TRIBUTARIO SEGUNDO PARCIAL

Las Ganancias y Pérdidas Patrimoniales se calculan por la diferencia, entre el valor de transmisión y el valor de adquisición de los bienes o derechos transmitidos. Determinar cuál de los siguientes apartados no ha de tenerse en cuenta para el cálculo del valor de adquisición:x. a) El importe real por el que se realizó la adquisición. b) El coste de las inversiones o mejoras. c) Los gastos y tributos inherentes a la adquisición satisfechos por el adquirente. d) El valor de adquisición se actualizará, (con unos coeficientes aprobados anualmente por la LGP del Estado), adecuando dicho valor al año de adquisición del inmueble).

Benigna, de 61 años es trabajadora por cuenta ajena (base imponible general 24.000 € al año). Vive con su hijo, de 35 años, que se encuentra en situación de desempleo (base imponible general 6.000 € al año), con su nuera de 33 años (que nunca ha trabajado) y con los dos hijos de estos, de 5 y 3 años respectivamente. El mínimo por descendientes correspondiente a estos niños (2.400 + 2.700 = 5.100 €) ¿Quién lo aplica?. a) El padre exclusivamente, ya que es el progenitor de grado más cercano y la madre no obtiene rentas, aunque los hijos/nietos convivan con los padres/abuela. b) El padre y la madre prorrateado, ya que unos mismos descendientes dan derecho al mínimo, aunque convivan también con la abuela. c) El padre prorrateado con la abuela, porque son los únicos contribuyentes que obtienen rentas y cumplen los requisitos de convivencia con los descendientes menores de 25 años. d) La abuela exclusivamente, aunque sea contribuyente de grado más lejano, ya que los de grado más cercano o no obtienen rentas (la madre) o estas son inferiores a 8.000 € (el padre), y cumple el requisito de convivencia.

El IVA es un impuesto de: a) Devengo anual. b) Devengo instantáneo y declaración anual. c) Devengo instantáneo y declaración operación por operación. d) Devengo instantáneo y declaración periódica (mensual o trimestral).

Curro Jiménez recibe de la empresa en la que trabaja, en su nómina mensual, un plus para el pago del colegio de su hijo Juan de 6 años de edad. ¿Tiene este plus la consideración de renta en especie?. a) Al tratarse de un plus que tiene carácter social, se considera un supuesto de no sujeción. b) Puesto que existe un beneficio particular se trata de una renta en especie del trabajo. c) En este caso, al incluirse en la nómina el importe en metálico, tendrá la consideración de renta dineraria. d) El RIRPF incluye, en una lista cerrada, los límites que determinan si se trata de renta dineraria o en especie.

¿Cuál de los siguientes sujetos no está obligado a practicar retención?: a) La comunidad de vecinos respecto al conserje que tiene empleado con contrato laboral indefinido. b) El ama de casa que paga a la empleada de hogar. c) Un abogado que satisface honorarios a otro colega al que ha solicitado su parecer profesional. d) Un dentista que abona el alquiler de su consulta al casero.

Cuando un contribuyente fallece a lo largo de un determinado ejercicio económico, ¿Quién es el obligado a presentar la declaración del IRPF del contribuyente fallecido?. a) No hay obligación de hacerlo porque el contribuyente no existe a 31 de diciembre, por lo que no hay devengo. b) Los sucesores del causante. c) El propio contribuyente fallecido. d) No hay obligación de hacerlo ya que la plusvalía del muerto está exenta en el IRPF.

Un cónyuge divorciado que paga una pensión a su ex y otra a su hijo menor, ¿tiene algún tipo de ventaja fiscal por ambas pensiones?. a) Sí: puede reducir ambas de su base imponible. b) Sí: a ambas les aplica por separado las tarifas, para reducir la progresividad del impuesto. c) Sí: la pensión al cónyuge la reduce de su base imponible y a la de los hijos le aplica separadamente las tarifas. d) Sólo presenta ventaja especial la pensión al cónyuge, que es reducción en la base imponible.

