UF0318_3

¿CUÁLES SON LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DEL ACTIVO?. EXISTENCIA, PROPIEDAD, INTEGRIDAD, VALORACIÓN. EXISTENCIA, PROPIEDAD, INTEGRAL, VALORACIÓN. EXISTENCIA, PROPIEDAD, INTEGRIDAD, CONTROL. EXISTENCIA, ETIQUETADO, INTEGRIDAD, VALORACIÓN.

CUÁL NO ES UN PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA: INSPECCIÓN FÍSICA EDIANTE MUESTREO. RECÁLCULO DE LA AMORTIZACIÓN ANUAL Y ACUMULADA. ANALISIS DE GASTOS DE REPARACIONES PARA DETECTAR ACTIVOS OMITIDOS. REVISIÓN DE TERRENOS, CONSTRUCCIONES, MOBILIARIO, ETC.

¿QUÉ OBJETIVOS TIENE LA AUDITORÍA EN EL INMOVILIZADO INTANGIBLE?. VERIFICAR QUE LOS ACTIVOS GENERAN BENEFICIOS ECONÓMICOS FUTUROS, QUE SON SEPARABLES Y QUE SU VALORACIÓN ES FIABLE. VERIFICAR QUE LOS PASIVOS GENERAN BENEFICIOS ECONÓMICOS FUTUROS, QUE SON SEPARABLES Y QUE SU VALORACIÓN ES FIABLE. VERIFICAR QUE LOS ACTIVOS NO GENERAN BENEFICIOS ECONÓMICOS FUTUROS, QUE SON INSEPARABLES Y QUE SU VALORACIÓN ES FIABLE. VALORACIÓN INICIAL POR EL PRECIO DE ADQUISICIÓN O COSTE DE PRODUCCIÓN.

PRINCIPIOS Y NORMAS CONTABLES NRV 5ª Y 6ª DEL PGC: SE EXIGE QUE EL ACTIVO SEA IDENTIFICABLE Y QUE EXISTA CONTROL SOBRE EL BENEFICIO ECONÓMICO. SE EXIGE QUE EL PASIVO SEA IDENTIFICABLE Y QUE EXISTA CONTROL SOBRE EL BENEFICIO ECONÓMICO. SE EXIGE QUE EL PATRIMONIO SEA IDENTIFICABLE Y QUE EXISTA CONTROL SOBRE EL BENEFICIO ECONÓMICO. SE AGRADECE QUE EL ACTIVO SEA IDENTIFICABLE Y QUE EXISTA ALGÚN TIPO DE CONTROL SOBRE EL POSIBLE BENEFICIO ECONÓMICO.

¿QUÉ CUENTAS SE VEN AFECTADAS EN LOS ACTIVOS FINANCIEROS?. SUBGRUPOS 24,25 (LP) Y 53,54 (CP). SUBGRUPOS 21, 23 Y 281. GRUPO 3, SUBGRUPO 43, 44 Y GRUPO 7. SUBGRUPO 10, 11, 12 Y CUENTA 129.

¿CUÁL DE LOS SIGUIENTES NO FORMA PARTE DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LOS ACTIVOS FINANCIEROS?. CIRCULARIZACIÓN BANCARIA. REVISIÓN DE COTIZACIONES OFICIALES A FECHA DE CIERRE. ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE EMPRESAS PARTICIPADAS PARA EVALUAR DETERIOROS. VERIFICAR EXISTENCIAS DE LOS TÍTULOS, SU CORRECTA CLASIFICACIÓN SEGÚN LA NORMA Y LA REALIDAD DE LOS RENDIMIENTOS.

