Coeficiente tributario. Tarifa. Esquema impositivo.

Según el Artículo 53 LGT, ¿cuál de los siguientes medios NO se menciona para determinar las bases o rendimientos mediante el método de estimación indirecta?. Aplicación de datos anteriores del contribuyente. Valoración de índices en supuestos similares. Utilización de datos fiscales internacionales.

De acuerdo con el Artículo 53 LGT, si un contribuyente presenta una declaración inexacta, ¿qué método puede aplicar la Administración tributaria?. Método de estimación directa. Método de estimación por comparación. Método de estimación indirecta.

En el Artículo 53 LGT, si los libros y registros contables desaparecen por causas de fuerza mayor, ¿qué método puede ser aplicado?. Método de estimación completa. Método de estimación directa. Método de estimación indirecta.

De acuerdo con el Artículo 54 LGT, la base liquidable se obtiene al: Sumar las deducciones a la base imponible. Multiplicar la base imponible por el tipo de gravamen. Practicar reducciones a la base imponible según lo estipulado por la ley.

Según el Artículo 55 LGT, ¿qué se puede prever en la ley respecto a los tipos de gravamen?. La aplicación de un tipo negativo. La aplicación de un tipo cero o de tipos reducidos o bonificados. La aplicación de un tipo fijo sin variaciones.

Basándose en el Artículo 53 LGT, si se decide utilizar el método de estimación indirecta, ¿cuál será el siguiente paso en el procedimiento?. Se seguirá el procedimiento del artículo 54. Se seguirá el procedimiento del artículo 158 (la inspección de los tributos acompañará a las actas incoadas para regularizar la situación tributaria de los obligados tributarios un informe razonado sobre Las causas determinantes de la aplicación del método de estimación indirecta; la situación de la contabilidad y registros obligatorios del obligado tributario; la justificación de los medios elegidos para la determinación de las bases, rendimientos o cuotas; y los cálculos y estimaciones efectuados en virtud de los medios elegidos). Se seguirá el procedimiento del artículo 55.

Según el Artículo 145 LGT, ¿cuál es el objetivo principal del procedimiento de inspección?. Comprobar e investigar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Establecer las tarifas tributarias actuales. Emitir una notificación de deuda al obligado tributario.

En el Artículo 146 LGT, ¿qué medidas pueden adoptarse durante el procedimiento de inspección para evitar que desaparezcan pruebas determinantes?. Sancionar inmediatamente al obligado tributario. Iniciar un juicio civil. Precintar, depositar o incautar mercancías, productos, libros, registros y otros elementos que puedan contener la información relevante.

Según el Artículo 147 LGT, ¿cuál es una de las maneras de iniciar el procedimiento de inspección?. Mediante una elección pública. A petición del obligado tributario. Por sorteo anual.

De acuerdo con el Artículo 148 LGT, cuando las actuaciones del procedimiento de inspección no afectan la totalidad de los elementos de la obligación tributaria, se consideran de carácter: Global. Integral. Parcial.

Según el Artículo 149 LGT, si un obligado tributario está siendo objeto de actuaciones de inspección de carácter parcial, ¿en qué plazo puede solicitar a la Administración tributaria que estas actuaciones sean de carácter general?. 10 días. 15 días. 30 días.

Según el Artículo 145 LGT, ¿cuál de las siguientes opciones es un propósito específico de la investigación dentro del procedimiento de inspección?. Analizar las sanciones previamente impuestas al obligado tributario. Descubrir hechos con relevancia tributaria no declarados o declarados incorrectamente. Comparar las declaraciones actuales con las de años anteriores.

Según el Artículo 146 LGT, ¿qué plazo tiene el órgano competente para ratificar las medidas cautelares adoptadas durante el procedimiento de inspección?. 7 días. 15 días. 30 días.

De acuerdo con el Artículo 147 LGT, al iniciar el procedimiento de inspección, ¿sobre qué aspectos se debe informar al obligado tributario?. Sobre las sanciones que puede recibir. Sobre la naturaleza y alcance de las actuaciones y de sus derechos y obligaciones durante el procedimiento. Sobre los cambios en la legislación tributaria.

Según el Artículo 148 LGT, si el procedimiento de inspección finaliza con una liquidación provisional, ¿es posible regularizar nuevamente el objeto de estas actuaciones en un procedimiento de inspección posterior?. Sí, siempre es posible. No, nunca es posible. Sí, pero solo si concurren ciertas circunstancias específicas.

De acuerdo con el Artículo 149 LGT, si la Administración tributaria no amplía el alcance de las actuaciones o inicia la inspección de carácter general en el plazo estipulado tras la solicitud del obligado tributario, ¿qué consecuencia tiene respecto al plazo de prescripción?. Se extiende por seis meses adicionales. Se mantiene sin cambios. No interrumpe el plazo de prescripción para comprobar e investigar el mismo tributo y período con carácter general.

Según el Artículo 142 LGT, ¿cuáles son las acciones que se pueden realizar en las actuaciones inspectoras?. Sólo el examen de documentos y facturas. Inspección de bienes y revisión de bases de datos informatizadas, entre otros. Exclusivamente la revisión de correspondencia con transcendencia tributaria.

