UNED ADE SISTEMA FISCAL ESPAÑOL IS 2022

Un ordenador con un precio de adquisición de 3.000 euros se amortiza contablemente al 50%, sin embargo, el coeficiente lineal máximo de amortización según la tabla del IS (LIS/12) es de 25%. Determina la diferencia temporal del año 2 entre el gasto contable y fiscal. +750. +500. -750. -500.

Sea un ordenador con un precio de adquisición de 2.000 euros. Teniendo en cuenta que el coeficiente lineal máximo de amortización es de 25% y el período máximo es de 8 años, y se quiere amortizar en el mayor tiempo posible a un porcentaje constante. Determina el valor de la primera cuota de amortización: 500 euros. 625 euros. 750 euros. 250 euros.

Sea un ordenador con un precio de adquisición de 3.000 euros. Teniendo en cuenta que el coeficiente lineal máximo de amortización es de 25% y el período máximo es de 8 años, y se quiere amortizar en el menor tiempo posible a un porcentaje constante. Determina el valor de la segunda cuota de amortización: 1.125 euros. 625 euros. 703,12 euros. 732,43 euros.

Sea un equipo médico con un precio de adquisición de 2.000.000 euros. Teniendo en cuenta que el coeficiente lineal máximo de amortización es de 15% y el período máximo es de 14 años y se quiere amortizar en el menor tiempo posible por números dígitos de forma degresiva. Determinar el valor de la quinta cuota de amortización. 428.571,42 euros. 214.285,71 euros. 500.000 euros. 142.857,14 euros.

Una empresa con fecha de 31 de Diciembre de 2020 ha contabilizado en la cuenta de pérdidas por deterioro de créditos la siguiente cantidad de 500 euros que el Sr. Roberto debe a la empresa por importe de una compra desde hace 9 meses. La deuda está garantizada al 100% por una empresa que le avala. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base imponible: -500 euros. No procede ningún ajuste. +500 euros. +250 euros.

Una empresa con fecha de 31 de Diciembre de 2020 ha contabilizado en la cuenta de pérdidas por deterioro de créditos la cantidad de 1.000 euros de una entidad declarada en situación concursal que debe desde el 30 de Octubre de 2020. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base imponible: -1.000 euros. No procede ningún ajuste. +1.000 euros. +500 euros.

Una empresa con fecha de 31 de Diciembre de 2020 ha contabilizado en la cuenta de pérdidas por deterioro de créditos la siguiente cantidad de 3.000 euros que debe un cliente que ha sido procesado por un delito de alzamiento de bienes. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base Imponible en el IS: -3.000 euros. No procede ningún ajuste. +1.500 euros. +3.000 euros.

Una empresa contabiliza en 2020 una pérdida por deterioro de créditos de 2.000 euros. Este Impago procede de un deudor procesado por el delito de alzamiento de bienes. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base Imponible en el IS: -2.000 euros. No procede ningún ajuste. +1.000 euros. +2.000 euros.

Una empresa con fecha de 31 de Diciembre de 2020 ha contabilizado en la cuenta de pérdidas por deterioro de créditos la siguiente cantidad: Una empresa vinculada de la cual se posee el 30% del capital debe 4.000 euros. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base Imponible en el IS: +4.000 euros. -4.000 euros. No procede ningún ajuste. +1.200 euros.

Una empresa con fecha de 31 de Diciembre de 2020 ha contabilizado en la cuenta de pérdidas por deterioro de créditos la siguiente cantidad: El ayuntamiento le adeuda por unos trabajos que efectuó el año pasado 5.000 euros y este año ha reclamado judicialmente por negarse al pago el citado consistorio al entender que no procede su abono. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base Imponible en el IS: No procede ningún ajuste. +5.000 euros. -5.000 euros. -2.500 euros.

Una empresa con fecha de 31 de Diciembre de 2020 ha contabilizado en la cuenta de pérdidas por deterioro de créditos la siguiente cantidad: La Sra. Alejandra debe 6.000 euros desde Febrero de 2021, y por atravesar dificultades de pago, se ha acordado prorrogar el vencimiento de la deuda hasta Mayo de 2021. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base Imponible en el IS: -6000 euros. No procede ningúna ajuste. +6000 euros. +3000 euros.

Una empresa con fecha de 31 de Diciembre de 2020 ha contabilizado en la cuenta de pérdidas por deterioro de créditos la siguiente cantidad: El Sr. Juan adeuda 200 euros por un efecto impagado el 4 de Noviembre de 2020. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base Imponible en el IS: +200 euros. 0 euros. -200 euros. +100 euros.