EN EL CICLO DE EXPLOTACIÓN O CICLO OPERATIVO, LOS PUNTOS DE RIESGO SON: "VENTAS DE ÚLTIMA HORA" PARA ALCANZAR OBJETIVOS, EXISTENCIAS OBSOLETAS O DAÑADAS NO DETERIORADAS Y CLIENTES NO PROVISIONADOS. "VENTAS INICIALES" PARA ALCANZAR OBJETIVOS, EXISTENCIAS OBSOLETAS O DAÑADAS NO DETERIORADAS Y CLIENTES NO PROVISIONADOS. "VENTAS DE ÚLTIMA HORA" PARA ALCANZAR OBJETIVOS, EXISTENCIAS OBSOLETAS O DAÑADAS O DETERIORADAS Y CLIENTES BIEN PROVISIONADOS. "COMPRAS DE ÚLTIMA HORA" PARA ALCANZAR LOS OBJETIVOS, EXISTENCIAS VALIDAS QUE NO ESTEN DAÑADAS O DETERIORADAS Y CLIENTES NO PROVISIONADOS.

EL PATRIMONIO NETO: CONSTITUYE LA PARTE RESIDUAL DE LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA UNA VEZ DEDUCIDOS TODOS SUS PASIVOS. CONSTITUYE LA PARTE RESIDUAL DE LOS PASIVOS DE LA EMPRESA UNA VEZ DEDUCIDOS TODOS SUS ACTIVOS. CONSTITUYE LA PARTE TOTAL DE LA EMPRESA UNA VEZ DEDUCIDOS TODOS SUS ACTIVOS. CONSTITUYE LA PARTE TOTAL DE LA EMPRESA UNA VEZ DEDUCIDOS TODOS SUS PASIVOS.

FONDOS PROPIOS: SON LA FINANCIACIÓN APORTADA POR LOS SOCIOS O GENERADA POR LA PROPIA ACTIVIDAD QUE NO DEBE SER DEVUELTA A TERCEROS. SON LA FINANCIACIÓN APORTADA POR LOS BANCOS O GENERADA POR LA ACTIVIDAD EXTERNA QUE DEBE SER DEVUELTA A LA PROPIA EMPRESA. SON LA FINANCIACIÓN APORTADA POR LOS SOCIAS O GENERADA POR LA PROPIA ACTIVIDAD QUE DEBE SER DEVUELTA A TERCEROS. SON FINANCIACIONES EXTERNAS GENERADAS POR LA ACTIVIDAD INEXISTENTE Y QUE LA EMPRESA DECIDE SI DEVUELVE O NO.

CUENTAS QUE SE VEN AFECTADAS EN LA AUDITORÍA DEL PATRIMONIO NETO: SUBGRUPOS 10, 11 Y 12, CUENTAS 129 Y 108/109. SUBGRUPOS 10, 11 Y 12, GRUPOS 3 Y 7. SUBGRUPOS 43 Y 44, GRUPOS 129 Y 108/109. SUBGRUPOS 21 Y 23, GRUPOS 3 Y 7.

EN LA AUDITORÍA DEL PATRIMONIO NETO, EL CONTROL INTERNO DEBE: ASEGURAR QUE CUALQUIER VARIACIÓN DE CAPITAL HA SIDO INSCRITA EN EL REGISTRO MERCANTIL Y QUE EL REPARTO DE DIVIDENDOS CUMPLE CON LAS LIMITACIONES LEGALES. ASEGURAR QUE CUALQUIER VARIACIÓN DE CAPITAL HA SIDO INSCRITA EN HACIENDA PÚBLICA Y QUE EL REPARTO DE DIVIDENDOS SEA ALEATORIO. ASEGURAR QUE CUALQUIER VARIACIÓN DE CAPITAL HA SIDO INSCRITA EN EL REGISTRO MERCANTIL Y QUE EL REPARTO DE DIVIDENDOS SEA PROPORCIONAL. ASEGURAR QUE CUALQUIER VARIACIÓN DE CAPITAL HA SIDO INSCRITA EN LIBRO DE REGISTRO Y QUE EL REPARTO DE DIVIDENDOS CUMPLE CON LAS LIMITACIONES LEGALES.