Ignacio e Isabel están casados en régimen de gananciales y separados de hecho (pero no legalmente) desde hace 10 años. En este ejercicio a él le sale a pagar una deuda de IRPF por importe de 25.000 € y a ella una cuota a devolver por importe de -2.500 €. Están planteándose la posibilidad de solicitar la compensación. a) Es perfectamente posible porque aunque están separados de hecho no hay separación legal. b) A él le resultaría a pagar una deuda de 22.500 € y a ella no le devolverían nada. c) Ambas autoliquidaciones deben presentarse de forma simultánea. d) Todas las anteriores afirmaciones son ciertas.

¿Qué puede hacer el sujeto pasivo con la cantidad negativa resultante de la liquidación del IVA correspondiente al último trimestre del año?. 1. Esa cantidad se pierde a favor de Hacienda. 2. El sujeto pasivo puede solicitar la devolución o dejar esa cantidad para su compensación con las liquidaciones de los siguientes trimestres que resulten positivas. 3. El sujeto pasivo tiene que esperar 4 años para recuperar esa cantidad. 4. Tiene que presentar una declaración complementaria ante Hacienda.

El patrimonio preexistente de los herederos se tiene en cuenta en el Impuesto sobre Sucesiones... a) Para fijar las reducciones que correspondan. b) Para determinar el ajuar doméstico. c) Para limitar los gastos deducibles. d) Para determinar la deuda tributaria.

D. Manuel y Dª María, están casados en régimen legal de gananciales, ella es ama de casa y él trabaja por cuenta ajena, habiendo obtenido en el presente ejercicio unos RNT de 25.700 euros. De acuerdo con el art. 11 de la LIRPF, ¿a quién deberán atribuirse los citados rendimientos?. a) Por mitades a ambos cónyuges, en caso de presentar declaración individual. b) Por mitades a ambos cónyuges, en caso de presentar declaración conjunta. c) Sólo se atribuirían a D. Manuel si tuvieran separación de bienes. d) Se atribuirían exclusivamente a D. Manuel, pues es el que ha generado el derecho a su percepción.

Un matrimonio divorciado tiene dos hijos menores de edad y sin rentas, cuya custodia es compartida entre ambos. Indique cuál de las siguientes afirmaciones es cierta: a) Hay dos unidades familiares monoparentales: un progenitor con cada hijo. b) El mínimo por descendientes se prorratea entre los dos contribuyentes por partes iguales. c) El mínimo por descendientes sólo lo puede aplicar el cónyuge que haga declaración conjunta con los hijos. d) Están obligados a hacer declaración conjunta al convivir los hijos con ambos progenitores.

¿QUÉ PORCENTAJE DEL RENDIMIENTO NETO DEBEN INGRESAR TRIMESTRALMENTE EN HACIENDA LOS EMPRESARIOS INDIVIDUALES QUE CALCULAN ESTE RENDIMIENTO POR EL RÉGIMEN DE ESTIMACIÓN DIRECTA DEL IRPF?. a.- 20% del Rendimiento Neto. B.- 15% del Rendimiento neto. c.- 21% del Rendimiento Neto. d.- 19% del Rendimiento Neto.

El borrador de declaración que ha recibido el contribuyente no contiene las cotizaciones que éste hizo a la Seguridad Social durante el ejercicio. Si el contribuyente confirmara dicho borrador: a) No puede alegar posteriormente el error para no pagar la cuota resultante, al haberse convertido en declaración tributaria por la firma. b) El borrador es un documento informativo que, en todo caso, carece de valor jurídico. c) Si el borrador estuviera mal hecho por causa imputable a la Administración el contribuyente queda exonerado de su obligación de presentar autoliquidación por el IRPF. d) La Administración tributaria sólo remite borradores a los contribuyentes que obtienen exclusivamente rendimientos del trabajo.

Un contribuyente ha tenido pérdidas por la venta de unas acciones en bolsa. Indique con cuál de las siguientes partidas puede compensarlas: a) Con la totalidad de su sueldo. b) Con la totalidad de los intereses de una imposición a plazo fijo. c) Con ganancias por la venta de una plaza de garaje. d) Con imputación de rentas inmobiliarias.

Una empresa constructora ha hecho una nueva promoción de viviendas para personas físicas. Una vez terminadas, la pone en venta de manera inmediata, y las vende todas en el plazo de 6 meses. La venta de las viviendas está: e) Exenta de IVA y de ITP. f) Gravada en el IVA. g) Exenta de IVA pero tributa por ITP. h) Ninguna de las anteriores.