Una empresa con fecha de 31 de Diciembre de 2020 ha contabilizado en la cuenta de pérdidas por deterioro de créditos la siguiente cantidad: Una cooperativa rural es deudora hace 1 año de 500 euros que no paga, pese a sus promesas, sistemáticamente incumplidas. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base Imponible en el IS: -500. No procede ningún ajuste. +250. +500.

Una empresa contabiliza en 2020 una pérdida por deterioro de un terreno, por importe de 100.000 euros, de acuerdo con la tasación pericial efectuada. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base Imponible en el IS: No procede ningún ajuste. +50.000 euros. -100.000 euros. +100.000 euros.

No se ha amortizado nada de la máquina adquirida el 1 de Julio 2021 y que al cierre del ejercicio no está en condiciones de funcionamiento (valor de adquisición = 1.000 euros; coeficiente máximo de amortización = 12%). Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base Imponible en el IS: No procede ningún ajuste. -1.000 euros. +120 euros. +800 euros.

Se ha amortizado un ordenador con 100 euros más de lo autorizado legalmente, sin que se corresponda con la depreciación de ningún ejercicio anterior. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base Imponible en el IS: No procede ningún ajuste. -100 euros. +100 euros. -50 euros.

Se ha dado al párroco del barrio una donación de 300 euros. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base Imponible en el IS: -150 euros. -300 euros. +300 euros. No procede ningún ajuste.

Se ha contabilizado como gasto 2.000 euros de los intereses satisfechos por un préstamo participativo recibido hace 1 año de una empresa de la cual se posee el 80% del capital. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base Imponible en el IS: -100 euros. -2000 euros. +2000 euros. No procede ningún ajuste.

Se ha contabilizado el dividendo íntegro percibido por 200 euros de las acciones de una empresa en la cual se posee el 30% de su capital desde hace 9 años. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base Imponible en el IS: -150 euros. -190 euros. +190 euros. No procede ningún ajuste.

Se contabilizan como gasto en concepto de tributos los pagos fraccionados a cuenta del IS por importe de 8.000 euros. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base Imponible en el IS: +3.200 euros. -6.000 euros. +8.000 euros. No procede ningún ajuste.

Entre las primas de seguros, figura la correspondiente al seguro de robo del automóvil del gerente por valor de 1.500 euros. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base Imponible en el IS: +750 euros. -1.250 euros. +1.500 euros. No procede ningún ajuste.

Se han contabilizado 4.000 euros como gasto en concepto de recargo de apremio y sanción por una acta de inspección de un ejercicio anterior. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base Imponible en el IS: +4.000 euros. -3.000 euros. +3.000 euros. No procede ningún ajuste.

Se contabilizan como ingreso los 900 euros líquidos de los intereses cobrados del banco, que han sufrido una retención del 19%. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base Imponible en el IS: +234,22 euros. -122,12 euros. +211,11 euros. No procede ningún ajuste.

La entidad cuenta con una cartera de valores de renta fija que cotizan en un mercado secundario. Al cierre del ejercicio, se ha dotado un gasto por deterioro de cartera por importe de 500 euros. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base Imponible en el IS: +450 euros. -500 euros. +500 euros. No procede ningún ajuste.

El solar propiedad de la empresa se ha devaluado por modificación de la ordenanza urbanística. Se ha reducido su valor en 20.000 euros. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base Imponible en el IS: +18.000 euros. -18.000 euros. +20.000 euros. No procede ningún ajuste.

Se ha contabilizado el gasto por deterioro de la deuda que tiene contraída con la empresa el Ayuntamiento de la localidad desde hace 3 años y que asciende a 1.000 euros. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base Imponible en el IS: -1.050 euros. -1.000 euros. +1.000 euros. No procede ningún ajuste.

Entre los gastos por servicios recibidos figuran 5.000 euros por operaciones directamente relacionadas con una empresa residente en un paraíso fiscal, no pudiendo probarse la efectividad del gasto. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base Imponible en el IS: +2.500 euros. -5.000 euros. +5.000 euros. No procede ningún ajuste.

Una empresa ha despedido en 2020 a un empleado, por el cual ha satisfecho la cantidad de 1.500.000 euros. El importe establecido con carácter obligatorio en el Estatuto de Trabajadores es de 500.000 euros. Determina el importe de la indemnización satisfecha que resulta fiscalmente deducible para la empresa. 1.500.000 euros. 500.000 euros. 1.0000.000 euros. 750.000 euros.

