tributario fiscal abo

1. ¿Cuál de estas preguntas es correcta en relación con el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)?. Están exentas del IAE, todas las personas físicas, salvo que tenga un volumen de negocios superior a 1.000.000 euros. Están exentas del IAE las personas jurídicas, con independencia de su volumen de negocios. . Están exentas del IAE, en todo caso, el contribuyente durante los dos primeros períodos impositivos de ejercicio de la actividad económica. Están exentas del IAE, tanto las personas físicas, como las personas jurídicas, con independencia de su volumen de negocios.

¿Federico podría afectar un inmueble de forma mixta para uso personal (vivienda) y profesional (despacho de abogados) para deducirse en los impuestos sobre la renta dicho importe como gasto de la actividad: No, lo excluye expresamente la norma. Sí cabe, siempre que las partes del inmueble destinadas al local de negocio se destinen exclusivamente al ejercicio de la actividad. Sí cabe, pero siempre que se destine un 10 por 100 al uso personal.  . d) Ninguna de las anteriores.

De acuerdo a la posición de la Dirección General de Tributos, ¿cabría deducirse Román un traje de chaqueta de firma y otros complementos (corbata, gemelos) como gasto de la actividad profesional como abogado?. No, lo excluye expresamente la norma. Sí, pues está directamente correlacionado con los ingresos. Sí, siempre que no sea superior a 300 euros. No, porque lo podría utilizar indistintamente para un uso personal.

¿Cómo está calificando actualmente la Inspección la creación de sociedades unipersonales para ejercer la actividad profesional de abogado?. Como economía de opción siendo perfectamente legítima. Como conducta de elusión fiscal (conflicto en la aplicación de la norma tributaria) en los términos de la LGT art.15. Como negocio simulado en los términos de la LGT art.16. Se trata de un tema que no genera conflictividad con los contribuyentes.

Rita va a comenzar a ejercer la actividad profesional como abogado y desconoce el tipo de gravamen que tendrá que facturar como abogado: . Las prestaciones de servicios como abogado están sujetas al IVA al tipo del 21%. La prestación de servicios por el abogado está sujeta al IVA al tipo del 10%. La prestación de servicios por el abogado no está sujeta al IVA y tributa por el ITP. Ninguna de las anteriores.

Juana tiene intención de adquirir un vehículo para el ejercicio de la profesión. ¿Podría deducirse dicho importe como gasto de la actividad en el IRPF? . No, la Ley lo excluye expresamente. Sí, la Ley lo recoge expresamente. Solo cabrá deducirlo si acredita que no lo utiliza para un fin particular pues no cabe afectarlo de forma mixta. Ninguna de las anteriores.

Antonio inicia como persona física una actividad económica como abogado profesional. ¿Qué tributo directo será necesario darse de alta censalmente con ocasión del ejercicio de la actividad? . IRPF. IAE. IS. IVA.

Pedro, que está dado de alta como abogado autónomo ejerciente en la mutualidad del Colegio de la Abogacía, tributa en el IRPF bajo la categoría de: . a) Rendimiento del trabajo. Rendimiento de capital. Rendimiento de actividad económica. Ganancia de patrimonio.

Adolfo, abogado en ejercicio, tuvo una comida de negocio con un cliente. ¿Podría deducirse dicho importe en el IRPF?. No, las comidas (aunque sean de negocio) no son deducibles en ningún caso. Sí, en cualquier caso. Sí, pero hasta un límite anual del 1% de la cifra de negocio. Sí, hasta un límite anual del 5 por 100 de la cifra de negocio.

Alfonso, abogado en ejercicio, adquirió un ordenador para el desempeño óptimo de su trabajo. ¿Podría deducírselo en IRPF? . Sí, en cualquier caso, por tratarse de un activo correlacionado con su actividad. Sí, siempre que pueda probarse que lo utiliza para un fin profesional y el destino personal de éste sea residual. No, pues podría utilizarlo para un fin personal. No hay criterio legal para esta situación.

¿Cuáles son los tributos que tendrá que presentar Luis, abogado durante su ejercicio como persona física profesional? . IS e IVA. IS y TPO. IRPF e IVA. IRPF e IS.

Antonia, abogado en ejercicio y cotiza como autónomo en la Seguridad Social, tiene un volumen de operaciones de más de 600.000 euros y le gustaría saber si tiene que presentar la autoliquidación de IRPF: Sí, en estimación objetiva. Sí, obligatoriamente en estimación directa simplificada. Sí, obligatoriamente en estimación directa normal. Sí, como rendimiento del trabajo.