Con respecto al acceso a fincas, locales de negocio y otros lugares similares, ¿qué es necesario para que los funcionarios de la inspección de tributos accedan?. iempre necesitan un acuerdo de entrada de la autoridad administrativa. No necesitan ningún permiso si el obligado tributario otorga su consentimiento. Solo pueden entrar si están acompañados por la policía.

Si la inspección requiere que un obligado tributario se presente, ¿cómo debe hacerlo?. Solo puede presentarse en persona. Puede presentarse por sí mismo o a través de un representante. Debe siempre llevar consigo todos sus documentos fiscales.

¿Qué condición deben cumplir los funcionarios que desempeñan funciones de inspección fuera de las oficinas públicas?. Deben estar acompañados por un testigo. Deben acreditar su condición si son requeridos para ello. No necesitan ninguna acreditación.

¿Qué objetivo tienen las actas extendidas por la inspección de los tributos según el Artículo 143 LGT?. Sólo sirven como recordatorio interno para la inspección. Son para recoger el resultado de las actuaciones inspectoras y proponer la regularización que se estime oportuna. Sirven exclusivamente para documentar errores cometidos por el obligado tributario.

¿Qué tipo de documentación se usa para consignar las actuaciones de la inspección de los tributos según el Artículo 143 LGT?. Solo informes y actas. Comunicaciones, diligencias, informes y actas. Emails, llamadas telefónicas y actas.

¿Qué validez tienen las actas extendidas por la inspección de los tributos en cuanto a los hechos que motivan su formalización?. Son solo recomendaciones y no tienen valor probatorio. Tienen naturaleza de documentos públicos y hacen prueba de los hechos, a menos que se demuestre lo contrario. Son válidas solo si el obligado tributario las firma.

Según el Artículo 145 LGT, ¿qué busca el procedimiento de inspección?. Solo investigar actos no declarados por los obligados tributarios. Únicamente comprobar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Comprobar e investigar el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias y regularizar, en su caso, la situación tributaria del obligado.

En el caso de que los funcionarios de inspección necesiten entrar en un domicilio constitucionalmente protegido, ¿qué se debe aplicar?. La Administración Tributaria deberá obtener el consentimiento de aquél o la oportuna autorización judicial. Se requiere únicamente el consentimiento del interesado. La Administración Tributaria deberá obtener el consentimiento de aquél y la correspondiente autorización judicial.

Si los hechos son aceptados por los obligados tributarios en las actas de inspección, ¿qué se presume sobre ellos?. Son ciertos y solo pueden rectificarse mediante prueba de error. Son temporales y deben ser verificados nuevamente en 6 meses. No tienen ninguna validez legal a menos que se acompañen de otros documentos.

Se plantea cuál de los siguientes procedimientos especiales de revisión se empleará exclusivamente para anular y modificar los actos administrativos en beneficio de los interesados: La revocación. Declaración de lesividad de actos anulables. Revisión de actos nulos de pleno derecho.

¿Cuándo se iniciará el procedimiento para el reconocimiento del derecho a la devolución de ingresos indebidos?. Únicamente cuando se haya producido una duplicidad en el pago de deudas tributarias. Solo cuando se hayan ingresado cantidades correspondientes a deudas o sanciones tributarias después de los plazos de prescripción. En casos de duplicidad en el pago, cuando la cantidad pagada exceda el importe a ingresar resultante de un acto administrativo o autoliquidación, cuando se hayan ingresado cantidades tras el plazo de prescripción, y otros supuestos que establezca la normativa tributaria.

¿Qué acciones puede tomar la Administración tributaria con respecto a sus actos y resoluciones que sean favorables a los interesados y que incurran en una infracción del ordenamiento jurídico?. La Administración tributaria puede revocar directamente dichos actos y resoluciones. La Administración tributaria puede declarar estos actos y resoluciones como lesivos para el interés público y proceder a su impugnación en vía contencioso-administrativa. La Administración tributaria puede rectificar los errores materiales o aritméticos en dichos actos o resoluciones.

¿Bajo qué circunstancias puede la Administración tributaria revocar sus actos en beneficio de los interesados?. Solamente cuando circunstancias sobrevenidas pongan de manifiesto la improcedencia del acto dictado. Cuando el acto infrinja manifiestamente la ley, cuando circunstancias sobrevenidas pongan de manifiesto la improcedencia del acto, o cuando haya indefensión en la tramitación del procedimiento. Solamente cuando en la tramitación del procedimiento se haya producido indefensión a los interesados.

¿Qué tipo de errores puede corregir el órgano u organismo que haya dictado el acto o la resolución de la reclamación, y en qué plazo?. Sólo errores aritméticos, dentro de los cinco años siguientes a la notificación del acto. Errores materiales, de hecho o aritméticos, siempre que no haya transcurrido el plazo de prescripción. Sólo errores de hecho que resulten de los propios documentos del expediente, en un plazo de dos años.