Una empresa tiene unos gastos financieros netos de 1.500.000 euros, derivados de préstamos con entidades financieras. Su beneficio operativo es de 2.500.000 euros. Determinar la cantidad que se podría deducir la empresa por gastos financieros. 1.500.000 euros. 500.000 euros. 1.0000.000 euros. 750.000 euros.

Una empresa ha realizado un proyecto de desarrollo a comienzos de 2020 que ha culminado con la obtención de un nuevo material para la impresión de radiografías y resonancias de alta definición, cuya patente ha registrado. Para ello, ha incurrido en gastos de adquisición por valor de 300.000 euros y gastos para el desarrollo de la patente por valor de 830.000 euros. El 1 de Enero de 2021 esta empresa cede la explotación de la patente por un período de 4 años y un importe anual de 120.750 euros a una entidad con la que no le une ninguna vinculación y que va a encargarse de la fabricación del nuevo material radiológico. Determina el importe de la reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles en 2021. 68.827,50 euros. 60.375 euros. 66.412,50 euros. 70.035 euros.

En 2021, una empresa obtiene 400.000 € por la cesión de una patente para su explotación. Dicha patente fue adquirida por la empresa por 1 millón y desarrollada con gastos propios por 500.000 €. Determinar la cifra que deberá reducirse de la renta procedente de la cesión de la explotación de la patente. 108.000 euros. 100.000 euros. 104.000 euros. 96.000 euros.

Una empresa presenta en 2019 capital por valor de 5.000.000 euros y en 2020 capital por valor de 5.000.000 euros más reservas voluntarias de 1.000.000 euros. Determina el incremento de los fondos propios. 1.000.000 euros. 100.000 euros. -1.000.000 euros. 500.000 euros.

Una empresa presenta en 2019 capital por valor de 5.000.000 euros y en 2020 capital por valor de 5.000.000 euros más reservas voluntarias de 1.000.000 euros. Determina el importe de reducclón por reserva de capltallzaclón a apllcar en la base Imponible del IS: 250.000 euros. 500.000 euros. No procede reducir en ningún Importe la base imponible. 100.000 euros.

Una empresa presenta en 2020 capital por valor de 3.000.000 euros y en 2021 capital por valor de 3.000.000 euros más reservas voluntarias de 2.000.000. Determina el importe de reducclón por reserva de capltallzaclón a apllcar en la base Imponible del IS: 300.000 euros. 1.000.000 euros. No procede reducir en ningún Importe la base imponible. 200.000 euros.

Una empresa denominada Motores S.A, vende a la empresa vinculada “Motor S.A” una mercancía por importe de 300.000 euros. El valor de mercado de la citada mercancía asciende a 400.000 euros. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base imponible en el IS: La empresa Motores S.A deberá aumentar su base imponible 200.000 euros y la empresa Motor S.A tendrá que disminuir su base imponible en 200.000 euros. La empresa Motores S.A deberá disminuir su base imponible 200.000 euros y la empresa Motor S.A tendrá que disminuir su base imponible en 200.000 euros. La empresa Motores S.A deberá aumentar su base imponible 200.000 euros y la empresa Motor S.A tendrá que aumentar su base imponible en 200.000 euros. La empresa Motores S.A deberá disminuir su base imponible 200.000 euros y la empresa Motor S.A tendrá que aumentar su base imponible en 200.000 euros.

Una empresa tiene una base imponible negativa pendiente de compensar por valor de 2.000.000 euros. Determina cuál será la cantidad de base imponible negativa a compensar suponiendo que la base imponible previa a la aplicación de la reserva de capitalización es de 4.000.000 euros. 1.500.000 euros. 2.800.000 euros. 1.000 .000 euros. 2.000.000 euros.

Una empresa residente en España por un trabajo realizado en Francia ha percibido 15.000 euros líquidos habiendo pagado por un impuesto de similares características al IS español el 40%. Determina el importe de la deducción por doble imposición. 6.250 euros. 10.000 euros. 25.000 euros. 15.000 euros.

Una empresa inicia un proyecto de I+D, siendo los gastos por este concepto de 200.000 euros (donde 60.000 euros corresponden a gastos de personal investigador cualificado adscritos en exclusiva a actividades de investigación y desarrollo). Sabiendo que estos gastos de I+D del ejercicio son menores que la media de los 2 años anteriores, determina el importe de deducción por gastos de I+D. 30.200 euros. 10.200 euros. 60.200 euros. 50.000 euros.