¿CUÁL NO ES UNO DE LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DEL PATRIMONIO NETO?. COMPROBAR QUE LOS MOVIMIENTOS EN LAS CUENTAS DE FONDOS PROPIOS ESTÁN DEBIDAMENTE AUTORIZADOS Y Y SOPORTADOS DOCUMENTALMENTE. VERIFICAR QUE EL CAPITAL SOCIAL ESTÁ ÍNTEGRAMENTE SUSCRITO Y DESEMBOLSADO EN LOS PORCENTAJES MÍNIMOS LEGALES. ASEGURAR QUE LA PROPUESTA DE LA APLICACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO ANTERIOR CUMPLE CON LA LEY. VALORAR CONTABLEMENTE LAS RESERVAS OBLIGATORIAS Y EQUILIBRIO PATRIMONIAL.

EL PRINCIPIO DE "NO COMPENSACIÓN" Y LA ADECUADA CLASIFICACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS COMPUESTOS, SE RIGE POR LA NORMA CONTABLE: NRV 11ª DEL PGC. NRV 9ª DEL PGC. NVR 11ª DEL PGC. NRV 10ª DEL PGC.

CRITERIO GENERAL DE LAS SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS RECIBIDOS: LAS SUBVENCIONES NO REINTEGRABLES SE REGISTRAN INICIALMENTE EN EL PATRIMONIO NETO Y SE IMPUTAN A RESULTADOS DE FORMA PROPORCIONAL A LA DE AMORTIZACIÓN DE LOS ACTIVOS QUE FINANCIAN. LAS SUBVENCIONES REINTEGRABLES SE REGISTRAN INICIALMENTE EN EL PATRIMONIO NETO Y NO SE IMPUTAN A RESULTADOS DE FORMA PROPORCIONAL A LA DE AMORTIZACIÓN DE LOS ACTIVOS QUE FINANCIAN. LOS AJUSTES POR CAMBIOS DE VALOR SURGEN PRINCIPALMENTE DE ACTIVOS FINANCIEROS MEDIOS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO. LAS SUBVENCIONES SE REGISTRAN EN EL PATRIMONIO NETO Y SE IMPUTAS DE FORMA PROPORCIONAL A LOS RESULTADOS DE LA AMORTIZACIÓN DE LOS ACTIVOS QUE FINANCIAN.

AUDITORÍA DEL PASIVO, ¿CUÁL NO ES UNO DE LOS OBJETIVOS?. INTEGRIDAD: QUE NO EXISTAN PASIVOS OMITIDOS. CORTE DE OPERACIONES: QUE LAS COMPRAS SE REGISTREN EN EL EJERCICIO DEVENGADO. EXISTENCIAS: QUE LAS DEUDAS REGISTRADAS SEAN REALES. SOLICITAR INFORMACIÓN: QUE EL SALDO DE LOS PROVEEDORES SEA CERO.

¿CUÁL NO ES UN OBJETIVO DE LA AUDITORÍA DE LOS PASIVOS FINANCIEROS?. VERIFICAR LA EXISTENCIA Y TITULARIDAD DE LAS DEUDAS. ASEGURAR LA CORRECTA CLASIFICACIÓN ENTRE CORTO PLAZO Y LARGO PLAZO. COMPROBAR QUE LOS INTERESES DEVENGADOS ESTÁN CORRECTAMENTE CALCULADOS. NO REGISTRAR FACTURAS A FINAL DE AÑO PARA MEJORAR EL RATIO DE SOLVENCIA.

¿QUÉ ES LA CARTA DE ABOGADOS?. UNA SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN A LOS ASESORES LEGALES DE LA EMPRESA SOBRE LITIGIOS EN CURSO Y PROBABILIDAD DE PÉRDIDA (PROBABLE, POSIBLE O REMOTA). UN DOCUMENTO QUE INCLUYE LAS DEUDAS POR PRÉSTAMOS, CRÉDITOS Y OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS. UNA SOLICITUD DE DESCONFORMIDAD CON LOS APARTADOS LEGALES DE LA EMPRESA SOBRE LITIGIOS EN CURSO. UNA SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN A LOS ASESORES LEGALES DE LA EMPRESA SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS EN CURSO Y PROBABILIDAD DE PERDIDA (PROBABLE, POSIBLE O REMOTA).