Los ajustes extracontables en el Impuesto sobre Sociedades: a) Se realizan cuando las normas tributarias exigen aplicar un criterio distinto de las normas contables. b) Se realizan cuando las normas tributarias exigen aplicar un mismo criterio al de las normas contables. c) Se da la opción al contribuyente entre aplicar el criterio fiscal o el contable. d) Ninguna de las anteriores.

LA CUOTA ÍNTEGRA DEL IRPF SE OBTENDRÁ: a.- Fraccionando la cuota diferencial en dos partes. b.- Es el resultado de sumar el rendimiento neto del trabajo personal y el rendimiento neto de las actividades económicas. c.- Aplicando el tipo de gravamen a la base liquidable. d.- Ninguna de las anteriores es correcta.

¿En qué fuente de renta se incluirán las pensiones compensatorias, y por alimentos debidos a los hijos, abonadas al cónyuge en caso de separación o divorcio?. a) Las pensiones compensatorias se incluyen en la fuente de rendimientos del trabajo del contribuyente que las cobra, las pensiones por alimentos debidas a los hijos están exentas. b) En ambos casos se incluyen en la fuente de rendimientos del trabajo. c) En ambos casos están exentas. d) Tributan en la fuente de ganancias patrimoniales.

Un empresario individual en Estimación directa simplificada, deberá computar entre sus ingresos y gastos los siguientes conceptos: a) La dotación anual a la provisión para insolvencias. b) La ganancia patrimonial derivada de la transmisión de un inmueble afecto a la actividad. c) Los dividendos procedentes de su participación estratégica en una sociedad que produce componentes esenciales para la elaboración de su producción. d) Ninguna de los anteriores conceptos son ingresos o gastos computables.

El régimen especial para trabajadores desplazados está previsto para personas físicas, no residentes en España, que se hayan desplazado a nuestro país como consecuencia de un contrato de trabajo, adquiriendo entonces la residencia fiscal. En este caso y siempre que se cumplan las condiciones establecidas por la Ley y el Reglamento del Impuesto el contribuyente podrá: a) Tributar exclusivamente por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. b) Tributar exclusivamente por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes. c) Tributar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes. d) Tributará en su país de origen, al considerarse que no tiene en España su residencia habitual.

La determinación de los rendimientos de actividades económicas ¿Por qué método se llevará a cabo?. a) Exclusivamente por el método de estimación directa normal. b) Exclusivamente por el método de estimación directa simplificada. c) Exclusivamente por el método de estimación objetiva. d) Por el método de estimación directa, que admitirá la modalidad normal y simplificada, o por el método de estimación objetiva para determinadas actividades económicas.

LOS EMPRESARIOS DE TRANSPORTE QUE CALCULAN SUS RENDIMIENTOS EN ESTIMACIÓN DIRECTA EN EL IRPF,: a.- No deben llevar ningún libro. b.- Sólo deben llevar el libro diario. c.- Están exentos de llevar el libro de inventarios y cuentas anuales. d.- Deben llevar la contabilidad conforme a los dispuesto en el Código de Comercio y libros registro de ingresos, gastos e inversiones.

De acuerdo con el art. 12 de la LIRPF el período impositivo será el año natural. ¿En qué supuestos el período impositivo será inferior al año natural?. a) La ley del Impuesto no prevé, en ningún caso, períodos impositivos inferiores al año natural. b) En el caso de fallecimiento, matrimonio, separación o divorcio en día distinto al 31 de diciembre. c) Cuando se produzca el fallecimiento del contribuyente en día distinto al 31 de diciembre. d) Se trata de una economía de opción, por lo tanto, el contribuyente decide si le interesa partir el período impositivo.

LOS EMPRESARIOS INDIVIDUALES ACOGIDOS AL RÉGIMEN DE ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA PODRÁN DEDUCIRSE COMO GASTO DE DIFÍCIL JUSTIFICACIÓN: a.- No pueden deducirse nada por este concepto. b.- Un 5% sobre el rendimiento neto, con el límite de 2.000 €. c.- Un 30% sobre el rendimiento neto. d.- Depende de cada caso.