Álvaro, abogado en ejercicio, ha facturado a un cliente por unos servicios profesionales, y le gustaría saber si tiene que declarar estos ingresos en IRPF si no los ha cobrado todavía: . Sí, es indiferente que los cobre o no para que tenga que declararlos en IRPF en el año en que se facturan. No, si se acoge al criterio de caja. Sí, porque en IRPF es obligatorio acudir al criterio del devengo. Ninguna de las anteriores.

Carlota, abogada en ejercicio, ha facturado el IVA a clientes en el trimestre por importe de 3.000 euros, y ha soportado IVA por importe de 1.000 euros derivado del arrendamiento de su local de negocio. ¿Cuál sería el IVA que tendrá que liquidar en el trimestre?. 3.000 euros (el importe de 1.000 euros de IVA no es deducible). 2.000 euros (diferencia entre el IVA repercutido menos el IVA soportado). Dichos importes no se declaran trimestralmente, y solo se declaran con ocasión de la declaración anual de IVA. Ni una ni otra cantidad es susceptible de tenerlo en cuenta a efectos de la liquidación trimestral.

¿Cuál de estas afirmaciones es correcta? . El plazo máximo para rectificar cuotas de facturas con IVA es de 3 años. Obligación de repercutir el IVA al cliente mediante factura sin informar de manera independiente: Base imponible, tipo y cuota. El plazo máximo para repercutir es 4 años desde el devengo. La recuperación del IVA repercutido procede en caso de concurso o créditos incobrables.

Los actos administrativos que pongan fin a la vía administrativa podrán ser recurridos: Directa y exclusivamente ante el orden jurisdiccional contencioso-administrativo. Potestativamente en reposición ante el órgano que dictó el acto administrativo, o directamente ante el orden jurisdiccional contencioso-administrativo. Únicamente en reposición ante el mismo órgano que dictó el acto administrativo. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

La Ley General Tributaria (LGT) se encarga de regular: Los procedimientos tributarios, que establecen un conjunto de derechos y obligaciones entre los contribuyentes y la Administración tributaria. Los impuestos que cada contribuyente tendrá que pagar atendiendo a su capacidad económica. Las deducciones que cada contribuyente podrá aplicar, atendiendo a sus circunstancias personales. Todas las respuestas anteriores son correctas.

En cuanto a la veracidad de los hechos que sean aceptados por los obligados tributarios en las actas de inspección: No podrán ser modificados en ningún caso ya que la aceptación por parte del contribuyente impide probar su falsedad. Se presumirán siempre ciertos. Se presumirán ciertos, y únicamente podrán rectificarse mediante prueba de que se ha incurrido en error de hecho. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Según se establece en la LGT, los procedimientos tributarios se iniciarán: De oficio o a instancia de parte. De oficio, a instancia de parte o a instancia del tribunal de lo contencioso-administrativo competente en el caso concreto. Mediante autoliquidación, declaración, comunicación, solicitud o cualquier otro medio previsto en la normativa tributaria. Las respuestas a) y c) son correctas.

Un procedimiento tributario podrá terminar: Por resolución, desistimiento o renuncia al derecho en que se fundamenta la solicitud. Por imposibilidad material por causas sobrevenidas, por caducidad o por el cumplimiento de la obligación que motivó el inicio del procedimiento. Por cualquier causa prevista en el Ordenamiento tributario. Todas las respuestas anteriores son correctas.

Si la Administración tributaria detectase que un determinado contribuyente incumplió la obligación de declarar un hecho imponible, ¿qué procedimiento podría iniciar?. Procedimiento de gestión. Procedimiento de comprobación limitada. Procedimiento de verificación de datos. Procedimiento de inspección.

La falta de notificación o la notificación defectuosa de un determinado acto administrativo: No afectará a la eficacia del acto, pero sí a su validez, que quedará demorada hasta que se proceda a la correcta notificación. No afecta a la validez del acto, pero sí a su eficacia, que quedará demorada hasta que aquella se produzca. No es determinante para la anulabilidad de los actos tributarios. Las respuestas b) y c) son correctas.

Las liquidaciones tributarias serán provisionales, entre otros, en los siguientes supuestos: Cuando alguno de los elementos de la obligación tributaria se determine en función de los correspondientes a otras obligaciones que no hubieran sido comprobadas. Cuando existan elementos de la obligación tributaria cuya comprobación con carácter definitivo no hubiera sido posible durante el procedimiento. Las respuestas a) y b) son correctas. Cuando se realice una comprobación de valor y sea el objeto único de la regularización.

El procedimiento de verificación de datos se iniciará: A instancia de parte. Únicamente de oficio. A instancia de parte o de oficio. A instancia del tribunal de lo contencioso-administrativo competente.