Una empresa tiene unos gastos por innovación tecnológica por un valor de 400.000 euros. Determina la deducción por realizar una actividad de innovación tecnológica. 400.000 euros. 40.000 euros. 48.000 euros. 54.000 euros.

Una empresa cinematográfica ha producido una película para la cual le ha supuesto un coste de producción de 5.100.000 euros y unos gastos en publicidad de 3.000.000 euros. Determina el importe de la deducción por producciones cinematográficas. 7.140.000 euros. 6.140.000 euros. 1.835.000 euros. 2.040.000 euros.

Una empresa inicia sus actividades el 31 de abril de 2018 y en Junio del mismo año contrata a un matemático de 25 años recién licenciado. Determina la deducción por creación de empleo que corresponda en el año 2019. 1.500 euros. No procede ninguna deducción. 3.000 euros. 500 euros.

Una empresa inicia sus actividades el 31 de abril de 2018 y en Septiembre del mismo año contrata a otro trabajador que estaba inscrito en el paro y le queda pendiente de cobrar una prestación por desempleo de 20.000 euros (1.200 €/mes). Determina la deducción por creación de empleo que corresponda en el año 2020. 10.000 euros. No procede ninguna deducción. 6.800 euros. 7.200 euros.

Una empresa tiene 2 personas con discapacidad del 40% en plantilla. El 01/01/2021, cesa una de ellas y la empresa contrata a 3 más, que permanecen todo el año. Determina la deducción por creación de empleo que corresponda en el año 2022. 18.000 euros. 9.000 euros. 27.000 euros. 0 euros.

El 01/10/2021, una empresa contrata (a tiempo completo) a una persona con un grado de discapacidad del 70%. Determina la deducción por creación de empleo que corresponda en el año 2022. 3.000 euros. 7.500 euros. 4.000 euros. 4.500 euros.

El 01/01/2021, una empresa contrata a tiempo parcial (50% de la jornada) a una persona con un grado de discapacidad del 47%. Determina la deducción por creación de empleo que corresponda en el año 2022. 4.500 euros. 9.000 euros. 12.000 euros. 6.000 euros.

Una empresa, cuyo período impositivo coincide con el año natural, tiene contratados a 8 trabajadores con grado de discapacidad entre el 33%-65%. Los trabajadores anteriormente detallados estuvieron de alta durante todo el ejercicio 2019, con excepción de 3 trabajadores, que fueron contratados el 1 de Julio de 2019 por un período de un año exclusivamente. Por otro lado, durante el ejercicio de 2020 se producen las siguientes variaciones: los trabajadores discapacitados que estaban con un contrato de 1 año causan baja en la empresa el día 30 de Junio de 2020 y el 1 de Septiembre de 2020 se contrata a 4 trabajadores con un grado de discapacidad entre 33%-65%, 2 de ellos a media jornada y 2 a jornada completa. Determina la deducción por creación de empleo de trabajadores con discapacidad que corresponda en el año 2020. 12.000 euros. 18.000 euros. 9.000 euros. 6.000 euros.

Una empresa contabiliza en 2020 una pérdida por deterioro de créditos de 2.000 euros. Este impago procede de un deudor procesado por el delito de alzamiento de bienes. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base imponible en el IS: +2.000 euros. No procede ningún ajuste. -2.000 euros. +1.000 euros.

Una empresa inicia sus actividades el 1 de Enero de 2020 y incorpora a su plantilla a un trabajador con contrato indefinido de 28 años. Determina la deducción por creación de empleo correspondiente tras el año de prueba de dicho trabajador: 4.500 euros de deducción por creación de empleo. 1.500 euros de deducción por creación de empleo. No corresponde ninguna deducción por creación de empleo. 3.000 euros de deducción por creación de empleo.

Una empresa inicia un proyecto de I+D, siendo los gastos por este concepto de 100.000 euros. Sabiendo que los gastos de I+D de este ejercicio son menores que la media de los 2 años anteriores, determina el importe de deducción por realizar una actividad de I+D: 42.000 euros. 17.000 euros. 25.000 euros. No procede deducir ningún importe por realizar una actividad de I+D.

Una empresa presenta en 2020 capital por valor de 3.000.000 euros y en 2021 capital por valor de 3.000.000 euros más reservas voluntarias de 2.000.000. Determina el importe de reducclón por reserva de capltallzaclón a apllcar en la base Imponible del IS: 300.000 euros. 1.000.000 euros. No procede reducir en ningún Importe la base imponible. 200.000 euros.