EL IRPF: A-Es un impuesto de naturaleza indirecta. B.- Es un impuesto de naturaleza directa. C.- No grava los rendimientos del capital mobiliario. D.- No grava los rendimientos de actividades empresariales.

Un contribuyente de nacionalidad española se traslada, en el ejercicio fiscal 2020, a vivir a Mónaco (paraíso fiscal). Sabiendo que tiene certificado de residencia en Mónaco. ¿Tiene el citado contribuyente obligación de presentar autoliquidación de la renta en España?. a) Sí, pero exclusivamente en el ejercicio del cambio de residencia. b) No, si justifica la efectividad del cambio. c) Sí, en el ejercicio del cambio y en los cuatro ejercicios siguientes. d) No, siempre que su cónyuge, no separado legalmente, y sus hijos menores se trasladen con él.

Un empresario español adquiere una maquinaria procedente de Italia. a) La operación devenga IVA italiano. b) La operación está sujeta en España, produciéndose un supuesto de inversión del sujeto pasivo. c) La operación no devenga IVA, al comprase en el extranjero. d) Ninguna de las anteriores.

D. Francisco Fraude alquila a su hijo un inmueble situado en la calle Caracas de Madrid. ¿Qué rendimiento neto total deberá incluir en la base imponible del Impuesto?. a) Al tratarse de su hijo, no se considera rendimiento de capital inmobiliario. B) Deberá incluir el rendimiento neto que resulte de aplicar las reglas generales de los arts. 22 y 23 de la Ley del Impuesto. C) Deberá tributar, el hijo, en el impuesto de Sucesiones y Donaciones, al tratarse de una renta exenta en el IRPF. D) Deberá aplicarse la regla especial del art. 24LIRPF, y el rendimiento neto de capital inmobiliario no podrá ser inferior al que resulte de aplicar las reglas del art. 85 de la ley del Impuesto.

Los fondos de pensiones: a) Tributan en el IRPF como entidad en atribución de rentas. b) Tributan al 1 por 100 en el IS. c) Están exentos en el IRPF y en el IS. d) Están sujetos al IS aunque no tributan al estar sometidos al tipo del 0%.

El IMPORTE DE LA CUOTA DIFERENCIAL DEL IRPF: a.- Nos dará la cuantificación de la deuda tributaria, a ingresar o devolver, con la hacienda pública. b.- Nos dará las deducciones a que tenemos derecho. c.- Es la base imponible del impuesto. d.- Todas las anteriores son falsas.

Pedro ha obtenido 7.000 € de dividendos. El año anterior había tenido pérdidas por la venta de un piso que ascendieron a 80.000 €. a) Puede compensar las pérdidas del año pasado de la venta del piso con los dividendos de este año sin ninguna limitación. b) No puede compensar con dividendos las pérdidas procedentes de la venta del piso porque estas sólo pueden compensarse con ganancias procedentes de otros inmuebles. c) Puede compensar las pérdidas de la venta del piso pero sólo con un porcentaje de los dividendos y el excedente sigue pendiente de compensación. d) Tributa por los dividendos, no compensa nada pero las pérdidas siguen pendientes de compensar en los próximos 3 ejercicios.

¿Qué supuestos de los siguientes no tendrán la consideración de rentas del trabajo en especie?. a) Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador. b) Las entregas a empleados de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de carácter social. c) La utilización de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado. d) Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad.

D. Juan es propietario de un inmueble que alquila durante tres meses al año para vacaciones. ¿En qué fuente de renta deberá incluir el rendimiento de dicha propiedad?. a) Exclusivamente en rendimientos de capital inmobiliario por los tres meses que lo tiene alquilado. b) Las cuotas de alquiler de los tres meses en rendimientos de capital inmobiliario, por los nueve meses en ganancias de patrimonio no procedentes de transmisiones. c) Las cuotas de alquiler de los tres meses en rendimientos de capital inmobiliario, los nueve meses restantes en imputación de rentas inmobiliarias. d) Al estar alquilado sólo tres meses, tributará exclusivamente en la fuente de imputación de rentas inmobiliarias.

Un préstamo de dinero entre particulares, sin garantía real: a) Está sujeto y no exento de ITP (TPO). b) Está sujeto y exento de ITP, aunque existe obligación de declarar el modelo 600. c) Está sujeto y exento de ITP (TPO), pero no de AJD. d) Todos los préstamos tributan en IVA.