La Agencia Tributaria quiere notificar un determinado acto administrativo a Juan, pero en el momento de la notificación este no se encuentra en su domicilio, por lo que la notificación es entregada a su esposa María. ¿Es válida esta notificación?. Sí, siempre que María se encuentre en el domicilio de Juan y haga constar su identidad. No, porque las notificaciones únicamente podrán ser entregadas al obligado tributario al que se dirigen. Sí será válida la notificación a María, por ser cónyuge de Juan. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

En cuanto al lugar de tramitación del procedimiento de inspección, este se llevará a cabo: Donde el obligado tributario tenga su domicilio fiscal, o en aquel lugar donde su representante tenga su domicilio, despacho u oficina. En el lugar donde exista alguna prueba, al menos parcial, del hecho imponible o del presupuesto de hecho de la obligación tributaria. En cualquier lugar en la que la Agencia Tributaria considere conveniente. Las respuestas a) y b) son correctas.

Las clases de actas de inspección que se pueden dar en un procedimiento tributario son: Acta de conformidad y acta con acuerdo. Acta de conformidad y acta de disconformidad. Acta con acuerdo, acta de conformidad y acta de disconformidad. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Si el valor determinado por la Administración tributaria no coincidiese con el valor declarado por el contribuyente en un procedimiento de comprobación de valores, ¿cómo se podría proceder?. Se tomará como base el valor de la Administración tributaria, al haber llevado a cabo el procedimiento de inspección pertinente. El obligado tributario tendrá derecho a solicitar una tasación pericial contradictoria. El valor de referencia será la media aritmética entre el valor de la Administración tributaria y el valor del obligado tributario. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

En el procedimiento de recaudación tributaria se deberá resolver en un plazo de 6 meses. No obstante, el procedimiento podrá terminar por otras causas como son: Por compensación de deudas y deducciones sobre transferencias. Por disconformidad. Por anulación parcial del expediente administrativo. Las respuestas a) y b) son correctas.

Constituyen infracciones tributarias, sujetas al procedimiento sancionador: El incumplimiento de obligaciones de facturación o documentación. La obtención indebida de devolución de ingresos, beneficios o incentivos fiscales. Todas las respuestas anteriores son correctas. El incumplimiento de la obligación de presentación de forma completa y correcta de declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidaciones.

En el caso de que se firme un acta con acuerdo, ¿sería aplicable algún tipo de reducción en la sanción?. Sí, del 30% de la cuantía de la sanción. Sí, del 65% de la cuantía de la sanción. No, en ningún caso procederá la reducción de la sanción. No, únicamente procederá una reducción del 30% de la sanción cuando se firme un acta de conformidad con acuerdo.

¿Cómo podría impugnarse un acta con acuerdo?. A partir de un procedimiento de declaración de nulidad de pleno derecho. Mediante recurso de reposición. Acudiendo a la vía económica-administrativa, mediante reclamación. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

18. Si un particular quisiese iniciar un procedimiento contencioso-administrativo para la protección de los derechos fundamentales de la persona contra un determinado acto administrativo. ¿Cuál sería el plazo del que dispone para interponer el recurso?. Dispone de un plazo de 10 días computados desde el día siguiente a la notificación del acto. Dispone de un plazo de 15 días computados desde el día siguiente a la notificación del acto. Dispone de un plazo de 48 horas computados desde el día siguiente a la notificación del acto. Dispone de un plazo de 20 días computados desde el día siguiente a la notificación del acto.

El recurso contencioso-administrativo es admisible en relación con los actos expresos y presuntos de la Administración pública que pongan fin a la vía administrativa, siempre que concurran las siguientes circunstancias: Que dichos actos decidan, ya sea directa o indirectamente, sobre el fondo del asunto o que determinen la imposibilidad de continuar el procedimiento. Que dichos actos produzcan indefensión o perjuicio irreparable a derechos o intereses legítimos. Las respuestas a) y b) son correctas. Que además de cumplir con los requisitos recogidos en las letras a) y b) hayan transcurrido menos de 10 días desde la notificación de dichos actos.

Juan quiere interponer recurso contencioso-administrativo respecto de un acto que es reproducción de otros actos anteriores definitivos y firmes: Juan podrá interponer recurso contencioso-administrativo siempre que dicho acto produzca indefensión, así como un perjuicio irreparable a sus intereses legítimos. Según se desprende de la LJCA, no es admisible el recurso contencioso-administrativo respecto de los actos que sean reproducción de otros anteriores definitivos y firmes. El derecho fundamental recogido en la Constitución a la tutela judicial efectiva, legitima a Juan para interponer recurso contencioso-administrativo en defensa de sus intereses legítimos. Las respuestas a) y c) son correctas.