No tendrá que tributar por el Impuesto de Sociedades: Una empresa sin ánimo de lucro ubicada en España. Una empresa con ánimo de lucro ubicada en España. El Ayuntamiento de Madrid. Todas son correctas.

Sea un ordenador con un precio de adquisición de 2.000 euros. Teniendo en cuenta que el coeficiente lineal máximo de amortización es de 25% y el período máximo es de 8 años, y se quiere amortizar en el mayor tiempo posible a un porcentaje constante. Determina el valor de la primera cuota de amortización: 500 euros. 625 euros. 750 euros. 250 euros.

Una empresa contabiliza en 2020 una pérdida por deterioro de créditos de 2.000 euros. Este impago procede de una empresa vinculada de la cual se posee el 20% de su capital social. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base imponible: -2.000 euros. +1.000 euros. +2.000 euros. No procede ningún ajuste.

En una empresa se consideran gastos deducibles fiscalmente: Las multas y sanciones penales. Una donación aportada a un cliente. La pérdida por deterioro de inmovilizado material. Una cesta de navidad aportada a los trabajadores como salario en especie.

En una empresa A se encontrarán exentos en un porcentaje del 95% los 4.000 euros de dividendos íntegros percibidos por las acciones de una empresa B siempre que se cumplan los siguientes requisitos: Que la empresa A posea el 40% de capital social de la empresa B durante un período de 6 meses. Que la empresa A posea el 30% de capital social de la empresa B durante un período de 2 años. Que la empresa A posea el 4% de capital social de la empresa B durante un período de 2 años. Que la empresa A posea el 4% de capital social de la empresa B durante un período de 6 meses.

Una empresa tiene una base imponible negativa pendiente de compensar por valor de 2.000.000 euros. Determina el importe de base imponible negativa a compensar suponiendo que la base imponible previa a la aplicación de las reservas de capitalización es de 1.500.000 euros: 1.050.000 euros. 1.000.000 euros. 2.000.000 euros. No procede compensar ningún importe de base imponible negativa.

Una empresa tiene una base imponible negativa pendiente de compensar por valor de 2.000.000 euros. Determina el importe de base imponible negativa a compensar suponiendo que la base imponible previa a la aplicación de las reservas de capitalización es de 1.400.000 euros: 980.000 euros. 1.000.000 euros. 2.000.000 euros. No procede compensar ningún importe de base imponible negativa.

Una empresa inicia sus actividades el 1 de Enero de 2020 e incorpora a su plantilla a un trabajador con contrato indefinido de 35 años. Determina la deducción por creación de empleo correspondiente: 3.000 euros de deducción por creación de empleo. 1.500 euros de deducción por creación de empleo. 4.500 euros de deducción por creación de empleo. No corresponde ninguna deducción por creación de empleo.

¿Cuál de los siguientes será un contribuyente del Impuesto de Sociedades y deberá presentar la declaración por el impuesto?. Una sociedad mercantil residente en Francia. Una sociedad civil, con objeto mercantil, residente en España. El Ayuntamiento de Madrid,. Una comunidad de propietarios que obtiene rentas por la cesión de un espacio en la fachada del edificio para publicidad,.

Una sociedad acaba de adquirir una nave industrial. ¿Cuál de los siguientes es un método/valor de amortización válido según la LIS? Debe tenerse en cuenta que los edificios industriales tienen un coeficiente lineal máximo del 3% y un período de años máximo de 68 años. Un 11% de amortización según porcentaje constante. Un 3% de amortización según coeficiente lineal. Un 10% de amortización según coeficiente lineal. Un 2,94% de amortización según números dígitos.

Una sociedad tiene bases imponibles negativas pendientes de compensar. En el ejercicio actual, su base imponible antes de aplicar la reserva de capitalización era de 3.000.000 y, una vez aplicada esta, es de 2.800.000 euros. ¿Cuál será la cuantía máxima de las bases imponibles negativas que podrá compensar?. 2.100.000 euros. 1.960.000 euros. 1.000.000 euros. No podrá compensar ninguna cantidad.

El coste total de producción de una película española fue de 3.400.000 €, y los gastos de promoción a cargo del productor fueron de 2.000.000 €. ¿Qué deducción puede aplicar la productora?. 1.190.000 euros. 1.240.000 euros. 1.350.000 euros. 1.400.000 euros.