La Comunidad Autónoma competente para gravar el Impuesto de Sucesiones será aquella: a) En la que haya fallecido el causante. b) En la que residan los herederos. c) En la que el causante tenga su residencia habitual a la fecha del devengo del Impuesto. d) En donde se encuentren la mayor parte de los bienes a heredar.

¿CUÁL DE ESTOS CASOS ES SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES?. a. Las personas jurídicas, incluidas las sociedades civiles con objeto mercantil. b. El empresario individual. c. Los empleados de una sociedad. d. Las personas jurídicas, excepto las sociedades civiles con objeto mercantil.

Un matrimonio va a asesorarse a las oficinas de la Administración tributaria para presentar su próxima declaración del IRPF. El esposo tiene unos ingresos brutos del trabajo de 20.000 euros, y la esposa unos ingresos brutos del trabajo de 17.000 euros. Allí les aconsejan que presenten declaración conjunta. ¿Está usted de acuerdo con este consejo?: a) Sí, porque es más beneficioso ya que al hacer declaración conjunta y ser matrimonio pueden aplicar una reducción de 2.400 euros. b) No, porque como no tienen hijos no pueden hacer declaración conjunta en ningún caso. c) No, porque si las hicieran individualmente no llegarían al mínimo obligatorio y podrían no hacerlas. d) Sí, porque al hacer declaración conjunta aplican dos veces el mínimo personal de 5.550 euros.

La letra a) del artículo 7 prevé la exención de las prestaciones extraordinarias por actos de terrorismo y las pensiones derivadas de medallas y condecoraciones concedidas por actos de terrorismo. Para que dichas cantidades puedan beneficiarse de la exención, han de concurrir una serie de requisitos. Teniendo en cuenta, lo anteriormente expuesto, ¿qué afirmación de las siguientes es falsa?: a) La prestación ha de tener carácter público. b) Opera con independencia de quien sea el beneficiario. c) Se asimila al fallecimiento en acto de servicio cuando la causa no es un atentado terrorista. d) Abarca la totalidad de la prestación.

¿Quién asume finalmente la carga que representa el Impuesto sobre el Valor Añadido?. 1. El que realiza la entrega de bienes. 2. El consumidor al que se le entregan los bienes o se le presta el servicio. 3. El que presta el servicio. 4. Ninguno de los mencionados en las respuestas anteriores.

Si el titular de un derecho de usufructo vitalicio tiene 95 años, su valor a efectos del Impuesto será: a) 5%. b) 10%. c) 15%. d) 70%.

Marta está divorciada y cobra una pensión compensatoria que le paga su marido de 18.000 € al año. Son sus únicos rendimientos del trabajo (de hecho, son sus únicas rentas). ¿Tiene obligación de presentar declaración por el IRPF?. a) No, porque no llega al límite de 22.000 € y solo tiene un pagador. b) No, porque no tiene contrato laboral ni retenciones. c) Sí, porque supera el límite de 1.000 € que establece la obligación de declarar. d) Sí, porque el límite está en 14.000 para los que cobran pensión compensatoria del cónyuge aunque sólo tenga un pagador.

En las donaciones de bienes inmuebles, la base imponible del Impuesto se determina por: a) El valor que haya fijado el donante. b) El valor que consideren los donatarios. c) El valor catastral. d) El valor de referencia minorado por las cargas y deudas deducibles.

Son gastos deducibles para la determinación de la base imponible del Impuesto sobre sucesiones... a) Los gastos de entierro y funeral, siempre que se justifiquen. b) Los gastos de última enfermedad, siempre que se justifiquen. c) Las respuestas a) y b) son correctas. d) Ninguna de las anteriores.

¿Qué rentas, de las siguientes, no están sujetas al IRPF?: a) Las ayudas económicas para el traslado del empleado desde su vivienda habitual a su puesto de trabajo. b) Las cantidades destinadas a la actualización, capacitación o reciclaje del personal empleado, cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las características de los puestos de trabajo. c) Las pensiones compensatorias recibidas por el cónyuge separado legalmente. d) Las ganancias de patrimonio no justificadas.