Matías decide recurrir la liquidación de un tributo realizada por la Agencia Estatal de Administración tributaria, por considerar que no es acorde al Ordenamiento jurídico. Ante tal situación: Matías está obligado presentar un recurso de reposición previamente a la reclamación económico-administrativa. Matías puede presentar un recurso de reposición con carácter previo a la reclamación económico-administrativa. En este caso, no podrá promover la reclamación económico-administrativa hasta que el recurso se haya resuelto de forma expresa o hasta que pueda considerarlo desestimado por silencio administrativo. Matías debe interponer directamente un recurso contencioso-administrativo contra la liquidación en cuestión. Matías únicamente podrá presentar una reclamación económico-administrativa.

Abel interpuso un recurso contencioso-administrativo contra la resolución que desestima la reclamación de responsabilidad patrimonial que había presentado, como consecuencia de los daños sufridos en un accidente al caer en una zanja que no estaba señalizada en una de las calles de Valladolid. El Ayuntamiento, en su escrito de contestación alega nuevos hechos que podrían desvirtuar la relación de causalidad entre los daños sufridos y la actividad municipal. Ante esta circunstancia, ¿actuará correctamente Abel si pidiese el recibimiento a prueba para esclarecer estos nuevos hechos?. Abel únicamente podrá aportar los documentos que tengan por objeto desvirtuar las alegaciones contenidas en la contestación a la demanda. Se desestimaría la petición porque las pruebas únicamente pueden proponerse y practicarse de oficio. Abel actuaría correctamente siempre que lo hiciera dentro de los 5 días siguientes al de la notificación de la contestación de la demanda.

Pablo ha presentado un recurso contencioso-administrativo solicitando en la demanda, mediante otrosí, el recibimiento del proceso a prueba. Pablo se pregunta: ¿en qué casos podrá estimar el juez la inadmisibilidad del recibimiento del proceso a prueba?. El juez no estimará la práctica de las pruebas si las partes en sus escritos no han expresado de forma ordenada los hechos sobre los cuales haya de versar la prueba. El juez no estimará la práctica de las pruebas si no existiese una controversia sobre los hechos. El juez no estimará la práctica de la prueba si la prueba fuese ilícita. Todas las respuestas anteriores son correctas.

Entre las vías de revisión especiales propias de los procedimientos tributarios se encuentran: La declaración de lesividad de actos anulables por la que la Administración tributaria podrá, de oficio, declarar anulables sus propios actos cuando estime que incurran en cualquier infracción jurídica. La declaración de lesividad por la que el órgano u organismo que dictó el acto o la resolución de la reclamación rectificará, en cualquier momento, de oficio o a instancia del interesado, los errores materiales a los que se haya dado lugar, siempre que no haya transcurrido el plazo de prescripción. La declaración de lesividad que es un procedimiento por el cual la Administración tributaria podrá revocar sus actos en beneficio de los interesados cuando se estime que infringen manifiestamente la ley. La declaración de lesividad que consiste en solicitud para que se declaren nulos aquellos actos que concuerden con alguno de los supuestos de hecho de la LGT art.217.

El 25-1-21 Blanca recibió una notificación de la Administración tributaria indicándole que tenía una declaración atrasada del año 2015 del IRPF pendiente de pago. Blanca no prestó mayor atención a dicha notificación, porque entendió que se trataba de un error. En consecuencia, la Administración tributaria le impone, tras la tramitación del correspondiente expediente, una sanción. Blanca, una vez agotada la vía administrativa, interpone recurso contencioso administrativo y solicita como medida cautelar la suspensión de la sanción. ¿Cómo se tramitará el incidente cautelar?. En el incidente de medidas cautelares, se dará audiencia a la parte contraria, por plazo que no excederá de 10 días, y será resuelto por auto dentro de los 5 días siguientes. En el incidente de medidas cautelares, se dará audiencia a la parte contraria, por plazo que no excederá de 5 días, y será resuelto por auto dentro de los 10 días siguientes. En el incidente de medidas cautelares, se dará audiencia a la parte contraria, por plazo que no excederá de 5 días, y será resuelto por auto dentro de los 5 días siguientes. En el incidente de medidas cautelares, se dará audiencia a la parte contraria, por plazo que no excederá de 10 días, y será resuelto por auto dentro de los 10 días siguientes.

¿Cuál es el plazo para interponer un recurso contencioso-administrativo?. 2 meses desde el día siguiente a aquel en que se notifique la resolución expresa del recurso potestativo de reposición. 6 meses desde el día siguiente al de la publicación de la disposición impugnada o publicación del acto que ponga fin a la vía administrativa. La regla general determina que 2 meses para los actos expresos y 6 para los actos presuntos. 6 meses desde el día siguiente al que se reciba la comunicación del acuerdo expreso o se entienda presuntamente rechazado.