CUENTAS AFECTADAS EN LA AUDITORÍA FISCAL (MARCO TÉCNICO Y OPERATIVO). ACTIVO: 470, 473, 474 PASIVO: 475, 476, 477, 479 GASTOS E INGRESOS: 630, 631, 633, 638. ACTIVO: 430, 400, 570 PASIVO:700, 523, 211, 100 INGRESOS Y GASTOS: 710, 713, 662. ACTIVO:300, 310, 321 PASIVO:170, 174,140 INGRESOS Y GASTOS:759, 751, 767. ACTIVO:572, 576, 580 PASIVO:547, 555, 560 INGRESOS Y GASTOS: 680, 681, 740.

PRINCIPIO DE DEVENGO: (MARQUE LA CORRECTA). EL GASTO POR IMPUESTOS DEBE REGISTRARSE EN EL EJERCICIO EN QUE SE GENERAN LOS BENEFICIOS, INDEPENDIENTEMENTE DE CUÁNDO SE PAGUE. EL GASTO POR IMPUESTOS DIFERIDOS EN EL EJERCICIO EN QUE SE GENERAN LOS BENEFICIOS, INDEPENDIENTEMENTE DE CUÁNDO SE PAGUE. EL INGRESOS POR IMPUESTOS DEBE REGISTRARSE E EL EJERCICIO EN QUE SE GENERAN LOS BENEFICIOS, INDEPENDIENTEMENTE DE CUÁNDO SE PAGUE. EL INGRESO POR IMPUESTOS DEBE REGISTRARSE EN EL EJERCICIO EN QUE SE GENERAN LOS BENEFICIOS, DEPENDIENDO DE CUÁNDO SE PAGUE.

LA MEMORIA ES: EL ESTADO CONTABLE QUE COMPLETA, AMPLÍA Y COMENTA LA INFORMACIÓN CONTENIDA EN EL BALANCE, LA CUENTA DE PYG, EL ECPN Y EFE. EL PROCEDIMIENTO ESTRELLA PARTIENDO DEL RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS. EL ESTADO FISCAL QUE COMPLETA, REDUCE Y COMENTA LA INFORMACIÓN CONTENIDA EN EL BALANCE, LA CUENTA DE PYG, EL ECPN Y EFE. EL ESTADO DE CAMBIO, UNOS DIAS RECUERDAS LO OCURRIDO Y OTROS NO.

CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS DE FLUJOS DE EFECTIVO. EL EFE INFORMA SOBRE LA PROCEDENCIA Y UTILIZACIÓN DE LOS ACTIVOS MONETARIOS REPRESENTATIVOS DE EFECTIVO Y OTROS LIQUIDOS EQUIVALENTES. EL EFE INFORMA SOBRE EL DESTINO Y UTILIZACIÓN DE LOS ACTIVOS MONETARIOS REPRESENTATIVOS DE EFECTIVO Y OTROS LIQUIDOS EQUIVALENTES. EL EFE DESINFORMA DESDE LA PROCEDENCIA Y UTILIZA ACTIVOS MONETARIOS DE EFECTIVO Y OTROS LIQUIDOS AMBIENTALES. EL EFE DESINFORMA SOBRE LA PROCEDENCIA Y UTILIZACIÓN DE LOS ACTIVOS MONETARIOS REPRESENTATIVOS DE EFECTIVO Y OTROS LIQUIDOS EQUIVALENTES.

¿CUÇAL NO FORMA PARTE DE LOS TRES GRANDES BLOQUES QUE EL AUDITOR DEBE CUADRAR CON EL BALANCE Y LA PYG?. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE CUENTAS.

EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (ECPN) ES: EL ESTADO QUE MUESTRA LAS VARIACIONES QUE HAN AFECTADO AL PATRIMONIO NETO DURANTE EL EJERCICIO. PROPORCIONANDO INFORMACIÓN SOBRE LA RIQUEZA NETA ACUMULADA Y LA GENERADA EN EL AÑO. EL ESTADO QUE MUESTRA LAS VARIACIONES QUE NO HAN AFECTADO AL PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO. PROPORCIONANDO INFORMACIÓN SOBRE LA RIQUEZA NETA ACUMULADA Y LA GENERADA EN EL AÑO. EL ESTADO QUE OCULTA LAS VARIACIONES QUE HAN AFECTADO AL PATRIMONIO NETO. PROPORCIONANDO DESINFORMACIÓN SOBRE LA RIQUEZA NETA ACUMULADA Y LA GENERADA EN EL AÑO. EL ESTADO QUE MUESTRA LAS VARIACIONES QUE HAN AFECTADO AL PASIVO DURANTE EL EJERCICIO. PROPORCIONANDO INFORMACIÓN SOBRE LAS DEUDAS NETAS ACUMULADAS Y GENERADAS EN EL AÑO.

¿QUE SOFTWARE DE AUDITORÍA SE SUELE USAR? (MARCA LA CORRECTA). GESIA, DATEV, O HERRAMIENTAS BASADAS EN EXCEL AVANZADO. COPINSA, DATEV O HERRAMIENTAS BASADAS EN LINUX. GESIA, NIA-ES O HERRAMIENTAS BASADAS EN EXCEL AVANZADO. GESIA, TADEV O HERRAMIENTAS BASADA EN WORD AVANZADO.

PRESENTACIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA ES: EL DOCUMENTO PÚBLICO QUE EMITE EL AUDITOR TRAS COMPLETAR EL PROCESO. EL DOCUMENTO PRIVADO QUE EMITE LA ENTIDAD AUDITORA EN EL PROCESO DE EJECUCIÓN. EL DOCUMENTO PÚBLICO QUE GUARDA EL AUDITOR TRAS COMPLETAR EL PROCESO. EL DOCUMENTO PRIVADO QUE EMITE LA ENTIDAD PÚBLICA EN EL QUE EL AUDITOR EXPONE SUS RESULTADOS TRAS COMPLETAR EL PROCESO DE EJECUCIÓN.

TRAS REALIZAR EL ANÁLISIS, ¿A QUÉ CONCLUSIONES DEBE LLEGAR EL AUDITOR?. CONCLUIR SI LA EMPRESA HA INFORMADO CON TRANSPARENCIA SOBRE SU SOLVENCIA REAL Y SU LIQUIDEZ, Y SI HA DADO LAS EXPLICACIONES CUALITATIVAS NECESARIAS PARA QUE EL LECTOR DE LAS CUENTAS NO EXTRAIGA CONCLUSIONES PARCIALES O ERRÓNEAS BASADAS SOLO EN EL BALANCE. CONCLUIR SI LA EMPRESA HA INFORMADO CON RIGUROSIDAD SOBRE SU SOLVENCIA REAL Y SU LIQUIDEZ, Y SI HA DADO LAS EXPLICACIONES CUALITATIVAS NECESARIAS PARA QUE EL LECTOR DE LAS CUENTAS NO EXTRAIGA CONCLUSIONES PARCIALES O ERRÓNEAS BASADAS SOLO EN EL BALANCE. CONCLUIR SI LA EMPRESA HA INFORMADO CON TRANSPARENCIA SOBRE SU DEUDA REAL Y SU LIQUIDEZ, Y SI HA DADO LAS EXPLICACIONES CUALITATIVAS NECESARIAS PARA QUE EL LECTOR DE LAS CUENTAS EXTRAIGA CONCLUSIONES PARCIALES O ERRÓNEAS BASADAS SOLO EN EL BALANCE. CONCLUIR SI LA EMPRESA HA INFORMADO CON TRANSPARENCIA SOBRE SU SOLVENCIA REAL Y SUS PERDIDAS, Y SI HA DADO LAS EXPLICACIONES CUALITATIVAS OBJETIVAS PARA QUE EL LECTOR DE LAS LEYES NO EXTRAIGA CONCLUSIONES PARCIALES O ERRÓNEAS BASADAS SOLO EN EL BALANCE.

ANTES DE GENERAR EL INFORME, EL SOFTWARE EXIGE COMPLETAR UNA LISTA DE COMPROBACIÓN. (MARCA LA CORRECTA). REVISIÓN DE HECHOS POSTERIORES, CARTA DE MANIFESTACIONES, CONFIGURACIÓN DEL TIPO DE OPINIÓN, EQCR (REVISIÓN DE CALIDAD). REVISIÓN DE HECHOS PREVIOS, CARTA DE CONFORMIDAD, CONFIGURACIÓN DEL TIPO QUE OPINA, EQRC (REVISIÓN DE CALIDAD). REVISIÓN DE HECHOS LEGÍTIMOS, CARTA POSTAL, CONFIGURACIÓN DE DESARROLLO, EQRC (REVISION DE CALIDAD). REVISIÓN DE HECHOS CONTRASTADOS, CARTA DE ABOGADO, CONFIGURACIÓN DEL TIPO CONTABLE, EQRC (REVISIÓN DE CALIDAD).

LAS APLICACIONES INFORMATICAS APLICADAS A LA AUDITORÍA SON: EL SOPORTE QUE GARANTIZA LA INTEGRIDAD E LA AUDITORÍA. UN INFORME DETALLADO SOBRE LA EMPRESA. SON UN CONJUNTO DE APLICACIONES PARA QUE EL AUDITOR NO SE ABURRA EN SU PUESTO. EL SOPORTE QUE NO GARANTIZA LA INTEGRIDAD DE LA AUDITORÍA.

ACONTECIMIENTOS POSTERIORES AL CIERRE: EL AUDITOR DEBE PRESTAR ESPECIAL ATENCIÓN A LOS HECHOS OCURRIDOS ENTRE LA FECHA DE CIERRE (31 DE DICIEMBRE) Y LA FECHA DE FORMULACIÓN/FIRMA DEL INFORME. LA EMPRESA NO DEBE PRESTAR ESPECIAL ATENCIÓN A LOS HECHOS OCURRIDOS ENTRE LA FECHA DE CIERRE (31 DE DICIEMBRE) Y LA FECHA DE FORMULACIÓN/FIRMA DEL INFORME. EL AUDITOR NO DEBE PRESTAR ESPECIAL ATENCIÓN A LOS HECHOS OCURRIDOS ENTRE LA FECHA DE CIERRE (31 DE DICIEMBRE) Y LA FECHA DE INICIO DEL INFORME Y FIRMA DEL INFORME. EL AUDITOR DEBE PRESTAR ESPECIAL ATENCIÓN A LAS CUENTAS OCURRIDAS ANTES DE LA FECHA DE CIERRE (31 DE DICIEMBRE) Y LA FECHA DE FORMULACIÓN /FIRMA DEL INFORME.

¿QUÉ ES LA CONCILIACIÓN DEL RESULTADO DFONTABLE AL FISCAL?. ES EL PROCEDIMIENTO ESTRELLA, PARTIENDO DEL RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS, EL AUDITOR VERIFICA LOS AJUSTES (POSITIVOS Y NEGATIVOS) PARA LLEGAR A LA BASE IMPONIBLE. ES EL PROCEDIMIENTO ESTRELLA, PARTIENDO DEL RESULTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS, EL AUDITOR VERIFICA LOS AJUSTES (POSITIVOS Y NEGATIVOS) PARA LLEGAR A LA BASE IMPONIBLE. ES EL PROCEDIMIENTO ESTRELLA, PARTIENDO DEL RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS, LA EMPRESA VERIFICA LOS AJUSTES (POSITIVOS Y NEGATIVOS) PARA LLEGAR AL RESULTADO DEL EJERCICIO. ES EL PROCEDIMIENTO ESTRELLA, PARTIENDO DEL RESULTADO DESPUÉS DE IMPUESTOS, EL AUDITOR NO DEBE VERIFICAR LOS AJUSTES (POSITIVOS Y NEGATIVOS) PARA LLEGAR A LA CONCLUSIÓN FINAL.